Înființați o firmă în Cipru — sau mutați-o pe a dumneavoastră din România

România este acea rară țară de plecare unde răspunsul onest începe cu o concesie: sub 100.000 de euro cifră de afaceri, regimul micro de 1% bate orice îți poate oferi Ciprul. Peste linia aceea aritmetica se răstoarnă brusc, fiindcă 2026 este anul în care impozitul pe dividende a ajuns la 16%. Ghidul acoperă ambele jumătăți, plus firma cipriotă în care aterizezi.

Updated for 2026 Cyprus tax law and regulations.

Din România în Cipru, cu un singur partener de la primul formular ANAF la prima declarație cipriotă

Sumly este soluția unică, complet digitalizată, prin care înființezi o firmă în Cipru, îți muți afacerea din România pe ea și o operezi din prima zi. Înființăm societatea, deschidem contabilitatea în ziua în care comanzi, pregătim fiecare declarație cipriotă rubrică cu rubrică și livrăm Yellow Slip-ul și înregistrarea de rezidență fiscală și non-dom ca servicii cu preț fix. Un singur panou de control, un singur furnizor, patru prețuri publicate — în loc de un cabinet de avocatură pentru înființare, un contabil pentru evidență și nimeni pentru predarea dintre două sisteme fiscale.

Aceasta este Sumly — și ce facem cu adevărat pentru dumneavoastră

Ne contactați. Înființăm societatea, suntem secretarul și reprezentantul dumneavoastră în Cipru, asigurăm sediul social cu redirecționarea corespondenței, gestionăm sistemul contabil și contabilul, organizăm auditorul și conectăm sistemele de plată și vânzare. Pentru partea de acasă vă punem în legătură cu consultantul potrivit.

Suntem alături de dumneavoastră pe ambele părți. Partea cipriotă o ducem noi în întregime. Pe partea de acasă vă punem direct în legătură cu un consultant sau avocat din rețeaua noastră și ținem noi firul între ei și noi. Un singur contact pe toată durata mutării. Dacă situația este simplă, facem totul la preț fix.

Partea 1: Cât costă plecarea

Țara de origine nu vă lasă în clipa în care decolează avionul. Asta continuă.

Unde bate România încă Ciprul pentru un antreprenor?

Sub 100.000 de euro cifră de afaceri, și nu la limită. Regimul microîntreprinderii a supraviețuit strângerii din 2026 ca o cotă unică, iar aritmetica pe o afacere mică și profitabilă nu este nici pe departe strânsă. O pagină care ar începe spunându-i unui antreprenor român că în Cipru e mai ieftin ar merita închisă la primul paragraf.

Cota este acum un singur număr. Comunicatul ANAF pentru 2026 arată că, începând cu 1 ianuarie 2026, se aplică cota unică de impozitare de 1% asupra bazei impozabile prevăzute la art. 53 din Codul fiscal, iar în textul consolidat al Codului fostul palier de 3% și celelalte cote apar marcate abrogat. O firmă de consultanță care facturează 90.000 de euro pe an plătește aproximativ 900 de euro impozit pe societate. Nicio structură cipriotă nu concurează cu asta.

Plafonul este locul unde se termină povestea. Art. 47 alin. (1) lit. c) cere venituri care nu au depășit echivalentul în lei a 100.000 euro, testate la închiderea exercițiului financiar precedent — și nu este un plafon per societate. Comunicatul ANAF Cluj-Napoca confirmă că plafonul se cumulează cu veniturile întreprinderilor legate, deci împărțirea cifrei de afaceri pe două SRL-uri nu funcționează, iar un asociat care deține peste 25% poate desemna o singură microîntreprindere. Adaugă condiția salariatului — cel puțin un angajat, mai mulți cu normă parțială care însumează o normă întreagă, sau un contract de mandat remunerat cel puțin la nivelul salariului minim — și condiția depunerii la timp a situațiilor financiare, și ai un regim generos, dar condiționat de cinci lucruri simultan.

Mai sunt două lucruri pe care România nu le face rău și care merită spuse într-o comparație onestă. Nu există impozit pe avere netă — o căutare în textul consolidat al Codului fiscal nu returnează niciun astfel de impozit, iar Ciprul nu are nici el, deci nimeni nu câștigă runda aceasta. Și scutirea internă de participare, la o deținere de minimum 10% menținută neîntrerupt un an, cu impozitul pe microîntreprinderi contând expres ca substitut al impozitului pe profit, înseamnă că o structură de holding funcțională există în România fără să pleci nicăieri.

Ce s-a schimbat la dividende pe 1 ianuarie 2026?

Cota a urcat la 16%, iar aproape nimic din ce s-a scris despre România nu s-a actualizat. Majoritatea materialelor citează încă 10%, cota anului 2025, sau 8%, cota anilor 2023 și 2024. Pentru cineva care își face un plan pe cinci ani, aceasta este o eroare de șase puncte procentuale pe fiecare euro scos din firmă.

ANAF o enunță pentru fiecare tip de beneficiar. Pentru persoane fizice, veniturile din dividende se impun cu o cotă de 16%, impozitul fiind final, pentru dividendele distribuite începând cu 1 ianuarie 2026, în temeiul art. VII alin. (1) lit. c) din Legea nr. 141/2025. Pentru o persoană juridică română care primește dividendul, art. 43 alin. (2) aplică o cotă de 16% asupra dividendului brut plătit. Iar componenta care contează cel mai mult după mutare: impozitul datorat de nerezidenți pentru dividendele din România se stabilește în cotă de 16%, reținut în momentul plății venitului.

Există o regulă tranzitorie care merită cunoscută, fiindcă salvează bani pe o distribuire deja pornită. Pentru dividendele distribuite pe baza situațiilor financiare interimare întocmite în cursul anului 2025, ANAF confirmă că cota rămâne 10%, fără recalcularea impozitului după regularizarea pe baza situațiilor financiare anuale aferente exercițiului 2025.

Citește succesiunea, nu cota izolată. Șaisprezece la sută pe profit la nivelul firmei, apoi șaisprezece la sută din ce a rămas pe drumul către asociat, apoi contribuția de sănătate deasupra. Din 100 de euro de profit peste plafonul micro, asociatul primește 70,56 de euro înainte de CASS. Secvența cipriotă echivalentă pentru un non-dom este 15% și apoi nimic în afară de o contribuție de sănătate plafonată.

Cum funcționează CASS pe dividendele unui antreprenor român?

Nu ca un procent din ce încasezi, iar ipoteza aceasta este exact cea care îi face pe oameni fie să se panicheze, fie să subestimeze. Contribuția de asigurări sociale de sănătate se stabilește prin aplicarea cotei de 10%, prevăzută la art. 156 din Codul fiscal, dar se aplică unei baze în trepte și plafonate, nu dividendului însuși.

Baza este exprimată în salarii minime, iar noi o vom lăsa exact așa. ANAF arată că persoana fizică datorează CASS dacă valoarea cumulată a veniturilor din anul respectiv este cel puțin egală cu șase salarii minime brute pe țară, iar baza devine atunci șase salarii minime între șase și douăsprezece, douăsprezece salarii minime între douăsprezece și douăzeci și patru, și douăzeci și patru de salarii minime de la douăzeci și patru în sus. Nu publicăm o sumă în lei pentru salariul minim din 2026, pentru că nu am putut-o verifica într-un document ANAF, iar o cifră greșită aici ar deforma toate pragurile de pe pagină. Cere contabilului salariul în vigoare la 1 ianuarie al anului respectiv și înmulțește.

Din forma regulii, nu din cifră, decurg trei consecințe. CASS este apăsătoare pe o distribuire mică și neglijabilă pe una mare, fiindcă peste douăzeci și patru de salarii minime devine un plafon fix, nu o cotă. Dividendele se iau în calcul nete și pe bază de încasare — ce ai primit efectiv, nu ce s-a declarat. Iar bazinul care declanșează pragul nu sunt doar dividendele: chiriile, drepturile de proprietate intelectuală, veniturile din investiții și cele din alte surse din același articol se cumulează, și așa descoperă oamenii că nu erau sub prag. Se declară prin Declarația unică, formularul 212.

Există impozit la ieșirea din România către Cipru?

Nu pentru tine ca persoană fizică. Pentru firmă, dacă muți firma. Distincția aceasta este toată povestea ieșirii din România, iar majoritatea materialelor online o topesc într-un singur avertisment care sperie oamenii nepotriviți.

Pentru o persoană fizică nu există o înstrăinare presupusă a părților sociale, nicio impozitare a câștigurilor nerealizate și nicio taxă de clearance la plecare. Nimic din titlul privind impozitul pe venit nu creează așa ceva. Ce întâmpină o persoană fizică la ieșire este o obligație de depunere și o problemă de probă, tratate mai jos.

Pentru societăți, articolul 5 din Directiva ATAD este transpus la art. 40-3, și este precis în privința a ceea ce prinde. Acolo unde România pierde dreptul de impozitare a rezultatului unei dispuneri ulterioare, Codul ia diferența dintre valoarea de piață a activelor transferate și valoarea lor fiscală și aplică asupra câștigului cota prevăzută la art. 17 — cei 16%. Una dintre situațiile enumerate este expres transferul rezidenței fiscale din România într-un alt stat membru sau într-un stat terț, cu excepția activelor care rămân legate efectiv de un sediu permanent în România.

Prind regulile românești privind societățile străine controlate o firmă cipriotă?

Sub o cotă efectivă de 8%, da. Peste, nu. Calculul durează un minut și este cel mai util din toată pagina, fiindcă decide dacă IP Box-ul îți este practic accesibil.

Art. 40-5 tratează o entitate ca societate străină controlată atunci când contribuabilul, singur sau împreună cu întreprinderile sale asociate, deține mai mult de 50% din drepturile de vot, din capital sau din dreptul la profit, iar impozitul pe profit plătit efectiv pentru profiturile entității este mai mic decât diferența dintre impozitul care ar fi fost perceput potrivit regulilor românești și impozitul plătit efectiv. Decodifică a doua condiție și spune: impozit efectiv străin sub jumătate din cota românească. Jumătate din 16% este 8%.

Asimetria aceasta este ce nu i se spune unui antreprenor român. Cota de bază a Ciprului este ferită de art. 40-5 cu o marjă largă. Singura caracteristică cipriotă care schimbă radical aritmetica pentru o firmă de software este exact cea care trece linia.

În articol sunt scrise două ieșiri, ambele reale. O entitate care desfășoară o activitate economică semnificativă, susținută de personal, echipamente, active și spații, astfel cum o demonstrează faptele și circumstanțele relevante, este în afara regulilor — iar fiindcă Ciprul este în Uniunea Europeană, ieșirea aceasta îți este disponibilă. Este un test de substanță, nu de hârtii: o firmă-fantomă cu administrator nominalizat, fără oameni și fără birou, nu îl trece. A doua ieșire este un prag de minimis: regulile nu se aplică dacă veniturile pasive enumerate în articol reprezintă o treime sau mai puțin din totalul veniturilor perioadei.

O limitare de domeniu contează pentru felul în care deții părțile sociale. Art. 40-5 stă în titlul impozitului pe profit, deci obligă o societate română care deține entitatea cipriotă. O persoană fizică rezidentă în România care deține direct acțiunile cipriote nu intră sub el. Nu este o invitație la relaxare, fiindcă atunci decide totul rezidența persoanei — ceea ce este secțiunea următoare.

Poate ANAF să considere firma cipriotă rezident fiscal român?

Da, iar acesta este riscul care supraviețuiește unei mutări personale autentice. Este și punctul în care România este redactată mai agresiv decât majoritatea vecinilor, și locul în care se pierd cel mai des firmele cipriote.

Definiția rezidentului din Codul fiscal include orice persoană juridică străină având locul de exercitare a conducerii efective în România, iar textul continuă spunând că rezidentul are obligație fiscală integrală în România, fiind impozitat pentru veniturile mondiale obținute din orice sursă, atât din România cât și din afara ei. Citește de două ori. Consecința nu este un sediu permanent românesc care impozitează o felie din profit. Este întreaga firmă devenită română, impozitată cu 16% pe tot ce câștigă oriunde, plus încă 16% la distribuire.

Nici convenția nu te salvează. Convenția din 1981 cu Ciprul rezolvă dubla rezidență a societăților prin referire la sediul conducerii sale efective. Deci o firmă cipriotă condusă din București pierde pe legea internă și pierde din nou pe criteriul de departajare. Ambele drumuri duc în același loc, ceea ce înseamnă că nu există un răspuns de structurare — doar unul faptic.

Modul realist de eșec nu este evaziunea agresivă. Este antreprenorul care înființează la Limassol, dar rămâne să locuiască la București în primele optsprezece luni „cât se așază lucrurile", și semnează totul de acolo. Ce te protejează este neglamuros: decizii luate și consemnate efectiv în Cipru, un consiliu care chiar decide, cheltuieli materiale aprobate pe insulă, evidențe ținute acolo și un fondator prezent fizic. Ghidul nostru despre administratorii nominalizați în Cipru explică unde ajută nominalizații și unde categoric nu.

Cum se încheie formal rezidența fiscală românească și ce este chestionarul A2?

Printr-un chestionar depus înainte de plecare, iar apoi prin dovezi. Este partea cea mai procedurală a ieșirii din România și cea pe care rezultatele de căutare în română aproape nu o acoperă, motiv pentru care vom fi expliciți.

Începe cu testele. Ghidul de rezidență al ANAF enumeră domiciliul în România; o locuință permanentă în România, deținută, închiriată sau disponibilă oricând persoanei ori familiei; centrul intereselor vitale în România; și prezența în România mai mult de 183 de zile în orice interval de 12 luni consecutive care se încheie în anul calendaristic vizat. Indicatorii secundari — înmatricularea vehiculului, permisul de conducere, pașaportul și înscrierea în sistemele românești de securitate socială și de asigurări de sănătate — contează doar în combinație cu aceștia.

Apoi formularul. Persoanele fizice rezidente în România care pleacă pentru perioade de ședere în străinătate ce depășesc în total 183 de zile în orice interval de 12 luni consecutive au obligația completării Chestionarului pentru stabilirea rezidenței fiscale a persoanei fizice la plecarea din România — formularul A2, în temeiul art. 3 din OMFP nr. 1099/2016 — iar ghidul ANAF arată că formularul trebuie înregistrat cu 30 de zile înaintea plecării din România, la organul fiscal central competent unde persoana fizică își are domiciliul fiscal. Se depune prin Spațiul Privat Virtual, prin e-guvernare.ro cu semnătură electronică calificată, personal sau prin poștă cu confirmare de primire.

Mai există o depunere pe care puțini o fac. După ce sosește certificatul cipriot de rezidență fiscală, depui un nou chestionar cu informațiile actualizate și certificatul atașat, ca să poată fi aplicată efectiv convenția. Și o frază din ghidul ANAF merită purtată cu tine: în cazul în care o persoană fizică română părăsește România definitiv și nu mai are domiciliu în țară, rezidența obținută în alt stat nu va fi afectată de revenirile ocazionale în România.

Te urmărește coada de trei ani până în Cipru?

Nu. Iar corectarea acestui punct este probabil cel mai valoros paragraf de pe pagină pentru oricine a citit articole în limba română, fiindcă mai multe dintre ele afirmă sau sugerează contrariul.

Regula există și este severă acolo unde se aplică. Art. 59 alin. (7) prevede că persoana fizică rezidentă română, cu domiciliul în România, care dovedește schimbarea rezidenței într-un stat cu care România nu are încheiată convenție de evitare a dublei impuneri este obligată în continuare la plata impozitului pe veniturile obținute din orice sursă, pentru anul calendaristic în care are loc schimbarea rezidenței, precum și în următorii trei ani calendaristici. Citește condiția, nu coada. Se declanșează prin absența unei convenții.

România și Ciprul au semnat convenția la Nicosia, pe 16 noiembrie 1981, iar România a ratificat-o prin Decretul nr. 261 din 9 iulie 1982. Convenție există. Coada de trei ani nu se aplică unei mutări în Cipru.

Ce se aplică în schimb este mai subtil și, pentru o mutare prost documentată, mai rău. Ghidul ANAF arată că persoana fizică rezidentă română cu domiciliul în România continuă să fie considerată rezidentă în România, cu obligație fiscală integrală, până la data schimbării rezidenței potrivit convenției. Nu există un termen calendaristic care să facă treaba în locul tău. Data se stabilește prin convenție și se dovedește prin dosarul tău — motiv pentru care chestionarul A2, contractul de închiriere din Cipru, certificatul cipriot și numărul cipriot de asigurări sociale nu sunt decor administrativ. Sunt dovada că data a venit.

Ce îți dă efectiv convenția România–Cipru din 1981?

Două lucruri care merită avute și o rezervă pe care nu o ascundem. Instrumentul este vechi — semnat înainte ca vreuna dintre țări să intre în Uniunea Europeană — și se citește ca atare.

Un plafon pe reținerea la sursă românească pentru dividende. Art. 10 limitează statul de sursă la 10 la sută din suma brută a dividendelor, față de 16% din dreptul intern, la art. 223. Sunt șase puncte procentuale economisite la fiecare distribuire dintr-un SRL către un asociat rezident în Cipru — dar nu se aplică automat. ANAF este explicit: beneficiarul dividendelor trebuie să prezinte plătitorului de venit certificatul de rezidență fiscală aferent anului în care s-au distribuit dividendele, înainte de plată. Fără certificat la plătitor, se reține 16%.

Dreptul exclusiv al Ciprului de a impozita vânzarea părților sociale. Art. 14 atribuie câștigurile din proprietăți imobiliare statului unde se află bunul, iar pe cele din bunurile mobile ale unui sediu permanent statului acelui sediu, dar celelalte câștiguri sunt impozabile numai în statul de rezidență al celui care înstrăinează. Nu există o clauză care să rezerve României dreptul de a impozita câștigurile din acțiuni la societăți românești. Un fondator cu adevărat rezident în Cipru care vinde SRL-ul intră sub regula reziduală. Este un rezultat sensibil mai bun decât în convenția bulgară echivalentă, care face exact opusul — deci nu citi o pagină despre Bulgaria și presupune că se transferă.

Rezerva: România și Ciprul sunt ambele semnatare ale instrumentului multilateral, iar noi nu am putut verifica dacă convenția din 1981 este un acord fiscal vizat și nici dacă un test al scopului principal se suprapune acum peste articolele 10 și 14. Dată fiind vechimea convenției, chestiunea contează cu adevărat. Planifică pornind de la ipoteza că un asemenea test se aplică, fiindcă este un standard minim OCDE: o relocare reală nu este ce a fost scrisă regula să prindă, iar un aranjament pe hârtie este.

Ce se întâmplă cu SRL-ul existent?

Trei drumuri, și este o decizie, nu o setare implicită. Enunțăm consecințele fiscale pe care le-am verificat și ne oprim acolo unde s-a oprit documentarea.

Păstrezi SRL-ul și muți doar asociatul. Cea mai curată variantă. Fără art. 40-3, fiindcă societatea nu se mișcă. Profiturile românești rămân impozitate în România — 1% cât ține plafonul micro, 16% peste el — iar distribuirile către tine, ca rezident cipriot, suportă 10% prin convenție cu certificat de rezidență, sau 16% fără. Apoi se aplică tratamentul non-dom pe partea cipriotă a ce ajunge. Ce trebuie urmărit este ca SRL-ul să nu capete pe tăcute o problemă proprie de conducere, odată ce fiecare decizie se ia din Limassol.

Muți rezidența fiscală a SRL-ului în Cipru. Declanșează art. 40-3 la 16% pe plusvaloarea evaluată la piață, cu dreptul de eșalonare pe cinci ani fiindcă destinația este în Uniunea Europeană. Rareori varianta ieftină, și niciodată pentru o societate a cărei valoare stă în cod.

Înființezi o firmă nouă în Cipru și lichidezi SRL-ul. Orice transfer de proprietate intelectuală sau de active de business către noua societate este o dispunere la valoarea de piață, cu expunere de prețuri de transfer. Despre lichidarea propriu-zisă tăcem deliberat: nu am cercetat procedura de dizolvare de la ONRC, termenele ei sau tratamentul fiscal al distribuirilor din lichidare în surse oficiale, și nu publicăm proceduri neverificate. Ia partea aceea de la un consultant român înainte să depui ceva.

Ce schimbă Legea 239/2025 la dividende și la împrumuturile de la asociați?

Strânge tiparul clasic românesc — dividende interimare plus împrumuturi de la asociați — într-un regim cu patru restricții noi și amenzi suficient de mari cât să conteze, iar ANAF a început să le aplice în 2026. Dacă ai funcționat pe tiparul acela, secțiunea aceasta merită citită de două ori.

Comunicatul ANAF le enumeră pe toate patru. Dividendele interimare suspendă dreptul societății de a acorda împrumuturi asociaților sau afiliaților până la aprobarea situațiilor financiare anuale și regularizarea distribuirilor interimare, cu amendă de 10.000 până la 200.000 lei, fără posibilitatea achitării la jumătate din minim și răspundere solidară a asociatului care a încasat dividende interimare neregularizate, dacă societatea are și obligații bugetare restante. O societate al cărei activ net a scăzut sub jumătate din capitalul social subscris nu poate restitui împrumuturi către asociați, cu aceeași sancțiune. Activul net trebuie readus la cel puțin jumătate din capitalul social până la finalul exercițiului financiar următor. Iar dacă activul net rămâne sub prag și există împrumuturi de la asociați, acestea trebuie convertite în capital social în doi ani, cu amendă de 40.000 până la 300.000 lei.

ANAF precizează în același document că verifică societățile cu termen legal de depunere a situațiilor financiare în anul 2026 și va sancționa restituirile de împrumuturi efectuate după data aprobării acelor situații. Nu este o regulă care așteaptă să fie aplicată. Se aplică acum.

Ce se întâmplă cu pensia și cu asigurarea de sănătate?

Anii de contribuție călătoresc cu tine; asigurarea de sănătate are un gol la mijloc. Sunt două răspunsuri diferite, iar oamenii se îngrijorează de obicei de cel greșit.

La pensii, Casa Națională de Pensii Publice enunță direct principiul coordonării: perioadele de asigurare realizate în România și în alte state membre se totalizează, fiecare stat plătind pro rata temporis pentru perioadele realizate sub propria legislație, potrivit Regulamentelor 883/2004 și 987/2009. Stagiul de cotizare nu se pierde prin plecare. România plătește propria felie proporțională la vârsta de pensionare românească, iar anii ciprioți contează la stabilirea dreptului.

La sănătate, capcana de sincronizare este concretă. Materialul ANAF despre CASS, citând legea sănătății, arată că pentru salariați calitatea de asigurat încetează la trei luni după încetarea raportului de muncă, iar pentru persoanele cu venituri din categoriile autodeclarate încetează la expirarea termenului de depunere a declarației, fără o declarație nouă. Un antreprenor care se scoate din evidența românească primăvara și nu finalizează înregistrarea cipriotă până toamna are între ele o fereastră neasigurată. Secvențiază cele două lucruri și nu presupune că unul începe automat când celălalt se oprește.

Nu am verificat procedura certificatului A1 pentru menținerea afilierii românești, nici formularele CNPP implicate, deci nu le descriem. Întreabă direct la CNPP cât timp ești încă în țară.

Partea 2: Ce vă oferă Ciprul

Jumătatea simplă — și cea pe care o construim în întregime.

Cum arată partea cipriotă pentru un antreprenor român?

O singură cotă la nivel de firmă și aproape nimic la nivel de asociat. După stiva românească, lucrul care sare în ochi este cât de scurtă este descrierea.

O societate cu răspundere limitată cipriotă plătește 15% from tax year 2026 pe profitul impozabil — fără paliere, fără plafon de cifră de afaceri din care poți cădea, fără regim de recalificat în fiecare ianuarie. Proprietatea intelectuală calificată aduce rata efectivă pe acel venit la 3% from tax year 2026 sub regimul IP Box, cu rezerva liniei de 8% de mai sus.

Apoi distribuirea, unde se deschide efectiv diferența față de România. Un rezident fiscal cipriot care nu are domiciliul în Cipru — poziția de nedomiciliat (non-dom) pentru care se califică aproape orice antreprenor care se relochează — nu plătește contribuția specială pentru apărare pe dividende timp de 17 years de rezidență cipriotă, iar dividendele stau complet în afara impozitului pe venitul personal. Un acționar domiciliat ar plăti 5% on dividends from 2026 profits, motiv pentru care înregistrarea non-dom nu este o formalitate opțională. Rămâne contribuția la sănătate GeSY, la 2.65% on income up to €180,000 a year — un plafon de 4.770 € oricât ai distribui. Față de 16% pe toată distribuirea plus CASS, aceasta este diferența structurală.

Dacă îți iei salariu, se impozitează pe scara personală, care merge de la 0% to €22,000 rising to 35% above €72,000. Înregistrarea în scopuri de TVA devine obligatorie peste €15,600 cifră de afaceri impozabilă, la o cotă standard de 19%. Ciprul nu are impozit pe avere netă și nici impozit pe moștenire. Detaliile stau în statutul de non-dom în Cipru, în avantajele fiscale ale Ciprului pentru străini și în ce s-a schimbat în reforma din 2026.

Cum devine un român rezident fiscal cipriot și se aplică Yellow Slip-ul?

Prin regula celor 60 de zile, în majoritatea cazurilor — iar Yellow Slip-ul îți este deschis, fiindcă un cetățean român este cetățean al Uniunii Europene.

Varianta evidentă este peste 183 de zile pe an pe insulă. Alternativa cere mai puține zile și mai mult angajament la fața locului, iar în 2026 a devenit mai ușoară: vechea a cincea condiție a fost removed from the 60-day rule, rămânând patru. Cel puțin 60 de zile în Cipru. Nu mai mult de 183 de zile în niciun alt stat. O afacere, un loc de muncă sau o funcție într-o persoană rezidentă fiscal în Cipru, deținută pe tot parcursul anului. Și o locuință permanentă în Cipru, deținută sau închiriată.

Condiția dispărută era cea incomodă — să nu fii rezident fiscal nicăieri altundeva — fiindcă pretenția altui stat nu te mai descalifică automat. Pentru un antreprenor român lucrul acesta taie în ambele direcții și merită spus clar: dobândirea rezidenței cipriote este necesară, dar ce încheie efectiv rezidența românească sunt dovezile că testul de rezidență din convenție s-a mutat. Cele două proiecte merg în paralel și fiecare furnizează probe celuilalt. O funcție de administrator în propria firmă cipriotă poate fi funcția cerută de a treia condiție, și este totodată substanța pe care o caută analiza conducerii efective. Contractul de închiriere cipriot care satisface a patra condiție este același contract de care are nevoie dosarul tău de la ANAF.

Apoi Yellow Slip-ul: certificatul de înregistrare care consemnează șederea ta în Cipru în temeiul liberei circulații europene. Înregistrează unde locuiești, nu cum ești impozitat, iar cele două se confundă permanent — ghidul nostru explică diferența, iar Sumly se ocupă de cerere. Rezidența fiscală și non-dom-ul sunt un pas separat, la 750 € de persoană, iar ghidul regulii de 60 de zile tratează numărarea zilelor.

De ce aleg oamenii Ciprul în locul altor paradisuri fiscale?

Fiindcă este un loc în care oamenii chiar vor să trăiască, iar majoritatea alternativelor sunt locuri pe care oamenii le suportă. Fiscalitatea îl face pe un antreprenor să se uite. Aproape niciodată nu îl face să rămână.

Ciprul are una dintre cele mai scăzute rate ale infracționalității violente din Uniunea Europeană. Funcționează practic în engleză — afaceri, bănci, contracte, servicii profesionale — ceea ce elimină frecarea pe care ar adăuga-o o mutare aproape oriunde altundeva în blocul comunitar. Sunt deja oameni din toată lumea aici, români printre ei, așa că nimeni nu ajunge să fie singurul străin din încăpere. Afacerile și imobiliarele merg foarte bine. Statul rămâne prietenos și deschis față de cei care vor să facă comerț, fără să întindă întâi un strat de reglementare. Alimentele — carne, fructe, legume — sunt accesibile. Iar coasta: o iarnă cipriotă îți lasă în continuare posibilitatea unei după-amiezi pe plajă, iar verile sunt cele pentru care oamenii traversează lumea.

Lista românească de motive de plecare nu este despre cote mari. La 1% micro, România are unul dintre cele mai mici impozite pe societate din Uniunea Europeană. Presiunea vine din faptul că nimic nu stă locului suficient cât să-ți planifici o ieșire pe cinci ani. Impozitul pe dividende a mers 5%, apoi 8%, apoi 10%, apoi 16% în patru ani. Plafonul microîntreprinderii a coborât de la un milion de euro la cinci sute de mii, apoi la două sute cincizeci de mii, apoi la o sută de mii — o reducere de nouăzeci la sută. Palierul micro de 3% a fost abrogat cu totul. Scutirile de CASS au fost eliminate în 2025 și contribuția restructurată. Legea 239/2025 a adăugat patru restricții noi la distribuiri, cu amenzi până la 300.000 lei. Iar suprafața de conformare de dedesubt — SPV, formularul 700, formularul 100 lunar cu un cod de creditor diferit după cine primește dividendul, formularele 205 și 207, Declarația unică, formularul 112, chestionarele A1 și A2, plus situațiile financiare a căror depunere cu întârziere îți costă chiar regimul micro — este multă mecanică pentru un singur om.

Un antreprenor poate planifica în jurul unei cote mari. Ce nu poate planifica este un sistem care se recalibrează în fiecare ianuarie. Propunerea Ciprului pentru un fondator român este previzibilitatea, nu ieftinătatea, și merită spus exact în cuvintele acestea.

Poate un magazin online românesc să funcționeze prin Cipru?

Da, iar încadrarea onestă este operațională, nu despre acces la piață — România și Ciprul sunt amândouă în piața unică, deci nu se deblochează nimic. Ce se schimbă este unde se impozitează profitul și cât din conformare merge singură.

O societate cipriotă are un cod de TVA european pe care orice client îl poate verifica în VIES, aplică scutirea cu drept de deducere pe livrările intracomunitare către firme în condițiile obișnuite și raportează vânzările către consumatori din tot blocul prin ghișeul unic. Pentru clienții tăi români nimic nu arată diferit.

Locul în care se rupe efectiv un magazin este volumul. Mii de tranzacții mici pe lună, mai multe monede, mai mulți procesatori de plăți, un tratament de TVA care se schimbă după tipul clientului și după țară, plus comisioane de platformă, retururi și decontări care nu se potrivesc niciodată curat peste vânzările din spatele lor. Pluginurile Sumly pentru Shopify și WooCommerce duc comenzile, retururile, comisioanele și decontările direct în contabilitate, cu codurile cipriote de TVA deja atașate, așa că declarația crește din vânzări în loc să fie reconstruită dintr-un export în ultima săptămână a trimestrului. Modulul de TVA arată declarația construindu-se pe măsură ce trece trimestrul.

Partea 3: Cum decurge mutarea

De la decizie până la prima factură a societății cipriote.

Cum arată mutarea, lună de lună?

Ritmul depinde de situația ta, deci citește lista ca formă, nu ca orar. Singura dată fixă este românească: chestionarul A2 se depune cu treizeci de zile înainte de plecare, nu după.

• Înainte să pleci — și de aici pornim noi. Calculăm împreună dacă ești cu adevărat peste plafonul de 100.000 euro, numărând întreprinderile legate. Punem un consultant român din rețeaua noastră pe data plecării și pe SRL; dacă se mută proprietate intelectuală, el evaluează întâi art. 40-3 și îți scoate situația de la CNPP.
• Luna 1. Înființăm firma cipriotă; contabilitatea se deschide în ziua comenzii, și pornim Yellow Slip-ul. Tu semnezi un contract de închiriere cipriot pe numele tău — este a patra condiție a regulii de 60 de zile și, simultan, probă în dosarul ANAF. Consultantul tău depune chestionarul A2 cu treizeci de zile înainte de plecare, iar noi ținem termenul împreună cu el.
• Lunile 1–3. Facem înregistrarea de TVA în Cipru și, unde se aplică, asigurările sociale, angajații și beneficiarul real, și punem la punct banking-ul și plățile europene. Tu preiei funcția de administrator și ții ședințele în Cipru; noi le consemnăm și urmărim predarea asigurării de sănătate.
• Lunile 3–9. Tu locuiești acolo. Noi acumulăm zilele, facturile de utilități și înregistrarea la asigurările sociale cipriote. Dacă păstrezi SRL-ul, noi trimitem certificatul de rezidență la plătitor înainte de următoarea distribuire — altfel se reține 16% în loc de 10%.
• După primul an complet. Cerem certificatul cipriot de rezidență fiscală și înregistrăm statutul de non-dom, iar consultantul tău depune noul chestionar românesc cu certificatul atașat. Noi ținem curate procesele-verbale ale consiliului — întrebarea despre conducerea efectivă se pune pentru fiecare an, nu doar pentru primul.

Ce greșeli fac de fapt antreprenorii români?

Cele scumpe sunt rareori exotice și se grupează în trei zone.

Bugetarea dividendului la 10%, pentru că asta scrie peste tot, și descoperirea celor 16% chiar în momentul distribuirii. Presupunerea că plafonul micro este per societate și împărțirea cifrei de afaceri pe două SRL-uri, direct în regula întreprinderilor legate. Săritul peste chestionarul A2 fiindcă amenda e de cincizeci de lei, și apoi lipsa oricărei dovezi datate a plecării. Convingerea că se aplică o coadă de trei ani și fie panica, fie plata unui impozit care nu era datorat. Distribuirea dintr-un SRL încă românesc fără ca certificatul cipriot să fi ajuns la plătitor, și pierderea pe loc a șase puncte de scutire convențională. Construirea întregului plan în jurul IP Box-ului fără să observi că rata lui efectivă de 3% stă sub linia de 8%. Mutarea SRL-ului însuși și întâlnirea cu art. 40-3 pe software. Restituirea unui împrumut de la asociat după aprobarea unor situații financiare care arată activul net sub jumătate din capitalul social. Și, deasupra tuturor, conducerea firmei cipriote de la București, ceea ce o face română simultan pe legea internă și pe convenție.

Fiecare dintre ele se evită cu un calendar și o listă de verificare. Niciuna nu se mai evită după fapt.

Două exemple concrete

O firmă de consultanță cu 90.000 de euro cifră de afaceri. România câștigă, și nu ne prefacem altfel. În regimul micro, societatea plătește 1% din cifra de afaceri — aproximativ 900 de euro — plus CASS-ul asociatului pe distribuire și costul menținerii condiției de salariat. O firmă cipriotă pe aceeași activitate plătește 15% din profitul impozabil. La dimensiunea aceasta, regimul românesc este răspunsul mai bun, iar motivul de a te uita spre Cipru este planul de a depăși plafonul, nu impozitul anului curent.

O firmă de software cu 300.000 de euro profit. Peste plafon, stiva românească este 16% impozit pe profit — 48.000 de euro — apoi 16% din cei 252.000 rămași la distribuire, încă 40.320, înainte de CASS. Asociatului îi rămân aproximativ 211.700 de euro, minus contribuția de sănătate. În Cipru societatea plătește 15%, adică 45.000 de euro, iar un asociat non-dom care distribuie cei 255.000 rămași plătește doar GeSY, plafonat la 4.770 — deci păstrează în jur de 250.200. Diferența se apropie de 38.500 de euro într-un singur an, iar calculatorul din capul paginii o compune, fiindcă Ciprul nu impozitează randamentul a ceea ce ai păstrat. Dacă venitul se califică sub IP Box, diferența se lărgește brusc — și exact acela este cazul în care linia CFC de 8% și substanța reală în Cipru trebuie rezolvate întâi.

Ambele exemple presupun distribuire integrală și cote de bază, iar niciunul nu include costul substanței reale pe insulă. Cifrele tale, calendarul tău și starea dosarului de la ANAF schimbă răspunsul, și tocmai pentru asta există o discuție.

Partea 4: Cine face treaba

Puteți face toate acestea singur. Mai jos, cât costă asta.

Fă-o singur — sau lasă Sumly să o facă

Ambele drumuri sunt reale, iar destui fondatori îl aleg pe primul. Pe cont propriu înseamnă formularele și taxele Registrului, un sediu social pe care ți-l organizezi, înregistrările de TVA și VIES, impozitul anticipat de două ori pe an, situațiile anuale și o contabilitate pe care auditorul o acceptă — toate în timp ce te muți între două țări. Drumul Sumly comprimă asta în trei prețuri: înființare de la 950 € o singură dată, softul de contabilitate de la 39 € pe lună și propriul tău Sumly certified bookkeeper la 390 € pe lună, cu evidența deschisă din ziua zero și fiecare declarație pregătită rubrică cu rubrică.

Softul singur conduce toată firma, din Cipru sau din România: facturare, contabilitate în partidă dublă cu inteligență artificială care înregistrează singură documentele, conexiuni bancare live prin open banking, fiecare declarație de TVA, VIES, impozit anticipat și impozit pe profit pregătită rubrică cu rubrică, rapoarte în timp real, o cutie de documente cu adresă proprie de e-mail, captură de bonuri de pe telefon care se contabilizează singură, facturare multivalută, roluri de echipă și asistentul AI — plus salarizarea la 15 € per angajat pe lună, urmărirea IP Box la 50 € pe lună, Projects la 10 € pe lună și pluginurile de e-commerce.

Toate acestea sunt disponibile oricui: o adresă virtuală cu căsuță poștală, cu corespondența scanată digital în panoul tău oriunde te-ai afla; administrator și secretar nominalizați acolo unde structura chiar o cere; Yellow Slip-ul, deschis ție ca cetățean european; rezidența fiscală și non-dom la 750 € de persoană; și pachetul de înregistrări — TVA, asigurări sociale, angajați și beneficiar real — depuse corect din prima.

Fiecare dintre ele este un extra, dimensionat pe cazul tău. Spune-ne în discuție de ce ai nevoie și primești o singură ofertă-pachet clară care le acoperă pe toate, inclusiv cererea de IP Box acolo unde își are locul, fiindcă este muncă de expert și exact genul de lucru care trebuie privit împreună cu tine înainte să dea cineva un preț. Fără facturare la oră, fără surprize.

Sumly, o casă de avocatură și o firmă de contabilitate clasică

Casă de avocatură versus Sumly — și ce se întâmplă când cazul se complică

Sumly is cheaper and faster, and we work WITH lawyers, not against them. When a case gets too complicated for what Sumly handles directly, we simply connect you with the right expert in exactly the legal field you need help in, and everything gets done according to best practice, always. Either way, it starts the same place: contact us.

Pentru un antreprenor român, împărțirea aceasta a muncii este tot rostul. Partea românească — dosarul A2, SRL-ul, evaluarea art. 40-3 — are nevoie de un consultant român, și o vom spune de fiecare dată. Jumătatea cipriotă vine de la un singur furnizor, într-un singur panou, la patru prețuri publicate. Asta face din Sumly cea mai bună alegere pentru antreprenorii români care înființează o firmă în Cipru și își mută afacerea acolo.

De ce este Sumly cel mai bun sistem de contabilitate pentru o firmă cipriotă?

Sumly is the best accounting software for a Cyprus limited company — because it is built for exactly one thing, Cyprus tax law: all 16 Cyprus VAT codes mapped to the official VAT return boxes, VIES and provisional tax native, not a localization. Este o afirmație pe care o susținem în orice cameră, iar dovada urmează.

Cele două alternative construite în Cipru care i se vor arăta unui antreprenor român sunt Cybooks și Balabook. Le întâlnim foștii clienți în fiecare săptămână, iar ce ne spun, iar și iar: fluxuri care complicau inutil o contabilitate simplă, asperități și erori, suport care îi lăsa să aștepte — o experiență dezordonată de care s-au bucurat să scape.

On every one of these checkable dimensions, Sumly leads. That is a factual comparison — not a matter of taste.

Spus fără podoabe: cel mai bun suport, cel mai bun software de contabilitate, cel mai bun AI pentru contabilitate, cel mai bun contabil și cele mai bune prețuri, cu tot ce ține de asta făcut ușor. Detaliul este publicat, nu doar afirmat — Sumly vs Cybooks și Sumly vs Balabook, plus Xero, QuickBooks și Sage pentru instrumentele internaționale.

Despre IP Box merită repetată o frază, iar pentru un antreprenor român ea vine cu un tăiș în plus, fiindcă rata efectivă stă sub pragul art. 40-5: regimul IP Box este cea mai mare linie unică din poziția fiscală a unei firme de produs din Cipru — și cea mai ușor de pierdut printr-o contabilitate care nu a fost niciodată configurată pentru el. Cererea începe ca o conversație, încă un motiv pentru care discuția vine prima, nu ultima.

Ce se întâmplă când ne contactați

Nu trebuie să fi decis nimic, iar actele nu trebuie să fie puse la punct.

1. Ne contactați Cincisprezece minute. Ascultăm ce faceți și vă spunem ce vi se aplică.
2. Noi facem treaba Societate, secretar, sediu, contabilitate, auditor, TVA și rezidență. Dacă e nevoie de avocat, îl aducem.
3. Dumneavoastră continuați Un singur panou, un singur contact, fiecare termen pregătit înainte să vină.

Întrebări pe care le pun chiar antreprenorii români

Frequently asked

Chiar este impozitul pe dividende 16% în 2026?

Da. Legea nr. 141/2025 a dus cota la 16% pentru dividendele distribuite începând cu 1 ianuarie 2026, iar ANAF o confirmă pentru persoane fizice rezidente, pentru persoane juridice române la art. 43 și pentru nerezidenți la art. 223. Cei 10% pe care îi mai citează majoritatea articolelor au fost valabili doar pentru 2025, iar 8% înainte. Există o singură excepție tranzitorie: dividendele distribuite pe baza situațiilor financiare interimare întocmite în cursul anului 2025 rămân la 10%, fără recalcularea impozitului după regularizare.

O microîntreprindere românească este mai ieftină decât o firmă cipriotă?

Sub plafon, categoric da. Impozitul pe veniturile microîntreprinderilor este o cotă unică de 1% pe cifra de afaceri, iar plafonul este de 100.000 euro venituri, testat la 31 decembrie al anului precedent și cumulat cu veniturile întreprinderilor legate. O afacere profitabilă sub această linie plătește mai puțin în România decât în orice structură cipriotă. Peste plafon, imaginea se inversează: 16% impozit pe profit, apoi 16% pe dividend, apoi CASS.

România mă mai impozitează trei ani după mutarea în Cipru?

Nu, iar aceasta este cea mai frecventă eroare din conținutul în limba română. Obligația fiscală integrală pentru anul schimbării și încă trei ani calendaristici, prevăzută la art. 59 alin. (7) din Codul fiscal, se aplică doar celui care dovedește schimbarea rezidenței într-un stat cu care România nu are convenție de evitare a dublei impuneri. Cu Ciprul există convenție din 1981. Ce se aplică, în schimb, este că rămâi rezident român până la data schimbării rezidenței potrivit convenției — deci dovezile contează mai mult decât calendarul.

Regulile privind societățile străine controlate prind o firmă cipriotă?

Doar sub o cotă efectivă de 8%. Art. 40-5 întreabă dacă impozitul plătit efectiv în străinătate este mai mic decât diferența dintre impozitul care ar fi fost datorat în România și impozitul plătit efectiv — adică dacă rata efectivă străină este sub jumătate din cei 16% românești. O firmă cipriotă la cota standard de 15% este confortabil în afara regulii. Una care își trece cea mai mare parte a veniturilor prin regimul IP Box, la aproximativ 3% efectiv, nu este, și are nevoie de excepția activității economice semnificative.

Poate ANAF să considere firma mea cipriotă rezident fiscal român?

Da, și aceasta este capcana care supraviețuiește unei mutări altfel curate. Definiția rezidentului de la art. 7 pct. 37 din Codul fiscal include orice persoană juridică străină având locul de exercitare a conducerii efective în România, iar rezidentul are obligație fiscală integrală pe veniturile mondiale. Nici convenția din 1981 nu te salvează: criteriul ei de departajare pentru societăți este tot sediul conducerii efective. Deciziile luate la București fac firma română pe ambele teste simultan.

Ce este chestionarul A2 și când se depune?

Este chestionarul pentru stabilirea rezidenței fiscale a persoanei fizice la plecarea din România, prevăzut la art. 3 din OMFP nr. 1099/2016. Se înregistrează cu 30 de zile înaintea plecării, la organul fiscal central competent unde ai domiciliul fiscal, iar ANAF te notifică în termen de 15 zile dacă rămâi cu obligație fiscală integrală în România. Amenda pentru nedepunere este de 50 până la 100 de lei — exact motivul pentru care oamenii îl sar și apoi nu pot dovedi că au plecat vreodată.

Ce se întâmplă dacă mut SRL-ul însuși în Cipru?

Se aplică art. 40-3. Transferul rezidenței fiscale din România, sau al activelor pentru care România pierde dreptul de impozitare, se impozitează pe diferența dintre valoarea de piață și valoarea fiscală, cu cota de la art. 17, adică 16%. Fiindcă Ciprul este stat membru al Uniunii Europene, există dreptul de eșalonare la plată în rate egale pe parcursul a cinci ani — dar impozitul rămâne real, calculat la valoarea de piață, iar pe un portofoliu de software sau de brand este de obicei cea mai mare linie din întreaga mutare.

Îmi pierd stagiul de cotizare din România?

Nu. România și Ciprul aplică amândouă regulamentele europene de coordonare a securității sociale, iar Casa Națională de Pensii Publice enunță principiul direct: perioadele de asigurare realizate în state membre diferite se totalizează pentru stabilirea dreptului, iar fiecare stat plătește pro rata temporis pentru perioadele realizate sub propria legislație. Stagiul nu se pierde, ci se adaugă la cel cipriot. Atenția merită îndreptată spre golul de asigurare de sănătate din mijlocul mutării — acela este real.

Sumly oferă consultanță de fiscalitate românească?

Nu. Sumly construiește și operează partea cipriotă: înființarea firmei, contabilitatea din ziua zero, TVA, VIES, impozitul anticipat și declarația de impozit pe profit din Cipru, Yellow Slip-ul și cererea de rezidență fiscală și non-dom. Ghidul citează regulile publicate ale României, cu linkuri către ANAF, ca să vezi forma deciziei, dar felul în care art. 40-3 îți evaluează proprietatea intelectuală este o întrebare pentru un consultant fiscal român. Când un caz cere așa ceva, te punem în legătură cu avocați experți din rețeaua noastră.

Continuă lectura

• Ruta fiecărei țări către Cipru — ghidul de plecare pentru locul în care ești acum
• Statutul de non-dom în Cipru — scutirea de 17 ani, în detaliu
• Regula celor 60 de zile — numărarea zilelor și certificatul de rezidență
• Yellow Slip explicat — certificatul european de înregistrare, pas cu pas
• Ce s-a schimbat în reforma fiscală cipriotă din 2026
• Cum înregistrezi o firmă în Cipru și cât costă
• Avantajele fiscale ale Ciprului pentru străini — imaginea completă într-un singur loc

Calculatorul de pe pagină folosește cote de bază, un randament anual presupus de 10% și distribuirea integrală a profitului, deci arată forma diferenței, nu rezultatul tău. Cifrele românești sunt pentru 2026 și citate la ANAF; pragurile CASS sunt publicate în salarii minime, nu în lei, fiindcă nu am putut verifica o sumă pentru 2026 într-o sursă oficială. Cifrele cipriote se aplică din anul fiscal 2026. Toate prețurile Sumly sunt fără TVA, iar cheltuielile guvernamentale aferente înființării se facturează separat, după aprobarea cererii.