Gründen Sie eine Gesellschaft auf Zypern — oder verlegen Sie Ihre aus Deutschland

Deutschland gehört zu den wenigen Ländern, die das Weggehen selbst besteuern. Keine Gebühr, keine Formalie: eine fingierte Veräußerung Ihrer Anteile zum gemeinen Wert an dem Tag, an dem Ihre unbeschränkte Steuerpflicht endet — versteuert in einem Jahr, in dem nichts verkauft wurde und kein Euro geflossen ist. Das ist die erste Zahl jeder Entscheidung Deutschland–Zypern, und fast jede Seite, die den Umzug verkauft, erwähnt sie in einem Satz und geht dann weiter.

Aktualisiert für das zyprische Steuerrecht und die zyprischen Vorschriften 2026.

Von Deutschland nach Zypern — ein Partner vom ersten Formular bis zur ersten Erklärung

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Das ist Sumly — und was wir tatsächlich für Sie tun

Sie melden sich. Wir gründen die Gesellschaft, sind Ihr Sekretär und Vertreter auf Zypern, stellen den Geschäftssitz mit Postweiterleitung, führen Buchhaltungssystem und Buchhalter, organisieren den Prüfer und binden Ihre Zahlungs- und Verkaufssysteme an. Für die Seite in Ihrem Heimatland bringen wir Sie zum richtigen Berater.

Wir begleiten Sie auf beiden Seiten. Die zyprische Seite übernehmen wir vollständig. Für die Seite, die Sie verlassen, bringen wir Sie direkt zu einem Berater oder Anwalt aus unserem Netzwerk und halten den Faden zwischen ihm und uns. Ein Ansprechpartner für den ganzen Umzug. Ist Ihr Fall einfach, machen wir alles zum Festpreis.

Teil 1: Was der Wegzug kostet

Ihr Heimatland lässt Sie nicht los, sobald das Flugzeug abhebt. Was weiterläuft.

Erhebt Deutschland eine Wegzugsteuer, wenn Sie nach Zypern ziehen?

Ja — und sie ist der größte Einzelposten auf der deutschen Seite. Die Wegzugsbesteuerung steht in § 6 AStG unter der amtlichen Überschrift Besteuerung des Vermögenszuwachses. Anteile im Sinne des § 17 Abs. 1 Satz 1 EStG gelten danach als veräußert, und zwar zum gemeinen Wert, sobald einer der Tatbestände verwirklicht ist.

Es sind drei Tatbestände. Der erste ist die Beendigung der unbeschränkten Steuerpflicht durch Aufgabe des Wohnsitzes oder des gewöhnlichen Aufenthalts — der klassische Wegzugsfall. Der zweite ist die unentgeltliche Übertragung der Anteile auf eine nicht unbeschränkt steuerpflichtige Person; er erfasst Schenkung und Erbfall ins Ausland, auch wenn der Inhaber selbst nie umzieht. Der dritte ist der Auffangtatbestand, den die meisten übersehen: der Ausschluss oder die Beschränkung des deutschen Besteuerungsrechts am künftigen Veräußerungsgewinn. Er kann durch eine Verlagerung der abkommensrechtlichen Ansässigkeit nach Art. 4 Abs. 2 DBA ausgelöst werden, ganz ohne förmliche Abmeldung.

Der Zeitpunkt folgt dem Tatbestand. Im Wegzugsfall gilt die Veräußerung im Moment der Beendigung der unbeschränkten Steuerpflicht, bei der Übertragung im Moment der Übertragung, im Auffangfall unmittelbar vor dem Verlust des deutschen Besteuerungsrechts. Ein Wahlrecht gibt es nicht, eine Schonfrist auch nicht.

Über die Höhe entscheidet die Bewertung — und genau die kann Ihnen keine Website abnehmen. Der gemeine Wert einer nicht börsennotierten GmbH wird nach deutschem Bewertungsrecht ertragswertorientiert ermittelt, nicht über einen veröffentlichten Multiplikator. Wer schnell gewachsen ist, sieht sich deshalb einer Steuer gegenüber, die zur verfügbaren Liquidität in keinem Verhältnis steht. Das Gesetz ist in diesem Punkt unsentimental: § 6 Abs. 1 Satz 3 gewährt den Step-up auf die Anschaffungskosten nur insoweit, als die Steuer auf den fiktiven Gewinn tatsächlich entrichtet wurde. Wer nicht zahlt, hat die Belastung ohne die Aufstockung.

Wen trifft die Wegzugsbesteuerung genau?

Einen deutlich größeren Kreis, als die meisten Gründer annehmen — beide Schwellen sind niedrig, und beide blicken zurück. Die Beteiligungsschwelle steht gar nicht in § 6, sondern wird aus § 17 EStG entlehnt: erfasst ist, wer innerhalb der letzten fünf Jahre unmittelbar oder mittelbar zu mindestens 1 Prozent beteiligt war.

Lesen Sie das zweimal. Ein Prozent ist Business-Angel-Terrain, Mitarbeiterbeteiligungs-Terrain, Minderheitsgründer-Terrain. Und weil der Test fünf Jahre zurückreicht, bringt es nichts, im Monat vor dem Wegzug auf 0,9 Prozent zu reduzieren.

Die zweite Schwelle betrifft die Person. § 6 Abs. 2 Satz 1 AStG erfasst natürliche Personen, die innerhalb der letzten zwölf Jahre insgesamt mindestens sieben Jahre unbeschränkt steuerpflichtig waren. Das entscheidende Wort ist insgesamt: Die sieben Jahre müssen nicht zusammenhängen. Bei unentgeltlich erworbenen Anteilen zählt zudem die Zeit des Rechtsvorgängers mit — ein Erbe übernimmt also die Uhr zusammen mit den Anteilen.

Was hat das ATAD-Umsetzungsgesetz 2022 mit der EU-Stundung gemacht?

Es hat genau das beendet, was einen Umzug innerhalb der EU früher beherrschbar machte — und das ist die wichtigste strukturelle Tatsache der ganzen deutschen Seite. Das geltende § 6 AStG enthält keine zinslose, unbefristete, sicherheitsfreie Stundung für Umzüge innerhalb der EU oder des EWR. Die einzige Erleichterung im Text ist die Ratenzahlung.

Sichtbar wird der Bruch nicht in § 6 selbst, sondern in der Übergangsvorschrift. § 21 Abs. 3 Satz 1 AStG erhält das alte Recht für jeden, der einen Tatbestand des § 6 Abs. 1 vor dem 1. Januar 2022 verwirklicht hat, in der bis zum 30. Juni 2021 geltenden Fassung — womit umgekehrt feststeht, dass für Wegzüge ab dem 1. Januar 2022 das neue Recht gilt. Die Altfälle wurden danach zusätzlich verschärft: Alte Stundungen entfallen, wenn Ausschüttungen oder Kapitalrückzahlungen ein Viertel des Anteilswerts übersteigen, für Ausschüttungen nach dem 16. August 2023.

An die Stelle der Stundung ist § 6 Abs. 4 AStG getreten, und seine Bedingungen wiegen schwerer als seine bloße Existenz:

Wer als Gründer kein nennenswertes Vermögen außer den besteuerten Anteilen hat, scheitert in der Praxis an der Sicherheitsleistung, nicht am Steuersatz. Sie sollen eine Belastung besichern, die auf einem Vermögensgegenstand ruht, den Sie nicht verkaufen können, ohne genau diese Belastung fällig zu stellen.

Die Mitteilungspflichten laufen parallel. Jedes Ereignis, das die Fälligkeit auslöst, ist binnen eines Monats elektronisch zu melden, und jährlich zum 31. Juli sind die aktuelle Anschrift mitzuteilen und die fortbestehende Zurechnung der Anteile zu bestätigen. Wird diese Meldung versäumt, ist das selbst ein Widerrufsgrund. Nach § 21 Abs. 7 AStG gilt diese Fassung des § 6 Abs. 5 erstmals für den Veranlagungszeitraum 2025.

Kann die Wegzugsteuer bei einer Rückkehr nach Deutschland entfallen?

Ja, und die Rückkehrerregelung des § 6 Abs. 3 AStG ist großzügiger als ihr Ruf — aber sie ist an Bedingungen geknüpft, die dem Zweck des Umzugs still zuwiderlaufen.

Beruhte die Beendigung der unbeschränkten Steuerpflicht auf einer nur vorübergehenden Abwesenheit und werden Sie innerhalb von sieben Jahren wieder unbeschränkt steuerpflichtig, entfällt der Steueranspruch vollständig. Drei Bedingungen müssen kumulativ vorliegen: Die Anteile wurden zwischenzeitlich nicht veräußert, übertragen oder in ein Betriebsvermögen eingelegt; Ausschüttungen und Kapitalrückzahlungen haben zusammen kein Viertel des Wegzugswerts überschritten; und das deutsche Besteuerungsrecht an einer künftigen Veräußerung besteht mindestens in dem Umfang wieder, in dem es zuvor bestand.

Die sieben Jahre lassen sich verlängern. Das zuständige Finanzamt kann die Frist auf Antrag um höchstens fünf weitere Jahre verlängern, solange die Rückkehrabsicht unverändert fortbesteht — insgesamt also maximal zwölf Jahre.

Sehen Sie den Widerspruch. Die Entlastung bleibt nur bestehen, wenn Sie der Struktur so gut wie nichts entnehmen — während der Sinn einer zyprischen Gesellschaft für die meisten Gründer gerade darin liegt, Gewinn zu einem niedrigeren Satz zu entnehmen. Die Viertel-Grenze taucht in der Ratenregelung und in der Rückkehrerregelung auf, und das ist kein Zufall: Das deutsche Recht ist bereit zu warten, aber nicht dabei zuzusehen, wie ausgeschüttet wird.

Und es gibt einen Nachschlag, den man kennen sollte. Entfällt der Steueranspruch nach Abs. 3, gelten Sie und Ihre Rechtsnachfolger für die Zwecke des Absatzes 1 gleichwohl als unbeschränkt steuerpflichtig. Eine Rundreise setzt die Sieben-von-zwölf-Jahre-Uhr also nicht zurück. Aus der persönlichen Voraussetzung kann man sich nicht heraushalten.

Folgt Ihnen die erweitert beschränkte Steuerpflicht nach Zypern?

Sie kann es, zehn Jahre lang — und sie ist die am meisten übergangene Vorschrift dieser Liste. § 2 AStG schafft eine erweiterte beschränkte Steuerpflicht, die weit über die gewöhnliche Besteuerung von Nichtansässigen hinausreicht. Drei Voraussetzungen müssen zusammentreffen.

Erstens Staatsangehörigkeit und Vorgeschichte: Die Person muss in den letzten zehn Jahren vor dem Ende der unbeschränkten Steuerpflicht als Deutscher insgesamt mindestens fünf Jahre unbeschränkt einkommensteuerpflichtig gewesen sein. Die deutsche Staatsangehörigkeit ist Tatbestandsmerkmal — wer ohne deutschen Pass aus Deutschland wegzieht, fällt vollständig aus § 2 AStG heraus. Das ist eine Feststellung, die für Gründer mit zweiter Staatsangehörigkeit erheblich sein kann.

Zweitens ein niedrig besteuerndes Zielland — oder gar keine Ansässigkeit. Drittens wesentliche wirtschaftliche Interessen in Deutschland.

Die Rechtsfolge, wo die Norm greift: Für bis zu zehn Jahre nach Ablauf des Jahres, in dem die unbeschränkte Steuerpflicht endete, werden alle Einkünfte erfasst, die bei unbeschränkter Steuerpflicht keine ausländischen Einkünfte im Sinne des § 34d EStG wären. Die Vorschrift fingiert für Einkünfte, die keiner ausländischen Betriebsstätte oder keinem ständigen Vertreter zuzuordnen sind, sogar eine inländische Geschäftsleitungsbetriebsstätte. Das ist ein sehr weites Netz.

Zwei Auswege zählen in der Praxis. Es gibt eine Untergrenze: Die Norm gilt nur für Veranlagungszeiträume, in denen die erfassten Einkünfte mehr als 16.500 Euro betragen. Ein sauberer Wegzug ohne nennenswerte inländische Einkünfte liegt schlicht außerhalb. Und es gibt eine Obergrenze in § 2 Abs. 6: Der Mehrbetrag wird nicht erhoben, soweit er die Steuer übersteigt, die bei unbeschränkter Steuerpflicht mit inländischem Wohnsitz angefallen wäre.

Der Niedrigsteuertest selbst hat zwei Alternativen, und hier braucht Zypern eine sorgfältige Formulierung. Die erste vergleicht Tarife: Niedrige Besteuerung liegt vor, wenn die Belastung einer unverheirateten Person mit einem steuerpflichtigen Einkommen von 77.000 Euro um mehr als ein Drittel geringer ist als in Deutschland — es sei denn, der Steuerpflichtige weist nach, dass die insgesamt zu entrichtenden Steuern mindestens zwei Drittel der deutschen Einkommensteuer betragen. Die zweite Alternative erfasst eine Belastung, die aufgrund einer gegenüber der allgemeinen Besteuerung eingeräumten Vorzugsbesteuerung erheblich gemindert sein kann.

Und nun die ehrliche Einordnung, die mehr wert ist als eine selbstsichere. § 2 AStG kennt keine Länderliste; die Norm rechnet an Ihrem Sachverhalt. Zypern ist damit nicht kategorisch ein Niedrigsteuerland im Sinne dieser Vorschrift, und wer auf Zypern regulär besteuerte Einkünfte bezieht, kann den Niedrigsteuertest verfehlen und ganz aus § 2 AStG herausfallen. Die Vorzugsbesteuerungs-Alternative ist für den zyprischen Non-Dom-Status allerdings ein ernstzunehmendes gesetzliches Risiko, denn eine Regelung, die eine bestimmte Gruppe von Ansässigen von der Sonderverteidigungsabgabe befreit, hat genau die Gestalt, die der Wortlaut beschreibt. Eine veröffentlichte deutsche Verwaltungsauffassung, die den zyprischen Non-Dom-Status als Vorzugsbesteuerung benennt, haben wir nicht gefunden. Wir stellen das deshalb als gut begründetes gesetzliches Risiko dar — nicht als gesicherte Verwaltungspraxis. Wer Ihnen das eine oder das andere mit Bestimmtheit sagt, rät.

Eine Überschneidung erwischt Gründer regelmäßig. Wer eine Beteiligung von 1 Prozent oder mehr an einer deutschen Kapitalgesellschaft behält, erfüllt das Merkmal der wesentlichen wirtschaftlichen Interessen nach § 2 Abs. 3 unmittelbar — ebenso wie nicht ausländische Einkünfte von mehr als 30 Prozent der Gesamteinkünfte oder mehr als 62.000 Euro, oder entsprechendes Vermögen von mehr als 30 Prozent oder mehr als 154.000 Euro. Der Teilwegzug — Umzug nach Zypern, aber die deutsche GmbH bleibt — erfüllt also eine der drei Voraussetzungen bereits, ohne dass jemand das entschieden hätte.

Greift die Hinzurechnungsbesteuerung bei einer zyprischen Gesellschaft?

Manchmal — und eine präzise Antwort nützt mehr als eine beruhigende. Die Hinzurechnungsbesteuerung der §§ 7–14 AStG rechnet die passiven Einkünfte einer ausländischen Gesellschaft ihren deutschen Gesellschaftern zu, als wären sie ausgeschüttet worden.

Die Beherrschung liegt vor, wenn dem Steuerpflichtigen zusammen mit nahestehenden Personen am Ende des Wirtschaftsjahres mehr als die Hälfte der Stimmrechte oder mehr als die Hälfte der Anteile am Nennkapital zuzurechnen sind. Ein Alleingesellschafter mit einer zyprischen Limited erfüllt das ohne Weiteres.

Der Katalog des § 8 Abs. 1 AStG ist negativ formuliert: Einkünfte sind passiv, soweit sie nicht aus einer der aufgezählten aktiven Tätigkeiten stammen — Land- und Forstwirtschaft, Herstellung und Energieerzeugung, bestimmte Finanzdienstleister mit wesentlicher wirtschaftlicher Tätigkeit, Handel, Dienstleistungen, Vermietung und Verpachtung, Beteiligungen im Sinne des § 8b KStG, Anteilsveräußerungen und bestimmte Umwandlungen. Für unsere Leser zählen Nummer 4 und 5, also Handel und Dienstleistungen — und beide tragen spiegelbildliche Rückausnahmen. Handel ist nicht aktiv, wenn der deutsche Steuerpflichtige oder eine ihm nahestehende, im Inland steuerpflichtige Person der Gesellschaft die Güter verschafft oder von ihr bezieht, es sei denn, es wird nachgewiesen, dass die Gesellschaft einen für ihre Geschäfte eingerichteten Geschäftsbetrieb unterhält und die Vorbereitung, den Abschluss und die Ausführung ohne Mitwirkung dieser Person besorgt. Bei Dienstleistungen gilt dasselbe Muster. Im Klartext: Eine zyprische Limited, deren Leistungen der Sache nach der deutsche Gründer erbringt, ist konstruktionsbedingt passiv, nicht versehentlich.

Und dann die Niedrigsteuerschwelle, die genau formuliert gehört. § 8 Abs. 5 AStG definiert niedrige Besteuerung als eine Belastung durch Ertragsteuern von weniger als 15 Prozent auf die Einkünfte, für die die Gesellschaft Zwischengesellschaft ist; Satz 3 ergänzt, dass niedrige Besteuerung auch vorliegt, wenn Ertragsteuern von mindestens 15 Prozent zwar rechtlich geschuldet, aber nicht tatsächlich erhoben werden. Die Schwelle gilt für Wirtschaftsjahre der Zwischengesellschaft, die nach dem 31. Dezember 2023 enden.

Daraus folgen drei Dinge, und keine Seite, die wir gefunden haben, nennt alle drei.

• Das Gesetz sagt weniger als 15 Prozent. Eine echte effektive Belastung von 15 Prozent ist auf dieser Alternative also keine niedrige Besteuerung. Ein zyprischer Nominalsatz von 15 Prozent liegt damit genau auf der Linie.
• Der Vergleich ist kein Satz-zu-Satz-Vergleich. § 8 Abs. 5 misst die tatsächliche Ertragsteuerbelastung auf die nach § 10 Abs. 3 AStG ermittelten Einkünfte — also auf eine nach deutschen Vorschriften ermittelte Bemessungsgrundlage. Jede Verkürzung dieser Grundlage auf zyprischer Seite, die IP-Box eingeschlossen, drückt die effektive Belastung unter die Linie, auch wenn sich der Nominalsatz nicht bewegt.
• Die zutreffende Aussage lautet deshalb: Die Feststellung erfolgt einkünftebezogen, auf einer deutsch ermittelten Grundlage — und auf der Linie zu liegen ist nicht dasselbe wie sicher darüber. Ein Ergebnis für Ihre Gesellschaft behaupten wir hier nicht, weil das Gesetz eine solche Behauptung im Abstrakten nicht zulässt.

Der Ausweg ist Substanz, und hier hat Zypern einen echten strukturellen Vorteil. § 8 Abs. 2 AStG nimmt Einkünfte von der Zwischengesellschaftseigenschaft aus, wenn nachgewiesen wird, dass die Gesellschaft im Staat ihres Sitzes oder ihrer Geschäftsleitung insoweit einer wesentlichen wirtschaftlichen Tätigkeit nachgeht — was den Einsatz der erforderlichen sachlichen und personellen Ausstattung in diesem Staat verlangt, ausgeübt durch hinreichend qualifiziertes Personal, selbständig und eigenverantwortlich. Ausgelagerte Substanz ist ausdrücklich keine Substanz: Die Ausnahme entfällt, wenn die Gesellschaft ihre wesentliche wirtschaftliche Tätigkeit überwiegend durch Dritte besorgen lässt. Und entscheidend: Nach § 8 Abs. 3 steht dieser Motivtest nur Gesellschaften mit Sitz oder Geschäftsleitung in einem EU- oder EWR-Staat offen. Zypern ist EU-Mitgliedstaat, der Motivtest ist also eröffnet — bei einem Drittstaat wäre er es nicht. Das ist einer der wenigen Punkte, an denen die Wahl Zyperns gegenüber einer Nullsteuerinsel keine Geschmacksfrage ist.

Es gibt außerdem eine Freigrenze. Nach dem geltenden § 9 AStG bleiben passive Einkünfte außer Ansatz, wenn sie nicht mehr als ein Drittel der gesamten Einkünfte der ausländischen Gesellschaft betragen und die außer Ansatz bleibenden Beträge insgesamt 100.000 Euro nicht übersteigen.

Kann das Finanzamt Ihre zyprische Gesellschaft trotzdem als deutsch behandeln?

Ja — und dieses Risiko überlebt alles Vorstehende, weil es von der Hinzurechnungsbesteuerung gar nicht abhängt. Die Norm ist ein Satz lang. § 10 AO: „Geschäftsleitung ist der Mittelpunkt der geschäftlichen Oberleitung."

Verketten Sie das mit dem Körperschaftsteuerrecht. § 1 Abs. 1 KStG begründet die unbeschränkte Körperschaftsteuerpflicht für Gesellschaften, die ihre Geschäftsleitung oder ihren Sitz im Inland haben — ein oder, kein und — und § 1 Abs. 2 erstreckt diese Pflicht auf sämtliche Einkünfte. § 12 AO führt die Stätte der Geschäftsleitung dann an erster Stelle der Betriebsstätten auf.

Das Ergebnis ist unmissverständlich: Eine zyprische Limited, deren tatsächliche Entscheidungen ein Gründer in Deutschland trifft, ist nach deutschem Recht ein deutscher Steuerpflichtiger — körperschaftsteuerpflichtig, solidaritätszuschlagspflichtig und über die inländische Geschäftsleitungsbetriebsstätte gewerbesteuerpflichtig, und zwar auf ihren Welteinkommensgewinn. Das ist kein Hinzurechnungsproblem. Das ist eine deutsche Gesellschaft, die zufällig im Ausland registriert ist.

Das Abkommen rettet die Konstruktion ebenfalls nicht. Art. 4 Abs. 3 DBA Deutschland–Zypern löst die Doppelansässigkeit einer Gesellschaft über den Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung — dieselbe tatsächliche Prüfung, mit demselben Ergebnis. Liegt die Oberleitung in Deutschland, bestätigt das Abkommen die deutsche Ansässigkeit, statt sie aufzuheben.

Deshalb ist zyprische Substanz keine Formalie, die sich mit einer Zustelladresse und einem Nominee erledigen lässt, der unterschreibt, was ankommt. Sie ist das tragende Element der gesamten Struktur, und sie wird zweimal geprüft: einmal für die Ansässigkeit der Gesellschaft nach § 10 AO und Art. 4 Abs. 3 DBA, und einmal für den Motivtest nach § 8 Abs. 2 AStG. Beide fragen mit anderen Worten dasselbe — entscheiden echte Menschen auf Zypern wirklich, und arbeiten sie wirklich. Unser Leitfaden zum Nominee-Director auf Zypern sagt offen, wo ein Nominee hilft und wo nicht.

Wann endet die unbeschränkte Steuerpflicht in Deutschland wirklich?

Wenn beide gesetzlichen Anknüpfungen weg sind — und keine davon ist das Melderegister. Die unbeschränkte Einkommensteuerpflicht hängt an § 8 AO oder § 9 AO, und jede von beiden allein hält Sie voll steuerpflichtig.

§ 8 AO ist in einem Satz vollständig: Einen Wohnsitz hat jemand dort, wo er eine Wohnung unter Umständen innehat, die darauf schließen lassen, dass er die Wohnung beibehalten und benutzen wird. Es gibt keine Mindestübernachtungszahl, keinen Prozentsatz, kein melderechtliches Element. § 9 AO ergänzt, dass ein zeitlich zusammenhängender Aufenthalt von mehr als sechs Monaten stets und von Beginn an als gewöhnlicher Aufenthalt gilt — eine hinreichende Bedingung, kein sicherer Hafen. Unter 183 Tagen in Deutschland zu bleiben nützt nichts, solange ein Wohnsitz fortbesteht.

Die Abmeldung bleibt trotzdem Pflicht. § 17 Abs. 2 BMG verpflichtet jeden, der aus einer Wohnung auszieht und keine neue Wohnung im Inland bezieht, sich innerhalb von zwei Wochen nach dem Auszug abzumelden, frühestens eine Woche vorher. Aber sagen wir es deutlich: Das ist Melderecht, nicht Steuerrecht. Es ist ein notwendiger Nachweis, und es setzt die Datenflüsse in Gang, die andere Behörden informieren. Die steuerliche Frage entscheidet sich weiterhin nach den §§ 8 und 9 AO am Sachverhalt.

Eine Meldepflicht gehört noch hierher. § 138 AO verlangt die Anzeige des Erwerbs einer Beteiligung an einer ausländischen Kapitalgesellschaft, wenn die Beteiligung mindestens 10 Prozent des Kapitals oder des Vermögens erreicht oder die Summe der Anschaffungskosten aller Beteiligungen 150.000 Euro übersteigt. Frist ist die Abgabe der Steuererklärung für den betreffenden Zeitraum, spätestens 14 Monate nach dessen Ablauf. Wer als in Deutschland Ansässiger eine zyprische Limited gründet, liegt mitten in diesem Tatbestand — und wer zusätzlich auf einem Ratenplan steht, hat die Meldung nach § 6 Abs. 5 AStG zum 31. Juli obendrein.

Schützt Sie das DBA Deutschland–Zypern?

Weniger, als die Seiten behaupten, die diesen Umzug verkaufen — und in einem bestimmten Punkt kippt es die gesamte Analyse. Das Abkommen wurde am 18. Februar 2011 in Nikosia unterzeichnet und trat am 16. Dezember 2011 in Kraft; das Änderungsprotokoll wurde am 19. Februar 2021 unterzeichnet und trat am 8. Dezember 2021 in Kraft.

Beginnen wir mit dem, was trägt. Art. 4 Abs. 2 gibt natürlichen Personen eine gestufte Tie-Breaker-Regel: ständige Wohnstätte, dann Mittelpunkt der Lebensinteressen, dann gewöhnlicher Aufenthalt, dann Staatsangehörigkeit, dann Verständigungsverfahren. Art. 10 begrenzt den Quellensteuerabzug auf Dividenden auf 5 Prozent, wenn der Nutzungsberechtigte eine Gesellschaft mit unmittelbar mindestens 10 Prozent des Kapitals ist, und auf 15 Prozent in allen übrigen Fällen. Und Art. 13 Abs. 5 ist die Vorschrift, auf der der ganze Umzug ruht: Gewinne aus der Veräußerung des in den Absätzen 1 bis 4 nicht genannten Vermögens können nur in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem der Veräußerer ansässig ist. Wer abkommensrechtlich auf Zypern ansässig ist, veräußert gewöhnliche Anteile also mit zyprischer Steuerfolge. Deutschlands Antwort besteht nicht darin, Art. 13 Abs. 5 zu überschreiben, sondern darin, den Gewinn vorher zu besteuern — und genau das ist § 6 AStG. Wer beide als zwei Hälften eines Mechanismus liest, versteht das deutsche System nicht mehr als willkürlich.

Und nun der Punkt, der auf keiner konkurrierenden Seite in beiden Sprachen vorkommt. Deutschland vermeidet die Doppelbesteuerung nach diesem Abkommen durch Anrechnung, nicht durch Freistellung. Art. 22 Abs. 1 bestimmt, dass unter Beachtung der Vorschriften des deutschen Steuerrechts über die Anrechnung ausländischer Steuern die nach zyprischem Recht und in Übereinstimmung mit dem Abkommen gezahlte zyprische Steuer auf die deutsche Steuer angerechnet wird.

Viele deutsche Abkommen stellen ausländische Unternehmensgewinne frei. Dieses rechnet an. Für eine noch in Deutschland ansässige Person erzeugt eine niedrige zyprische Steuer deshalb eine deutsche Aufstockung und keine Ersparnis — der zyprische Satz hilft erst, wenn die Person selbst zyprisch ansässig geworden ist. Diese eine Tatsache erledigt das Modell „in Deutschland wohnen bleiben, über eine Zypern-Limited fakturieren", das die deutschen Suchergebnisse beherrscht, und keine dieser Seiten erwähnt sie.

Zwei kleinere Punkte lohnen sich noch. Art. 2 Abs. 3 zählt die erfassten deutschen Steuern auf — Einkommensteuer, Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer und Vermögensteuer, einschließlich der hierauf erhobenen Zuschläge, der Solidaritätszuschlag liegt also innerhalb des Abkommens — und auf zyprischer Seite ausdrücklich auch die Sonderverteidigungsabgabe, was für die Analyse einer Non-Dom-Befreiung erheblich ist. Und die ständige Wohnstätte des Art. 4 Abs. 2 Buchst. a ist eine nahe Verwandte des Innehabens einer Wohnung nach § 8 AO: Wer eine deutsche Wohnung behält, behält nicht nur den inländischen Wohnsitz, sondern landet zugleich im Doppelwohnsitz-Zweig der Tie-Breaker-Regel und muss beim Mittelpunkt der Lebensinteressen gewinnen — einem Kriterium, über das das Finanzamt streiten wird.

Was hat der Hauptzweck-Test aus dem Protokoll 2021 geändert?

Er hat eine Missbrauchsvorschrift in das Abkommen selbst hineingeschrieben, und er gilt seit dem 1. Januar 2022. Das ist der zweite Punkt, der in den deutsch- und englischsprachigen Suchergebnissen zu diesem Umzug vollständig fehlt.

Das Protokoll hat drei Dinge bewirkt. Es hat die Präambel durch die BEPS-Formulierung ersetzt, wonach Doppelbesteuerung beseitigt werden soll, ohne Möglichkeiten zur Nicht- oder Niedrigbesteuerung durch Steuerverkürzung oder -umgehung zu schaffen, unter anderem durch missbräuchliche Gestaltungen zum mittelbaren Nutzen von in Drittstaaten ansässigen Personen. Es hat Art. 7 durch die aktuelle OECD-Fassung zur Gewinnabgrenzung bei Betriebsstätten ersetzt — ausgeübte Funktionen, genutzte Vermögenswerte, übernommene Risiken — samt Gegenberichtigungsmechanismus. Und es hat einen Hauptzweck-Test als neuen Art. 27 Abs. 2 eingefügt: Ungeachtet der sonstigen Bestimmungen des Abkommens wird eine Vergünstigung nicht gewährt, wenn unter Berücksichtigung aller maßgeblichen Tatsachen und Umstände die Feststellung gerechtfertigt ist, dass der Erhalt dieser Vergünstigung einer der Hauptzwecke einer Gestaltung oder Transaktion war — es sei denn, es wird nachgewiesen, dass die Gewährung mit Ziel und Zweck der einschlägigen Abkommensbestimmungen im Einklang steht.

Das Protokoll trat am 8. Dezember 2021 in Kraft, seine Bestimmungen wirken ab dem 1. Januar des Folgejahres. Der Hauptzweck-Test gilt damit seit dem 1. Januar 2022.

Die praktische Folge lässt sich ohne Dramatik formulieren. Konkurrierende Seiten zitieren das Abkommen, als wäre es ein Vergünstigungsautomat, den man in eine Struktur einsetzt. Seit 2022 trägt es seine eigene Versagungsnorm, die unabhängig von § 42 AO, von der Hinzurechnungsbesteuerung und von § 10 AO wirkt. Einer Gestaltung, deren Hauptzweck der Erhalt von Abkommensvorteilen ist, können diese Vorteile auf Grundlage des Abkommens selbst versagt werden. Ein echter Umzug — Sie leben auf Zypern, die Gesellschaft arbeitet von Zypern aus, die Entscheidungen fallen auf Zypern — ist nicht das, wogegen diese Vorschrift geschrieben wurde. Eine Papierkonstruktion schon.

Wie lange folgen Ihnen deutsche Erbschaft- und Schenkungsteuer nach Zypern?

Fünf Jahre, wenn Sie deutscher Staatsangehöriger sind — und das ist einer der am häufigsten übersehenen Punkte des Wegzugs. § 2 Abs. 1 Nr. 1 Buchst. b ErbStG hält deutsche Staatsangehörige als Inländer in der unbeschränkten Erbschaft- und Schenkungsteuerpflicht, solange sie sich nicht länger als fünf Jahre dauernd im Ausland aufgehalten haben.

Wer 2026 nach Zypern zieht und 2029 stirbt oder Anteile verschenkt, wird erbschaft- und schenkungsteuerlich behandelt, als wäre er nie weggezogen. Es gelten die gewöhnlichen Freibeträge — 500.000 Euro für Ehegatten, 400.000 Euro für Kinder, 200.000 Euro für Enkel — und der Tarif der Steuerklasse I reicht von 7 Prozent bis 75.000 Euro steuerpflichtigem Erwerb bis 30 Prozent über 26 Millionen Euro. Beachten Sie außerdem § 16 Abs. 2: In Fällen beschränkter Steuerpflicht wird der Freibetrag anteilig gekürzt.

Darüber hinaus erweitert § 4 AStG die Erbschaftsteuerpflicht für jeden, der von § 2 AStG erfasst wird — es sei denn, es wird eine ausländische Erbschaftsteuer von mindestens 30 Prozent der deutschen Steuer nachgewiesen. Zypern erhebt überhaupt keine Erbschaftsteuer, dieser Ausweg ist also definitionsgemäß versperrt. Ob die Norm für Sie überhaupt gilt, hängt allein davon ab, ob § 2 AStG gilt.

Die deutsche Vermögensteuer ist ein anderer und feinerer Fall. Das Vermögensteuergesetz wurde nie aufgehoben — es steht weiterhin als geltendes Recht im Bundesrecht, und die amtliche Fußnote zur Tarifvorschrift hält fest, dass § 10 Nr. 1 nach der Entscheidung des Bundesverfassungsgerichts vom 22. Juni 1995 teilweise mit dem Grundgesetz unvereinbar ist. Weil der Gesetzgeber nie eine verfassungskonforme Neuregelung erlassen hat, wird die Steuer seit Mitte der 1990er Jahre schlicht nicht mehr veranlagt. Sie ruht, sie ist nicht abgeschafft — deshalb kehrt sie regelmäßig in die politische Debatte zurück, und deshalb führt das Abkommen die Vermögensteuer noch immer unter den erfassten deutschen Steuern. Zypern erhebt weder eine Vermögensteuer noch eine Erbschaftsteuer.

Was passiert mit Ihrer Deutschen Rentenversicherung?

Weniger, als befürchtet — und es gibt einen wirklich nützlichen Handlungspunkt, den kaum ein Leitfaden nennt. Der gesetzliche Rentenanspruch geht durch den Wegzug nicht verloren. Die allgemeine Wartezeit für die Regelaltersrente beträgt fünf Jahre, und wer diese fünf Jahre bereits erfüllt hat, behält den Anspruch dauerhaft.

Die Zahlung ins EU-Ausland ist unproblematisch. Die Deutsche Rentenversicherung stellt für den Umzug in ein EU-Land, nach Island, Liechtenstein, Norwegen oder in die Schweiz fest, dass sich in den allermeisten Fällen nichts ändert und die Rente überwiesen wird — auf ein Konto Ihrer Wahl. Zypern ist EU-Mitgliedstaat, das ist also der einfache Fall; die Warnungen der DRV vor weiteren Einschränkungen betreffen Staaten ohne Sozialversicherungsabkommen.

Und nun der Handlungspunkt. Die freiwillige Versicherung steht auch Deutschen mit Wohnsitz im Ausland offen. Die DRV nennt für 2026 Beiträge zwischen 112,16 € und 1.571,70 € monatlich; Beiträge für 2025 können noch bis zum 31. März 2026 nachgezahlt werden, zwischen 112,16 € und 1.497,30 € monatlich. Wem die fünfjährige Wartezeit fehlt, kann sie von Zypern aus für wenige hundert Euro im Monat vollenden — eine günstige Versicherung dagegen, den deutschen Rentenanspruch ganz zu verlieren. Sobald Sie auf Zypern arbeiten, gilt im Grundsatz, dass Sie dort sozialversichert sind, und in verschiedenen Mitgliedstaaten zurückgelegte Zeiten werden europäisch koordiniert statt verworfen. Prüfen Sie Ihren Versicherungsverlauf bei der DRV, bevor Sie gehen: Das ist im März leicht und im Oktober ärgerlich.

Was zahlt ein deutscher Gründer heute tatsächlich?

Genug, dass der Vergleich nicht knapp ausfällt — und der Grund ist die Zusammensetzung, nicht die Überschrift. Der Gewinn einer GmbH trifft auf drei getrennte Steuern, bevor der Gesellschafter etwas davon sieht.

Die Körperschaftsteuer beträgt für Veranlagungszeiträume bis 2027 15 Prozent, für 2028 14 Prozent, für 2029 13 Prozent, für 2030 12 Prozent, für 2031 11 Prozent und ab 2032 10 Prozent. Diese Absenkung ist bereits geltendes Recht, und sie verändert, wie jeder Vergleich auf dieser Seite zu lesen ist: Die Formel „Deutschland 30 Prozent, Zypern 15 Prozent" hat eine Haltbarkeit, und zwar eine kurze. Für 2026 gilt der Satz von 15 Prozent, der Abstieg beginnt 2028 — der unten beschriebene Abstand ist also ein Abstand für 2026 und 2027, der sich danach nach gesetzlichem Fahrplan verringert.

Der Solidaritätszuschlag beträgt 5,5 Prozent der Bemessungsgrundlage. Die verbreitete Annahme, der Soli sei abgeschafft, trifft auf keiner der beiden für Gründer relevanten Ebenen zu: Bei veranlagten Körperschaften ist die Bemessungsgrundlage die festgesetzte Körperschaftsteuer, ganz ohne Freigrenze, und die für einkommensteuerpflichtige Personen ab dem Veranlagungszeitraum 2026 geltende Freigrenze von 20.350 € — 40.700 € bei Zusammenveranlagung — schützt Kapitaleinkünfte nach § 32d Abs. 3 und 4 EStG ausdrücklich nicht.

Die Gewerbesteuer ist die Variable. Die Steuermesszahl beträgt 3,5 Prozent des Gewerbeertrags, für eine GmbH ohne Freibetrag, und jede Gemeinde legt ihren Hebesatz nach § 16 GewStG fest, dessen gesetzlicher Mindesthebesatz von 280 Prozent ab dem Erhebungszeitraum 2027 gilt. Der Realsteuervergleich 2024 des Statistischen Bundesamts weist den gewogenen Durchschnittshebesatz mit 408,80 Prozent aus, München mit 490 Prozent und Berlin mit 410 Prozent.

Addiert ergibt das die Zahl, mit der der Rechner am Kopf dieser Seite arbeitet. Die Zusammensetzung, damit Sie sie nachrechnen können: 15 Prozent Körperschaftsteuer, plus 0,825 Prozent Solidaritätszuschlag (5,5 Prozent von 15 Prozent), plus 3,5 Prozent multipliziert mit dem Hebesatz der Gemeinde. Beim angenommenen gewogenen Durchschnittshebesatz von 408,80 Prozent beträgt der dritte Summand 14,31 Prozent, kombiniert also 30,13 Prozent — die abgeleitete Größe, die diese Seite durchgängig verwendet. Bei Berlins 410 Prozent ergibt dieselbe Rechnung 30,18 Prozent, bei Münchens 490 Prozent 32,98 Prozent. Das Bundesministerium der Finanzen veröffentlicht für 2025 dieselben 30,13 Prozent, zusammengesetzt aus 15,83 Prozent auf zentralstaatlicher und 14,31 Prozent auf kommunaler Ebene — was nicht nur das Ergebnis bestätigt, sondern die Methode.

Dann entnimmt der Gesellschafter das Geld. Die Abgeltungsteuer beträgt 25 Prozent, zuzüglich des Zuschlags auf diese Steuer, also effektiv 26,375 Prozent — die zweite abgeleitete Größe dieser Seite. Wer zu mindestens 25 Prozent beteiligt ist, oder zu mindestens 1 Prozent und durch berufliche Tätigkeit maßgeblichen unternehmerischen Einfluss ausübt, kann stattdessen in das Teileinkünfteverfahren optieren: Danach sind 40 Prozent der Ausschüttung steuerfrei, die übrigen 60 Prozent unterliegen dem progressiven Tarif; die Option bindet fünf Jahre. Beim Spitzensatz von 42 Prozent ab 69.879 € oder 45 Prozent ab 277.826 € ist das auf die Steuer allein gerechnet meist schlechter; es lohnt vor allem bei erheblichen abzugsfähigen Finanzierungskosten für die Beteiligung — die das Abgeltungsregime vollständig ausschließt, denn dort ist der Abzug der tatsächlichen Werbungskosten ausgeschlossen und bleibt nur der Sparer-Pauschbetrag von 1.000 €.

Legt man beide Ebenen beim Durchschnittshebesatz übereinander, beträgt die Gesamtbelastung eines ausgeschütteten Gewinneuros 30,13 Prozent auf Gesellschaftsebene plus 26,375 Prozent der verbleibenden 69,87 Prozent — 48,56 Prozent. Das ist nicht unsere Zahl: Das Bundesministerium der Finanzen weist eine maximale Belastung auf Anteilseignerebene von 18,43 Prozent und eine maximale Gesamtbelastung von 48,56 Prozent aus, wobei in seiner Vergleichsgruppe nur Kanada darüber liegt. Beim Münchner Hebesatz von 490 Prozent ergibt dieselbe Rechnung rund 50,65 Prozent.

Teil 2: Was Zypern Ihnen gibt

Die einfache Hälfte — und die, die wir vollständig aufbauen.

Wie sieht die zyprische Seite für einen deutschen Gründer aus?

Flacher, und in wenigen Sätzen beschrieben. Eine zyprische Limited zahlt auf ihren steuerpflichtigen Gewinn 15 % ab dem Steuerjahr 2026 — ein Satz, kein kommunaler Multiplikator, kein Zuschlag auf die Steuer, bei 50.000 € Gewinn derselbe wie bei 5 Millionen. Qualifizierendes geistiges Eigentum kann den effektiven Satz auf diese Einkünfte auf 3 % ab dem Steuerjahr 2026 senken — die zyprische IP-Box.

Dann entnimmt der Gesellschafter das Geld, und die zweite Ebene verschwindet weitgehend. Wer auf Zypern steuerlich ansässig, aber nicht dort domiziliert ist — der Non-Dom-Status, den nahezu jeder zuziehende Gründer erfüllt —, zahlt für 17 Jahre zyprischer Ansässigkeit keine Sonderverteidigungsabgabe auf Dividenden, und Dividenden liegen ganz außerhalb der Einkommensteuer. Ein domizilierter Gesellschafter zahlt dagegen 5 % auf Dividenden aus Gewinnen ab 2026. Für den Non-Dom bleibt der Gesundheitsbeitrag GeSY mit 2,65 % auf Einkünfte bis 180.000 € pro Jahr — eine Obergrenze von 4.770 €, unabhängig davon, wie viel Sie ausschütten. Gehalt unterliegt dem persönlichen Tarif, der von 0 % bis 22.000 € auf 35 % über 72.000 € reicht.

Zypern erhebt weder eine Vermögensteuer noch eine Erbschaftsteuer; es gibt nichts zu zitieren, weil es keine Abgabe gibt. Die Umsatzsteuerregistrierung ist ab 15.600 € steuerbaren Umsatzes erforderlich, bei einem Regelsatz von 19 %. Die vollständige Mechanik steht in Cyprus non-dom status, Cyprus corporate tax und in unserem Beitrag zur Steuerreform 2026.

Wie werden Sie als deutscher Gründer auf Zypern steuerlich ansässig?

In den meisten Fällen über die 60-Tage-Regel — und die ist 2026 leichter geworden. Der klassische Weg sind mehr als 183 Tage pro Jahr auf Zypern. Die Alternative verlangt deutlich weniger Tage und dafür mehr Verankerung vor Ort.

Ab dem Steuerjahr 2026 hat die Regel vier Voraussetzungen, nachdem eine fünfte aus der 60-Tage-Regel gestrichen wurde: mindestens 60 Tage auf Zypern; nicht mehr als 183 Tage in einem einzelnen anderen Staat; eine Geschäftstätigkeit, Anstellung oder ein Amt bei einer auf Zypern steuerlich ansässigen Person, durchgehend im Jahr; und eine ständige Wohnung auf Zypern, im Eigentum oder gemietet. Die weggefallene Voraussetzung — nirgendwo sonst steuerlich ansässig zu sein — war für mobile Gründer die unangenehme, weil der Anspruch eines anderen Staates nun nicht mehr für sich genommen disqualifiziert. Konkurrierende Ansprüche werden jetzt über das Abkommen gelöst, für deutsche Gründer also über die gestufte Regel des Art. 4 Abs. 2.

Zwei deutsche Besonderheiten gehören ausgesprochen. Erstens kann die Geschäftsführung Ihrer eigenen zyprischen Gesellschaft das Amt sein, das die dritte Voraussetzung verlangt; Gründung und Ansässigkeit sind damit meist ein Projekt und nicht zwei — und dieselbe Geschäftsführung stützt, wenn sie echt ist, die Substanzgeschichte, die § 10 AO und § 8 Abs. 2 AStG beide prüfen. Zweitens sind Sie als deutscher Staatsangehöriger Unionsbürger, der Yellow Slip steht Ihnen also offen: die Anmeldebescheinigung, die Ihren Wohnsitz auf Zypern im Rahmen der Freizügigkeit formalisiert. Sie ist eine melderechtliche Registrierung und kein Steuerstatus — unser Leitfaden erklärt den Unterschied, und Sumly übernimmt den Antrag. Steuerliche Ansässigkeit und Non-Dom sind der separate Schritt, für 750 € pro Person; die Tageszählung im Detail steht im Leitfaden zur 60-Tage-Regel.

Warum entscheiden sich Menschen für Zypern statt für andere Steueroasen?

Weil es ein Ort ist, an dem Menschen tatsächlich leben wollen — was auf die meisten Alternativen nicht zutrifft. Die Steuer ist der Grund, aus dem Gründer hinsehen; sie ist selten der Grund, aus dem sie bleiben.

Zypern hat eine der niedrigsten Gewaltkriminalitätsraten der Europäischen Union. Es ist im praktischen Sinn ein englischsprachiges Land — Geschäft, Bankwesen, Beratung und der größte Teil des Papierkrams laufen auf Englisch, was für deutsche Gründer eine Reibung beseitigt, die ein Umzug nach Portugal, Bulgarien oder Griechenland mit sich brächte. Menschen aus aller Welt sind längst hier, niemand ist der einzige Ausländer im Raum. Wirtschaft und Immobilienmarkt boomen, und der Staat begegnet Unternehmern grundsätzlich freundlich und offen, ohne alles in Regulierung zu wickeln. Lebensmittel — Fleisch, Obst, Gemüse — sind spürbar günstiger als in einer deutschen Großstadt. Und die Strände: Im zyprischen Winter können Sie noch an den Strand gehen, und die Sommer sind das, wofür Menschen um die halbe Welt fliegen.

Die ehrliche deutsche Liste der Wegzugsgründe ist interessanter als die übliche, weil die übliche teilweise falsch ist.

Die Belastung des ausgeschütteten Gewinns ist die eigentliche Beschwerde, und sie ist amtlich belegt. Maximal 48,56 Prozent auf einen an den Eigentümer ausgeschütteten Gewinneuro — und rund 50,65 Prozent beim Münchner Hebesatz — ist eine wirklich hohe Zahl, und sie stammt vom deutschen Finanzministerium selbst und nicht von einem Verband. Das wiegt mehr als jede Rhetorik.

Die Spreizung der Gewerbesteuer ist ein realer und bezifferbarer Kritikpunkt. Nach den Destatis-Daten für 2024 liegt der gewogene Durchschnittshebesatz Brandenburgs bei 337,20 Prozent, der Hamburgs bei 470 Prozent. Mit der Messzahl von 3,5 Prozent abgeleitet sind das 11,80 Prozent gegen 16,45 Prozent effektive Gewerbesteuer — über viereinhalb Punkte des Vorsteuergewinns, entschieden allein davon, in welcher Gemeinde der Schreibtisch steht, bei völlig identischem Geschäft. Und § 16 Abs. 3 GewStG erlaubt es einer Gemeinde, den Hebesatz noch bis zum 30. Juni mit Rückwirkung auf den 1. Januar desselben Jahres zu ändern; vollständig planbar ist er also auch nicht.

Bei der Bürokratie werden wir ehrlich statt laut, weil die ehrliche Fassung nützlicher ist. Das amtliche Maß ist der Bürokratiekostenindex des Statistischen Bundesamts, der die Kosten der Wirtschaft aus der Erfüllung bundesrechtlicher Informationspflichten misst, mit dem Basiswert 100 zum 1. Januar 2012. Der zuletzt veröffentlichte Wert liegt bei 96,37 im März 2026 — also knapp unter dem Niveau von 2012. „Die Bürokratie explodiert" ist durch das amtliche Maß somit nicht belegt, und wir behaupten es nicht. Belegbar ist etwas anderes: Der Gesamtindex ist seit über einem Jahrzehnt weitgehend flach, er erfasst nur bundesrechtliche Informationspflichten und weder Landes- noch Kommunalrecht, und er sagt nichts über die Verteilung der Last — eine Zwei-Personen-GmbH und ein DAX-Konzern stecken im selben Index. Was Gründer berichten, ist eine hohe absolute Last, die sich auf kleine Unternehmen konzentriert. Das ist eine andere Aussage als ein steigender Trend.

Die konkrete Compliance-Tatsache, die man kennen sollte, ist die E-Bilanz. § 5b EStG verlangt die elektronische Übermittlung von Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung jeweils einschließlich der unverdichteten Kontennachweise, dazu Anlagenspiegel, steuerliche Überleitungen sowie Anhang, Lagebericht, Prüfungsbericht und Inventar, soweit vorhanden. Dem Finanzamt jedes Jahr die unverdichteten Kontendetails in einer vorgeschriebenen Taxonomie zu übergeben, ist eine qualitativ andere Offenlegung als das Einreichen eines Jahresabschlusses — und genau die Art konkreter Tatsache, auf die konkurrierende Seiten anspielen, ohne sie zu belegen. Die Übermittlung selbst ist über ELSTER kostenlos; die Last ist das Volumen, und die elektronische Übermittlung der Einkommensteuererklärung ist verpflichtend für alle mit Gewinn- oder selbständigen Einkünften, mit Härtefallregelung auf Antrag.

Eines behaupten wir nicht: Wir haben keine amtliche deutsche Quelle gefunden, die eine durchschnittliche Dauer der GmbH-Eintragung veröffentlicht — also nennen wir keine, und wir beziffern keinen Geschwindigkeitsvergleich Deutschland–Zypern. Aus der Praxis wird für Deutschland eine Spanne von einer bis mehreren Wochen berichtet, dominiert von Notarterminen und der Bearbeitung beim Registergericht; das ist Erfahrungswissen und wird hier auch so gekennzeichnet. Was gesetzlich feststeht, spricht für sich. Der Gesellschaftsvertrag bedarf der notariellen Form, das Mindeststammkapital beträgt 25.000 €, und die Anmeldung darf erst erfolgen, wenn auf jeden Geschäftsanteil ein Viertel des Nennbetrags und insgesamt mindestens 12.500 € eingezahlt sind. Die notarielle Beurkundung ist inzwischen per Videokommunikation möglich, und für bis zu drei Gesellschafter und einen Geschäftsführer besteht das vereinfachte Verfahren mit Musterprotokoll, allerdings ohne jede Abweichung vom gesetzlichen Inhalt. Die UG erlaubt geringeres Kapital, verlangt es aber in voller Höhe eingezahlt, verbietet Sacheinlagen und zwingt zur Rücklage von einem Viertel des Jahresüberschusses, bis 25.000 € erreicht sind.

Kann ein deutscher E-Commerce-Shop über Zypern laufen?

Ja — und für einen deutschen Händler ist das Argument operativ und nicht eines des Marktzugangs. Sie sind ohnehin im Binnenmarkt, und das gehört ehrlich gesagt statt aufgehübscht. Was sich ändert, ist der Ort der Gewinnbesteuerung, der Zuschnitt der Compliance und wie viel davon automatisiert läuft.

Eine zyprische Gesellschaft hat eine EU-Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, die Kunden in VIES prüfen können, behandelt innergemeinschaftliche B2B-Lieferungen unter den üblichen Voraussetzungen steuerfrei und nutzt den One-Stop-Shop für Verkäufe an Verbraucher in der ganzen Union — dieselbe Architektur wie eine deutsche GmbH, bei anderem Körperschaftsteuersatz und ohne kommunale Gewerbesteuer obendrauf. Ihre deutschen Kunden merken davon nichts.

Wo es tatsächlich schiefgeht, ist die Buchhaltung: Ein Shop erzeugt Tausende kleiner Bewegungen über mehrere Währungen und Zahlungsdienstleister, mit einer umsatzsteuerlichen Behandlung, die sich nach Kundentyp und Bestimmungsland ändert. Die Plugins von Sumly für Shopify und WooCommerce ziehen Bestellungen, Erstattungen, Gebühren und Auszahlungen mit dem richtigen Umsatzsteuercode direkt in die Bücher, sodass die Erklärung aus den Verkäufen entsteht statt in der Woche vor Fristablauf aus einem CSV-Export rekonstruiert zu werden. Mehrwährungsrechnungen und Live-Bankfeeds erledigen den Rest, und die Umsatzsteuer-Funktion zeigt die Erklärung, wie sie im Lauf des Monats wächst.

Was passiert mit Ihrer bestehenden GmbH?

Das ist eine Entscheidung, keine Voreinstellung — und sie fällt in Deutschland anders aus als etwa in Großbritannien, weil die Wegzugsteuer Ihre Anteile bereits angesehen hat.

Behalten, und deutsch lassen. Eine GmbH behält ihren Sitz in Deutschland und bleibt dort unbeschränkt steuerpflichtig. Das ist stimmig, wo weiter in Deutschland gehandelt wird, Personal dort sitzt oder Kunden einen deutschen Vertragspartner wollen. Beachten Sie aber die Falle aus dem Abschnitt zu § 2 AStG: Wer 1 Prozent oder mehr an einer deutschen Kapitalgesellschaft hält, erfüllt das Merkmal der wesentlichen wirtschaftlichen Interessen unmittelbar. Der Teilwegzug ist also zugleich die Variante, die einen Fuß in der erweiterten Steuerpflicht behält.

Die Geschäftsleitung nach Zypern verlegen. Hier denken Gründer rückwärts. Die tatsächliche Geschäftsleitung einer in Deutschland eingetragenen Gesellschaft nach Zypern zu verlegen, verlagert sie nicht sauber, denn der Sitz allein begründet nach § 1 Abs. 1 KStG weiterhin die unbeschränkte Steuerpflicht — die Norm ist ein oder. Was entsteht, ist eine doppelt ansässige Gesellschaft, abkommensrechtlich zugunsten des Orts der tatsächlichen Geschäftsleitung aufgelöst, mit ernsten Fragen dazu, was Deutschland auf dem Weg dorthin besteuert. Das ist ein Gespräch mit dem Steuerberater, kein Formular.

Abwickeln und auf Zypern neu gründen. Für die meisten Gründer ist das die sauberste Form, und der Grund ist der Zeitpunkt und nicht der Preis: Die Belastung nach § 6 AStG bemisst sich in dem Moment, in dem Ihre unbeschränkte Steuerpflicht endet — was die GmbH dann wert ist, wird besteuert. Die Reihenfolge von Liquidation, Wegzug und zyprischer Gründung abzustimmen, ist die wertvollste Stunde, die Sie mit einem deutschen Berater verbringen, und sie gehört vor die erste Einreichung, egal in welchem Land. Was das zyprische Ende dieser Reihenfolge umfasst, steht in How to register a company in Cyprus.

Was Sie auch wählen: Die Anzeige der neuen zyprischen Beteiligung nach § 138 AO bleibt fällig — und wer auf einem Ratenplan steht, hat zusätzlich die Meldung nach § 6 Abs. 5 AStG zum 31. Juli.

Teil 3: Wie der Umzug abläuft

Von der Entscheidung bis zur ersten Rechnung der zyprischen Gesellschaft.

Wie sieht der Umzug Monat für Monat aus?

Zeitpläne hängen an Ihrem Sachverhalt, lesen Sie das also als Form und nicht als Terminplan.

• Vor allem anderen — und hier fangen wir an. Wir bringen Sie mit einem Steuerberater aus unserem Netzwerk zusammen, der eine Bewertungseinschätzung Ihrer Anteile und eine § 6 AStG-Position erstellt. Er klärt, ob Sie den 1-Prozent-Fünf-Jahres-Test und den Sieben-von-zwölf-Jahre-Test überhaupt erfüllen, entscheidet mit Ihnen über den Ratenantrag und die Sicherheitsleistung und gleicht Ihren Versicherungsverlauf mit der fünfjährigen Wartezeit ab.
• Monat 1. Wir gründen die zyprische Gesellschaft — online bestellt, mit Büchern ab dem Bestelltag —, starten den Yellow-Slip-Antrag und helfen Ihnen bei der Wohnung, die die 60-Tage-Regel verlangt.
• Monate 1–3. Wir registrieren die Umsatzsteuer, dazu Sozialversicherung, Arbeitnehmer und UBO, soweit einschlägig, und bringen Banking und EU-Zahlungen in Gang. Sie übernehmen die Geschäftsführung, die 60-Tage-Regel und Substanzgeschichte zugleich trägt.
• Monate 2–4. Sie geben die deutsche Wohnung wirklich auf und melden sich danach binnen zwei Wochen nach § 17 Abs. 2 BMG ab. Auf die Reihenfolge kommt es an, und wir bestehen darauf: Die Abmeldung folgt den Tatsachen, sie schafft sie nicht.
• Monate 3–6. Sie verlagern die tatsächliche Entscheidungsfindung nach Zypern, wir protokollieren sie dort. Ihr Steuerberater reicht die Anzeige nach § 138 AO zu seinem Termin ein und wickelt die GmbH ab oder baut sie um; wir halten beide Seiten im Takt.
• Ab Monat 12. Wir beantragen Ansässigkeitsbescheinigung und Non-Dom-Registrierung und halten danach die Unterlagen sauber — die Meldungen zum 31. Juli, die Tageszählung und die Ausschüttungsgrenze, solange ein Ratenplan läuft.

Welche Fehler machen deutsche Gründer wirklich?

Die teuren sind selten exotisch.

Die alte Wohnung „für Besuche" behalten und den Wohnsitz nie beenden, sodass der ganze Umzug bezahlt ist und sich nichts ändert. Kurz vor dem Wegzug auf 0,9 Prozent reduzieren und feststellen, dass § 17 EStG fünf Jahre zurückblickt. Annehmen, die EU-Stundung gebe es noch, weil ein Blogbeitrag von 2019 das schrieb. Nach dem Umzug groß ausschütten und über die Viertel-Grenze den gesamten Ratenplan fällig stellen. Ein Vier-Jahres-Kapitel auf Zypern planen und zurückkehren, ohne je geprüft zu haben, ob die Rückkehrerbedingungen bei diesen Ausschüttungen überhaupt erfüllbar waren. Vergessen, dass Erbschaft- und Schenkungsteuer deutschen Staatsangehörigen noch fünf Jahre folgen. Die Meldung zum 31. Juli versäumen, die selbst ein Widerrufsgrund ist. Die zyprische Limited vom Schreibtisch in Hamburg aus führen und erfahren, was § 10 AO bedeutet. Und dem verbreiteten Versprechen glauben, man könne in Deutschland bleiben und einfach über Zypern fakturieren — was die Anrechnungsmethode des Art. 22 Abs. 1 für sich allein erledigt, bevor überhaupt jemand bei der Hinzurechnungsbesteuerung ankommt.

Fast alle entstehen daraus, den Umzug als Ereignis zu behandeln statt als Übergabe zwischen zwei Steuersystemen.

Zwei Rechenbeispiele

Eine Beratung schüttet 200.000 € Gewinn aus. In Deutschland zahlt die Gesellschaft beim gewogenen Durchschnittshebesatz 30,13 Prozent — 60.260 € — und der Gesellschafter 26,375 Prozent der verbleibenden 139.740 €, also 36.858 €. Beim Gründer kommen rund 102.880 € an, eine Gesamtbelastung von 48,56 Prozent. Beim Münchner Hebesatz von 490 Prozent zahlt die Gesellschaft 65.960 €, und es bleiben rund 98.700 €. Über eine zyprische Gesellschaft zahlt diese 15 Prozent — 30.000 € — und ein Non-Dom-Gesellschafter auf die ausgeschütteten 170.000 € nur GeSY mit 2,65 Prozent, also 4.505 €, und behält rund 165.500 €. Der Abstand eines einzigen Jahres beträgt gegenüber dem deutschen Durchschnitt rund 62.600 €, und der Rechner am Kopf dieser Seite verzinst ihn, weil jede Jahresersparnis mitinvestiert wird und Zypern die Erträge nicht besteuert.

Ein SaaS-Unternehmen mit 500.000 € Gewinn und qualifizierender IP. In Deutschland gelten dieselben zwei Ebenen: 150.650 € auf Gesellschaftsebene und 92.141 € beim Gesellschafter, es bleiben rund 257.200 €. Auf Zypern werden IP-Box-qualifizierende Einkünfte effektiv mit 3 Prozent besteuert — 15.000 € —, und ein Non-Dom-Gründer trifft bei der Ausschüttung nur auf die GeSY-Obergrenze von 4.770 €; es bleiben rund 480.200 €. Ohne IP-Box bleiben bei 15 Prozent rund 420.200 €. Das ist das Profil, bei dem der Unterschied strukturell statt graduell wird — und zugleich das Profil, bei dem die Bewertung nach § 6 AStG beim Wegzug am höchsten ausfällt, denn ein schnell wachsendes Softwareunternehmen ist genau das, was eine ertragswertorientierte Bewertung belohnt.

Beide Beispiele unterstellen volle Ausschüttung, Spitzensätze und dass Sie tatsächlich auf Zypern steuerlich ansässig geworden sind. Ihre Stufen, der Hebesatz Ihrer heutigen Gemeinde, Ihre Wegzugsposition und Ihr Zeitplan verändern das Ergebnis — und genau dafür ist ein Termin da.

Teil 4: Wer die Arbeit macht

Sie können das alles selbst machen. Hier steht, was das kostet.

Selbst machen — oder Sumly machen lassen

Beide Wege sind echt. Selbst machen heißt: die Formulare und Gebühren des Registrars, ein Registered Office, das Sie organisieren, Umsatzsteuer- und VIES-Registrierung, zweimal jährlich Vorauszahlungen, Jahresmeldungen und Bücher, die Ihrem Prüfer standhalten — zusätzlich zu einem Umzug über zwei Länder, den Sie ohnehin managen, in einem Rechtssystem, das Sie noch nie benutzt haben. Der Weg über Sumly hat drei klare Preise: Gründung ab 950 € einmalig, die Buchhaltungssoftware ab 39 € im Monat und Ihr eigener Sumly Certified Bookkeeper — Ihr zertifizierter Buchhalter — für 390 € im Monat, mit Büchern ab Tag null und jeder Erklärung Feld für Feld vorbereitet.

Die Software allein betreibt die gesamte Gesellschaft, von Zypern aus wie von Deutschland aus: Rechnungsstellung, KI-gestützte doppelte Buchführung, die Ihre Belege selbst verbucht, Live-Open-Banking-Feeds, alle Umsatzsteuer-, VIES-, Vorauszahlungs- und Körperschaftsteuererklärungen Feld für Feld vorbereitet, Live-Auswertungen, ein Dokumenteneingang mit eigener E-Mail-Adresse, mobile Belegerfassung, die sich selbst verbucht, Mehrwährungsrechnungen, Teamrollen und der KI-Assistent — dazu Lohnabrechnung für 15 € je Mitarbeiter und Monat, IP-Box-Tracking für 50 € im Monat, Projekte für 10 € im Monat und die E-Commerce-Plugins.

Und Sumly bietet all das jedem an: eine virtuelle Geschäftsadresse mit Postfach, inklusive digitaler Scans Ihrer Post im Dashboard, wo immer Sie sind; Nominee-Director und Secretary, wo eine Struktur sie wirklich braucht; den Yellow Slip, für den Sie als deutscher Staatsangehöriger qualifiziert sind; steuerliche Ansässigkeit und Non-Dom für 750 € pro Person; und jede Registrierung erledigt — Umsatzsteuer, Sozialversicherung, Arbeitnehmer und UBO, gleich beim ersten Mal richtig eingereicht.

Jede dieser Leistungen ist ein Extra, zugeschnitten auf Ihren Fall. Sagen Sie uns im Termin, was Sie brauchen, und Sie erhalten ein einziges klares Paketangebot über alles — den IP-Box-Antrag eingeschlossen, wo er passt, denn das ist komplexe Expertenarbeit und genau das, was man vor jeder Preisnennung gemeinsam ansehen sollte. Keine Stundensätze, keine Überraschungen.

Sumly, eine Kanzlei und ein klassisches Buchhaltungsbüro

Kanzlei gegen Sumly — und was passiert, wenn es kompliziert wird

Sumly ist günstiger und schneller, und wir arbeiten MIT Anwälten, nicht gegen sie. Wird ein Fall zu kompliziert für das, was Sumly unmittelbar übernimmt, vermitteln wir Ihnen einfach den richtigen Experten in genau dem Rechtsgebiet, in dem Sie Hilfe brauchen, und alles wird nach bester fachlicher Praxis erledigt, immer. So oder so beginnt es an derselben Stelle: Sprechen Sie uns an.

Für einen deutschen Gründer ist genau diese Arbeitsteilung der Punkt. Die deutsche Seite dieses Umzugs — die Bewertung nach § 6 AStG, der Ratenantrag, die GmbH — gehört zu einem deutschen Berater, und wir sagen das jedes Mal. Die zyprische Seite — die Gesellschaft, die Bücher, die Meldungen, der Yellow Slip, die Ansässigkeit — ist ein Anbieter, ein Dashboard und vier veröffentlichte Preise. Das macht Sumly zur besten Wahl für deutsche Gründer, die eine Gesellschaft gründen und nach Zypern umziehen.

Warum ist Sumly das beste Buchhaltungssystem für eine zyprische Gesellschaft?

Sumly ist die beste Buchhaltungssoftware für eine zyprische Limited — weil sie für genau eine Sache gebaut ist, das zyprische Steuerrecht: alle 16 zyprischen Umsatzsteuercodes den amtlichen Feldern der Umsatzsteuererklärung zugeordnet, VIES und Vorauszahlungen nativ, keine Lokalisierung. Diesen Satz verteidigen wir überall gern, und hier sind die Belege.

Ein deutscher Gründer bekommt auf Zypern zwei lokal gebaute Alternativen gezeigt: Cybooks und Balabook. Wir treffen deren ehemalige Kunden jede Woche, und was sie uns immer wieder erzählen: Abläufe, die einfache Buchhaltung unnötig kompliziert gemacht haben, raue Kanten und Fehler, ein Support, der sie warten ließ — ein unübersichtliches Erlebnis, das sie erleichtert hinter sich gelassen haben.

In jeder einzelnen dieser überprüfbaren Dimensionen führt Sumly. Das ist ein sachlicher Vergleich — keine Geschmacksfrage.

Klar gesagt: der beste Support, die beste Buchhaltungssoftware, die beste KI für Buchhaltung, der beste Buchhalter und die besten Preise — und alles läuft einfach. Die Details veröffentlichen wir: Sumly vs Cybooks und Sumly vs Balabook, und für die internationalen Werkzeuge, die deutsche Gründer oft schon einsetzen, Xero, QuickBooks und Sage.

Zur IP-Box lohnt ein Satz zur Wiederholung: Die IP-Box ist der größte Einzelposten in der Steuerposition eines zyprischen Produktunternehmens — und der am leichtesten verlorene, durch eine Buchhaltung, die nie dafür eingerichtet wurde. Der Antrag beginnt als Gespräch, was ein weiterer Grund ist, warum der Termin am Anfang steht. Die Mechanik steht in How to claim the IP Box und auf der IP-Box-Seite.

Was passiert, wenn Sie sich melden

Sie müssen nichts entschieden haben, und Ihre Unterlagen müssen nicht geordnet sein.

1. Sie melden sich Fünfzehn Minuten. Wir hören zu und sagen Ihnen, was für Sie gilt.
2. Wir machen die Arbeit Gesellschaft, Sekretär, Adresse, Buchhaltung, Prüfer, USt. und Ansässigkeit. Braucht es einen Anwalt, holen wir ihn.
3. Sie arbeiten weiter Ein Dashboard, ein Ansprechpartner, jede Frist vorbereitet, bevor sie fällig wird.

Fragen, die deutsche Gründer wirklich stellen

Frequently asked

Fällt beim Wegzug nach Zypern eine deutsche Wegzugsteuer an?

Wenn Sie Anteile halten: ja. § 6 AStG behandelt das Ende der unbeschränkten Steuerpflicht wie eine Veräußerung Ihrer Anteile zum gemeinen Wert — obwohl nichts verkauft wird und kein Geld fließt. Erfasst ist, wer innerhalb der letzten fünf Jahre zu mindestens 1 Prozent beteiligt war und innerhalb der letzten zwölf Jahre insgesamt mindestens sieben Jahre unbeschränkt steuerpflichtig war. Anders als Großbritannien, das keine Wegzugsteuer auf Privatpersonen kennt, besteuert Deutschland den unrealisierten Wertzuwachs beim Verlassen des Landes.

Gibt es die unbefristete EU-Stundung der Wegzugsteuer noch?

Für Wegzüge ab dem 1. Januar 2022 nicht mehr. Das geltende § 6 AStG enthält keine unbefristete, zinslose und sicherheitsfreie Stundung für Umzüge innerhalb der EU oder des EWR. An ihre Stelle ist die Ratenzahlung getreten: sieben gleiche Jahresraten auf Antrag, in der Regel nur gegen Sicherheitsleistung, die erste innerhalb eines Monats nach Bekanntgabe des Steuerbescheids. Für Wegzüge vor 2022 gilt nach § 21 Abs. 3 AStG das alte Recht weiter.

Greift die Hinzurechnungsbesteuerung bei einer zyprischen Gesellschaft?

Sie kann greifen, und die ehrliche Antwort lautet: ein zyprischer Satz von 15 Prozent liegt genau auf der Linie, nicht sicher darüber. § 8 Abs. 5 AStG definiert niedrige Besteuerung als Belastung von weniger als 15 Prozent — gemessen an den nach § 10 Abs. 3 AStG ermittelten Einkünften, also nach deutschen Ermittlungsregeln und nicht am zyprischen Nominalsatz. Jede Verkürzung der Bemessungsgrundlage drückt die effektive Belastung unter die Linie. Der Ausweg ist echte Substanz auf Zypern nach § 8 Abs. 2 AStG, die als EU-Mitgliedstaat offensteht.

Wie lange folgt mir die deutsche Erbschaftsteuer nach Zypern?

Als deutscher Staatsangehöriger fünf Jahre. § 2 Abs. 1 Nr. 1 Buchst. b ErbStG hält deutsche Staatsangehörige als Inländer in der unbeschränkten Erbschaft- und Schenkungsteuerpflicht, solange sie sich nicht länger als fünf Jahre dauernd im Ausland aufgehalten haben. Zusätzlich erweitert § 4 AStG die Erbschaftsteuerpflicht für jeden, der von § 2 AStG erfasst wird — es sei denn, eine ausländische Erbschaftsteuer von mindestens 30 Prozent der deutschen Steuer ist nachweisbar. Zypern erhebt gar keine Erbschaftsteuer.

Reicht die Abmeldung beim Einwohnermeldeamt, um die Steuerpflicht zu beenden?

Nein. Die Abmeldung nach § 17 Abs. 2 BMG ist eine melderechtliche Pflicht, kein steuerlicher Vorgang. Die unbeschränkte Steuerpflicht entscheidet sich nach § 8 AO — hat jemand eine Wohnung unter Umständen inne, die darauf schließen lassen, dass er sie beibehalten und benutzen wird — und nach § 9 AO über den gewöhnlichen Aufenthalt von mehr als sechs Monaten. Wer sich abmeldet, aber die Münchner Wohnung nutzbar behält, hat den Papierkram erledigt und den Test nicht bestanden.

Kann ich in Deutschland wohnen bleiben und einfach über eine Zypern-Limited fakturieren?

Nein — und dieses Modell dominiert die deutschen Suchergebnisse, obwohl es gleich doppelt scheitert. Nach § 10 AO liegt die Geschäftsleitung dort, wo der Mittelpunkt der geschäftlichen Oberleitung tatsächlich sitzt; eine aus Deutschland geleitete zyprische Gesellschaft ist damit unbeschränkt körperschaftsteuerpflichtig auf ihr Welteinkommen. Und das DBA Deutschland–Zypern rechnet die zyprische Steuer nach Art. 22 Abs. 1 nur an, statt freizustellen — die niedrige zyprische Steuer erzeugt also eine deutsche Aufstockung statt einer Ersparnis.

Schützt mich das DBA Deutschland–Zypern?

Teilweise, und weniger als früher. Art. 13 Abs. 5 weist Gewinne aus der Veräußerung übrigen Vermögens allein dem Ansässigkeitsstaat zu — genau deshalb greift § 6 AStG vorher zu. Das Änderungsprotokoll von 2021 hat aber einen Hauptzweck-Test als neuen Art. 27 Abs. 2 eingefügt, anwendbar seit dem 1. Januar 2022: Eine Abkommensvergünstigung wird versagt, wenn ihr Erhalt einer der Hauptzwecke einer Gestaltung war — es sei denn, die Gewährung entspricht Ziel und Zweck der Abkommensbestimmungen.

Bekommen deutsche Staatsangehörige den zyprischen Yellow Slip?

Ja. Der Yellow Slip ist die Anmeldebescheinigung für Unionsbürger, die von der Freizügigkeit Gebrauch machen — als deutscher Staatsangehöriger sind Sie Unionsbürger. Er registriert Ihren Wohnsitz auf Zypern, ist aber kein Steuerstatus: die steuerliche Ansässigkeit und der Non-Dom-Status werden getrennt beantragt. Sumly übernimmt den Yellow Slip ebenso wie die steuerliche Registrierung und den Non-Dom-Antrag, die zusammen als eine Festpreisleistung laufen.

Berät Sumly zum deutschen Steuerrecht?

Nein. Sumly baut und betreibt die zyprische Seite: Gründung, Bücher ab Tag null, zyprische Umsatzsteuer, VIES, Vorauszahlungen und Körperschaftsteuererklärung, Yellow Slip sowie steuerliche Ansässigkeit und Non-Dom-Antrag. Dieser Leitfaden gibt das deutsche Gesetzesrecht mit Quellen wieder, damit Sie die Form der Entscheidung sehen — wie § 6 AStG Ihre Anteile bewertet, gehört zu Ihrem Steuerberater. Wo ein Fall es verlangt, vermitteln wir Ihnen Fachanwälte aus unserem Netzwerk.

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• Der Weg jedes Landes nach Zypern — der Leitfaden für den Ort, an dem Sie heute sind
• Cyprus non-dom status — die 17-Jahres-Befreiung im Detail
• Die zyprische 60-Tage-Regel — Tageszählung und Ansässigkeitsbescheinigung
• Der Yellow Slip erklärt — die Anmeldebescheinigung Schritt für Schritt
• Was die zyprische Steuerreform 2026 geändert hat
• How to register a company in Cyprus und was es kostet
• Cyprus tax benefits for foreigners — das ganze Bild an einer Stelle

Der Rechner auf dieser Seite arbeitet mit Spitzensätzen, einer angenommenen Rendite von 10 % pro Jahr und vollständiger Gewinnausschüttung; er zeigt also die Form des Unterschieds und nicht Ihr Ergebnis. Der kombinierte deutsche Satz von 30,13 % ist abgeleitete Arithmetik — 15 % Körperschaftsteuer, 0,825 % Solidaritätszuschlag und 3,5 % beim angenommenen gewogenen Durchschnittshebesatz von 408,80 % — und der Hebesatz Ihrer eigenen Gemeinde verschiebt ihn, wie die Varianten für Berlin und München oben zeigen. Deutsche Zahlen gelten für 2026, soweit eine Quelle nicht ihr eigenes Datum trägt; zyprische Zahlen gelten ab dem Steuerjahr 2026. Alle Preise von Sumly verstehen sich zuzüglich Umsatzsteuer, und staatliche Gebühren einer Gründung werden gesondert in Rechnung gestellt, sobald Ihr Antrag genehmigt ist.