Создайте компанию на Кипре — или перенесите свою из России

Переезд из России на Кипр — это два параллельных проекта: закрыть обязанности, которые тянутся за гражданином России независимо от места жительства, и построить кипрскую компанию, работающую с первого счёта. Вопрос о соглашении стоит ровно посередине, и именно его чаще всего излагают неверно.

Обновлено с учётом кипрского налогового законодательства и правил 2026 года.

Из России на Кипр: вся кипрская сторона у одного партнёра

Sumly — это полностью цифровое решение «под ключ»: регистрация кипрской компании, учёт с нулевого дня, все кипрские отчёты, подготовленные строка за строкой, и налоговое резидентство вместе со статусом non-dom одной услугой по фиксированной цене. Один кабинет, один поставщик и цены, названные до заказа. Российская сторона переезда остаётся за российским консультантом, и мы говорим об этом прямо, а не делаем вид, что берём её на себя.

Это Sumly — и что мы на самом деле делаем за вас

Вы обращаетесь к нам. Мы регистрируем компанию, выступаем вашим секретарём и представителем на Кипре, предоставляем юридический адрес с пересылкой почты, ведём бухгалтерскую систему и бухгалтера, организуем аудитора и подключаем ваши платёжные и торговые сервисы. Для страны, которую вы покидаете, мы сводим вас с нужным консультантом.

Мы рядом с вами по обе стороны. Кипрскую сторону ведём целиком сами. В стране, которую вы покидаете, мы напрямую сводим вас с консультантом или юристом из нашей сети и сами держим связь между ними и нами. Один контакт на весь переезд. Если случай простой, делаем всё по фиксированной цене.

Часть 1: Во что обходится отъезд

Родная страна не отпускает в тот момент, когда взлетает самолёт. Это продолжает действовать.

Кому адресован этот материал и что Sumly вправе делать по закону

Sumly Ltd — кипрская компания, а значит лицо Европейского союза, и право ЕС определяет, что она может продавать. Пункт 1(b) статьи 5n Регламента Совета (ЕС) № 833/2014 запрещает оказывать бухгалтерские, аудиторские, включая обязательный аудит, счетоводческие, налогово-консультационные и бизнес- и управленческо-консультационные услуги юридическим лицам, учреждённым в России, а переходный период по этой группе услуг истёк 5 июля 2022 года. Поэтому Sumly не может оказывать услуги по ведению учёта, бухгалтерии, аудиту, налогам и управленческому консультированию компании, учреждённой в России, — ни напрямую, ни через кипрского посредника, поскольку запрет распространяется и на косвенное оказание.

Этот материал написан для другого случая: для человека, который переезжает сам и строит новое на Кипре. Регистрация обычной кипрской компании и предоставление ей юридического адреса этим Регламентом не запрещены — статья 5m, единственная норма в этой области, касается только трастов и сходных правовых конструкций, — а разъяснения Еврокомиссии, подтверждённые в сводной редакции от 24 августа 2026 года, указывают, что запреты статьи 5n охватывают только правительство России и юридических лиц, учреждённых в России. Услуги вам как физическому лицу и вашим компаниям, зарегистрированным вне России, разрешены.

Если ваш вопрос касается бизнеса, который остаётся в России, мы за него не возьмёмся и скажем об этом до встречи, а не после неё.

Соглашение с Кипром расторгнуто или приостановлено?

Приостановлено, и частично, — а разница здесь стоит реальных денег, поэтому её стоит изложить точно. Указ Президента Российской Федерации № 585 от 8 августа 2023 года, опубликованный на официальном портале правовой информации, приостанавливает действие статей 5–22, 24, 27 и 29 соглашения с Кипром от 5 декабря 1998 года. Федеральный закон, принятый в декабре 2023 года, воспроизвёл тот же перечень, так что мера опирается на закон, а не только на указ.

Читать нужно перечень, а не заголовок. Статей 1–4, 23, 25 и 26 в нём нет. Значит, правило разрешения двойного резидентства физического лица по статье 4 сохраняется, и механизм устранения двойного налогообложения по статье 23 тоже. Эти две уцелевшие статьи и отличают рабочую структуру от сломанной, и именно они исчезают почти из всех обзоров, где всё сводится к формуле «соглашение больше не действует».

Важно и то, что речь идёт о приостановлении, а не о денонсации. Соглашения с Латвией, Нидерландами, Украиной и Данией были именно прекращены — это другое правовое положение с другими последствиями на годы вперёд. В русском тексте указа стоит слово «приостановление», и перевод его как «денонсация» — ошибка с ценой.

С кипрской стороны картина асимметричная, и мы не будем её приукрашивать. Министерство финансов Кипра по-прежнему указывает соглашение и два протокола к нему в перечне действующих соглашений об избежании двойного налогообложения и запись не снимало и не помечало. Никакого опубликованного заявления Министерства финансов Кипра или Налогового департамента Кипра о российском приостановлении найти не удалось, поэтому здесь сказано ровно это и ничего сверх того. Если вам нужна позиция Кипра по предоставлению льгот в конкретном году, это вопрос к Налоговому департаменту в письменном виде, а не вывод из таблицы.

Сколько стоит выплата из России теперь, когда льгот по соглашению нет?

Полные внутренние ставки, потому что статьи 10, 11 и 12 входят в приостановленный диапазон. ФНС публикует положение прямо:

Одно честное ограничение: мы смогли подтвердить эти ставки как действующие, но не смогли установить год, с которого каждая из ставок удержания приняла нынешнее значение, поэтому здесь эти даты не приводятся. Планируйте от ставок, а не от их истории.

Практический вывод короткий. Российская операционная компания, выплачивающая иностранному холдингу, платит сегодня 20% у источника по дивидендам и 25% по процентам и роялти, и вернуть по соглашению нечего, а уцелевшая статья 23 — это механизм зачёта, а не снижение ставки. Именно эта арифметика объясняет, почему структуры, выстроенные вокруг протокола 2020 года, больше не делают того, ради чего создавались.

Вы валютный резидент России или налоговый?

Скорее всего, и тот и другой одновременно, а смешение этих двух статусов — самая частая ошибка в текстах об отъезде. Это разные статусы, из разных законов, с разными тестами.

Налоговый резидент — это счёт дней. ФНС формулирует тест как фактическое нахождение в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Переехали на Кипр и остались там — статус утрачивается.

Валютный резидент — это про гражданство. Статус не прекращается оттого, что вы уехали, и никакого счёта дней, который бы его прекращал, не существует. Гражданин России, постоянно живущий в Лимасоле, остаётся валютным резидентом России.

Отсюда обычное положение уехавшего предпринимателя: валютный резидент и налоговый нерезидент одновременно. Всё дальнейшее — какие счета нужно декларировать, какие отчёты сдавать, во что обойдётся кипрский дивиденд — зависит от того, различаете ли вы эти два статуса. Сюда же относится ещё одна терминологическая ловушка, широко разошедшаяся в 2026 году: режим с плоской ставкой и без вычетов, о котором тогда много писали, привязан к лицам, включённым в реестр иностранных агентов, — это отдельный статус по отдельному закону. К налоговым нерезидентам как таковым он отношения не имеет, а печатают об этом регулярно как об одном и том же.

Когда налоговое резидентство России действительно прекращается и что меняется?

Оно прекращается тогда, когда счёт в 183 дня внутри скользящего двенадцатимесячного окна перестаёт набираться, и эффект избирательнее, чем принято думать. По умолчанию для нерезидента действует ставка 30% — ФНС применяет её ко всем прочим доходам физических лиц — нерезидентов, — но на той же странице приводится длинный перечень доходов, к которым и у нерезидента применяется обычная прогрессивная шкала: вознаграждения дистанционному работнику, выполняющему трудовую функцию дистанционно по договору с работодателем, вознаграждения за выполненные работы и оказанные услуги, доходы высококвалифицированных специалистов и другие.

Сама шкала, действующая с 2025 года, состоит из пяти ступеней:

Дивиденды по этой шкале не идут. Они образуют собственную базу с двумя ступенями: 13% до 2,4 млн рублей и 15% сверх этой суммы, — и в этой же базе учитываются доходы от продажи имущества и операций с ценными бумагами.

Но главное изменение — вовсе не ставка. ФНС формулирует его прямо: если гражданин не является налоговым резидентом Российской Федерации, полученный им доход от источников за пределами России не является объектом обложения НДФЛ. Дивиденд кипрской компании — это доход от источника за пределами России. Как только резидентство действительно прекратилось, этот дивиденд выходит из-под российского налога. В этом и состоит весь структурный аргумент за то, чтобы делать переезд полностью, а не наполовину.

Пишут ещё, что с отъездом теряется освобождение при продаже недвижимости. Освобождение, которое публикует ФНС, сформулировано через срок владения — доходы от продажи имущества, находившегося в собственности дольше минимального срока, не облагаются НДФЛ, — а не через резидентство. На что отъезд действительно влияет, так это на продажу внутри минимального срока, где доступны не все механизмы, смягчающие налог для резидента. Проверьте свои даты до сделки, а не после неё.

Есть ли в России налог на выход при переезде на Кипр?

Нет, и это стоит подтвердить источником, а не повторить с чужих слов. Условной реализации долей при утрате налогового резидентства не возникает, никакого сбора с физического лица за отъезд не установлено. Ближайшая по смыслу формальность лежит на шаг дальше: при выходе из гражданства Российской Федерации порядок ФНС требует документ налогового органа об отсутствии задолженности по уплате налогов, который выдаёт межрегиональная инспекция по централизованной обработке данных или инспекция по последнему месту жительства. Это справка, а не налог.

Вторая половина вопроса — что делать с компанией, и здесь ответ структурный. Российское право предусматривает редомициляцию только «внутрь»: есть маршрут, по которому иностранная компания становится российской, и нет зеркального маршрута в обратную сторону. Значит, «перевести российскую компанию на Кипр» — операция, которой не существует. Нужна кипрская компания — её регистрируют заново, а российское юридическое лицо разбирают отдельно и по российским рекомендациям.

Попадает ли кипрская компания под правила КИК?

Пока вы остаётесь налоговым резидентом России — да, и именно этот режим чаще всего превращает простой план в дорогой. ФНС излагает критерий контроля двумя частями: прямое или косвенное участие более 25% либо участие более 10%, если доля всех лиц, признаваемых налоговыми резидентами России, превышает 50%. Контроль может возникнуть и вовсе без доли — через возможность оказывать определяющее влияние на решения о распределении прибыли.

Прибыль попадает в налоговую базу только выше порога: прибыль КИК учитывается, если она составила более 10 млн рублей. Оснований освобождения девять, и работающая кипрская компания реально смотрит на два-три из них: активная иностранная компания, активная холдинговая или субхолдинговая компания, эффективная ставка налогообложения прибыли не ниже порога, заданного через средневзвешенную российскую ставку, банк или страховая организация с лицензией, эмитент обращающихся облигаций, участие в проектах на условиях риска по соглашениям о разделе продукции и концессиям, оператор нового морского месторождения, некоммерческая организация, не распределяющая прибыль, и международная холдинговая компания. Процент по эффективной ставке мы здесь не печатаем: именно эту цифру чаще всего перевирают, а тест представляет собой расчёт, а не заголовок.

Дальше — то, на чём спотыкаются даже те, кто всё остальное сделал правильно.

Есть и третий путь, который части читателей действительно подходит: физическое лицо вправе перейти на уплату налога с фиксированной прибыли КИК вместо налога с рассчитанной прибыли каждой компании. Сумма не зависит от того, сколько компании заработали, но зависит от того, сколько их у вас, — с 2025 года так:

Переход снимает необходимость считать прибыль каждой компании и представлять подтверждающую финансовую отчётность, но ежегодное уведомление о КИК сохраняется, освобождения по статье 25.13-1 на время режима теряются, а вместе с ними и зачёт иностранного налога. И режим связывает: при переходе с налогового периода 2022 года и позже обязательный срок применения — пять налоговых периодов. Для того, кто планирует перестать быть налоговым резидентом России в течение года, это долгое обязательство, — поэтому режим отлично подходит небольшому числу читателей и совсем не подходит остальным.

Что происходит с валютным контролем после отъезда?

С переводами — свободнее, чем пишет интернет; с отчётностью — по-прежнему серьёзно. Разберём в этом порядке, потому что почти вся путаница в первой половине.

Месячного потолка на перевод валюты за рубеж больше нет. Банк России сообщил 5 декабря 2025 года, что, учитывая стабильную ситуацию на валютном рынке, с 8 декабря 2025 года отменяет ранее установленные лимиты на переводы иностранной валюты за рубеж для граждан России и физических лиц — нерезидентов из дружественных стран. Всё, где до сих пор указан долларовый месячный потолок для гражданина России, описывает закончившийся режим. Сохраняется другое, более узкое и адресованное не вам: ограничения для физических и юридических лиц из недружественных государств, продлеваемые раз в полгода, — текущее окно с 8 июня по 7 декабря 2026 года включительно. Это дата для перепроверки, а не устоявшийся режим.

Отчётность — там, где у уехавшего работа остаётся. Валютный резидент обязан уведомить налоговый орган об открытии, закрытии и изменении реквизитов счёта в банке или иной организации финансового рынка за пределами России не позднее одного месяца со дня события и ежегодно представлять отчёт о движении средств по таким счетам до 1 июня следующего года. Есть порог: отчёт не нужен, если банк расположен в государстве — члене ЕАЭС или в стране, автоматически обменивающейся финансовой информацией с Россией, и при этом сумма зачислений или списаний за год либо остаток на конец года, если зачислений не было, не превышает 600 000 рублей.

А дальше идёт послабление, на которое все рассчитывают, и ловушка внутри него.

Часть 2: Что даёт вам Кипр

Простая половина — и та, которую мы строим целиком.

Во что обходится кипрская сторона?

Одна ставка на компанию и очень немного на выходе. Кипрская компания с ограниченной ответственностью платит 15% с налогового 2026 года с налогооблагаемой прибыли — плоско, без ступеней и без регионального деления, одинаково на 60 000 € и на 6 млн €. Если прибыль получена от квалифицируемой интеллектуальной собственности, режим IP Box («патентная коробка») доводит эффективную ставку по такому доходу до 3% с налогового 2026 года.

Дальше деньги забирает акционер. Налоговый резидент Кипра, не имеющий там домициля, — статус non-dom, под который подпадает практически каждый переезжающий предприниматель, — не платит Special Defence Contribution (взнос на нужды обороны) с дивидендов в течение 17 лет кипрского резидентства, а сами дивиденды вообще выведены из подоходного налога. Остаётся взнос на здравоохранение GeSY: 2,65% с дохода до 180 000 € в год, то есть не более 4 770 € при любом размере распределения. Акционер с домицилем платит 5% с дивидендов из прибыли 2026 года — ради этой разницы и подаётся заявление на non-dom. Налога на богатство и налога на наследство на Кипре нет вовсе.

По операционной части: обязанность регистрации по НДС наступает при обороте 15 600 €, стандартная ставка — 19%. Подробности — в наших материалах о статусе non-dom на Кипре и о налоговых преимуществах Кипра для иностранцев.

Что такое статья 5r и почему она действует после переезда?

Потому что её триггер — гражданство, и ничто в ней не зависит от места жительства. Это реальная периодическая обязанность, о которой многие переехавшие не слышали, и одна из тех задач по комплаенсу, которые Sumly вправе взять на себя.

Статья 5r Регламента 833/2014 возлагает обязанность отчитываться на учреждённые в Союзе компании, имущественные права в которых прямо или косвенно принадлежат более чем на 40% юридическому лицу, учреждённому в России, гражданину России или физическому лицу, проживающему в России. Порог накопительный, а не по одному платежу: обязанность возникает по переводам за пределы Союза на сумму свыше 100 000 евро в совокупности, совершённым одной или несколькими операциями внутри отчётного периода, а отчёт подаётся через две недели после окончания каждого квартала. На Кипре компетентным органом выступает National Sanctions Implementation Unit — управление в структуре Министерства финансов, которое публикует собственную форму уведомления и принимает подачу онлайн.

Теперь сравните её с двумя нормами, с которыми её путают, — разница и есть суть:

То есть предприниматель, действительно переехавший, получивший кипрский вид на жительство и полностью вышедший из-под статей 5m и 5b, остаётся внутри статьи 5r. Если ваша кипрская компания платит поставщику, акционеру или связанному лицу за пределы Союза и сумма за квартал переходит 100 000 евро, отчёт подаётся через две недели после закрытия квартала. Это календарная обязанность — ровно тот тип задач, который срывается, когда за него никто не отвечает, и ровно тот, который не даёт пропустить учётная система, знающая о его существовании.

Одного мы вам не скажем, потому что честно этого не может сказать никто: меняет ли что-нибудь номинальное владение долями. Тест Еврокомиссии для «сходной правовой конструкции» по статье 5m строится на том, возникает ли фидуциарная связь и разделяются ли юридическое и бенефициарное владение, а разъяснений или практики непосредственно по номинальному владению для бенефициара, связанного с Россией, нет. Мы не утверждаем, что такие конструкции охватываются, и не будем утверждать обратного. Вопрос находится на юридической проверке, и до её завершения мы не предлагаем номинальные конструкции в этой ситуации.

Почему на Кипре при онбординге спросят больше, чем вы ожидаете?

Потому что этого требует закон, и знание причины заранее сильно сокращает срок. Россия включена в список третьих стран высокого риска со стратегическими недостатками в системе противодействия отмыванию денег, с датой вступления в силу 29 января 2026 года. Когда деловые отношения или операция связаны с такой страной, обязанные субъекты ЕС — а бухгалтеры, аудиторы, налоговые консультанты и корпоративные провайдеры относятся к ним все — должны применять усиленные меры должной осмотрительности.

Отсюда следуют две разные вещи. Первая: это требование закона, а не вопрос аппетита конкретной фирмы, и триггером служит страновая связь, а не что-либо лично о вас. Вторая: банки и провайдеры сверх этого применяют собственные политики риска, нередко строже закона, и ни один провайдер не может пообещать вам решение конкретного банка.

На практике усиленная проверка — это документы, удостоверяющие личность и адрес каждого бенефициарного владельца, подтверждённое происхождение средств, которые заходят в компанию, и подтверждённое происхождение состояния за ними, плюс ясные доказательства того, чем бизнес фактически занимается. Собрать это до первой встречи, а не в ходе четвёртой, — самое действенное, что вы можете сделать для сокращения собственного онбординга. И это же, если говорить честно, объясняет, почему наше досье просят объёмнее, чем где-то ещё: альтернатива — не более лёгкое досье, а досье, которое разваливается позже.

Как получить налоговое резидентство Кипра?

Обычно по правилу 60 дней, которое с 2026 года стало проще. Привычный маршрут — провести на Кипре больше 183 дней в году. Альтернатива требует куда меньше дней и больше реального присутствия.

С налогового 2026 года в правиле четыре условия, после того как прежнее пятое было исключено из правила 60 дней: не менее 60 дней на Кипре; не более 183 дней ни в одном другом отдельно взятом государстве; бизнес, работа по найму или должность у лица, являющегося налоговым резидентом Кипра, сохраняемые в течение года; и постоянное жильё на Кипре в собственности или в аренде. Ушедшее условие — не быть налоговым резидентом никакой другой страны — было самым неудобным, и здесь его отмена значит больше, чем во многих других странах: чужая претензия сама по себе больше не дисквалифицирует. Если конкурирующая претензия всё же возникнет, разрешает её статья 4 соглашения, уцелевшая при приостановлении.

Должность директора собственной кипрской компании может быть той самой должностью, которой требует третье условие, — поэтому регистрация компании и оформление резидентства обычно один проект, а не два. Отметим и то, чего эта страница не обещает: Yellow Slip оформляется только гражданам ЕС, и это норма права ЕС, а не ограничение Sumly. Гражданин России пользуется маршрутами для граждан третьих стран; кипрские документы ведём мы, а там, где досье того требует, подключаем миграционных специалистов. Разбор различий — в материале о Yellow Slip.

Почему выбирают Кипр, а не другие низконалоговые юрисдикции?

Потому что здесь действительно хочется жить, чего о большинстве альтернатив не скажешь. Налог — причина посмотреть в эту сторону; остаются редко из-за него.

На Кипре один из самых низких уровней насильственной преступности в Евросоюзе. Это англоязычная страна в том смысле, который важен на практике: банки, договоры, профессиональные услуги и школы работают на английском, так что ничто существенное не упирается в греческий. Здесь уже живут люди со всего мира, а значит существует бытовая инфраструктура новоприбывшего: школы, врачи, мастера, всё целиком. Бизнес и недвижимость на подъёме. Государство доброжелательно и открыто к предпринимательству без тяжёлого регулирования. Продукты — мясо, фрукты, овощи — дёшевы по европейским меркам. И пляжи: кипрской зимой на пляж всё ещё можно, а ради здешнего лета люди летят через полмира.

Список причин уехать со стороны России — это не претензия, а набор датированных фактов. Налог на прибыль организаций составляет 25%, верхняя ступень НДФЛ доходит до 22%. Льготы по соглашению, делавшие кипрскую холдинговую структуру эффективной, приостановлены, поэтому выплаты из России встречают полное внутреннее удержание. Режим КИК устанавливает штрафы за каждую компанию именно за документы, а не за налог. А с января 2026 года каждое новое профессиональное отношение в ЕС по закону сопровождается усиленной проверкой. Это разговор исключительно об администрировании и ставках — другого разговора эта страница не ведёт.

Может ли российский предприниматель продавать в Европу через Кипр?

Да, и для продавца, который до сих пор торговал из-за пределов Союза, вопрос доступа к единому рынку обычно крупнее налогового. Кипрская компания находится внутри системы НДС ЕС: у неё номер НДС, который покупатель проверяет в VIES, поставки бизнесу внутри Союза идут по нулевой ставке, а продажи потребителям по всему блоку закрываются через режим одного окна вместо двадцати семи регистраций.

Ломается это обычно на учёте: интернет-магазин порождает тысячи мелких операций в нескольких валютах, а режим НДС меняется от типа покупателя и страны. Плагины Sumly для Shopify и WooCommerce подтягивают заказы, возвраты, комиссии и выплаты прямо в учёт с правильными кодами НДС, так что декларация собирается из самих продаж, а не восстанавливается из выгрузки в конце квартала.

Часть 3: Как проходит переезд

От решения до первого счёта кипрской компании.

Как выглядит переезд по месяцам?

Сроки зависят от ваших обстоятельств и от того, как движется миграционное досье, поэтому читайте это как форму, а не как график.

• До отъезда — и с этого начинаем мы. Мы подключаем российского консультанта из нашей сети по году отъезда и по судьбе российского юридического лица. Дни считаем вместе с вами осознанно: тесты в 183 дня с обеих сторон — это арифметика календаря, а не намерение. Досье по происхождению средств и состояния, которое понадобится при онбординге, собираем мы.
• Месяц 1. Мы регистрируем кипрскую компанию, учёт открывается в день заказа, и начинаем документы по проживанию. Если участие свыше 10% в иностранной организации возникает, пока вы ещё налоговый резидент, трёхмесячный срок уведомления в календарь ставим мы, вместе с вашим консультантом.
• Месяцы 1–3. Мы делаем регистрацию по НДС и, где нужно, по социальному страхованию, работникам и UBO, и настраиваем банковское обслуживание и платежи в ЕС. Вы принимаете должность директора, которая закрывает третье условие правила 60 дней.
• Месяцы 3–6. Вы арендуете или покупаете постоянное жильё, которого требует правило 60 дней, а мы говорим, что подходит. Ваш российский консультант уведомляет налоговый орган о зарубежном счёте в течение месяца после открытия. Ежеквартальную проверку по статье 5r в календарь ставим мы, до того как закроется первый квартал.
• С 12-го месяца. Когда первый чистый год вне России пройден, мы подаём на кипрский сертификат налогового резидентства и регистрируем статус non-dom. Дни продолжаем считать мы: послабление по валютному контролю проверяется каждый календарный год заново.

Какие ошибки совершают чаще всего?

Дорогие ошибки редко бывают экзотическими.

Прочитать «соглашение приостановлено» как «соглашения больше нет» и заодно отказаться от статьи 4 и зачёта по статье 23. Зарегистрировать кипрскую компанию весной, будучи ещё налоговым резидентом, и пропустить трёхмесячное уведомление об участии. Решить, что уведомление о КИК не нужно, раз есть освобождение, — при том что именно освобождение и требуется заявить и подтвердить. Считать, что с концом налогового резидентства кончилось и валютное. Опереться на послабление 183 дней и провести следующий год в частых поездках обратно, чем это послабление и разворачивается. Заложить в бюджет кипрский дивиденд по пониженному удержанию, которого больше нет. Построить кипрскую конструкцию, реальная цель которой — продолжать обслуживать российский операционный бизнес: именно на это направлена антиобходная статья Регламента 833/2014, и она теперь достаёт и поведение, при котором лицо лишь осознавало возможность обхода. И самая будничная — прийти на онбординг без документов о происхождении средств и удивиться четырём неделям задержки, которые были полностью предсказуемы.

Два расчётных примера

Консалтинг с прибылью 200 000 €. Через Кипр компания платит 15% — 30 000 €, — а распределённые 170 000 € встречают у акционера-non-dom только взнос на здравоохранение по ставке 2,65%, то есть чуть больше 4 500 €; на руках остаётся около 165 000 €, и позади нет ни налога на богатство, ни налога на наследство. Та же прибыль в российской компании начинается с 25% налога на прибыль, и лишь затем дивиденд попадает в собственную двухступенчатую базу физического лица. Разрыв за один год заметен, а калькулятор в начале страницы его складывает: сэкономленное каждый год реинвестируется, и доход с него Кипр не облагает.

Софтверная компания с прибылью 500 000 € и квалифицируемой интеллектуальной собственностью. Здесь разница перестаёт быть постепенной. Доход, проходящий по кипрскому IP Box, облагается по эффективной ставке 3%, а дивиденд всё так же встречает только взнос на здравоохранение с потолком 4 770 €. На фоне российской ИТ-ставки 5% в федеральный бюджет без региональной части разрыв по корпоративному уровню сужается, но на уровне акционера — нет: non-dom получает дивиденд без взноса на нужды обороны и вне подоходного налога. Оба примера исходят из полного распределения и номинальных ставок; ваши сроки, льготы и даты резидентства меняют ответ — за этим и нужна встреча.

Часть 4: Кто делает работу

Всё это можно сделать самому. Ниже — во что это обходится.

Сделать самому — или поручить Sumly

Оба маршрута настоящие. Самостоятельно — это формы и пошлины Регистратора, юридический адрес, который вы находите сами, регистрация по НДС и VIES, предварительный налог дважды в год, годовая отчётность и учёт, который выдержит вашего аудитора, — и всё это одновременно с переездом между двумя странами. Маршрут Sumly — три опубликованные цены: регистрация от 950 € единоразово, бухгалтерская программа от 39 € в месяц и собственный сертифицированный бухгалтер Sumly за 390 € в месяц, с учётом с нулевого дня и всеми отчётами, подготовленными строка за строкой.

Одна только программа ведёт компанию целиком — с Кипра или оттуда, где вы сейчас: выставление счетов, ИИ-бухгалтерия двойной записи, которая разносит документы сама, живые банковские выгрузки по открытому банкингу, все отчёты по НДС, VIES, предварительному и корпоративному налогу, подготовленные строка за строкой, живые отчёты, входящий ящик документов с собственным адресом электронной почты, мобильный захват чеков, который сам их разносит, мультивалютные счета, роли в команде и ИИ-ассистент — плюс расчёт зарплаты за 15 € на сотрудника в месяц, учёт IP Box за 50 € в месяц, «Проекты» за 10 € в месяц и плагины для интернет-магазинов.

И всё это Sumly предлагает каждому: виртуальный адрес с почтовым ящиком и цифровым сканированием корреспонденции прямо в ваш кабинет, где бы вы ни были; все регистрации — НДС, социальное страхование, работники и UBO; аудит через Partner Auditors; банковское обслуживание и платежи в ЕС параллельно с регистрацией; и сеть профильных юристов для сложного переезда. Yellow Slip в этом списке тоже есть — для граждан ЕС, и это не российский маршрут.

Каждая из этих позиций — дополнительная услуга под вашу ситуацию. Расскажите на встрече, что нужно, и вы получите одно понятное пакетное предложение на всё сразу — включая заявление на IP Box там, где оно уместно, поскольку это сложная экспертная работа, которую правильно рассматривать вместе с вами до любых цифр. Без почасовой оплаты и без сюрпризов.

Sumly, юридическая фирма и обычная бухгалтерская компания

Юридическая фирма против Sumly — и что делать, когда случай сложный

Sumly дешевле и быстрее, и мы работаем ВМЕСТЕ с юристами, а не против них. Когда дело становится слишком сложным для того, что Sumly делает напрямую, мы просто соединяем вас с нужным экспертом именно в той области права, где нужна помощь, и всё делается по лучшей практике, всегда. В любом случае начинается это одинаково: свяжитесь с нами.

Для предпринимателя, приезжающего из России, важна и эта комбинация, и честность о её границах: есть определённый набор услуг, которые мы не можем оказывать компании, по-прежнему учреждённой в России, и мы показываем, где проходит линия, а не обходим её формулировками. Всё, что на кипрской стороне, — компания, учёт, отчётность, резидентство, календарь по статье 5r — это один поставщик, один кабинет и четыре опубликованные цены. Именно это делает Sumly лучшим выбором для российских основателей, которые создают компанию и переезжают на Кипр.

Почему Sumly — лучшая бухгалтерская система для кипрской компании?

Sumly — лучшая бухгалтерская программа для кипрской компании с ограниченной ответственностью, потому что она сделана ровно для одного: для кипрского налогового права. Все 16 кипрских кодов НДС сопоставлены с официальными строками декларации, VIES и предварительный налог встроены изначально — это не локализация. Это утверждение мы готовы защищать где угодно, и доказательства ниже.

Две кипрские альтернативы, которые вам покажут, — Cybooks и Balabook. Мы встречаем их бывших клиентов каждую неделю, и они рассказывают одно и то же: рабочие процессы, превращавшие простой учёт в излишне сложный, шероховатости и сбои, поддержка, заставлявшая ждать, — путаный опыт, расстаться с которым было облегчением.

По каждому из этих проверяемых пунктов Sumly впереди. Это фактическое сравнение, а не вопрос вкуса.

Проще говоря: лучшая поддержка, лучшая бухгалтерская программа, лучший ИИ для учёта, лучший бухгалтер и лучшие цены — и всё делается легко. Детали опубликованы: Sumly и Cybooks, Sumly и Balabook, а для международных инструментов, которыми вы, возможно, уже пользуетесь, — Xero, QuickBooks и Sage.

Отдельно об IP Box одна строка стоит повторения: IP Box — самая крупная единичная позиция в налоговой картине кипрской продуктовой компании и самая лёгкая для потери из-за учёта, который под неё никогда не настраивали. Заявление начинается с разговора — ещё одна причина, почему сначала встреча.

Что происходит, когда вы обращаетесь

Вам не нужно ничего решать заранее, и бумаги не обязаны быть в порядке.

1. Вы обращаетесь Пятнадцать минут. Слушаем, чем вы занимаетесь, и говорим, что относится к вам.
2. Мы делаем работу Компания, секретарь, адрес, бухгалтерия, аудитор, НДС и резидентство. Нужен юрист — мы его привлекаем.
3. Вы работаете дальше Одна панель, один контакт, каждый срок подготовлен заранее.

Вопросы, которые задают на самом деле

Frequently asked

Соглашение между Россией и Кипром расторгнуто?

Нет. Оно приостановлено частично, а это другое юридическое действие с другими последствиями. Указ Президента № 585 от 8 августа 2023 года приостановил действие статей 5–22, 24, 27 и 29 соглашения 1998 года, и федеральный закон, принятый в декабре 2023 года, закрепил тот же перечень на уровне закона. Статьи 1–4, 23, 25 и 26 в перечень не вошли: правило разрешения двойного резидентства по статье 4 и механизм устранения двойного налогообложения по статье 23 продолжают действовать. Денонсированные соглашения — с Латвией, Нидерландами, Украиной, Данией — это совсем другая ситуация, и её постоянно смешивают с приостановлением.

Сколько удерживает российская компания при выплате дивидендов кипрской?

Двадцать процентов, потому что статья соглашения, снижавшая эту ставку, входит в приостановленный диапазон. ФНС публикует 20% по дивидендам, полученным иностранной организацией по акциям российских организаций, и 25% по прочим доходам иностранных организаций, не связанным с деятельностью через постоянное представительство, — именно эта ставка достаёт проценты и роялти. Пока приостановление действует, льгот по соглашению с российской стороны нет, и планировать нужно от этих ставок, а не от пониженных, которые до сих пор попадаются в статьях.

Можно ли перестать быть налоговым резидентом, оставаясь валютным?

Да, и почти каждый уехавший находится ровно в этом положении. Налоговое резидентство — это счёт дней: не менее 183 календарных дней в России в течение 12 следующих подряд месяцев. Валютное резидентство следует за гражданством и с переездом не прекращается. Поэтому предприниматель, живущий в Лимасоле, одновременно валютный резидент России и её налоговый нерезидент, и у этих двух статусов совершенно разные обязанности. Англоязычные обзоры сводят их к одному слову «резидент» — отсюда и берётся большая часть неверных советов.

Есть ли в России налог на выход при переезде на Кипр?

Нет. Условной реализации долей при утрате налогового резидентства не возникает, а на собственной странице ФНС о выходе из гражданства речь идёт о документе об отсутствии задолженности по уплате налогов, а не о каком-либо сборе за отъезд. Российское право предусматривает редомициляцию только «внутрь», поэтому механизма перевода российской компании на Кипр просто не существует. Если нужна кипрская компания, её регистрируют заново.

Попадает ли кипрская компания под правила КИК?

Попадает, пока вы остаётесь налоговым резидентом России. Контроль — это доля участия более 25% либо более 10%, если доля всех российских налоговых резидентов в этой организации превышает 50%. Прибыль КИК учитывается в налоговой базе, если она превысила 10 млн рублей, а оснований освобождения девять. Чаще всего упускают другое: обязанности по уведомлениям существуют отдельно от налога, порога по размеру дохода у них нет, и освобождение от них не избавляет, а штраф за непредставленное уведомление о КИК составляет 500 000 рублей по каждой компании.

Действует ли лимит в миллион долларов на перевод за рубеж?

Нет. Банк России сообщил 5 декабря 2025 года, что с 8 декабря 2025 года отменяет ранее установленные лимиты на переводы иностранной валюты за рубеж для граждан России и физических лиц — нерезидентов из дружественных стран. Сохраняются, продлеваясь раз в полгода, ограничения, адресованные нерезидентам из недружественных государств; текущее окно рассчитано до 7 декабря 2026 года. Любой материал, где до сих пор указан месячный потолок для гражданина России, описывает режим, которого больше нет.

Моя кипрская компания не связана с Россией. Откуда у неё обязанность отчитываться?

Оттуда, что статья 5r Регламента 833/2014 привязана к гражданству, а не к месту жительства. Учреждённая в ЕС компания, более 40% которой прямо или косвенно принадлежит гражданину России, обязана сообщать о переводах свыше 100 000 евро за пределы Союза в течение двух недель после окончания каждого квартала, в котором они были сделаны. Исключения для держателей вида на жительство в этой статье нет — в отличие от статей 5m и 5b. Предприниматель, полностью переехавший на Кипр и получивший ВНЖ, всё равно под неё подпадает, и именно эту обязанность чаще всего нарушают, не зная о ней.

Почему при открытии обслуживания на Кипре просят больше документов?

Потому что с 29 января 2026 года Россия включена в список третьих стран высокого риска для целей противодействия отмыванию денег в ЕС. Усиленные меры должной осмотрительности становятся для европейских бухгалтеров, аудиторов, налоговых консультантов и корпоративных провайдеров требованием закона, а не вопросом внутренней политики компании, и триггером служит страновая связь, а не что-либо касающееся лично вас. На практике это документы по каждому бенефициару, подтверждённое происхождение средств и происхождение состояния, более объёмное досье. Знание об этом заранее заметно сокращает срок.

Может ли Sumly вести бухгалтерию моей компании в России?

Нет, и никакой другой провайдер из ЕС тоже не может. Пункт 1(b) статьи 5n Регламента 833/2014 запрещает бухгалтерские, аудиторские, счетоводческие, налогово-консультационные и бизнес- и управленческо-консультационные услуги юридическому лицу, учреждённому в России, а переходный период по этим услугам истёк 5 июля 2022 года. Проведение работы через кипрскую компанию ответ не меняет: запрет охватывает и косвенное оказание. Что мы можем — зарегистрировать вашу кипрскую компанию, предоставить ей юридический адрес, вести её учёт и работать с вами лично и с вашими нероссийскими компаниями.

Что почитать дальше

• Маршрут на Кипр из любой страны — руководство по отъезду для того места, где вы сейчас
• Статус non-dom на Кипре — семнадцатилетнее освобождение в деталях
• Кипрское правило 60 дней — подсчёт дней и сертификат резидентства
• Что изменила кипрская налоговая реформа 2026 года
• Как зарегистрировать компанию на Кипре и сколько это стоит
• Регистрация компании для нерезидентов и услуга IP Box

Калькулятор на этой странице использует номинальные ставки, предполагаемую доходность 10% годовых и полное распределение прибыли, поэтому показывает форму разницы, а не ваш результат. Российские данные приведены так, как их публикуют ФНС России и Банк России по состоянию на 29 августа 2026 года, а положение по соглашению изложено на ту же дату на основании Указа № 585 от 8 августа 2023 года и федерального закона декабря 2023 года, воспроизводящего тот же перечень приостановленных статей; оба акта сформулированы бессрочно, поэтому перепроверяйте перед тем, как опираться на них в более позднем году. Кипрские данные действуют с налогового 2026 года. Все цены Sumly указаны без НДС, а государственные расходы при регистрации выставляются отдельным счётом после одобрения заявки.