Richt een vennootschap op Cyprus op — of verhuis de uwe uit België

Vertrekken uit België naar Cyprus is niet langer de propere uitstap die vrijwel elke gids nog beschrijft. Tussen januari en juli 2026 belastte België private meerwaarden, voerde het een exitheffing in, bracht het VVPRbis op 18 pct. en herprijsde het de bedrijfswagen. De route die u in week één kiest, bepaalt het grootste deel van de rekening.

Updated for 2026 Cyprus tax law and regulations.

Eén partner voor de hele verhuizing van België naar Cyprus

Sumly is de volledig gedigitaliseerde one-stop-oplossing waarmee een Belgische ondernemer een vennootschap opricht op Cyprus, zijn bedrijf hierheen brengt en het van de eerste dag ook echt bestuurt. Wij registreren de vennootschap, openen de boekhouding op dag nul, bereiden elke Cypriotische aangifte vak per vak voor, en verzorgen de Yellow Slip, de fiscale woonplaats en de non-dom-aanvraag als diensten met een vaste prijs. Eén aanbieder, één dashboard, vier gepubliceerde prijzen — in plaats van een notaris voor het ene stuk, een boekhouder voor het andere, en niemand voor de achttien maanden ertussen.

Dit is Sumly — en wat wij werkelijk voor u doen

U neemt contact op. Wij richten de vennootschap op, zijn uw secretaris en vertegenwoordiger op Cyprus, regelen het vestigingsadres met doorgestuurde post, draaien het boekhoudsysteem en de boekhouder, regelen de accountant en koppelen uw betaal- en verkoopsystemen. Voor de kant thuis brengen wij u bij de juiste adviseur.

Wij blijven aan beide kanten bij u. De Cypriotische kant doen wij volledig zelf. Voor de kant die u verlaat, brengen wij u rechtstreeks bij een adviseur of advocaat uit ons netwerk, en wij houden de lijn tussen hen en ons. Eén aanspreekpunt voor de hele verhuizing. Is uw zaak eenvoudig, dan doen wij alles voor een vaste prijs.

Deel 1: Wat vertrekken kost

Uw land laat u niet los zodra het vliegtuig opstijgt. Wat doorloopt.

Welke route uit België kiest u eigenlijk?

Er zijn er drie, ze lopen fiscaal ver uiteen, en de keuze valt in de eerste week van het project — meestal per ongeluk, bij wie toevallig het eerst wordt gebeld. Alle andere vragen in deze gids hangen eronder.

Merk op wat de tabel niet zegt. Ze zegt niet welke route juist is. Ze zegt dat de zetelverplaatsing er één is die uit één verrichting twee heffingen puurt, en dat heel wat Belgische ondernemers er toch naar grijpen omdat "het bedrijf verhuizen" klinkt alsof het de rechtspersoon moet betreffen. Dat hoeft niet. De onderneming — de klanten, de contracten, de mensen, het intellectuele eigendom — kan op Cyprus aankomen zonder dat de Belgische juridische schil meekomt.

Heft België een exitheffing bij een verhuizing naar Cyprus?

Ja, en dit is precies het feit waarop de meeste concurrerende pagina's de mist ingaan. Tot 31 december 2025 kende België geen exitheffing voor particulieren, wat vertrekken werkelijk eenvoudiger maakte dan vanuit Frankrijk, Duitsland of Nederland. Dat voordeel is weg.

Het instrument is de wet van 6 april 2026, bekendgemaakt in het Belgisch Staatsblad van 21 april 2026, die een belasting op meerwaarden op financiële activa invoerde met uitwerking met ingang van 1 januari 2026. Artikel 92, § 2, 2° merkt vervolgens het overbrengen van de woonplaats of de zetel van fortuin buiten België aan als een belastbare overdracht van die activa. Emigreren is een verkoop die u nooit hebt gedaan.

En dan het deel dat het eerlijk houdt, want de titel is veel enger dan de rekensom. Het algemene tarief is 10 pct., maar wie minstens 20 pct. van de rechten in de vennootschap bezit valt onder een afzonderlijke schaal voor aanmerkelijk belang — en die schaal is mild. Let op: aanmerkelijk belang betekent in België 20 pct., niet de 5 pct. die u uit Nederlandse teksten kent.

Dat zijn de schijven die de wet van 6 april 2026 in artikel 171 WIB 92 invoegde, met de eerste schijf van 1.000.000 euro vrijgesteld. Dezelfde wet plaatst die vrijstelling en de schijfgrenzen uitdrukkelijk buiten de indexering, zodat het vaste wettelijke bedragen zijn en geen cijfers die elk jaar verschuiven.

Dan de herbasering, en dat is het waardevolste stuk van de hele Belgische analyse. Activa verworven vóór 1 januari 2026 nemen hun waarde op 31 december 2025 als basis. Elke euro waarde die u vóór 2026 hebt opgebouwd, valt buiten zowel de meerwaardebelasting als de exitheffing. Belgische ondernemers kregen daarmee een gratis herwaardering die hun collega's in de meeste buurlanden nooit hebben gekregen.

Tel dat op en de heffing bij vertrek in 2026 is voor veel ondernemers klein of nul: de vennootschap moet sinds eind 2025 in waarde zijn gestegen, en van die stijging is de eerste miljoen sowieso vrijgesteld. Onzichtbaar is ze daarom niet. Ze moet worden gewaardeerd, aangegeven en opgevolgd, en voor niet-genoteerde aandelen is de standaardwaardering bij gebrek aan beter eigen vermogen plus vier maal EBITDA. Die standaard is genereus voor een activazware onderneming en hard voor een dienstenbedrijf met hoge marges dat de markt op omzet zou waarderen. Kunt u voor eind 2025 een betere vergelijkbare transactie hard maken, dan is dat bewijs echt geld waard — en het wordt elke maand moeilijker te verzamelen.

Waarom houdt een Cypriotische koper u op de schaal van 1,25 pct.?

Omdat de wet van 6 april 2026 een antimisbruikbepaling bevat die vrijwel niemand heeft opgemerkt, en die een harde grens rond de Europese Economische Ruimte trekt.

Artikel 171, 4°, l) zet de hele schaal voor aanmerkelijk belang buiten spel wanneer de meerwaarde wordt verwezenlijkt bij een overdracht van aandelen in een binnenlandse vennootschap aan een rechtspersoon waarvan de voornaamste inrichting of de zetel van bestuur of beheer niet in een lidstaat van de Europese Economische Ruimte is gevestigd. Valt u daaronder, dan wordt de meerwaarde belast tegen 16,5 pct. in plaats van op de schijven van 1,25 tot 10 pct.

Lees wat dat betekent voor wie kiest waar zijn holding komt. Cyprus ligt in de EER, dus een verkoop van uw Belgische aandelen aan een Cypriotisch vehikel houdt u binnen de gunstige schaal. Een Britse, Zwitserse, Emiraatse of Amerikaanse structuur doet dat niet. Dat is een concrete, controleerbare, wettelijk vastgelegde reden om Cyprus te verkiezen boven de jurisdicties waarmee het gewoonlijk wordt vergeleken, en ze heeft niets met tarieven te maken. Het is ook precies het soort detail dat zes cijfers kost wanneer het pas ná de aandelenovereenkomst bovenkomt.

Bent u gehuwd of wettelijk samenwonend? Daar begint de Belgische woonplaats

Deze paragraaf komt vóór het dagen tellen, de boardingpasses en de energiefacturen, want voor een groot deel van de lezers eindigt de discussie hier.

Een rijksinwoner is in artikel 2, § 1, 1° WIB 92 gedefinieerd als de natuurlijke persoon die zijn woonplaats in België heeft gevestigd, of, wanneer hij geen woonplaats in België heeft, de zetel van zijn fortuin in België heeft gevestigd. Twee dingen daaraan worden stelselmatig verkeerd weergegeven. De twee criteria staan niet naast elkaar maar ondergeschikt: de zetel van fortuin komt pas in beeld wanneer er géén Belgische woonplaats is. En het artikel bleef door zowel de hervorming van 2025 als die van 2026 onaangeroerd, zodat dit vaste grond is en geen bewegend zand.

En dan doet de wetgever binnen twee zinnen iets bewusts. Inschrijving in het Rijksregister doet een woonplaats in België vermoeden, behoudens tegenbewijs — met zoveel woorden weerlegbaar. De zin er onmiddellijk na bepaalt dat voor gehuwden die zich niet in een van de gevallen van artikel 126, § 2 bevinden, de belastingwoonplaats wordt bepaald door de plaats waar het gezin is gevestigd. Daar staat géén "behoudens tegenbewijs". De wetgever gebruikte het voorbehoud één keer en liet het daarna nadrukkelijk weg.

Wij zullen u niet vertellen dat de wet die regel onweerlegbaar noemt, want dat woord staat er niet en wij hebben u geen rechtspraak voorgelegd. Wat wij wél zeggen is wat de tekst doet: hij bepáált de belastingwoonplaats in plaats van ze te vermoeden, en dat één zin nadat dezelfde bepaling precies heeft laten zien hoe een weerlegbaar vermoeden er wél uitziet. Wettelijk samenwonenden worden met gehuwden gelijkgesteld, zodat een verklaring van wettelijke samenwoning u in dezelfde positie brengt als een huwelijksakte.

De klassieke volgorde — de ondernemer vertrekt in maart, het gezin volgt na het schooljaar, of "voorlopig nog niet" — heeft in België dus de verkeerde vorm. In de meeste landen is een achtergebleven gezin één slecht feit tussen vele. Hier wijst het naar een bepalingsregel. En het gevolg is niet alleen dat de Cypriotische non-dom-vrijstelling onbereikbaar blijft: u bent nooit opgehouden rijksinwoner te zijn, dus de exitheffing werd evenmin uitgelokt, en de eindstand is dat er niets gebeurd is en dat België belasting heft op uw wereldwijde inkomen. Uzelf uitschrijven uit het rijksregister terwijl het gezin blijft, verandert daar niets aan.

Er is een uitzondering, en ze is bewust smal. Artikel 126, § 2 somt de gevallen op waarin de gezamenlijke aanslag niet geldt, waaronder het jaar na dat waarin de feitelijke scheiding heeft plaatsgevonden, voor zover die scheiding in het belastbare tijdperk niet ongedaan is gemaakt. Dat is een echte scheiding met een echte datum, geen gezin dat om praktische redenen op twee adressen woont. Een ongehuwde ondernemer zonder wettelijke samenwoning valt enkel onder de gewone beoordeling en het weerlegbare registervermoeden — de burgerlijke staat verandert de juridische toets werkelijk, en bijna geen enkele verhuisgids zegt dat.

Wat kost het overbrengen van de zetel naar Cyprus?

Het dubbele van wat de meeste lezers denken, want sinds midden 2025 wordt dezelfde verrichting op twee niveaus belast.

Bij de vennootschap past artikel 210, § 1, 4° WIB 92 de vereffeningsartikelen toe bij het overbrengen van de voornaamste inrichting of de zetel van bestuur of beheer naar het buitenland, en § 2 stelt de werkelijke waarde van het maatschappelijk vermogen op de datum van de verrichting gelijk met een uitgekeerde som. Artikel 209 maakt de belastbare grondslag vervolgens het positieve verschil tussen de uitkeringen en de gerevaloriseerde waarde van het gestorte kapitaal. Vertaald: alles wat uw vennootschap waard is boven haar gerevaloriseerd kapitaal wordt een fictief dividend, belast in de vennootschapsbelasting, op een dag waarop geen euro van eigenaar wisselt.

Daar kwam in 2025 een tweede laag bij. De programmawet van 18 juli 2025 voegde artikel 18, eerste lid, 2°quater WIB 92 in, dat het gedeelte van het maatschappelijk vermogen dat op grond van artikel 209 als uitgekeerd dividend wordt aangemerkt naar de aandeelhouders doortrekt, in verhouding tot hun deelneming. Over de datum is geen twist: de bepaling geldt voor verrichtingen als bedoeld in artikel 210, § 1, 1°, 1°bis of 4° die vanaf 29 juli 2025 hebben plaatsgevonden.

Eén verrichting, twee belastingplichtigen, twee heffingen. En nog een detail voor wie het optimistisch wil doorrekenen: een dividend uit artikel 209 krijgt de verlaagde tarieven van de liquidatiereserve niet, want die gelden enkel voor dividenden andere dan die bedoeld in artikel 209. De reserve die u jarenlang hebt opgebouwd om ooit goedkoop uit te keren, wordt binnen de fictieve vereffening opgeslorpt.

Daarom is de routetabel bovenaan deze gids niet neutraal. Op vrijwel elke Cypriotische pagina wordt zetelverplaatsing als de nette oplossing voorgesteld — "de vennootschap loopt door, ze wordt gewoon Cypriotisch". Voor een Belgische vennootschap stapelt ze in 2026 op één dag een vennootschapsheffing en een aandeelhoudersheffing, en wie ze aan een Belgische lezer aanbeveelt zonder dat erbij te zeggen, richt reële schade aan.

Vangen de Belgische CFC-regels een Cypriotische vennootschap?

Een echte niet, en het artikel is precies genoeg om na te lezen in plaats van te geloven.

De Belgische CFC-regel is artikel 185/2 WIB 92, dat de niet-uitgekeerde winst van een gecontroleerde buitenlandse vennootschap in de winst van de Belgische belastingplichtige opneemt. Er zijn twee voorwaarden.

Controle. De belastingplichtige moet, alleen of met verbonden entiteiten, de meerderheid van de stemrechten, of een deelneming van minstens 50 pct. van het kapitaal, of recht op minstens 50 pct. van de winst hebben. Bij een vennootschap van de ondernemer zelf is dat vervuld, en het heeft geen zin te doen alsof niet.

Lage belasting. De buitenlandse vennootschap moet ofwel niet aan een inkomstenbelasting zijn onderworpen, ofwel aan een inkomstenbelasting die minder bedraagt dan de helft van de vennootschapsbelasting die verschuldigd zou zijn geweest indien zij in België was gevestigd. Tegenover het Belgische tarief van 25 pct. ligt die lijn rond 12,5 pct. Cyprus heft 15% from tax year 2026 op bedrijfswinst en zit daar dus boven — maar let goed op: het is een effectieve vergelijking op naar Belgische regels herrekend inkomen, geen schoonheidswedstrijd van nominale tarieven, zodat een vennootschap met grotendeels vrijgesteld Cypriotisch inkomen een ander gesprek is dan een die 15 pct. op haar handelswinst betaalt.

En dan de vrijstellingen, waarvan er één volstaat. Artikel 185/2, § 4 laat de vennootschap eruit die een wezenlijke economische activiteit uitoefent ondersteund door personeel, uitrusting, activa en gebouwen, of waarvan het aandeel passief inkomen onder een derde blijft.

Het Belgische ontwerp is eigenzinnig en het loont de moeite dat te begrijpen, want het beslist de dossiers. De toerekening volgt de significante mensenfuncties — de winst uit activa en risico's waarvan de werkelijke besluitvorming in België zit. De vraag is dus nooit "wat heft Cyprus?" maar "waar zitten de mensen die beslissen en het risico dragen?" Een Cypriotische vennootschap waarvan de bestuurder tekent wat aan een tafel in Antwerpen is beslist, zakt op de functietoets, welk tarief Cyprus ook hanteert. Een Cypriotische vennootschap met echt personeel, een echt kantoor, echte klanten en een oprichter die er ook werkelijk woont, niet.

De IP Box speelt hierin mee en verdient een eigen zin. Het effectieve tarief van 3% from tax year 2026 op kwalificerend IP-inkomen is bewust laag, en dat is precies het soort gegeven dat een effectieve-tarieftoets opmerkt. Het is geen reden om de IP Box te mijden; het is een reden om de substantie en de dossieropbouw meteen goed te zetten in plaats van de aanvraag in te dienen en te hopen. Daar dient het gesprek voor.

Kan de kaaimantaks uw Cypriotische vennootschap bereiken?

Meestal niet — met één reële en niet voor de hand liggende uitzondering, die volledig afhangt van wat de vennootschap doet.

De kaaimantaks van artikel 5/1 WIB 92 (de taxe Caïman) is een doorkijkbelasting: de oprichter van een juridische constructie wordt persoonlijk belast op het inkomen van die constructie alsof hij het zelf had ontvangen. Zoals hervormd door de programmawet van 22 december 2023 valt een entiteit eronder wanneer ze ofwel niet aan een inkomstenbelasting wordt onderworpen ofwel onderworpen wordt aan een inkomstenbelasting die minder dan 1 pct. bedraagt — en die 1 pct. wordt gemeten op het inkomen herrekend volgens Belgische regels, niet op de buitenlandse grondslag. EER-entiteiten vallen er niet automatisch buiten; ze vallen erbuiten tenzij ze in de opgesomde categorieën terechtkomen.

De ontsnapping is substantie, en de wet omschrijft die commercieel in plaats van fiscaal. De oprichter ontsnapt wanneer de constructie een wezenlijke economische activiteit uitoefent, wat diezelfde wet omschrijft als het aanbieden van goederen of diensten op een bepaalde markt. Uw eigen privévermogen beheren is dat niet.

De splitsing is dus zuiver:

• Een Cypriotische exploitatievennootschap — die software, diensten of goederen aan klanten verkoopt en Cypriotische vennootschapsbelasting op haar handelswinst betaalt — zit ver boven de grens van 1 pct. en midden in de substantie-uitsluiting. Zij is geen juridische constructie. Dat mag hardop worden gezegd, want het is zowel geruststellend als juist.
• Een Cypriotische holding die op de portefeuille van de oprichter zit is werkelijk blootgesteld. Haar inkomen kan op Cyprus grotendeels vrijgesteld zijn — deelnemingsvrijgestelde dividenden, vrijgestelde meerwaarden op effecten — zodat de werkelijk betaalde belasting een fractie van het naar Belgische regels herrekende inkomen bedraagt, ook al staat er 15 pct. op het uithangbord. En een vennootschap die beleggingen aanhoudt, biedt geen goederen of diensten op een markt aan. Beide criteria zakken samen.

Eén actuele ontwikkeling speelt in uw voordeel. Het Grondwettelijk Hof vernietigde in zijn arrest van 18 september 2025 artikel 5/1, § 3, eerste lid, c) in zoverre het voor de oprichter niet in de mogelijkheid voorziet om aan te tonen dat de inkomsten van de juridische constructie worden belast met toepassing van CFC-regels die analoog zijn aan die van artikel 185/2, en bijgevolg te worden vrijgesteld, en vernietigde het tweede lid van § 3 integraal. Beide vernietigingen verruimen de positie van de belastingplichtige. De toets van 1 pct., de definitie van juridische constructie en de substantie-uitsluiting bleven overeind.

Wat kost het om de winst in België te houden in 2026?

Twee heel verschillende cijfers, naargelang u voor de gunstregimes in aanmerking komt — en een pagina die er maar één van noemt, beschrijft iemand anders.

Eerst de vennootschapsbelasting. Het tarief bedraagt 25 pct., met de eerste schijf van 0 tot 100.000 euro op 20 pct. voor wie als kleine vennootschap kwalificeert. Twee dingen daarover circuleren fout: er is geen dividendvoorwaarde van 13 pct. van het gestort kapitaal — die verdween bij de hervorming van 2018 en staat voor geen van beide inkomstenjaren in het artikel — en de voorwaarden die er wél staan, zijn die van de volgende paragraaf, die net veel lastiger zijn geworden.

Dan het geld eruit halen. De gewone roerende voorheffing (précompte mobilier) op dividenden is 30 pct., een bevrijdende heffing voor een particulier. Op 100 euro winst: 75 euro na vennootschapsbelasting tegen het gewone tarief, 52,50 euro in uw hand. Effectief 47,5 pct.

Maar de meeste lezers van deze gids zitten niet op het gewone tarief, en eerlijkheid gebiedt dat te zeggen. VVPRbis vervangt het voor aandelen uitgegeven tegen een nieuwe inbreng in geld in een kleine vennootschap, ononderbroken op naam aangehouden. De verlaagde tarieven luiden nu 20 pct. voor de winstverdeling van het tweede boekjaar na een inbreng verricht ten laatste op 31 december 2025, en 18 pct. vanaf het derde boekjaar — het rijpe tarief, en dat van een gevestigde ondernemer.

Dezelfde 100 euro langs de gunstige weg: 20 pct. vennootschapsbelasting laat 80 euro over, 18 pct. voorheffing neemt 14,40 euro, en 65,60 euro komt binnen. Een gecombineerde druk van ongeveer 34 pct. Dat is naar West-Europese maatstaven geen bestraffende uitkomst, en een gids die een Belgische ondernemer 47,5 pct. voorhoudt terwijl hij 34 pct. betaalt, is de lezer bij de eerste tabel kwijt.

Wat wél een echt argument is, is de onvoorspelbaarheid. Kijk wat er in elf maanden met twee langlopende regimes gebeurde:

De wijziging van 15 naar 18 pct. kent geen enkele beperking naar de datum van de inbreng. Ze veranderde het tarief in artikel 269 zelf. Wie in 2015 geld inbracht, de wachttermijn uitzat en jarenlang tegen 15 pct. uitkeerde, zit nu op 18 pct. voor alles wat vanaf 1 juli 2026 wordt toegekend. Het tarief schoof onder bestaande aandelen weg. En de liquidatiereserve — een route die alleen werkt als engagement van vijf tot acht jaar: aanleggen, drie jaar wachten, uitkeren — is in minder dan een jaar tweemaal herprijsd, beide keren naar boven, beide keren met een overgangsregeling die aan één dag hangt, en die dag werd vervolgens met 24 uur verschoven.

Een tarief valt te verdedigen. Een cyclus van vijf jaar plannen in een stelsel dat die cyclus tweemaal herprijsde terwijl u erover las, valt veel moeilijker te verdedigen. Dát, en niet het niveau van de belasting, is het sterkst onderbouwde vertrekargument dat een Belgische ondernemer heeft.

Waarom breken de 51.000 euro en de heffing van 7,5 pct. de klassieke Belgische opzet?

Omdat ze samen zijn aangekomen, dezelfde belastingplichtige raken, en tussen hen in afbreken wat een zeer groot aantal Belgische bedrijfsleiders al tien jaar doet: een bescheiden bezoldiging, een bedrijfswagen en een door de vennootschap betaald bureau thuis.

Eerst de bezoldigingsdrempel — en het getal dat iedereen afdrukt, klopt niet. In de Belgische commentaren circuleert 50.000 euro. Dat bedrag heeft het nooit tot wet gebracht. Voor aanslagjaar 2026 eist artikel 215 een bedrijfsleidersbezoldiging van minstens 45.000 euro — vast en niet geïndexeerd. De wet van 15 juli 2026 verving de bepaling vervolgens volledig door een wettelijk basisbedrag van 25.000 euro, jaarlijks geïndexeerd, wat voor inkomstenjaar 2026 een drempel oplevert van 51.000 euro (geïndexeerd bedrag), van toepassing vanaf aanslagjaar 2027. 51.000 euro is wat een vennootschap voor inkomstenjaar 2026 werkelijk moet halen. 25.000 euro is het wettelijke basisbedrag waaruit het volgt. 50.000 euro is een cijfer zonder wettelijke thuisbasis, en u zult het voortdurend tegenkomen. Let hierbij op het onderscheid tussen aanslagjaar en inkomstenjaar: aanslagjaar 2027 slaat op de inkomsten van 2026.

Twee verzachtingen blijven overeind: de eis geldt pas vanaf het vijfde belastbare tijdperk na de oprichting, en wanneer de bezoldiging te laag is, blijft het verlaagde tarief behouden tot beloop van de werkelijk betaalde bezoldiging in plaats van volledig weg te vallen.

Vervolgens de heffing van 7,5 pct. op het bovenmatig deel van de voordelen van alle aard. Die is nieuwer en voor onze lezer scherper. Ze trad in werking op de dag van bekendmaking van de wet van 15 juli 2026, 29 juli 2026, en is van toepassing vanaf aanslagjaar 2027 — voor een vennootschap met een kalenderboekjaar dus het boekjaar dat al loopt. Er was geen enkele aanloopperiode.

"Bovenmatig" is nauwkeurig omschreven, en enger dan "voordelen van alle aard" in het algemeen. Het gaat om het deel van de voordelen dat forfaitair wordt geraamd en meer bedraagt dan 20 pct. van de totaal tijdens het belastbaar tijdperk toegekende bezoldigingen — dus de bedrijfswagen met zijn CO₂-waardering, de forfaitaire ramingen voor woning, verwarming en elektriciteit, huispersoneel, pc, internet en renteloze leningen, en de aandelenopties. Voordelen die tegen hun werkelijke waarde worden belast, vallen erbuiten. De vergelijking gebeurt globaal en afzonderlijk voor werknemers en voor bedrijfsleiders, en enkel het overschot boven de 20 pct. wordt belast.

En dan de asymmetrie, het stuk dat de bedrijfsleider raakt en dat wij in geen enkele samenvatting juist hebben zien staan:

Het verlies van het verlaagde tarief is tot 5.000 euro per jaar waard — vijf procentpunt op 100.000 euro winst — en dat is veel meer dan een heffing van 7,5 pct. op het overschot ooit zou hebben gekost. De milde variant ging naar de werknemers, de dure naar de bedrijfsleiders.

En de twee toetsen stapelen. Wie zichzelf 30.000 euro betaalt en met een bedrijfswagen rijdt, zakt in één beweging voor de drempel van 51.000 euro én duwt de forfaitair geraamde voordelen ver boven 20 pct. van die bezoldiging. Beide gevolgen wijzen naar dezelfde uitkomst: het verlaagde tarief van 20 pct. op de eerste 100.000 euro winst is weg, tweemaal. De Belgische oplossing is de bezoldiging optrekken — en die wordt in de personenbelasting belast tot 50 pct. boven 51.070 euro, vóór de aanvullende gemeentebelasting, plus sociale bijdragen.

Dít, en niet de exitheffing, is de wijziging die de rekensom van een Belgische bedrijfsleider in 2026 het meest verandert. Ze valt midden in een boekjaar dat bij de bekendmaking al half voorbij was, en vrijwel niemand heeft het de betrokkenen verteld.

Cyprus kent daartegenover geen fictieve minimumbezoldiging voor een aandeelhouder-bestuurder en geen equivalent van de aanslag op bovenmatige voordelen. Wie daar zit, beslist zelf wat hij zichzelf uitbetaalt.

Wat veranderde de hervorming van de personenbelasting van juli 2026 voor een ondernemer?

Meer dan de berichtgeving suggereert, en het cadeau is kleiner dan de titel, want de hervorming geeft met de ene bepaling terug wat ze met de andere stilletjes afneemt.

De belastingvrije som stijgt. Voor inkomstenjaar 2026 wordt 11.550 euro (geïndexeerd bedrag) van belasting vrijgesteld, en de wet legt daarna twee streefbedragen wettelijk vast in plaats van ze aan het rekenwerk over te laten: de Koning moet het basisbedrag zo aanpassen dat het na indexering gelijk is aan 14.450 euro voor aanslagjaar 2030 en 15.600 euro voor aanslagjaar 2031, en daarna blijft het daar. Dat zijn wettelijke doelen, geen prognoses, en dat is ongewoon genoeg om te weten.

De stille terugname. Diezelfde wet voegt een nieuw artikel 178, § 2/1 in dat de indexeringscoëfficiënt voor de toeslagen op de belastingvrije som bevriest: voor de aanslagjaren 2027 tot 2030 gebeurt de aanpassing met de coëfficiënt die uitgaat van het gemiddelde indexcijfer van het jaar 2024, en vanaf aanslagjaar 2031 hervat ze vanuit een blijvend lager herbasispunt. Concreet: de toeslagen voor kinderen ten laste worden vier jaar lang niet meer geïndexeerd en starten daarna lager. Een gezin met drie of meer kinderen krijgt geen enkele nominale verhoging en daarbovenop vier jaar reële uitholling. Wij hebben dat in geen enkele secundaire bespreking teruggevonden. Verwar deze toeslagen overigens niet met de aanvullende gemeentebelasting: twee verschillende dingen, twee verschillende titels van de wet.

De tariefschaal. De wet laat artikel 130 ongemoeid; de schijven bewegen enkel door de gewone indexering. Voor inkomstenjaar 2026 loopt de schaal op 25 pct. tot 16.720 euro, 40 pct. tot 29.510 euro, 45 pct. tot 51.070 euro en 50 pct. daarboven. Die laatste grens is het Belgische vertrekargument in één regel: het hoogste marginale tarief begint bij iets meer dan 51.000 euro belastbaar inkomen, en deze hervorming doet daar niets aan. Wie een Belgische tarieftabel voor 2027 en later publiceert, extrapoleert de index, want de wet legt die schijven niet vast.

Eén asymmetrie die recht op u gericht staat. De belastingvermeerdering bij onvoldoende voorafbetalingen gold vroeger voor winst, baten én bedrijfsleidersbezoldigingen. Vanaf aanslagjaar 2027 past artikel 157 ze enkel nog toe op de in artikel 30, 2°, bedoelde bezoldigingen — die van bedrijfsleiders. Winst en baten vallen volledig uit het sanctieregime en krijgen er zelfs een nieuwe bonificatie voor late betalingen bij. De ondernemer die zichzelf een bedrijfsleidersbezoldiging uitkeert, houdt de sanctie terwijl iedereen om hem heen wordt vrijgesteld.

En één stuk werkelijk goed nieuws. De hervorming bracht het auteursrecht op software terug binnen het gunstige regime voor roerende inkomsten, door artikel 17, § 1, 5° uitdrukkelijk uit te breiden tot computerprogramma's zoals bedoeld in de artikelen XI.294 en XI.295 van het Wetboek van economisch recht, met terugwerkende kracht tot 1 januari 2026. Voor een ondernemer-ontwikkelaar heropent dat een weg die vrijwel alle content uit 2023 tot 2025 definitief gesloten verklaart — en het is een reden om de Belgische analyse eerst goed te maken vooraleer u aanneemt dat vertrekken het antwoord is.

Volgt de Belgische erfbelasting u naar Cyprus?

Niet zoals het internet beweert, en de correctie valt in uw voordeel uit.

Successieheffing is in België een gewestelijke bevoegdheid. In Vlaanderen bedraagt de erfbelasting voor een verkrijging in rechte lijn en tussen partners volgens de Vlaamse Codex Fiscaliteit 3 pct. tot 50.000 euro, 9 pct. van 50.000 tot 250.000 euro en 27 pct. boven 250.000 euro, berekend per verkrijger en afzonderlijk toegepast op onroerende en op roerende goederen, zodat de schijven tweemaal worden gebruikt. Voor broers en zussen geldt 25, 30 en 55 pct. en voor alle andere personen 25, 45 en 55 pct. — en bij die laatste groep worden de schijven toegepast op het samengetelde totaal van alle verkrijgers in plaats van per persoon, wat nalaten aan meerdere niet-verwanten veel duurder maakt dan de tabel doet vermoeden. Wallonië en Brussel hebben hun eigen tarieven, dus kijk eerst welk gewest bevoegd is.

27 pct. op het aandelenpakket van een ondernemer boven 250.000 euro per erfgenaam is een groot getal, zonder vrijstelling van een miljoen en zonder herbasering om het te verzachten. Tot daar het slechte nieuws.

En dan de correctie. Vrijwel elke verhuispagina stelt de Belgische "vijfjaarsregel" voor als een staart tegen emigratie — alsof sterven binnen vijf jaar na vertrek uw nalatenschap terug de Belgische successieheffing in trekt. Dat doet hij niet. De regel staat in de bijzondere financieringswet van 16 januari 1989, en wat hij werkelijk doet is een nalatenschap tussen de Belgische gewesten verdelen: als de fiscale woonplaats van de overledene tijdens de periode van vijf jaar voor zijn overlijden op meer dan één plaats in België gelegen was, is het recht verschuldigd op de plaats in België waar die woonplaats het langst gevestigd was. Elk woord ervan veronderstelt een woonplaats in België.

Wie werkelijk geen rijksinwoner meer is, valt erbuiten. Wat overblijft is het recht van overgang bij overlijden van niet-rijksinwoners, verschuldigd in het gewest waar de goederen gelegen zijn — dus op Belgisch onroerend goed. Het Belgische huis verkopen of een blijvende Belgische successieblootstelling erop aanvaarden: dat is de werkelijke beslissing, en ze is veel kleiner dan het vijfjaarsverhaal suggereert.

Cyprus heft zelf geen erfbelasting en geen jaarlijkse vermogensbelasting. Dat is geen lager tarief, dat is de afwezigheid van de vraag.

Wat geeft het dubbelbelastingverdrag België–Cyprus u werkelijk?

Een woonplaatsregel bij dubbele aanspraak, drie geplafonneerde bronheffingen, en de voorwaarde die het uitstel van de exitheffing überhaupt mogelijk maakt. De FOD Financiën vermeldt de overeenkomst als in werking en geeft haar eigen identificatiegegevens: ze werd ondertekend op 14 mei 1996, goedgekeurd bij de wet van 9 juni 1999 en in werking getreden op 8 december 1999, met toepassing op bronheffingen vanaf 1 januari 2000.

De plafonds, die tellen zodra u geld tussen beide landen begint te bewegen:

Lees de dividendregel zoals een ondernemer dat moet doen. De 10 pct. is voor een vennootschap met een deelneming van 25 pct. Een particulier die naar Cyprus is verhuisd en zijn Belgische aandelen persoonlijk houdt, zit in de algemene schijf van 15 pct. — ruim onder de binnenlandse roerende voorheffing van 30 pct., zodat het verdrag echt werk verzet voor wie vertrokken is en nog uit een Belgische vennootschap opneemt. Royalty's zonder bronheffing is de regel die telt voor een softwarebedrijf dat IP over de grens in licentie geeft.

Voor natuurlijke personen bevat artikel 4, § 2 de vertrouwde cascade: eerst de duurzame woongelegenheid, dan het middelpunt van de levensbelangen, dan het gewoonlijk verblijf, dan de nationaliteit, en ten slotte onderling overleg. Dat is een echt vangnet — maar let op wanneer het in werking treedt. Het speelt pas wanneer beide staten u naar eigen intern recht als inwoner beschouwen, en de eerste stap is de duurzame woongelegenheid, dat wil zeggen precies het Belgische huis dat u overwoog aan te houden. Het is een tweede verdedigingslinie, nooit een vervanging voor het werkelijk beëindigen van de Belgische woonplaats.

Deel 2: Wat Cyprus u geeft

De eenvoudige helft — en de helft die wij volledig bouwen.

Hoe ziet de Cypriotische kant eruit voor een Belgische ondernemer?

Kort genoeg om te onthouden, wat na de voorgaande paragrafen op zich al aantrekkelijk is.

Een Cypriotische vennootschap betaalt 15% from tax year 2026 op de belastbare winst — één tarief, geen schijf voor kleine vennootschappen om voor te kwalificeren, geen bezoldigingsvoorwaarde eraan vast, en geen toets op voordelen van alle aard erachter. Waar inkomen onder de IP Box kwalificeert, zakt het effectieve tarief naar 3% from tax year 2026.

Dan de uitkering, en daar houden beide stelsels op op elkaar te lijken. Een Cypriotische fiscale inwoner die niet op Cyprus gedomicilieerd is — de non-dom-positie waarvoor bijna elke verhuizende ondernemer in aanmerking komt — betaalt gedurende 17 years van Cypriotisch verblijf geen Special Defence Contribution op dividenden, en dividenden vallen volledig buiten de personenbelasting. Wat overblijft is GeSY tegen 2.65% on income up to €180,000 a year — een harde bovengrens van € 4.770, hoe groot de uitkering ook is. Een op Cyprus gedomicilieerde aandeelhouder betaalt SDC tegen 5% on dividends from 2026 profits, en net daarom is de non-dom-registratie geen facultatief papierwerk.

Bij de bezoldiging mag een Belgische ondernemer twee keer kijken, want er is geen minimum waarnaar u wordt geduwd. De Cypriotische personenbelasting loopt van 0% to €22,000 rising to 35% above €72,000, en niets verplicht u uzelf iets uit te betalen voor u dat zelf beslist. Operationeel is btw-registratie verplicht boven €15,600 omzet en bedraagt het standaardtarief 19% — hetzelfde hoofdtarief als in België, zodat herprijzen voor Europese klanten een non-event is.

Cyprus kent geen vermogensbelasting en geen erfbelasting. De details staan in Cyprus non-dom status, de fiscale voordelen op Cyprus en wat de hervorming van 2026 veranderde, en uw eigen cijfers horen in de calculator bovenaan deze pagina.

Hoe wordt een Belgische ondernemer fiscaal inwoner van Cyprus — en geldt de Yellow Slip?

Meestal via de 60-dagenregel, en ja — de Yellow Slip staat voor u open krachtens Europees recht, wat een van de echte voordelen is die een Belgisch paspoort op deze reis oplevert.

Eerst het verblijf. De Yellow Slip is het registratiecertificaat voor EU-burgers die hun recht op vrij verkeer uitoefenen, en Belgen komen er van rechtswege voor in aanmerking, niet op iemands goedvinden. Het is verblijfstoestemming, geen fiscale woonplaats — twee dossiers die voortdurend door elkaar worden gehaald. Wij verzorgen het tegen een vaste prijs; de uitleg staat in de Yellow Slip uitgelegd en u bestelt hem op de dienstenpagina.

Dan de fiscale woonplaats. De rechttoe rechtaan route is meer dan 183 dagen per jaar op Cyprus. Het alternatief vraagt veel minder dagen en werd in 2026 makkelijker toen de lastige vijfde voorwaarde removed from the 60-day rule werd. Er blijven er vier over: minstens 60 dagen op Cyprus; niet meer dan 183 dagen in één andere staat; een onderneming, dienstbetrekking of mandaat bij een fiscaal op Cyprus gevestigde persoon, het hele jaar aangehouden; en een vaste woning op Cyprus die u bezit of huurt.

De geschrapte voorwaarde — nergens anders fiscaal inwoner zijn — was net de pijnlijke voor een mobiele ondernemer, want de aanspraak van een andere staat diskwalificeert u niet langer op zichzelf. Concurrerende aanspraken gaan nu naar het verdrag, en voor natuurlijke personen is de cascade België–Cyprus hierboven een echte geordende toets in plaats van een onderhandeling.

Twee punten raken de Belgische lezer rechtstreeks. Een bestuursmandaat in uw eigen Cypriotische vennootschap kan het mandaat zijn dat de derde voorwaarde vraagt, zodat de vennootschap oprichten en de woonplaats vestigen één project zijn in plaats van twee. En de voorwaarde van de vaste woning duwt dezelfde kant op als de Belgische woonplaatsanalyse: een woning op Cyprus waar u en uw gezin werkelijk wonen helpt aan beide kanten van de grens tegelijk, terwijl een aangehouden Belgische gezinswoning aan beide kanten tegelijk schaadt. De mechanica staat in de 60-dagenregel van Cyprus.

Kan een Belgische webshop via Cyprus draaien?

Ja, en het argument is smaller dan dat van verkopers buiten de EU — wat de moeite waard is om precies te zeggen in plaats van een pitch over te nemen die niet op u slaat.

Een Belgische webshop zit al in de interne markt. U hebt al een Europees btw-nummer, u past al het nultarief toe op intracommunautaire leveringen aan ondernemingen, en u gebruikt mogelijk al het éénloketsysteem voor verkopen aan consumenten in de hele Unie. Naar Cyprus verhuizen koopt u geen markttoegang, want die bent u nooit kwijt geweest. Wat verandert is de belasting op de winst die de shop genereert en de persoonlijke laag daarbovenop — en bij een shop met echte marge is dat op zichzelf het hele argument. Een Cypriotische vennootschap behoudt elk Europees mechanisme dat u vandaag gebruikt: een btw-nummer dat klanten in VIES kunnen controleren, intracommunautaire leveringen, en het éénloketsysteem voor afstandsverkopen naar België en de rest.

Waar zulke verhuizingen werkelijk fout lopen, is de boekhouding. Een shop produceert duizenden kleine verrichtingen over verschillende valuta's en betaalproviders, met een btw-behandeling die verschilt per klanttype en per land, en een aangifte die opgebouwd moet worden in plaats van geschat. De plug-ins van Sumly voor Shopify en WooCommerce halen bestellingen, terugbetalingen, kosten en uitbetalingen binnen met de juiste Cypriotische btw-codes er al op, zodat de aangifte uit de verkopen zelf ontstaat in plaats van op het einde van het kwartaal uit een CSV te worden gereconstrueerd.

Twee uitgewerkte voorbeelden

Een adviesvennootschap met 150.000 euro winst. Blijft u in België als kleine vennootschap die aan de voorwaarden voldoet: 20 pct. op de eerste 100.000 euro en 25 pct. op de resterende 50.000 euro is 32.500 euro, zodat 117.500 euro overblijft. Uitgekeerd onder VVPRbis tegen 18 pct. bedraagt de voorheffing 21.150 euro en komt ongeveer 96.350 euro binnen — samen zo'n 53.650 euro belasting, ofwel 35,8 pct. Geldt VVPRbis niet, dan botst dezelfde uitkering op 30 pct.: 35.250 euro voorheffing en ruwweg 82.250 euro in handen, ofwel 45,2 pct. Via Cyprus betaalt de vennootschap 15 pct. — 22.500 euro — en draagt een non-dom die de resterende 127.500 euro uitkeert alleen GeSY van 2,65 pct., ongeveer 3.379 euro, zodat er zo'n 124.121 euro overblijft. Twee eerlijke kanttekeningen: om het verlaagde Belgische tarief te behouden moet u zichzelf minstens 51.000 euro bedrijfsleidersbezoldiging uitkeren, die daarbovenop persoonlijk wordt belast; en de calculator hierboven rekent overal met het Belgische hoofdtarief van 25 pct., zodat zijn Belgische uitkomst de strengste van de twee is.

Een softwarebedrijf met 600.000 euro winst en kwalificerende IP. Blijft u: 20.000 euro tegen 20 pct. plus 125.000 euro tegen 25 pct. is 145.000 euro vennootschapsbelasting, en de uitkering van de resterende 455.000 euro onder VVPRbis tegen 18 pct. kost 81.900 euro — samen ongeveer 226.900 euro, ofwel 37,8 pct., met zo'n 373.100 euro in handen. Zonder VVPRbis bedraagt de voorheffing 136.500 euro en komt ruwweg 318.500 euro binnen. Via Cyprus, met inkomen dat onder de IP Box kwalificeert tegen effectief 3 pct., betaalt de vennootschap 18.000 euro en botst het dividend van de ondernemer op de GeSY-bovengrens van € 4.770 — er blijft ongeveer 577.230 euro over. Dat is een verschil van honderdduizenden per jaar. Het is meteen ook het profiel waarbij de vertrekkant de meeste zorg vraagt, want net bij een vennootschap van die waarde loont het om de basis van 31 december 2025 grondig te documenteren voor er iemand verhuist.

Beide voorbeelden gaan uit van volledige uitkering en hoofdtarieven. Uw eigen reserves, een lopende liquidatiereserve, de vraag of uw aandelen werkelijk voor VVPRbis kwalificeren en de timing van alles veranderen de uitkomst — en daar dient een gesprek voor.

Waarom kiezen mensen Cyprus boven andere belastingparadijzen?

Omdat het een land is waar u kunt wonen, en dat geldt voor de meeste alternatieven niet. Ondernemers komen voor de belasting en blijven om dingen die in geen enkele tarieventabel staan.

Het is commercieel in elk opzicht een Engelstalig land — bankieren, contracten, dienstverlening en de belastingdienst werken in het Engels, zodat een Belgische ondernemer die al tussen Nederlands, Frans en Engels schakelt er geen vierde taal bij krijgt om een bedrijf te runnen. Geweldsmisdrijven behoren tot de laagste van de Europese Unie. Er wonen al mensen uit de hele wereld, zodat een Vlaams gezin in Limassol niet opvalt. Zaken en vastgoed floreren, en de overheid staat werkelijk open voor ondernemen zonder het in zware regelgeving te verpakken. Boodschappen — vlees, fruit, groenten — kosten merkbaar minder dan thuis. En de stranden: in een Cypriotische winter kunt u nog naar het strand, en de zomers zijn waar mensen continenten voor oversteken.

Daartegenover is de Belgische lijst geen klaagzang. Ze is een gedocumenteerd patroon, en ze is kort:

• Drie wezenlijke fiscale regimes werden in twaalf maanden herprijsd, alle drie naar boven, alle drie met een overgangsregeling die aan één datum hangt — en één van die data werd nadien met een dag verschoven.
• VVPRbis ging van 15 naar 18 pct. zonder bescherming voor aandelen die jaren eerder waren uitgegeven, zodat het tarief van een ondernemer veranderde zonder dat hij iets deed.
• De schijf van 50 pct. begint bij iets meer dan 51.000 euro belastbaar inkomen, en de hervorming van juli 2026 laat dat ongemoeid.
• Het verlaagde vennootschapstarief hangt nu af van een bezoldiging van 51.000 euro én van forfaitair geraamde voordelen onder 20 pct. daarvan — twee toetsen waarop de klassieke opzet tegelijk zakt, in een boekjaar dat bij de bekendmaking al liep.
• De Vlaamse erfbelasting loopt in rechte lijn op tot 27 pct. boven 250.000 euro per erfgenaam, zonder vrijstelling en zonder herbasering.

Wat wij niet zullen doen, is België als een fiscale ramp voorstellen, want dat is het niet. Het nieuwe meerwaardenregime is mild voor ondernemers, de herbasering op 31 december 2025 is een echt geschenk, de exitheffing is uitstelbaar en omkeerbaar, er is geen vermogensbelasting, en VVPRbis met een gecombineerde druk van 34 pct. is in West-Europa concurrerend. Het argument om te vertrekken gaat over voorspelbaarheid en over de persoonlijke laag, niet over een hoofdtarief. Het is een beter argument omdat het waar is.

Deel 3: Hoe de verhuizing verloopt

Van het besluit tot de eerste factuur van de Cypriotische vennootschap.

Hoe ziet de verhuizing uit België eruit, maand per maand?

Doorlooptijden hangen af van uw eigen situatie, dus lees dit als volgorde en niet als agenda.

• Nog vóór al de rest. De gezinsvraag komt eerst, en wij stellen haar voordat er iets besteld wordt. Bent u gehuwd of wettelijk samenwonend, dan is de verhuizing een gezinsverhuizing of ze is er geen. Al de rest hieronder gaat ervan uit dat dit uitgeklaard is.
• Vóór vertrek. Wij brengen u in contact met een Belgische adviseur uit ons netwerk voor de route — zetelverplaatsing, nieuwe vennootschap, of alleen uzelf — en voor het documenteren van de waarde van uw aandelen op 31 december 2025, want die basis is het waardevolste getal in het hele dossier en het bewijs ervoor veroudert slecht. Hij beslist met u wat er met een bestaande liquidatiereserve gebeurt en hoe het Belgische huis wordt geregeld.
• Maand 1. Wij richten de Cypriotische vennootschap op — online besteld, boekhouding open op de dag van bestelling — en starten de aanvraag van de Yellow Slip. U schrijft zich uit het rijksregister, als één stap tussen vele en niet als het antwoord, en wij zeggen u waar die stap thuishoort.
• Maand 1–3. Wij registreren voor btw en waar nodig voor sociale verzekering, werknemers en UBO, en zetten bankieren en Europese betalingen op. U neemt het bestuursmandaat op dat de 60-dagenregel verankert, en u verhuist het alledaagse leven — dokter, verzekering, school, verenigingen — want dat lijstje is waar een woonplaatsdiscussie werkelijk uit bestaat.
• Maand 3–6. U huurt of koopt de vaste woning die de 60-dagenregel verlangt, en wij zeggen u wat voldoet. U neemt echte beslissingen op Cyprus, met echte mensen, en wij notuleren ze, zodat de significante mensenfuncties hier ook werkelijk zitten.
• Maand 6–12. Uw Belgische adviseur dient op tijd de aangifte in over het jaar van vertrek; de exitheffing en het uitstel volgen daaruit. Wij vragen het Cypriotische woonplaatsattest en de non-dom-registratie aan.
• De eerste 24 maanden. Verpand of verplaats de activa waarop het uitstel rust niet zonder het eerst te laten doorrekenen — vraag het ons, en wij rekenen het met uw Belgische adviseur door. En houd in het achterhoofd dat terugkeren binnen dat venster de schuld volledig doet vervallen.

Welke fouten maken Belgische ondernemers?

De dure fouten zijn zelden exotisch.

Een pagina uit 2025 lezen die zegt dat België geen exitheffing voor particulieren kent, en daarop plannen. Aannemen dat VVPRbis nog altijd 15 pct. is. Een liquidatiereserve binnen drie jaar uitkeren en 20 pct. in plaats van 9,8 pct. betalen. De zetel verplaatsen omdat het de nette oplossing leek, en uit één verrichting een vennootschapsheffing én een fictief dividend bij de aandeelhouder oprapen. Het gezin "tot de zomer" in België laten en nooit werkelijk ophouden rijksinwoner te zijn. In maand veertien de aandelen verpanden voor een financieringsronde en zo een uitgestelde exitheffing versnellen. Verkopen aan een koper buiten de EER en van de schaal van 1,25 pct. op 16,5 pct. vallen. De opzet van lage bezoldiging plus bedrijfswagen doortrekken in een boekjaar waarin ze het verlaagde vennootschapstarief kost. En een Cypriotische bestuurder op papier zetten terwijl de echte beslissingen in Gent vallen, wat in België zakt op de toets van de significante mensenfuncties zonder op Cyprus iets op te leveren.

Bijna allemaal komen ze voort uit de verhuizing behandelen als één gebeurtenis, terwijl het twee belastingstelsels zijn die het van elkaar overnemen volgens een kalender die geen van beide publiceert.

Deel 4: Wie het werk doet

U kunt dit allemaal zelf doen. Hieronder wat dat kost.

Zelf doen — of Sumly het laten doen

Beide routes zijn echt, en de eerlijke versie van zelf doen is geen horrorverhaal maar een lijst. Formulieren en leges van de Registrar, een maatschappelijke zetel die u regelt, btw- en VIES-registratie, tweemaal per jaar voorlopige belasting, jaarrekeningen en een boekhouding die een auditor aanvaardt — bovenop een emigratie die u toch al vanuit een ander land aan het aansturen bent. De weg van Sumly bestaat uit drie gepubliceerde prijzen: oprichting vanaf € 950 eenmalig, de software vanaf € 39 per maand, en uw eigen Sumly certified bookkeeper voor € 390 per maand, met de boekhouding open vanaf dag nul en elke aangifte vak per vak voorbereid.

De software alleen al bestuurt de vennootschap vanuit beide landen — vanaf Cyprus, of nog vanuit België terwijl de verhuizing loopt: facturatie, AI-boekhouding met dubbel boekhouden die uw documenten zelf inboekt, live open-bankingkoppelingen, elke btw-, VIES-, voorlopige en vennootschapsaangifte vak per vak voorbereid, live rapportering, een documentenpostvak met een eigen e-mailadres, bonnen fotograferen met de telefoon waarna ze zichzelf boeken, facturatie in meerdere valuta's, teamrollen en de AI-assistent — plus payroll aan € 15 per werknemer per maand, IP Box-tracking aan € 50 per maand, Projects aan € 10 per maand en de e-commerceplug-ins.

En dit bieden wij elke klant aan, Belgisch of niet: de Yellow Slip, waar u als EU-burger recht op hebt; een virtueel adres met postbus, inclusief digitale scan van uw post in uw dashboard, waar u ook bent; nominee-bestuurder en -secretaris waar een structuur daar werkelijk om vraagt; fiscale woonplaats en non-dom aan € 750 per persoon; en alle registraties geregeld — btw, sociale verzekering, werknemers en UBO — in één keer correct ingediend.

Elk daarvan is een extra, toegesneden op uw dossier. Zeg ons in het gesprek wat u nodig hebt en u krijgt één helder pakketvoorstel dat alles dekt, inclusief de IP Box-aanvraag waar die past — dat is complex expertwerk en precies het soort werk dat eerst samen met u wordt bekeken voordat er een prijs onder komt. Geen uurtje-factuurtje, geen verrassingen.

Sumly, een advocatenkantoor en een traditioneel boekhoudkantoor

Advocatenkantoor versus Sumly — en wat er gebeurt als het ingewikkeld wordt

Sumly is goedkoper en sneller, en wij werken mét advocaten, niet tegen ze. Wordt een zaak te ingewikkeld voor wat Sumly zelf doet, dan brengen wij u simpelweg in contact met de juiste expert op precies het rechtsgebied waar u hulp nodig hebt, en gebeurt alles volgens de beste praktijk, altijd. Hoe dan ook begint het op dezelfde plek: neem contact met ons op.

Voor een Belgische ondernemer is die combinatie de hele bedoeling. De Belgische kant van deze verhuizing — de routekeuze, de exitheffing, de gezinsvraag, de liquidatiereserve — vraagt om een Belgische adviseur, en dat zeggen wij elke keer. Alles aan de Cypriotische kant van de grens komt van één aanbieder, staat in één dashboard, en kost wat de vier gepubliceerde prijzen zeggen. Dat maakt Sumly de beste keuze voor Belgische ondernemers die een vennootschap oprichten op Cyprus en hun bedrijf hierheen verhuizen.

Waarom is Sumly het beste boekhoudsysteem voor een Cypriotische vennootschap?

Sumly is de beste boekhoudsoftware voor een Cypriotische vennootschap — omdat zij voor precies één ding is gebouwd, het Cypriotische belastingrecht: alle 16 Cypriotische btw-codes gekoppeld aan de officiële vakken van de btw-aangifte, VIES en voorlopige belasting native, geen lokalisatie. Die zin verdedigen wij overal, en dit is wat eronder zit.

Ter plaatse komt het lijstje dat u krijgt voorgelegd neer op twee namen — Cybooks en Balabook. Wij spreken hun oud-klanten elke week, en wat zij ons keer op keer vertellen: werkwijzen die eenvoudige boekhouding onnodig ingewikkeld maakten, ruwe randjes en storingen, ondersteuning die hen liet wachten — een rommelige ervaring waar zij opgelucht afscheid van namen.

Op elk van deze controleerbare punten loopt Sumly voorop. Dat is een feitelijke vergelijking — geen kwestie van smaak.

Ronduit gezegd: de beste ondersteuning, de beste boekhoudsoftware, de beste AI voor boekhouden, de beste boekhouder en de beste prijzen — met alles eenvoudig geregeld. Wij publiceren de details liever dan ze te beweren: Sumly versus Cybooks, Sumly versus Balabook, en voor de internationale pakketten die een Belgische ondernemer het vaakst achterlaat: Xero, QuickBooks en Sage.

Eén zin over de IP Box verdient herhaling, want voor een softwarebedrijf is dat het grootste getal op deze pagina: de IP Box is de grootste enkele post in de fiscale positie van een Cypriotisch productbedrijf — en de post die je het makkelijkst verspeelt door een boekhouding die er nooit op is ingericht. De aanvraag begint als een gesprek, nog een reden waarom het gesprek vóór het papierwerk komt. Hoe de IP Box werkt geeft de mechanica.

Wat gebeurt er als u contact opneemt

U hoeft nog niets besloten te hebben en uw papieren hoeven niet op orde te zijn.

1. U neemt contact op Vijftien minuten. Wij horen wat u doet en zeggen wat voor u geldt.
2. Wij doen het werk Vennootschap, secretaris, adres, boekhouding, accountant, btw en woonplaats. Is er een advocaat nodig, dan halen wij die erbij.
3. U gaat verder Één dashboard, één contactpersoon, elke deadline klaar voordat hij valt.

Vragen die Belgische ondernemers echt stellen

Frequently asked

Heft België een exitheffing als ik naar Cyprus verhuis?

Ja, sinds 1 januari 2026. De wet van 6 april 2026 merkt het overbrengen van uw woonplaats of zetel van fortuin buiten België aan als een overdracht van uw financiële activa tegen marktwaarde. De betaling kan worden uitgesteld omdat Cyprus in de EER ligt én een verdrag met informatie-uitwisseling heeft. Vrijwel elke pagina van vóór 2026 schrijft dat België geen exitheffing voor particulieren kent; dat klopt sinds acht maanden niet meer.

Hoeveel kost die exitheffing een ondernemer werkelijk?

Vaak veel minder dan het woord doet vermoeden. Houdt u minstens 20 pct. van de rechten in uw vennootschap, dan valt u onder de schaal voor aanmerkelijk belang: de eerste schijf van 1.000.000 euro is vrijgesteld en daarboven begint het tarief op 1,25 pct. Bovendien geldt voor activa van vóór 2026 de waarde op 31 december 2025 als basis, zodat alleen aangroei ná die datum meetelt. Wie in 2026 vertrekt met een vennootschap die sindsdien weinig in waarde is gestegen, kan op vrijwel nul uitkomen — aangeven en beheren moet u ze niettemin.

Moet ik de zetel van mijn Belgische vennootschap naar Cyprus overbrengen?

Dat is doorgaans de duurste van de drie routes. De overbrenging van de zetel naar het buitenland leidt tot een fictieve vereffening op vennootschapsniveau via de artikelen 209 en 210 WIB 92, en sinds 29 juli 2025 wordt diezelfde fictie doorgetrokken naar de aandeelhouder als een uitgekeerd dividend op grond van artikel 18, eerste lid, 2°quater. Twee heffingen uit één verrichting. Een nieuwe Cypriotische vennootschap oprichten, of de Belgische laten staan en alleen uzelf verhuizen, vermijdt die stapeling volledig.

Klopt het nog dat VVPRbis 15 pct. oplevert?

Neen. De programmawet van 30 mei 2026 verving in artikel 269 het tarief van 15 pct. door 18 pct., met ingang van 1 juli 2026. Er is geen overgangsregeling naar de datum van de inbreng: wie in 2015 geld in zijn eigen vennootschap heeft ingebracht en al jaren dividenden tegen 15 pct. opnam, zit nu op 18 pct. voor alles wat na die datum wordt toegekend. Het tarief is onder bestaande aandelen weggeschoven.

Mijn gezin blijft nog een jaar in België. Werkt dat?

Vrijwel zeker niet, en die vraag komt vóór alle andere. Artikel 2, § 1, 1° WIB 92 bepaalt dat voor gehuwden de belastingwoonplaats wordt bepaald door de plaats waar het gezin is gevestigd — en anders dan de zin er onmiddellijk vóór, over het rijksregister, staat daar géén 'behoudens tegenbewijs' bij. Wettelijk samenwonenden worden met gehuwden gelijkgesteld. Artikel 126, § 2 sluit koppels uit vanaf het jaar ná een werkelijke feitelijke scheiding, maar niet koppels die louter uit praktische overwegingen apart wonen.

Belast de Belgische CFC-regel de winst van mijn Cypriotische vennootschap bij mij?

Alleen als u op beide voorwaarden van artikel 185/2 WIB 92 struikelt. Controle betekent de meerderheid van de stemrechten, of minstens 50 pct. van het kapitaal, of recht op minstens 50 pct. van de winst — een ondernemer met zijn eigen vennootschap voldoet daaraan. De tweede voorwaarde vraagt of de buitenlandse vennootschap minder dan de helft betaalt van de Belgische vennootschapsbelasting die verschuldigd zou zijn geweest, wat de lijn rond 12,5 pct. legt. En het artikel stelt vrij wie een wezenlijke economische activiteit uitoefent, ondersteund door personeel, uitrusting, activa en gebouwen.

Volgt de Belgische erfbelasting mij naar Cyprus?

Niet zoals meestal wordt beweerd. De Vlaamse erfbelasting bedraagt in rechte lijn 3, 9 en 27 pct., maar de vijfjaarsregel die daarbij wordt aangehaald staat in de bijzondere financieringswet en verdeelt een nalatenschap tussen de Belgische gewesten — hij houdt een emigrant niet binnen de Belgische successieheffing. Wie werkelijk geen rijksinwoner meer is, blijft enkel blootgesteld aan het recht van overgang op Belgisch onroerend goed. Cyprus heft helemaal geen erfbelasting.

Hebben Belgische ondernemers recht op de Yellow Slip?

Ja. De Yellow Slip is het registratiecertificaat voor EU-burgers die hun recht op vrij verkeer uitoefenen, dus Belgen komen ervoor in aanmerking krachtens Europees recht en niet op iemands goedvinden. Het is verblijfsregistratie, geen fiscale woonplaats — dat laatste loopt via de 60-dagenregel of de 183-dagenregel plus de non-dom-registratie. Sumly verzorgt beide tegen een vaste prijs.

Geeft Sumly advies over Belgische belastingen?

Neen. Sumly bouwt en runt de Cypriotische kant: de vennootschap, de boekhouding vanaf dag nul, de Cypriotische btw-, VIES- en vennootschapsaangiften, de Yellow Slip, en de aanvraag van fiscale woonplaats en non-dom. Deze gids zet de eigen gepubliceerde Belgische regels op een rij zodat u de vorm van de beslissing ziet. Hoe ze op uw feiten uitpakken is een vraag voor een Belgische adviseur, en waar een dossier daarom vraagt brengen wij u in contact met gespecialiseerde juristen uit ons netwerk.

Verder lezen

• De route naar Cyprus per land — de vertrekgids voor waar u nu ook zit
• Cyprus non-dom status — de vrijstelling van 17 jaar in detail
• De 60-dagenregel van Cyprus — dagen tellen en het woonplaatsattest
• De Yellow Slip uitgelegd — wat EU-burgers werkelijk nodig hebben
• Wat de Cypriotische hervorming van 2026 veranderde
• Een vennootschap registreren op Cyprus en wat dat kost
• Nominee-bestuurder op Cyprus — waar een nominee helpt en waar niet

De calculator op deze pagina rekent met hoofdtarieven, een verondersteld jaarrendement en volledige uitkering van de winst, en toont dus de vorm van het verschil en niet uw eigen uitkomst; hij past het Belgische tarief van 25 pct. toe in plaats van de schijf van 20 pct. voor kleine vennootschappen, en zijn beleggingslijn is het nieuwe algemene meerwaardetarief van 10 pct. in plaats van de schaal voor aanmerkelijk belang waarop een ondernemer met minstens 20 pct. werkelijk zit. Belgische cijfers gelden voor inkomstenjaar 2026 tenzij een ander aanslagjaar wordt genoemd, en Cypriotische cijfers gelden vanaf aanslagjaar 2026. Alle prijzen van Sumly zijn exclusief btw, en de overheidskosten worden apart gefactureerd zodra uw oprichtingsaanvraag is goedgekeurd.