Создайте компанию на Кипре — или перенесите свою из Казахстана

Казахстан с 1 января 2026 года живёт по совершенно новому Налоговому кодексу, поэтому почти любая цифра о казахстанских налогах, которую выдаёт поиск, сегодня неверна. А единственное, в чём уверены почти все консультанты — что конвенция с Кипром выводит кипрскую компанию из-под правил КИК, — не выдерживает проверки одним словом в одном подпункте. Об этом решении и написан материал, и написан он со стороны отъезда.

Обновлено с учётом кипрского налогового законодательства и правил 2026 года.

Кипрская сторона переезда из Казахстана — у одного поставщика

Sumly — это полностью цифровое решение для одного маршрута: открыть компанию на Кипре, перенести туда бизнес из Казахстана и работать с первого дня существования компании. Мы регистрируем компанию, открываем учёт в день заказа, готовим каждую кипрскую декларацию строка за строкой и оформляем налоговое резидентство вместе со статусом non-dom одной услугой по фиксированной цене. Один кабинет, один поставщик и цены, названные до заказа. Казахстанская половина переезда остаётся за казахстанским консультантом, и мы говорим об этом прямо.

Это Sumly — и что мы на самом деле делаем за вас

Вы обращаетесь к нам. Мы регистрируем компанию, выступаем вашим секретарём и представителем на Кипре, предоставляем юридический адрес с пересылкой почты, ведём бухгалтерскую систему и бухгалтера, организуем аудитора и подключаем ваши платёжные и торговые сервисы. Для страны, которую вы покидаете, мы сводим вас с нужным консультантом.

Мы рядом с вами по обе стороны. Кипрскую сторону ведём целиком сами. В стране, которую вы покидаете, мы напрямую сводим вас с консультантом или юристом из нашей сети и сами держим связь между ними и нами. Один контакт на весь переезд. Если случай простой, делаем всё по фиксированной цене.

Часть 1: Во что обходится отъезд

Родная страна не отпускает в тот момент, когда взлетает самолёт. Это продолжает действовать.

Почему почти все цифры о налогах Казахстана устарели?

Потому что действует другой закон. Инструмент называется Налоговый кодекс Республики Казахстан, Кодекс РК от 18 июля 2025 года № 214-VIII ЗРК, и пункт 1 статьи 848 говорит прямо, что он вводится в действие с 1 января 2026 года — с тремя узкими исключениями, отнесёнными на июль 2026 и январь 2027 года. Кодекс 2017 года заменён целиком. Всё, что исследовалось до середины 2025 года, а это большая часть выдачи, описывает систему, которой больше нет.

Что именно изменилось:

Шкала по КПН удивляет тех, кто последний раз сверялся в 2024 году. Пункт 2 статьи 357 теперь устанавливает 3% для производства сельскохозяйственной продукции, 6% для сельскохозяйственных кооперативов, 5% для деятельности в социальной сфере в 2026 году и 10% с 1 января 2027 года, 25% для банков второго уровня и игорного бизнеса и 20% для всей прочей деятельности. Обычный основатель остаётся на двадцати процентах, но шкала реальна, а повышение по социальной сфере уже стоит в календаре.

Почти каждый порог в казахстанском налоговом праве выражен в месячных расчётных показателях, и МРП пересматривается законом о бюджете каждый январь. На 2026 год он равен 4 325 тенге, а минимальный размер заработной платы — 85 000 тенге (закон принят до июньской поправки о написании и потому сохраняет прежнее написание валюты). Отсюда две ловушки. Первая: разные статьи фиксируют МРП на разные даты — шкала ИПН берёт значение на 1 января финансового года, а социальный налог индивидуального предпринимателя за себя — значение на дату уплаты. Вторая: каждый порог в теңге, названный ниже, изменится в январе, потому что множитель остаётся, а МРП двигается. Пересчёт в евро дан по курсу около 540 теңге за евро и является ориентировочным, а не юридической величиной.

Действительно ли Кипр снижает налог казахстанскому предпринимателю?

Примерно на пять пунктов на уровне компании и почти ни на что на уровне акционера — пока вы физически не переехали. Это честный ответ, и материал, который начинается с более громкого обещания, вам что-то продаёт.

Обычная ставка КПН в Казахстане — 20%. Кипр берёт 15% с налогового 2026 года, подняв ставку с 12,5% в ходе собственной реформы. Пять пунктов — величина настоящая, но сама по себе она не причина перестраивать работающий бизнес. По дивидендам системы сошлись: Казахстан берёт с физического лица 5% на обычных суммах, а Кипр после реформы берёт с домицилированного акционера 5% с дивидендов из прибыли 2026 года. По НДС дешевле как раз Казахстан: 16% против кипрской стандартной ставки в 19%.

Где же тогда разница? На уровне акционера — и только для того, кто действительно переехал. Налоговый резидент Кипра без кипрского домицилия не платит взнос на нужды обороны с дивидендов 17 лет и не платит с них подоходный налог, остаётся только взнос на здравоохранение по ставке 2,65% с дохода до 180 000 € в год. Вывести прибыль из казахстанского ТОО его владельцу-физическому лицу стоит 20% на компании и затем 5% с остатка — примерно 24% совокупно. Через Кипр для того, кто переехал по-настоящему, это 15% и затем взнос с потолком.

Вот и весь налоговый аргумент. Он неплохой, и он заметно меньше того, что обещает реклама этого направления. Если ваши клиенты, банки и деньги уже в Европе, читайте дальше: остальная часть страницы — про то, чего сравнение ставок не показывает.

Сколько стоит ИПН теперь, когда он не плоский?

Больше знаменитой цифры, и поправка важнее всего тем, кто платит себе по-белому. Пункт 1 статьи 363 устанавливает 10 процентов до 8 500-кратного МРП включительно и 15 процентов с суммы превышения, причём МРП берётся действующий на 1 января соответствующего финансового года. При показателе 2026 года полка заканчивается на 36 762 500 теңге — около 68 000 евро облагаемого дохода. Дальше каждый следующий теңге облагается по 15%.

Строка про дивиденды несёт самую дорогую отмену. Подпункт 3 статьи 363 облагает дивидендный доход физического лица по ставке 5 процентов до 230 000-кратного МРП и 15 процентов свыше — это около 994 750 000 теңге, то есть полка щедрая. Но прежнее освобождение по дивидендам при владении свыше трёх лет исчезло. Его нет ни в статье 255, ни в статье 337, ни в статье 681. Трёхлетний тест сохранился в льготе по приросту стоимости — подпункт 7 пункта 2 статьи 337, — и он покрывает акции и доли участия в юридических лицах-резидентах и консорциумах, созданных в Казахстане, исключая недропользователей и компании, где имущество недропользователей превышает половину активов. Эта льгота не путешествует: продажу кипрской компании она не защитит никогда. Перепутать две нормы — самый быстрый способ спланировать сделку по правилу, которого больше нет.

С юридическими лицами обошлись щедро и просто. Казахстанское ТОО, получившее дивиденды от другого казахстанского ТОО, уменьшает совокупный годовой доход на сумму дивидендов — без минимальной доли и без срока владения, и удержания у источника при этом тоже не возникает.

Выплаты нерезидентам живут по своей шкале. Пункт 1 статьи 682 устанавливает 15 процентов по дивидендам, приросту стоимости и роялти, 10 процентов по вознаграждениям (процентам) по кредитам, займам и долговым ценным бумагам и 20 процентов по остаточной категории, а для владельца не менее 25 процентов капитала прямо или косвенно действует шкала 5% и 15%. И пункт 2 статьи 682 перекрывает всё это жёсткими 20 процентами для лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением.

Какие специальные налоговые режимы пережили 2026 год?

Три из пяти, и два из тех, о которых спрашивают чаще всего, упразднены полностью. Раздел 16 Кодекса 2026 года содержит ровно три главы: специальный налоговый режим для самозанятых, режим на основе упрощённой декларации и режим для крестьянских или фермерских хозяйств. Розничного налога больше нет — словосочетание не встречается в тексте Кодекса ни разу, — и патента тоже нет.

Упрощённая декларация — режим, на котором чаще всего сидит небольшой бизнес, собирающийся на Кипр. Пункт 1 статьи 723 ограничивает предельный доход за календарный год 600 000-кратным размером месячного расчётного показателя — это около 2 595 000 000 теңге, порог по региональным меркам очень высокий. Зато пункт 2 той же статьи закрывает режим для юридических лиц, в которых доля других юридических лиц превышает 25 процентов, для пересечений по учредителям между двумя компаниями на спецрежимах и для участников специальных экономических и индустриальных зон и «Астана Хаб». Ставка по статье 726 — 4 процента, которые местный маслихат вправе понизить или повысить не более чем на 50 процентов, то есть от 2% до 6% в зависимости от района, и решение принимается до 1 декабря предшествующего года. Объект обложения — доход без учёта расходов, и об этом вспоминают обычно к первой декларации.

Режим для самозанятых даёт ставку в размере 0 процентов по ИПН, и стоит прямо сказать, что этот заголовок скрывает. Пункт 2 статьи 718 ограничивает режим гражданами Республики Казахстан и кандасами — этническими казахами-возвращенцами, — без наёмных работников, с доходом не более 300 МРП за календарный месяц, по утверждённому правительством перечню видов деятельности и через обязательное мобильное приложение. Социальные платежи при этом сохраняются. Для иностранного основателя маршрут закрыт, и это не история про «ноль процентов в Казахстане».

Чего в этом Кодексе нет вовсе — так это налога на накопленное имущество как таковое. Статья 201 представляет собой исчерпывающий перечень всех налогов и платежей в бюджет и называет корпоративный подоходный налог, индивидуальный подоходный налог, налог на добавленную стоимость, акциз, рентный налог на экспорт, специальные платежи недропользователей, социальный налог, налог на транспортные средства, земельный налог, налог на имущество и налог на игорный бизнес. Ни налога на чистые активы, ни налога на наследство, ни налога на дарение в этом списке нет, и поиск по тексту их не находит. На Кипре налога на богатство и налога на наследство тоже нет — так что по этой оси переезд не меняет ничего, и всякий, кто продаёт вам Кипр как защиту от казахстанского налога на богатство, описывает налог, которого не существует.

Что существует — так это резко прогрессивный налог на имущество физических лиц с коэффициентом роскоши прямо в формуле оценки. Статья 602 разворачивает длинную лестницу, которая начинается с 0,05 процента и заканчивается ставкой 2 процента с суммы, превышающей 450 000 000 теңге, а статья 601 суммирует все объекты одного налогоплательщика, как только этот предел пройден. Для владельца дорогой алматинской или астанинской недвижимости это и есть ближайший аналог налога на богатство — и он остаётся с вами после отъезда, потому что следует за объектом, а не за собственником.

Есть ли в Казахстане налог на выход?

Нет. Ни условной реализации при эмиграции, ни выходного платежа, ни отдельной декларации при отъезде, ни аналога германского Wegzugsteuer. Мы искали в сводной редакции Кодекса 2026 года те понятия, которые обязаны были бы там появиться — утрата налогового резидентства, прекращение резидентства, выезд на постоянное место жительства, — и не нашли ничего. Резидентство здесь статус по статье 222, который просто перестаёт подтверждаться, после чего статья 221 переводит человека с мирового дохода на доход из источников в Казахстане. Это проверенное отсутствие, а не предположение, и номер статьи мы под него не подставляем, потому что подставлять нечего.

За вами следует отчётность, а не платёж, и она тяжелее, чем ожидают. Декларация о доходах и имуществе по статье 417 возникает у резидента, в частности, при наличии денег на счетах в иностранных банках в сумме, совокупно превышающей 1 000-кратный размер МРП, наличии доли участия в уставном капитале юридического лица, зарегистрированного за пределами Республики Казахстан, наличии цифровых активов и приобретении за период имущества совокупной стоимостью свыше 20 000-кратного МРП. Перечитайте второе основание: доля в иностранной компании запускает декларацию при любой стоимости, без всякого порога. Порог по иностранным счетам — 1 000 МРП, то есть 4 325 000 теңге, около восьми тысяч евро; один евровый счёт его перекрывает. Казахстанский резидент, зарегистрировавший компанию на Кипре, попадает в этот режим с первого дня, и обязанность существует независимо от того, является ли кипрская компания КИК. Это две разные обязанности, и их постоянно смешивают.

Попадает ли кипрская компания под правила КИК Казахстана?

Может попасть, и причина — пограничное условие, которого до 2026 года не было. Это самый ценный раздел на странице и тот, которого нет ни у одного конкурента в выдаче.

Глава 33 Кодекса облагает прибыль контролируемой иностранной компании. Пункт 1 статьи 332 определяет её тремя условиями, которые должны выполняться одновременно: лицо является юридическим лицом-нерезидентом или иной иностранной формой организации и не подпадает под договорное исключение; на 31 декабря отчётного периода резиденту прямо, косвенно или конструктивно принадлежит 25 и более процентов либо он связан с лицом посредством контроля; и либо эффективная ставка налога на прибыль ниже 10 процентов, либо лицо зарегистрировано в государстве с льготным налогообложением.

Разберём первое условие. Исключение выводит из-под определения компанию из государства, с которым вступил в силу международный договор об избежании двойного налогообложения, при условии, что номинальная ставка налога на прибыль там составляет более 75 процентов от ставки корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, предусмотренной подпунктом 5) пункта 2 статьи 357. Эта казахстанская ставка — 20 процентов. Семьдесят пять процентов от двадцати — пятнадцать. В законе написано «более», значит иностранная номинальная ставка должна превышать 15 процентов.

К этому обязательны две оговорки, без которых материал был бы нечестным. Первая: непопадание в исключение само по себе ничего не делает КИК — оно лишь означает, что Кипр не отсекается на входе, и третье условие всё равно должно выполниться. Вторая: подпункт 1 пункта 1 статьи 332 передаёт сам перечень договорных государств уполномоченному органу, который утверждает его не позднее 31 декабря года, следующего за отчётным периодом. Это до двенадцати месяцев задним числом, поэтому административная определённость по конкретному году может наступить только в декабре следующего. Опубликованного перечня по этой норме мы не нашли ни на «Әділет», ни на сайте Комитета государственных доходов. Значит: арифметику называем, а административный вопрос ставим письменно в налоговый орган до того, как на любой из ответов опираться.

Теперь второе условие, которое шире, чем кажется по цифре 25. Доля считается прямо, косвенно или конструктивно, а контроль пункт 3 статьи 332 определяет по международным стандартам финансовой отчётности либо иным международно признанным стандартам, то есть вообще не через проценты. Резидент с долей в 10 процентов и соглашением участников, дающим ему власть над значимой деятельностью, попадает под правила без всякого теста на 25 процентов. А конструктивное владение суммирует доли резидента с долями ближайших родственников — список включает супруга, детей, в том числе усыновлённых, детей супруга, внуков и внуков супруга, иждивенцев и иждивенцев супруга, родителей и родителей супруга, полнородных и неполнородных братьев и сестёр и таких же братьев и сестёр супруга. Разделить кипрскую компанию с братом не получится. Доля определяется на одну дату — 31 декабря.

Третье условие — то место, где Кипр действительно оказывается, и новость здесь двойственная. Перечень государств с льготным налогообложением на 2026 год утверждён приказом № 492 от 12 сентября 2025 года, вводимым в действие с 1 января 2026 года, который отменил перечень 2018 года. В нём 56 государств и территорий. Кипра в нём нет — зато есть Мальта, а Гонконг и Макао попадают туда через позицию по Китаю. Автоматический вход в третье условие для Кипра закрыт, и всё решает эффективная ставка.

А эффективная ставка — это не заголовочные 15 процентов. Подпункт 3 пункта 3 статьи 332 определяет её как среднеарифметическое значение эффективных ставок налога на прибыль за отчётный и два предыдущих периода, причём убыточные периоды из расчёта выбрасываются. То есть фактически уплаченный налог к бухгалтерской прибыли, усреднённый за три года. Кипрская система полна совершенно законных льгот, которые эту величину опускают: IP Box, освобождение по полученным дивидендам, групповая льгота, условный вычет процентов на новый капитал. Доход, квалифицируемый по IP Box, доходит до эффективных 3% с налогового 2026 года. Кипрская компания, у которой основная часть дохода идёт через IP Box, вполне обыденно показывает трёхлетнее среднее ниже 10 процентов — и в этот момент она становится КИК своего казахстанского владельца, а её прибыль облагается в Казахстане по ставке 20 процентов.

Вчитайтесь в этот переворот, потому что он противоположен ожиданиям. Чем лучше выглядит ваша кипрская налоговая позиция, тем вероятнее она делает вас казахстанской КИК — потому что Казахстан меряет ставку, которую вы фактически заплатили, а не ту, что написана в законе.

Выходов три, и они не равноценны. Порог существенности в пункте 2 статьи 332 непригоден: он работает только при совокупном доходе менее 195-кратного МРП, то есть 843 375 теңге, считается по каждой компании отдельно и недоступен ничему, зарегистрированному в льготном государстве. Исходите из того, что он вам не поможет. Правило об убытке в том же пункте полезнее: лицо, у которого по итогам периода в утверждённой отдельной неконсолидированной финансовой отчётности имеется финансовый убыток, за этот период вообще не признаётся КИК. А настоящее освобождение — подпункт 5 пункта 1 статьи 334, который освобождает прибыль, если доля пассивных доходов составляет менее 20 процентов. Настоящая операционная компания на Кипре с людьми, клиентами и выручкой от услуг проходит этот тест спокойно. Холдинг — нет. Компания, лицензирующая интеллектуальную собственность, — это ровно тот случай, который нужно проверять, а не предполагать: мы не станем утверждать здесь, по какую сторону определения пассивного дохода лежит конкретный поток роялти, потому что это читается по вашим договорам. И статья 334 требует освобождение доказать — схемы структуры группы, утверждённая финансовая отчётность, справка за подписью первого руководителя, всё с обязательным переводом на казахский или русский язык.

Когда начисление всё-таки происходит, статья 335 считает его как сумму по всем контролируемым компаниям: положительная величина финансовой прибыли каждой, умноженная на долю прямого, косвенного или конструктивного участия либо контроля резидента. Считают по утверждённой отдельной неконсолидированной финансовой отчётности, составленной по стандарту страны самой компании либо по МСФО, причём МСФО применимы только при наличии аудированной отчётности. Убытки компании за два непосредственно предшествующих периода в расчёт внести можно, но убыток одной компании никогда не уменьшает прибыль другой и не уменьшает ваш собственный облагаемый доход, а убытки компаний из льготных государств не используются вовсе. Есть и правило единообразия, которое пропускают: выбрав формулу по доле пассивных доходов для одной компании, ту же формулу придётся применить ко всем остальным за этот период. Уплаченный за рубежом налог подлежит зачёту.

Отдельно стоит назвать подпункт 6 пункта 1 статьи 334: он полностью освобождает прибыль КИК при владении или контроле со стороны инвестиционного резидента МФЦА. Это внутренняя альтернатива отъезду, и ниже она разобрана, а не спрятана.

Что будет, если просто не подать заявление по КИК?

Налоговый орган сделает вывод за вас. Пункт 1 статьи 336 требует представить заявление об участии (контроле) в контролируемой иностранной компании не позднее 31 марта года, следующего за отчётным налоговым периодом, по состоянию на 31 декабря отчётного периода, в налоговый орган по месту жительства или нахождения. Форма на 2026 год — та, что утверждена приказом № 536 от 25 сентября 2025 года, вводимым в действие с 1 января 2026 года, который отменил приказ 2018 года. Если вам дают код формы, действовавший до 2026 года, он принадлежит отменённому акту.

Отсюда следует два вывода. Бремя опровержения лежит на налогоплательщике, а не на органе. И запускается всё не лотереей проверок, а потоком данных: Казахстан участвует в автоматическом обмене, и кипрская компания с казахстанским бенефициаром видна. Если финансовая отчётность к сроку не утверждена, пункт 4 статьи 359 даёт специально созданное продление: суммарная прибыль КИК исчисляется в дополнительной декларации по КПН в течение шестидесяти рабочих дней со дня утверждения отчётности, но не позднее 31 марта второго года, следующего за отчётным периодом.

Почему половина русскоязычных ответов про КИК написана не про Казахстан?

Потому что по запросам о КИК и налоговом резидентстве в выдаче регулярно оказываются материалы о Российской Федерации — с тридцатипроцентной ставкой для нерезидентов, с фиксированной прибылью КИК и со штрафом за уведомление, которых в казахстанском праве попросту нет. Это не придирка к терминам: читатель принимает чужие правила за свои и планирует отъезд по ним. Проверьте шесть пар — расхождение в любой означает, что текст не про Казахстан.

• КПН, а не «налог на прибыль организаций». Казахстанский корпоративный налог называется корпоративным подоходным. Голое «подоходный налог» в российском узусе читается как налог физического лица, поэтому слово «корпоративный» или «индивидуальный» здесь обязательно.
• ИПН, а не НДФЛ. Если в материале о Казахстане стоит НДФЛ, автор писал не о Казахстане.
• ТОО, а не ООО. Казахстанская частная компания — товарищество с ограниченной ответственностью, и Кодекс говорит об участниках и долях участия, а не об акционерах и акциях, кроме акционерных обществ.
• БИН и ИИН, а не ИНН и ОГРН. В заявлении по КИК указываются именно казахстанские идентификаторы.
• МРП, а не МРОТ. Месячный расчётный показатель на 2026 год — 4 325 теңге, а минимальный размер заработной платы — 85 000 теңге. Спутать их значит промахнуться в порогах примерно в двадцать раз.
• «Вознаграждение» означает проценты. В Кодексе доход в виде вознаграждения — это процентный доход, а не гонорар, и в таблице ставок у источника подмена переворачивает смысл строки.

Добавьте к этому, что термины «маслихат», «кандас», «недропользователь» и «орган государственных доходов» не имеют российских аналогов, а «специальная экономическая зона» в Казахстане называется иначе, чем «особая» в России. Русский язык здесь общий, а право — нет.

Когда на самом деле прекращается налоговое резидентство Казахстана?

Позже, чем планируют, и по двум независимым тестам. Пункт 1 статьи 222 делает физическое лицо резидентом по постоянному пребыванию или по центру жизненных интересов, и в каждом есть своя ловушка.

Постоянное пребывание — это не менее ста восьмидесяти трёх календарных дней, включая дни приезда и отъезда, в любом последовательном двенадцатимесячном периоде, оканчивающемся в данном налоговом периоде. Окно скользящее, а не календарное. Отъезд в июле ничего не обнуляет: окно продолжает двигаться, пока 183 дня не перестанут в него попадать. Обратите внимание и на то, что тот же пункт устанавливает порог в девяносто дней для инвестиционного резидента МФЦА — то есть этот статус работает против того, кто пытается уехать.

Центр жизненных интересов — место, где русскоязычный интернет ошибается сильнее всего, и правда здесь в вашу пользу. Пункт 3 статьи 222 признаёт центр находящимся в Казахстане только при одновременном выполнении трёх условий: гражданство Казахстана либо разрешение на проживание или вид на жительство; проживание в Казахстане супруга и близких родственников, если они есть; и наличие в Казахстане недвижимости, доступной в любое время для проживания самому лицу или этим родственникам. Все три сразу. Нарушьте любое одно — и тест не выполняется. Почти каждый вторичный источник пишет так, будто достаточно одного условия, и читатели делают вывод, что уехать нельзя. На практике вы управляете третьим: продажа квартиры или реальная долгосрочная аренда — действие по существу, а не бумага. И одно гражданство резидентом никого не делает, потому что это лишь одно из трёх кумулятивных условий.

Пункт 4 статьи 222 затем жёстко фиксирует резидентство независимо от дней для определённого перечня граждан Казахстана за рубежом, и один пункт этого перечня ловит основателей: лица, находящиеся за границей с целью обучения, стажировки, лечения или преподавательской, консультационной и научной работы, признаются резидентами на весь срок. Основатель, уехавший на магистратуру, остаётся налоговым резидентом Казахстана всё это время, что бы ни говорил подсчёт дней.

Одно практическое указание перед отъездом. Получите сертификат резидентства за последний полный казахстанский год, пока файл чистый и вы ещё числитесь в своей инспекции. С 2026 года подтверждение выдаётся только для применения за пределами Республики Казахстан, выдаёт его вышестоящий налоговый орган по отношению к тому, где вы стоите на учёте, и он может охватывать прошедший и (или) текущий календарный год. Порядок и сроки установлены подзаконными правилами, которых мы не получали, поэтому спрашивайте о сроке и плате при подаче, а не доверяйте цифре из статьи в интернете.

Станет ли кипрская компания казахстанской, если управлять ею из Казахстана?

Да, и казахстанский тест сформулирован необычно конкретно. Пункт 1 статьи 223 признаёт юридическое лицо резидентом либо по факту создания в Казахстане, либо при создании по законодательству иностранного государства, место эффективного управления которым находится в Республике Казахстан, а пункт 2 определяет это место как место проведения собрания фактического органа управления — совета директоров или аналогичного органа, — на котором осуществляются управление и контроль и принимаются решения, необходимые для ведения деятельности.

Подписывать протоколы в Лимасоле, принимая решения в Алматы, — ровно та ситуация, под которую эта статья написана. Кипрская компания, чей совет реально заседает в Казахстане, является казахстанским налоговым резидентом и облагается по мировому доходу. Кипрская конструкция работает только при настоящем управленческом присутствии на Кипре: решения принимаются и протоколируются на острове, существенные обязательства одобряются там же, и документальный след совпадает с фактами. Наш материал о номинальных директорах на Кипре объясняет, что номинал решает, а чего не решает, — и вот это он не решает.

Норма работает и в обратную сторону, что многих удивляет. Казахстанское ТОО остаётся резидентом Казахстана по факту создания и после вашего отъезда: переезд основателя компанию не перемещает. А если её совет начнёт заседать на Кипре, Кипр заявит резидентство по месту управления и контроля, и вы получите компанию с двойным резидентством, которую придётся разводить по конвенции.

Что делать с самим казахстанским ТОО?

Осознанно выбрать из двух вариантов и не сползти в третий. Либо сохранить ТОО как компанию, действительно управляемую из Казахстана, с настоящим органом управления там, и относиться к кипрской компании как к отдельному операционному бизнесу. Либо закрыть его начисто и начать заново. Дрейфующая середина — казахстанское ТОО, которым втихую руководят с Кипра, — худший из трёх: двойное резидентство, анализ по КИК, идущий в обратную сторону, и ликвидационная проверка, ожидающая своего часа.

Ликвидация тихим выходом не будет. Обязательство по представлению ликвидационной налоговой отчётности возникает в течение трёх рабочих дней со дня утверждения промежуточного ликвидационного баланса, и представление такой отчётности является основанием для налогового администрирования, в том числе проведения налоговой проверки. Три рабочих дня ловят тех, кто считает ликвидацию неспешным процессом, а проверка — это цена чистого выхода. Если имущества ликвидируемого лица не хватает, пункт 3 статьи 75 переносит остаток налоговой задолженности на учредителей в случаях, установленных законами. У индивидуального предпринимателя всё ещё жёстче: статья 76 требует подать заявление о прекращении вместе с ликвидационной отчётностью не позднее тридцати календарных дней со дня принятия решения, а снятие с учёта блокируется не только недоимкой, но и излишне уплаченными суммами, ожидающими возврата, — на удивление частая причина затянуть процесс.

Если ТОО остаётся, выплаты вам как уже нерезиденту облагаются по подпункту 6 пункта 1 статьи 682 — 5 процентов до 230 000 МРП при доле от 25 процентов и 15 процентов свыше, — либо по ставке конвенции, которая для квалифицированного корпоративного владельца выгоднее. О переносе самой компании вместо её замены: казахстанского акта, разрешающего исходящую редомициляцию в Кипр, мы не нашли, и описывать несуществующий маршрут не станем. Поставьте вопрос регистрирующему органу в Казахстане и Регистратору компаний Кипра, а планируйте пока регистрацию новой компании плюс ликвидацию старой.

Что даёт конвенция между Казахстаном и Кипром?

Работающий договор, действующий с доковидных времён, с одной статьёй, которая реально меняет ставку. Конвенция ратифицирована Законом РК от 30 декабря 2019 года № 298-VI, а кипрская таблица договоров фиксирует подписание 15 мая 2019 года и вступление в силу 17 января 2020 года.

Норма, которая действительно работает, — подпункт а) пункта 2 статьи 10. Пятипроцентная ставка конвенции требует всего 10 процентов прямого корпоративного владения, тогда как внутренняя пятипроцентная полка в подпункте 6 пункта 1 статьи 682 требует 25 процентов и заканчивается на 230 000 МРП. Между 10 и 25 процентами конвенция прямо выгоднее, а выше внутренней полки она удерживает квалифицированного корпоративного владельца на 5 процентах там, где внутреннее право берёт 15. Для акционера-физического лица всё наоборот: пятнадцать процентов конвенции хуже внутренних пяти, и поскольку применение договорных ставок — право, а не обязанность, вы остаётесь на внутренней. Это одно из немногих направлений, где внимательное чтение договора меняет цифру.

Две нормы стоит проверить до того, как что-то строить. Статья 12 прямо охватывает платежи за программное обеспечение, поэтому лицензионный платёж из Казахстана в кипрскую компанию встречает у источника до 10 процентов по конвенции — реальная стоимость, о которой схемы с роялти забывают. А статья 29 — это тест основной цели в современной редакции: льгота не предоставляется, если разумно заключить, что её получение было одной из главных целей договорённости, если только это не соответствует целям и задачам соответствующих положений. Кипрскому лицу в этом коридоре нужны настоящие люди, настоящие решения и настоящая коммерческая причина существовать — стандарт, которому оно должно соответствовать в любом случае.

Можно ли свободно выводить деньги из Казахстана?

Здесь честное сердце всего направления, и это аргумент про комплаенс, а не про налоги. Казахстан — не страна с закрытой валютой, и теңге конвертируем. У него другое: архитектура репатриации и отчётности, которая ложится поверх каждого трансграничного договора. Для основателя, вся выручка которого — валютные B2B-услуги, именно эта архитектура и есть та ежедневная нагрузка, которой сравнение ставок не видит.

Начнём с репатриации. По закону о валютном регулировании резидент обязан обеспечить репатриацию национальной и (или) иностранной валюты в сроки, предусмотренные валютным договором по экспорту или импорту, а сам договор обязан предусматривать сроки исполнения обязательств нерезидентом, причём обслуживающий банк вправе потребовать уточнить этот срок. Деньги, заработанные за рубежом, не ваши, чтобы оставить их за рубежом, и бумага говорит об этом заранее. Валюта, зачисленная на счета в иностранных банках, должна быть переведена на счёт в уполномоченном банке до истечения срока репатриации.

Дальше учётный номер. По валютным договорам по движению капитала статья 14 требует от резидента обратиться в Национальный Банк за присвоением учётного номера до начала исполнения обязательств любой из сторон — а если первым исполняет нерезидент, то до поступления денег или имущества в распоряжение резидента. Валютные операции по договорам, подлежащим присвоению номера, без него просто не проводятся. Присвоение занимает пять рабочих дней со дня представления полного пакета, а документы на иностранном языке подаются с переводом на казахский или русский. Порогового значения суммы в самом законе нет вовсе: пункт 5 статьи 14 передаёт его правилам мониторинга Национального Банка, то есть оно может измениться без поправки в закон. Проверяйте действующий порог до подписания договора и не полагайтесь на цифру из чужой статьи.

Именно внутри этой системы кипрская компания с евровой базой не живёт. Нет валютного договора с предписанным сроком исполнения, нет учётного номера от центрального банка до движения денег, нет пятидневного лага, нет обязательного перевода документов, нет банка, который откажет в операции из-за отсутствия регистрации. Вот это, а не пять пунктов КПН, и есть самый сильный казахстанский аргумент за переезд. Требование обеспечено ответственностью и контролируется совместно органом государственных доходов и Национальным Банком; шкала санкций находится в Кодексе об административных правонарушениях, который мы не получали, поэтому размер штрафа мы не печатаем.

Одно исключение стоит знать до того, как решать, что уезжать обязательно: пункт 6 статьи 14 выводит валютные операции участников МФЦА на его территории из-под этого режима полностью.

МФЦА и «Астана Хаб» — не лучше ли остаться?

Иногда лучше, и честный материал называет внутренние альтернативы, а не делает вид, что Кипр — единственный ответ. Но обе они уже своей репутации.

Освобождение по КПН в Международном финансовом центре «Астана» ограничено его собственным конституционным законом закрытым перечнем финансовых услуг — исламский банкинг, перестрахование и страховое посредничество, управление активами инвестиционных фондов и их учёт и хранение, брокерская, дилерская и андеррайтинговая деятельность, — плюс юридические, аудиторские, бухгалтерские и консультационные услуги, оказываемые этим участникам. SaaS-компания, агентство или интернет-магазин внутри МФЦА этого освобождения не получают. Растиражированный заголовок «ноль до 2066 года» верен только для перечисленных видов деятельности. Что МФЦА действительно даёт обычному основателю, конкретно: освобождение по КИК в подпункте 6 пункта 1 статьи 334 при владении инвестиционного резидента МФЦА и исключение из валютного контроля, о котором сказано выше. С другой стороны, девяностодневный порог в подпункте 2 пункта 2 статьи 222 делает инвестиционного резидента налоговым резидентом Казахстана гораздо легче, чем всех остальных.

«Астана Хаб» нацелен прямо на технологических основателей. Его участники уменьшают сумму исчисленного корпоративного подоходного налога на 100 процентов по доходам от объектов интеллектуальной собственности, по доходам от услуг в сфере информатизации и по прочим доходам — при соблюдении условий статьи 17: регистрация в автономном кластерном фонде и не менее 90 процентов совокупного годового дохода от приоритетных видов деятельности в сфере ИКТ. Пункт 4 статьи 739 — это обрыв: при несоответствии условиям налогоплательщик применяет общеустановленный порядок с даты начала налогового периода, в котором допущено нарушение, то есть задним числом за весь год.

И на этом стоит дата. Пункт 2 статьи 848 ограничивает действие статьи 17 и связанных с ней льгот сроком до 1 января 2029 года. Основатель, строящий десятилетний план на «Астана Хаб», опирается на конструкцию с трёхлетним законодательным горизонтом. Проверьте, не появился ли акт о продлении, — он вполне может появиться, — но планируйте по тому, что написано сейчас.

Часть 2: Что даёт вам Кипр

Простая половина — и та, которую мы строим целиком.

Как выглядит кипрская сторона для основателя из Казахстана?

Одна ставка, один комплект отчётности и позиция акционера, которая вознаграждает настоящий переезд. Кипрская компания с ограниченной ответственностью платит 15 процентов с облагаемой прибыли — без шкалы по видам деятельности и без полок, — а квалифицируемый доход по IP Box доходит до эффективных 3 процентов. Именно здесь разрыв с казахстанскими двадцатью перестаёт быть небольшим, и именно здесь, как объяснено выше, сначала нужно закрыть казахстанский вопрос. Подоходный налог физических лиц идёт по шкале от от 0% до 22 000 € и до 35% свыше 72 000 €. Регистрация по НДС обязательна при обороте свыше 15 600 €.

Налога на богатство и налога на наследство на Кипре нет — ровно как и в Казахстане, поэтому по этой оси переезд не даёт ничего. Что действительно изменилось на Кипре в 2026 году, знать полезно, потому что кипрская система тоже не стоит на месте: ставка КПН выросла с 12,5% до 15%, налог на фактические дивиденды снижен с 17% до 5%, отменены условное распределение дивидендов и гербовый сбор, а перенос убытков продлён до семи лет. Полная картина — в материале о налоговой реформе Кипра 2026 года, механика акционера — в статусе non-dom, а IP Box — на странице услуги.

Как получить налоговое резидентство Кипра?

Через 183 дня или через правило 60 дней, которое в 2026 году стало проще. Теперь условий четыре, потому что пятое было исключено из правила 60 дней: не менее 60 дней на Кипре, не более 183 дней в любом другом одном государстве, бизнес, работа или должность в кипрском налоговом резиденте, сохраняемые в течение года, и постоянное жильё на Кипре в собственности или в аренде.

Исчезнувшее условие — отсутствие налогового резидентства где-либо ещё — было как раз неудобным для уезжающего из Казахстана, потому что скользящее двенадцатимесячное окно пункта 2 статьи 222 способно удерживать резидентство ещё долго после прилёта. Его отмена означает, что пересечение само по себе больше не лишает вас кипрского резидентства: два притязания разводятся по лестнице пункта 2 статьи 4 конвенции — постоянное жилище, центр жизненных интересов, обычное проживание, гражданство, взаимное согласие компетентных органов. Должность, о которой говорит третье условие, может быть вашим директорством в кипрской компании, поэтому регистрация и резидентство идут одним проектом, а не двумя.

По иммиграции — прямо: Yellow Slip является регистрационным свидетельством для граждан ЕС, реализующих свободу передвижения по праву Евросоюза, а Казахстан членом ЕС не является, поэтому это не казахстанский маршрут, и мы ничего о нём не обещаем. Основатели из Казахстана идут маршрутами для граждан третьих стран; мы ведём свою часть документов и привлекаем иммиграционных специалистов там, где файл этого требует. Подсчёт дней разобран в материале о кипрском правиле 60 дней.

Почему выбирают Кипр, а не другие низконалоговые юрисдикции?

Потому что здесь хочется жить, а большинство низконалоговых альтернатив — это места, куда приезжают к банку. Для читателя из Казахстана налоговый аргумент узкий, поэтому всё остальное должно быть конкретным и честным.

Уровень насильственной преступности здесь один из самых низких в Европейском союзе. Остров работает на английском в бизнесе, банках, договорах и профессиональных услугах, а это снимает главное практическое трение при переезде куда-либо в Европе. Люди со всего мира уже здесь, и приезжающий основатель никогда не оказывается единственным иностранцем в комнате. Бизнес и недвижимость на подъёме. Чиновник исходит из того, что торговля — это норма, а не то, на что нужно разрешение. Продукты — мясо, фрукты, овощи — доступны. И побережье: кипрской зимой всё ещё остаётся день для пляжа, а за здешним летом люди летят через полмира.

Казахстанская часть аргумента, без преувеличений:

1. Валютная свобода. Нет требования репатриации, нет валютного договора с предписанным сроком исполнения нерезидентом, нет учётного номера от центрального банка до движения денег. Это и есть аргумент, и он про комплаенс.
2. Членство в ЕС. Кипрская компания учреждается и продаёт в 27 государствах и защищает договоры европейскими инструментами. Казахстан состоит в ЕАЭС — это настоящий общий рынок, но повёрнутый к России, и для продающего в Европу он не тот.
3. Номер НДС ЕС, видимый в VIES. Европейский бизнес-покупатель применяет обратное начисление к видимому в VIES номеру не задумываясь. Казахстанский поставщик — контрагент из третьей страны с дополнительным шагом в закупочной процедуре, а часть покупателей просто отказывается.
4. Евровый банкинг внутри SEPA, с IBAN, который европейские контрагенты и зарплатные системы принимают без досье по валютному договору.
5. Сроки, вписанные в закон. Самые привлекательные для технологических основателей казахстанские режимы несут даты истечения прямо в Кодексе: основание «Астана Хаб» — до 1 января 2029 года, ставка по социальной сфере удваивается 1 января 2027 года, тогда же растёт льготная ставка НДС на лекарства.
6. Правила, которые только что сильно сдвинулись. За полтора года Казахстан заменил Налоговый кодекс, поднял НДС на четыре пункта, отменил плоский ИПН, упразднил розничный налог и патент, издал новый перечень офшоров и новую форму по КИК и в январе 2026 года снова поправил валютный закон. Двигаются обе юрисдикции — Кипр реформировался в том же окне, — но выбирающий базу на десять лет должен это учесть, а не считать всё неизменным.

И один противовес, который вам не предложит ни одна страница о релокации. Если ваши клиенты, поставщики или логистика смотрят на восток, внутрь Евразийского экономического союза, чьё таможенное регулирование проходит через нормы Кодекса о НДС, то перенос компании на Кипр — прямая потеря, и делать этого не нужно.

Может ли казахстанский интернет-магазин продавать в ЕС через Кипр?

Да, и для магазина вопрос доступа к единому рынку перевешивает налоговый с большим отрывом. Казахстанская компания, продающая в ЕС, — продавец из третьей страны: таможенные формальности, импортный НДС и ни одного из общесоюзных упрощений, которыми продавец из государства-члена пользуется не думая. Кипрская компания находится внутри системы НДС ЕС с номером, который покупатель проверяет в VIES, применяет нулевую ставку к внутрисоюзным продажам бизнесу и пользуется единым окном для продаж потребителям по всему блоку. Вернуть магазин внутрь единого рынка — вот причина; разница ставок рядом с этим погрешность.

Спотыкаются магазины именно на учёте: тысячи мелких операций в нескольких валютах несут режим НДС, который меняется по типу покупателя и стране назначения. Плагины Sumly для Shopify и WooCommerce подтягивают заказы, возвраты, комиссии и выплаты в учёт с правильными кодами по мере поступления, поэтому декларация по НДС собирается из торговли, а не восстанавливается из таблицы в конце квартала.

Два расчётных примера

Консалтинговая компания распределяет прибыль владельцу в Казахстане. С 200 000 € прибыли Казахстан берёт 20 процентов на уровне компании — 40 000 €, — а затем 5 процентов с распределённых 160 000 €, то есть ещё 8 000 €. Итого 48 000 €, около 24 процентов, причём пятипроцентная полка и близко не исчерпана. Через кипрскую компанию, принадлежащую основателю, который действительно стал налоговым резидентом Кипра без кипрского домицилия: 15 процентов на компании — 30 000 €, а дивиденд в 170 000 € не встречает ни взноса на нужды обороны, ни подоходного налога, только взнос на здравоохранение 2,65% внутри потолка в 180 000 €, то есть около 4 505 €. Примерно 34 500 € против 48 000 €. Корпоративное плечо даёт пять пунктов; остальное живёт на уровне акционера и существует только при настоящем переезде.

Софтверная компания с квалифицируемой интеллектуальной собственностью — и те же цифры, сделанные неправильно. С 500 000 € прибыли, идущей преимущественно через кипрский IP Box, кипрский налог оказывается около эффективных 3 процентов, то есть примерно 15 000 €. Теперь допустим, что основатель уехать до конца не успел: он всё ещё налоговый резидент Казахстана по статье 222 и владеет более чем 25 процентами на 31 декабря. Кипр — договорное государство с номинальной ставкой ровно 15 процентов, поэтому исключение до него не дотягивается; Кипра нет в перечне льготных государств, поэтому всё решает третье условие — а трёхлетнее среднее около трёх процентов уверенно ниже десяти. Компания признаётся КИК, её финансовая прибыль в доле основателя облагается в Казахстане по 20 процентам, и зачёт уплаченного кипрского налога смягчает счёт, но не отменяет его. Экономия по IP Box оказывается ровно тем, что запускает казахстанское обязательство. Порядок действий здесь решает всё: сначала закрыть казахстанское резидентство, потом оптимизировать кипрскую позицию, и никогда наоборот.

Оба примера считаны по номинальным ставкам и при полном распределении прибыли. Ваши пороги, льготы, доли участия и даты резидентства меняют ответ — за этим и нужна встреча.

Часть 3: Как проходит переезд

От решения до первого счёта кипрской компании.

Как распределить переезд по месяцам?

Обстоятельства у всех разные, поэтому воспринимайте это как форму, а не как расписание.

• До всего остального — и начинаем это мы. Мы подключаем казахстанского консультанта из нашей сети, который накладывает скользящее двенадцатимесячное окно пункта 2 статьи 222 на ваши реальные поездки, и вместе с вами мы решаем, какое из трёх условий центра жизненных интересов вы будете нарушать. Сертификат резидентства за последний полный год получает он.
• Первый месяц. Мы регистрируем кипрскую компанию — учёт открывается в день заказа — и запускаем банковское обслуживание и платежи в ЕС. Если ТОО остаётся, мы вместе решаем сейчас, кто входит в его орган управления и где он заседает.
• Месяцы с первого по третий. Мы ставим компанию на учёт по НДС и VIES, добавляем социальное страхование и регистрации по работникам, где они нужны, и подаём сведения о бенефициарных собственниках. Должность, на которой держится правило 60 дней, принимаете вы.
• Месяцы со второго по шестой. Вы арендуете или покупаете постоянное жильё, которого требует правило 60 дней, — что подойдёт, скажем мы. Вы переносите реальное принятие решений на Кипр, а протоколы ведём мы: это же и есть то, что уводит кипрскую компанию из-под подпункта 2 пункта 1 статьи 223. Если ТОО ликвидируется, ваш консультант начинает процедуру и ведёт проверку, которую приглашает пункт 2 статьи 75.
• К 31 марта каждого года. Ваш консультант подаёт заявление по КИК на форме приказа № 536 за каждый год, в котором вы были резидентом Казахстана и владели иностранной компанией, и декларацию о доходах и имуществе, если сработало любое из оснований статьи 417. Заявление с пропущенной компанией по ней приравнивается к неподанному — поэтому эту дату мы держим в календаре вместе с ним.
• С двенадцатого месяца. Когда первый чистый год завершится на кипрской стороне статьи 222, мы запрашиваем кипрский сертификат налогового резидентства и подаём регистрацию non-dom следом.

Какие ошибки совершают основатели из Казахстана?

Дорогие повторяются, и почти каждая начинается с устаревшей страницы в поиске.

Считать ИПН плоскими десятью процентами, которых нет с 31 декабря 2025 года. Планировать продажу доли на трёхлетнем освобождении по дивидендам, которое отменено, тогда как сохранившееся трёхлетнее правило — льгота по приросту стоимости и только для эмитентов-резидентов. Считать, что конвенция с Кипром снимает вопрос о КИК, когда исключение требует номинальной ставки выше 15 процентов, а Кипр стоит ровно на 15. Строить сначала IP Box и только потом закрывать резидентство — порядок, который превращает кипрскую экономию в казахстанское начисление. Делить доли с братом ради обхода двадцати пяти процентов, когда конструктивное владение суммирует одиннадцать категорий ближайших родственников. Принимать порог в 195 МРП за спасательный люк, когда это меньше тысячи евро. Забывать, что любая доля в иностранной компании запускает декларацию по статье 417 при любой стоимости, совершенно отдельно от заявления по КИК. Уезжать в июле, полагая, что счёт начнётся заново в январе, когда окно скользит. Управлять кипрской компанией из Алматы и называть протоколы, подписанные в Лимасоле, присутствием. И считать ликвидацию ТОО формальностью, когда подача отчётности сама по себе является основанием для проверки, а срок — три рабочих дня.

Часть 4: Кто делает работу

Всё это можно сделать самому. Ниже — во что это обходится.

Сделать самому — или поручить Sumly

Оба маршрута настоящие. Самостоятельно — это формы и пошлины Регистратора, юридический адрес, который вы находите сами, постановка на НДС и VIES, предварительный налог дважды в год, годовая отчётность и учёт, который должен выдержать аудитора, — и всё это одновременно с отъездом из Казахстана, который вы и так ведёте. Маршрут Sumly — три опубликованные цены: регистрация от 950 € единоразово, бухгалтерская программа от 39 € в месяц и сертифицированный бухгалтер Sumly за 390 € в месяц, с учётом с нулевого дня и всеми отчётами, подготовленными строка за строкой.

Одна только программа ведёт компанию целиком — с Кипра или из Казахстана: выставление счетов, ИИ-бухгалтерия двойной записи, живые банковские выгрузки по открытому банкингу, все отчёты по НДС, VIES, предварительному и корпоративному налогу, подготовленные строка за строкой, живые отчёты, входящий ящик документов с собственным адресом электронной почты, мобильный захват чеков, который сам их разносит, мультивалютные счета, роли в команде и ИИ-ассистент — плюс расчёт зарплаты за 15 € на сотрудника в месяц, учёт IP Box за 50 € в месяц, «Проекты» за 10 € в месяц и плагины для интернет-магазинов.

Всё остальное из каталога доступно каждому клиенту: виртуальный адрес с почтовым ящиком и цифровым сканированием корреспонденции в кабинет, где бы вы ни были; номинальный директор и секретарь там, где структуре они действительно нужны; налоговое резидентство и non-dom за 750 € на человека; пакет регистраций по НДС, социальному страхованию, работникам и бенефициарам; аудит через Partner Auditors; плагины для магазинов; банковское обслуживание и платежи в ЕС; и сеть профильных юристов для сложных переездов. Yellow Slip в этом списке тоже есть — для граждан ЕС, и это не казахстанский маршрут.

Каждая позиция — дополнительная услуга под вашу ситуацию. Скажите на встрече, что нужно, и вы получите одно понятное пакетное предложение на всё сразу — включая заявление на IP Box там, где оно уместно, поскольку это сложная экспертная работа, которую правильно рассмотреть вместе с вами прежде, чем называть цену.

Sumly, юридическая фирма и обычная бухгалтерская компания

Юридическая фирма против Sumly — и что делать, когда случай сложный

Sumly дешевле и быстрее, и мы работаем ВМЕСТЕ с юристами, а не против них. Когда дело становится слишком сложным для того, что Sumly делает напрямую, мы просто соединяем вас с нужным экспертом именно в той области права, где нужна помощь, и всё делается по лучшей практике, всегда. В любом случае начинается это одинаково: свяжитесь с нами.

Казахстанская половина этого переезда — и заявление по КИК прежде всего — принадлежит казахстанскому консультанту, и мы будем говорить это каждый раз. Кипрская половина — один поставщик, один кабинет и четыре цены, которые можно прочитать до заказа. Именно это делает Sumly лучшим выбором для основателей из Казахстана, создающих компанию и переезжающих на Кипр.

Почему Sumly — лучшая бухгалтерская система для кипрской компании?

Sumly — лучшая бухгалтерская программа для кипрской компании с ограниченной ответственностью, потому что она сделана ровно для одного: для кипрского налогового права. Все 16 кипрских кодов НДС сопоставлены с официальными строками декларации, VIES и предварительный налог встроены изначально — это не локализация. Это утверждение мы готовы защищать где угодно, и таблица ниже объясняет почему.

Две кипрские альтернативы, которые покажут основателю из Казахстана, — Cybooks и Balabook. Мы встречаем их бывших клиентов каждую неделю, и они рассказывают одно и то же: рабочие процессы, превращавшие простой учёт в излишне сложный, шероховатости и сбои, поддержка, заставлявшая ждать, — путаный опыт, расстаться с которым было облегчением.

По каждому из этих проверяемых пунктов Sumly впереди. Это фактическое сравнение, а не вопрос вкуса.

Проще говоря: лучшая поддержка, лучшая бухгалтерская программа, лучший ИИ для учёта, лучший бухгалтер и лучшие цены — и всё делается легко. Детали опубликованы: Sumly и Cybooks, Sumly и Balabook, а для международных инструментов — Xero, QuickBooks и Sage.

Одна строка про IP Box стоит повторения, потому что в этом коридоре она несущая дважды: IP Box — самая крупная единичная позиция в налоговой картине кипрской продуктовой компании и самая лёгкая для потери из-за учёта, который под неё никогда не настраивали. Она же определяет вашу эффективную ставку для казахстанского теста по КИК — поэтому заявление начинается с разговора, а не с формы.

Что происходит, когда вы обращаетесь

Вам не нужно ничего решать заранее, и бумаги не обязаны быть в порядке.

1. Вы обращаетесь Пятнадцать минут. Слушаем, чем вы занимаетесь, и говорим, что относится к вам.
2. Мы делаем работу Компания, секретарь, адрес, бухгалтерия, аудитор, НДС и резидентство. Нужен юрист — мы его привлекаем.
3. Вы работаете дальше Одна панель, один контакт, каждый срок подготовлен заранее.

Вопросы, которые задают предприниматели из Казахстана

Frequently asked

Индивидуальный подоходный налог в Казахстане по-прежнему плоские 10%?

Нет. Плоская ставка закончилась 31 декабря 2025 года. Пункт 1 статьи 363 Налогового кодекса 2026 года устанавливает 10% на облагаемый доход до 8 500-кратного МРП и 15% на всё, что выше. При МРП 2026 года в 4 325 теңге десятипроцентная полка заканчивается на 36 762 500 теңге облагаемого дохода за календарный год. Утверждение о плоских 10% до сих пор публикуют повсюду, в том числе на страницах, датированных 2026 годом.

Спасает ли конвенция с Кипром от правил КИК?

По тексту закона — нет, и именно с этого начинается этот материал. Подпункт 1 пункта 1 статьи 332 выводит из-под определения КИК компании из договорных государств только тогда, когда номинальная ставка налога на прибыль там составляет более 75 процентов от казахстанской ставки КПН в 20%. Семьдесят пять процентов от двадцати — это ровно пятнадцать, а Кипр с 1 января 2026 года берёт ровно 15%. Пятнадцать не больше пятнадцати, поэтому исключение до Кипра не дотягивается.

Значит, кипрская компания автоматически становится КИК?

Нет. Непопадание в исключение означает лишь то, что Кипр не отсекается на входе. Все три условия пункта 1 статьи 332 должны выполняться одновременно, а третье спрашивает про эффективную ставку ниже 10% либо про регистрацию в государстве с льготным налогообложением. Кипра нет в перечне 2026 года, утверждённом приказом Министра финансов № 492 от 12 сентября 2025 года. Значит, всё решает ваша собственная эффективная ставка — среднее арифметическое за три периода.

Действует ли ещё освобождение по дивидендам при владении более трёх лет?

Нет, и для основателя это самая дорогая отмена во всём новом Кодексе. Прежнее освобождение по дивидендам при владении акциями более трёх лет в Кодекс 2026 года не перенесено. Трёхлетний тест сохранился в другом месте — в подпунктах 7) и 8) пункта 2 статьи 337, и это льгота по приросту стоимости, а не по дивидендам. Она распространяется только на бумаги и доли резидентских эмитентов и не защитит продажу кипрской компании.

Есть ли в Казахстане налог на выход при эмиграции?

Нет. Нет ни условной реализации при выезде, ни выходного платежа, ни отдельной декларации при отъезде. Мы прочли сводную редакцию Кодекса 2026 года целиком: события прекращения, которое запускало бы налог при выезде, в нём нет — резидентство просто перестаёт подтверждаться по статье 222. За вами следует не платёж, а отчётность, и прежде всего декларация о доходах и имуществе, которую доля в иностранной компании запускает при любой стоимости.

Если я уехал в июле, когда прекращается резидентство?

Не в день вылета. Пункт 2 статьи 222 считает 183 дня в любом последовательном двенадцатимесячном периоде, оканчивающемся в данном налоговом периоде, — окно скользит, а не обнуляется в январе. Второй путь, центр жизненных интересов по пункту 3 статьи 222, требует одновременного выполнения всех трёх условий, поэтому достаточно нарушить любое одно. На практике вы управляете третьим — казахстанской недвижимостью, доступной в любое время для проживания вам или близким родственникам.

Можно ли разделить кипрскую компанию с братом и остаться ниже 25%?

Нет, и это самая частая структурная ошибка на этом направлении. Подпункт 11 пункта 3 статьи 332 определяет конструктивное владение так, что доли резидента суммируются с долями ближайших родственников, а подпункт 7 того же пункта делает список длинным: супруг, дети, включая усыновлённых, дети супруга, внуки и внуки супруга, иждивенцы и иждивенцы супруга, родители и родители супруга, полнородные и неполнородные братья и сёстры и такие же братья и сёстры супруга. Доля определяется на 31 декабря.

Что происходит с казахстанским ТОО после переезда?

Оно остаётся резидентом Казахстана по факту создания — подпункт 1 пункта 1 статьи 223. Переезд основателя компанию не перемещает. Ликвидация тоже не тихий выход: ликвидационная отчётность подаётся в течение трёх рабочих дней со дня утверждения промежуточного ликвидационного баланса, и сама её подача по пункту 2 статьи 75 является основанием для налогового администрирования, включая проверку. Худший вариант — середина, когда ТОО фактически управляется с Кипра.

Консультирует ли Sumly по казахстанским налогам?

Нет. Sumly строит и ведёт кипрскую сторону: регистрацию, учёт с нулевого дня, кипрский НДС, VIES, предварительный и корпоративный налог, расчёт зарплаты там, где он нужен, и заявления на налоговое резидентство и статус non-dom. Здесь мы цитируем Налоговый кодекс Республики Казахстан и закон о валютном регулировании, чтобы вы видели форму решения, но применение статей 332 и 222 к вашим фактам — вопрос к казахстанскому консультанту. Где нужно, мы соединяем вас с юристами из нашей сети.

Что почитать дальше

• Маршрут на Кипр из любой страны — руководство по отъезду для того места, где вы сейчас
• Регистрация компании для нерезидентов — маршрут за пределами ЕС
• Статус non-dom на Кипре — семнадцатилетнее освобождение в деталях
• Кипрское правило 60 дней — подсчёт дней и сертификат резидентства
• Кипрский IP Box — как квалифицируемый доход доходит до эффективных 3%
• Что изменила кипрская налоговая реформа 2026 года — рост ставки, снижение налога на дивиденды и отмены
• Как зарегистрировать компанию на Кипре и сколько это стоит

Калькулятор на этой странице считает по номинальным ставкам, предполагаемой годовой доходности и полному распределению прибыли, поэтому он показывает форму разницы, а не ваш результат. Казахстанские цифры даны на 2026 год по Налоговому кодексу № 214-VIII, пороги в теңге посчитаны по МРП 2026 года, а пересчёт в евро ориентировочный; кипрские цифры действуют с налогового года 2026. Все цены Sumly указаны без НДС, а государственные расходы при регистрации выставляются отдельно после одобрения заявления.