Dibini uzņēmumu Kiprā — vai pārcel savu no Latvijas

Latvija neņem neko no peļņas, ko atstāj SIA, un, kad maksājums beidzot pienāk, tas pienāk vienu reizi — uzņēmuma līmenī, bet dividende pēc tam nonāk tavās rokās neaplikta. Ja tu vēl ieguldi atpakaļ, šī vienslāņa konstrukcija pārspēj visu, ko Kipra tev var piedāvāt, un šis ceļvedis to pasaka pirms visa pārējā. Tālāk ir par dienu, kad tas vairs nav tavs stāsts.

Atjaunināts atbilstoši 2026. gada Kipras nodokļu likumiem un regulējumam.

Sumly nodibina un uztur Kipras sabiedrību, kamēr tu izšķir latvisko jautājumu

Pārcelšanās no Latvijas nozīmē divus vienlaikus vadītus projektus — vienas pozīcijas slēgšanu Rīgā un otras atvēršanu Limasolā — un Sumly noņem no tava galda visu Kipras pusi. Mēs reģistrējam sabiedrību, atveram grāmatvedību pasūtījuma dienā, sagatavojam katru Kipras deklarāciju aili pa ailei un nokārtojam Yellow Slip, nodokļu rezidenci un non-dom reģistrāciju par publicētām fiksētām cenām. Viens partneris, viens darbvirsmas panelis, viens digitalizēts ceļš cauri gājienam, kas citādi nozīmē juridisko biroju šeit, grāmatvedības biroju tur un nevienu, kas atbild par šuvi, kurā satiekas divas nodokļu sistēmas.

Šī ir Sumly — un ko mēs patiešām darām tavā vietā

Jūs sazināties. Mēs dibinām uzņēmumu, esam jūsu sekretārs un pārstāvis Kiprā, nodrošinām juridisko adresi ar pasta pārsūtīšanu, uzturam grāmatvedības sistēmu un grāmatvedi, organizējam revidentu un pieslēdzam jūsu maksājumu un pārdošanas risinājumus. Mājas pusē savedam jūs kopā ar pareizo konsultantu.

Mēs esam ar tevi abās pusēs. Kipras pusi darām paši. Mājās esošajā pusē novedam tevi tieši pie mūsu tīkla konsultanta vai advokāta un turam saikni starp viņiem un mums. Viens kontaktpunkts visā pārcelšanās laikā. Ja lieta ir vienkārša, darām visu par fiksētu cenu.

1. daļa: Ko maksā aizbraukšana

Mājas valsts neatlaiž brīdī, kad lidmašīna paceļas. Tas turpinās.

Vai Kipras sabiedrība ir lētāka par Latvijas SIA?

Ne tikmēr, kamēr nauda paliek biznesā. Latvijas uzņēmumu ienākuma nodoklis pieķeras sadalītajai, nevis nopelnītajai peļņai, un Valsts ieņēmumu dienests to formulē bez atrunām: par reinvestēto peļņu uzņēmumu ienākuma nodoklis nav jāmaksā, jo tiek piemērota 0% likme. Tam nav ne griestu, ne termiņa.

Kipra strādā otrādi. Kipras sabiedrība maksā 15% from tax year 2026 no peļņas tās rašanās brīdī — vienalga, vai nauda ir iztērēta, nolikta bankā vai atstāta augt. Četru gadu būvēšanas laikā tie ir četri ikgadēji izgriezumi no apgrozāmajiem līdzekļiem, kurus tu nemaz negrasījies aiztikt, un latviešu dibinātājs šajā fāzē ir vienkārši labākā stāvoklī tur, kur jau atrodas.

Latviskajai koncesijai ir arī otra puse, ko lielākā daļa salīdzinājumu izlaiž, un tā ir daļa, kas godīgi jāatzīst. Latvijas maksājums ir vienslāņa. Kad sabiedrība ir samaksājusi, nauda ir gatava: dividendes ir neapliekams ienākums saņēmēja rokās, ja uzņēmumu ienākuma nodoklis ir samaksāts Latvijā saskaņā ar Uzņēmumu ienākuma nodokļa likumu. Nekāda otrā maksājuma, nekāda akcionāra līmeņa piemaksas, nekādas aizsardzības iemaksas. Tu izvēlies gadu, kurā nodoklis notiek, un tu samaksā to tikai vienreiz. Tā patiešām ir laba sistēma, un godīga Kipras argumentācija nesākas ar izlikšanos, ka tā nav.

Šeit ir vērts uzreiz nodalīt divas lietas, kuras latviešu uzņēmēji sarunās jauc visbiežāk. Pirmā ir jautājums, cik nodokļa galu galā tiek samaksāts. Otrā ir jautājums, kad un kurš to maksā. Latvijas sistēma ir izcila otrajā jautājumā: tu pats izvēlies brīdi, un slogs paliek sabiedrības, nevis cilvēka pusē. Kipras sistēma uzvar pirmajā jautājumā, bet tikai tad, kad nauda tiešām iziet ārā. Viss pārējais šajā lapā ir šo divu jautājumu izvēršana uz taviem skaitļiem.

Ko 20% no koriģētās bāzes patiesībā izmaksā?

Divdesmit eiro no katriem simt, ko bizness nopelnīja — un iemesls, kāpēc cilvēki šeit kļūdās, ir koeficients, kas sēž starp likmi un naudu. 3. panta pirmā daļa nosaka likmi 20 procentu apmērā no aprēķinātās nodokļa bāzes, un 4. pants pēc tam prasa, lai ar nodokli apliekamais objekts tiktu dalīts ar koeficientu 0,8, pirms likme to aizskar. Finanšu ministrija to pašu mehāniku izsaka kā daļu: 20% tiek piemēroti bruto summai jeb 20/80 no neto izmaksas.

Izrēķini to vienu reizi, un apjukums pazūd uz visiem laikiem. Tu gribi savā rokā 80 eiro. Aprēķini bruto summu: 80 ÷ 0,8 = 100 eiro. Nodoklis no tā ir 20 eiro. Sabiedrībai tātad vajag 100 eiro peļņas, lai iedotu tev 80 — divdesmit procenti no tā, ko nopelnīja bizness, vai divdesmit pieci procenti no tā, ko saņēmi tu, atkarībā no tā, no kura gala mēri.

Biežākā publicētā kļūda ir saukt to par "20% no dividendēm" un tad ņemt 20% no neto summas, kas maksājumu samazina par piektdaļu. Deklarēšanas ritms lielākajai daļai maksātāju ir mēneša, nevis gada, un gan deklarācija, gan maksājums pienākas līdz nākamā mēneša 20. datumam. Tas ir viegls administratīvais slogs, un to ir vērts pateikt.

Ir vēl viena praktiska sekas, ko ceļvedis reti nosauc. Tā kā maksājums notiek tikai izmaksas brīdī, latviešu dibinātājam ir reāla iespēja plānot gadu, kurā nodoklis rodas. Ja divus gadus tu neko neizmaksā un trešajā izmaksā visu, valsts saņem tieši to pašu summu — atšķirībā no sistēmas, kur peļņa tiek aplikta katrā gadā neatkarīgi no tavas gribas. Tieši šī brīvība ir tas, ko tu zaudē, pārceļoties uz Kipru, un tas ir jāieskaita cenā, nevis jānoklusē.

Vai Latvijas jaunā 15% alternatīvā likme ir nodokļa samazinājums?

Nē. Tā ir par 0,1 procentpunkta sliktāka, un šo pierādīt ir droši vien visnoderīgākais, ko šī lapa latviešu dibinātājam šogad var izdarīt. Šeit latviskā redakcija ir vērtīgāka par angļu redakciju, jo tikai latviski lasošs cilvēks vispār var likumā pārbaudīt, ka šī likme eksistē.

No 2026. gada 1. janvāra Uzņēmumu ienākuma nodokļa likuma 3. panta piektā daļa ievieš alternatīvo nodokļa likmi 15 procentu apmērā, kas pieejama vienīgi tiem maksātājiem, kuru dalībnieki periodā, kad dividendes tiek aprēķinātas, ir tikai fiziskās personas. Pārējo paketes daļu izklāsta Finanšu ministrija: ar šo likmi dalītājs kļūst par 0,85, un no šādas dividendes, kas izmaksāta fiziskai personai, jāietur iedzīvotāju ienākuma nodoklis 6% apmērā.

Noliec abus ceļus blakus, un virsraksts izgaist.

Izrēķini to arī otrādi, ja tabula tev nešķiet pārliecinoša. Piecpadsmit procenti, dalīti ar 0,85, ir tieši 15,00 eiro no simta pirmsnodokļu peļņas — koeficients šeit nedara neko cita, kā vien pārvērš likmi no neto uz bruto tāpat kā standarta ceļā. Paliek 85 eiro. No tiem 6% ir 5,10 eiro. Kopā 20,10 eiro. Standarta ceļā tie ir 20,00 eiro un ne centa vairāk, jo dividende ir atbrīvota. Starpība ir desmit centi uz katriem simt eiro — pastāvīgi tavā neizdevīgumā.

Desmit centi uz simt eiro nav starpība, kuras dēļ izvēlas struktūru, un tieši tur ir būtība: alternatīvā likme nav samazinājums, tā ir pārdale. Apmēram ceturtā daļa tā paša sloga pārceļas no sabiedrības deklarācijas uz akcionāra deklarāciju, mainot to, kas maksā un kad, nevis to, cik daudz. Ja kāds tev ir teicis, ka Latvija 2026. gadā samazinājusi uzņēmumu ienākuma nodokli līdz 15%, viņš ir izlasījis normas pirmo pusi.

Ir arī trīs praktiskas sekas, kuras ir vērts nosaukt atsevišķi, jo latviešu lasītājs uz tām var rīkoties. Pirmkārt, mainās deklarāciju ģeogrāfija. Standarta ceļā viss notiek uzņēmuma deklarācijā un fiziskai personai nav nekā, ko iesniegt. Alternatīvajā ceļā parādās ieturējums fiziskās personas ienākumam, tātad parādās arī atskaite par to. Otrkārt, mainās tas, kurš uzņemas kļūdas risku. Ja ieturējums nav veikts pareizi, jautājums vairs nav tikai par sabiedrības nodokli. Treškārt, dalībnieku sastāvs kļūst par nodokļu jautājumu. Likme ir pieejama tikai tad, ja dalībnieki periodā ir tikai fiziskās personas, tāpēc holdinga struktūra virs SIA vai jauns dalībnieks — juridiska persona — pieejamību ietekmē.

Ir arī viens gadījums, kurā alternatīvais ceļš var izrādīties izdevīgs, un godīgums prasa to nosaukt. Desmit centu starpība rodas no salīdzinājuma, kurā abas puses tiek izmaksātas pilnībā un uzreiz. Ja tavā konkrētajā situācijā nauda no sabiedrības aiziet vienā periodā, bet iedzīvotāju ienākuma nodokļa slogs cilvēka līmenī kaut kā tiek kompensēts ar citiem tavas gada deklarācijas apstākļiem, aina var mainīties. Mēs to nepārvēršam par ieteikumu, jo tas ir atkarīgs no faktiem, kurus mēs neredzam. Ko mēs sakām droši, ir tas, ka standarta ceļa 20,00% ir sākuma pieņēmums, nevis alternatīvā ceļa 15%, un pierādīšanas nasta gulstas uz to, kurš grib apgalvot pretējo.

Mēs apzināti nestāstām, kā šo izvēli izdarīt. Vai izvēle saista visas perioda izmaksas, vai to var atsaukt un kas notiek, ja gada vidū daļas iegūst juridiska persona, ir jautājumi, kurus publicētais teksts mums neatbildēja, un minēšana par izvēles mehāniku ir ceļš uz iesniegumu, kuru vairs nevar atgriezt. Aiznes aprēķinu Latvijas nodokļu konsultantam un ļauj viņam nokārtot papīrus.

Un vēl viena lieta, ko latviski lasošs dibinātājs var izdarīt jau šodien. Paņem savu pēdējo gada pārskatu, atrodi peļņu, ko plāno izmaksāt, un izrēķini abus ceļus uz sava reālā skaitļa, nevis uz simta eiro. Uz 200 000 eiro pirmsnodokļu peļņas standarta ceļš atstāj tev 160 000 eiro; alternatīvais atstāj 159 800 eiro. Uz miljona tā ir 800 000 pret 799 000. Starpība ir maza, bet tā vienmēr ir vienā virzienā, un tā nekad nepārvēršas par ietaupījumu, lai cik liels būtu skaitlis. Tas ir vienīgais veids, kā pārliecināties, ka tabula augstāk nav retorika.

Kāpēc tavs angliski runājošais konsultants saka, ka 15% likmes nav?

Tāpēc, ka likumā, ko viņš lasa, tās tiešām nav. Uzņēmumu ienākuma nodokļa likuma konsolidētajā angļu redakcijā, kas publicēta likumi.lv, joprojām redzams, ka 3. pants beidzas ar ceturto daļu. Alternatīvā likme atrodas piektajā daļā, kas parādās vienīgi tā paša likuma latviskajā tekstā.

Tā nav nenozīmīga tulkojuma nobīde. Tā nozīmē, ka starptautisks konsultants, kas godprātīgi strādā ar oficiālo angļu tulkojumu, secinās — un uz sava materiāla pamata secinās pareizi —, ka Latvijas uzņēmumu ienākuma nodoklis ir viena 20% likme. Tā nozīmē arī, ka angliski aprites Baltijas nodokļu apskati ir rakstīti pirms normas parādīšanās un nav pagūti atjaunot.

Latviski lasošam dibinātājam no tā izriet trīs praktiski soļi, un tos ir vērts izdarīt tieši šajā secībā. Atver likuma latvisko redakciju, nevis tulkojumu, un pārbaudi 3. panta piekto daļu pats. Salīdzini spēkā stāšanās datumu ar periodu, par kuru tu gatavojies izmaksāt dividendi. Un, ja tev konsultē kāds no ārpuses par jebko, kas pieņemts pēc 2024. gada — iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmju kāpnēm ir tieši tāda pati problēma —, pajautā, vai viņš ir lasījis latvisko tekstu vai tā tulkojumu. Šis viens jautājums ir lētākais nodokļu audits, ko vari pasūtīt.

Vai peļņu var vienkārši atstāt SIA un izmantot?

Atstāt var. Izmantot nevar — un tieši te stāstam par "0% nesadalītai peļņai" parādās nosacījumi. Latvijas uzņēmumu ienākuma nodoklis sniedzas krietni tālāk par deklarētām dividendēm. Nodokļa bāzē ietilpst arī nosacītās dividendes, dividendēm pielīdzinātas izmaksas, ar saimniecisko darbību nesaistīti izdevumi, šaubīgie debitoru parādi, palielinātie procentu maksājumi, aizdevumi saistītām personām, transfertcenu korekcijas, labumi darbiniekiem un valdes locekļiem, kā arī likvidācijas kvota.

Divi no šiem punktiem ir tie, pie kuriem dibinātāji patiešām paklūp.

Vēl viena norma pilnības labad pieder šeit, jo latviešu lasītājs zina, ka tā eksistē. Kopš 2024. gada 1. janvāra kredītiestādes un patērētāju kreditēšanas pakalpojumu sniedzēji maksā 20% piemaksu no pirmsnodokļu peļņas, kas ir kreditējama pret vēlāko uzņēmumu ienākuma nodokli. Ja tu nevadi kredītiestādi, tev tas neko nemaina.

Ir vērts pievienot arī robežu, kas praksē izšķir vairāk lietu nekā visas pārējās kopā. Nulles likme attiecas uz peļņu, kas paliek biznesā — apgrozāmajos līdzekļos, krājumos, algās, produktā. Tā neattiecas uz peļņu, kas paliek uzņēmuma kontā tikai tāpēc, ka tu vēl neesi izdomājis, ko ar to darīt, un tikmēr izmanto to personiskiem mērķiem. Latvijas konstrukcija ir dāsna, bet tā nav neuzmanīga: tieši nosacīto dividenžu un nesaistīto izdevumu saraksts ir tas, kas notur sistēmu kopā.

Vai Latvija piemēro izceļošanas nodokli, kad pārceļas uz Kipru?

Tev nē. Aktīviem dažkārt jā — un starpība starp šiem diviem teikumiem ir vērtīgākais šajā sadaļā.

Fiziskajām personām izceļošanas nodokļa nav. Mēs to sakām kā likumdošanas lasījumu, nevis citējam lapu, kas to pasludina, jo tādas lapas nav, tāpēc lūk, kā tas tika noskaidrots. Likumā "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" nav nevienas normas, kas prezumētu atsavināšanu, kristalizētu pieaugumu vai uzliktu jebkādu maksājumu personai, kas beidz būt rezidents — ne apliekamā objekta daļā, ne kapitāla pieauguma nodaļā, ne likmju pantā. Latvijas nodokļu sistēma ir slēgts likumisks uzskaitījums ar četrpadsmit nodokļiem, un izceļošanas nodokļa tajā nav. VID publicētā rezidences maiņas procedūra ir pierādīšanas procedūra — iesniegums, saikņu tests, ārvalsts apliecība — bez jebkāda aprēķina. Un uzņēmumu likumā aktīvu pārvietošanas maksājums ir, kas nozīmē, ka likumdevējs ļoti labi zināja, kā uzrakstīt izceļošanas maksājumu, un izvēlējās to uzrakstīt tikai sabiedrībām. Četras neatkarīgas līnijas, visas norāda vienā virzienā: emigrēšana nav ar nodokli apliekams notikums.

Korporatīvais maksājums ir reāls, bet šaurs. 4. panta otrā daļa palielina nodokļa bāzi par tādu aktīvu vērtību, kurus Latvijas nodokļa maksātājs pārvieto uz pastāvīgo pārstāvniecību ārvalstī, ja pārvietošanas rezultātā Latvija zaudē tiesības uzlikt nodokli, ar paralēlu gadījumu Latvijas pastāvīgajai pārstāvniecībai, kas pārvieto aktīvus uz galveno biroju. Ja aktīvs ir nolietojams, tā vērtība bāzē ienāk pakāpeniski, nolietojumam ritot ārvalstī, nevis uzreiz.

Tagad izlasi, par ko šīs normas ir. Tās ir par aktīviem, kas nonāk ārvalsts pastāvīgajā pārstāvniecībā. Nav nekāda juridiskās adreses pārcelšanas sprūda — nekas tajās neizšaujas tāpēc, ka sabiedrība beigusi būt latviska, un nemaz nevarētu, jo Latvijas sabiedrība nevar beigt būt latviska tikai tāpēc, ka to vada no citurienes. Tātad tava SIA "neaizbrauc" no Latvijas, kad aizbrauc tu. Turi to reģistrētu Rīgā un pārcel tikai sevi, un 4. panta otrā daļa netiek iedarbināta, jo nekas nekur nav pārvietots. Tā iekož tad, kad tu tiešām kaut ko pārvieto — intelektuālo īpašumu, iekārtas, biznesa virzienu — uz Kipras pastāvīgo pārstāvniecību. Pārcelt sevi ir bez maksas; ar nodokli apliekamā darbība ir aktīvu pārcelšana.

Vienu robežu mēs atzīmēsim, nevis aizklāsim: vai Latvija piedāvā piecu gadu sadalījumu maksājumos Eiropas Savienības iekšējām pārvietošanām saskaņā ar šo normu, no lasāmā likuma teksta netika noskaidrots, tāpēc mēs nesakām neko nevienā virzienā. Ja aktīvu pārvietošana ir daļa no tava plāna, šis jautājums prasa latvisku atbildi pirms pārvietošanas, nevis pēc tās.

Vai Latvijas kontrolētu ārvalstu sabiedrību noteikumi sniedzas līdz Kipras uzņēmumam, un kā ar IP Box?

Nesniedzas, un iemesls ir strukturāls, nevis laimīgs. Tā ir vismaigākā kontrolētu ārvalstu sabiedrību pozīcija starp visām šīs sērijas izbraukšanas valstīm, un daļa, kas cilvēkus pārsteidz, ir tas, ko tā nozīmē IP Box gadījumā.

Sāc ar to, kā normu sauc, jo nosaukums šeit ir svarīgs. Latvijas likumā jēdziens "kontrolēta ārvalstu sabiedrība" vispār netiek lietots; norma ir Uzņēmumu ienākuma nodokļa likuma 6.1 pants ar nosaukumu ienākums no būtiskas līdzdalības ārvalsts sabiedrībā. Tas atrodas uzņēmumu likumā un attiecas uz sabiedrībām, nevis fiziskām personām — tāpēc Latvijas fiziska persona, kas tur Kipras daļas personiski, ir ārpus tā vēl pirms jebkāda testa piemērošanas.

Normai ir trīs kustīgas daļas. Kontrole ir vairāk nekā 50 procenti no daļām, balsstiesībām vai tiesībām uz peļņu, turēti vienatnē vai kopā ar saistītām personām, tieši vai netieši. Maksājums sniedzas līdz peļņai no mākslīga darījuma — darījuma, kura galvenais iemesls bija nodokļa priekšrocības iegūšana. Un de minimis izceļ ārā jebkuru gadījumu, kurā gada peļņa nepārsniedz 750 000 eiro un ienākums, kas nav no preču pārdošanas, nepārsniedz 75 000 eiro.

Bet neviens no tiem nekad netiek sasniegts, jo priekšā stāv vārti. Ārvalsts sabiedrībai jābūt izveidotai zemu nodokļu vai beznodokļu valstī vai teritorijā, kas noteikta normatīvajos aktos. Šie vārti ir binārie un saraksta balstīti. Latvija 6.1 pantā nekur nevelk procentu līniju — nav "puse no Latvijas maksājuma" testa, nav divu trešdaļu testa, nav nekāda efektīvās likmes salīdzinājuma. Ministru kabineta spēkā esošajā sarakstā ir vienpadsmit jurisdikcijas, un Kipra nav neviena no tām. Tāpat nav neviena cita Eiropas Savienības dalībvalsts.

Sekas ir atzinums, kas no šīs lapas ir vērts paņemt līdzi. Arī Kipras IP Box nerada nekādu Latvijas kontrolētas ārvalstu sabiedrības ekspozīciju. Kvalificētais intelektuālais īpašums Kiprā tiek aplikts ar efektīvu 3% from tax year 2026 — likme, kas vairākās kaimiņvalstu sistēmās ir pietiekami zema, lai ievilktu sabiedrību tvērumā, kur pēc tam būtu jāaizstāv substances arguments. Latvijā tā vienkārši nav būtiska, jo Latvijas tests nekad neskatās, kādu likmi ārvalsts sabiedrība samaksāja. Nav līnijas, zem kuras 3% varētu nokrist.

Divas godīgas atrunas. Saraksts laiku pa laikam tiek grozīts, un jurisdikcijas ir vairākkārt nākušas tam klāt un gājušas nost, tāpēc Kipras prombūtne ir fakts par pašreizējo sarakstu, nevis mūžīga īpašība — pārbaudi dzīvo sarakstu, nevis paļaujies uz kāda kopiju. Un tas, ka 6.1 pants nav pieejams, neatbruņo ne Latvijas transfertcenu noteikumus, ne vispārējo pretizvairīšanās mehānismu. Latvija joprojām var apstrīdēt mākslīgu Kipras struktūru. Tā vienkārši nevar to izdarīt caur kontrolētu ārvalstu sabiedrību durvīm.

Kā tieši beidzas Latvijas nodokļu rezidence?

Vēlāk, nekā vairums pieņem, un iemeslam nav nekā kopīga ar dienu skaitīšanu. Fiziskā persona ir Latvijas rezidents, ja šīs personas deklarētā dzīvesvieta ir Latvijas Republikā, vai ja persona uzturas Latvijas Republikā 183 dienas vai ilgāk jebkurā 12 mēnešu periodā, kas sākas vai beidzas taksācijas gadā, vai ir Latvijas pilsonis, ko ārzemēs nodarbina Latvijas valdība. Jebkurš viens punkts ir pietiekams pats par sevi.

Trīs detaļas izšķir reālas lietas.

Pirmais punkts ir reģistra tests, nevis faktu tests. Tava deklarētā dzīvesvieta ir administratīvs ieraksts Iedzīvotāju reģistrā, un tam ir vienalga, kur tu guli. Dibinātājs, kas patiešām ir pārcēlies, īrē mājokli Limasolā, saskaitījis katru dienu un nekad nav braucis atpakaļ, joprojām atbilst pirmajam punktam — un tātad joprojām ir Latvijas nodokļu rezidents —, ja Rīgas adrese vēl ir deklarēta.

183 dienas skaita slīdošā logā. "Jebkurš 12 mēnešu periods, kas sākas vai beidzas taksācijas gadā" nav kalendārais gads, tāpēc divas garas uzturēšanās Jaungada abās pusēs var saplūst periodā, ko tu nekad neplānoji.

Izeja ir asimetriska. Ieceļotāji kļūst par rezidentiem no pirmās ierašanās dienas — no datuma, tīri. Izceļotāji zaudē rezidenta statusu tikai tad, kad pierāda ciešākas saiknes ar ārvalsti nekā ar Latviju. Latvija ielaiž pēc datuma un izlaiž pēc testa.

Mēs nedrukājam ne veidlapas numuru, ne likumisku lēmuma termiņu šim pieteikumam, jo neviens no tiem netika pārbaudīts — VID latviskā procedūras lapa mums savu tekstu neizdeva. Sagaidi pierādīšanas procesu, nevis aprēķinu, un sagaidi, ka vispirms prasīs Kipras apliecību.

Ir vērts arī pateikt, ko šī sadaļa nenozīmē. Tā nenozīmē, ka deklarētās dzīvesvietas atsaukšana pati par sevi tevi padara par nerezidentu — tā tikai aizver vienu no trim ieejām. Ja tu pēc tam pavadi Latvijā 183 dienas slīdošajā logā, otrais punkts tevi ievelk atpakaļ neatkarīgi no reģistra. Tāpat tā nenozīmē, ka Kipras apliecība kaut ko atrisina automātiski: apliecība pierāda, ka Kipra tevi uzskata par savu rezidentu, nevis to, ka Latvija ir pārstājusi tevi uzskatīt par savējo. Abas puses ir jāizdara, un tās jāizdara pareizā secībā.

Praktisks papildinājums latviešu lasītājam, kas šeit maksā vairāk nekā jebkurš citāts: deklarētās dzīvesvietas maiņa un nodokļu rezidences izbeigšana ir divas atsevišķas darbības divās atsevišķās iestādēs. Pirmā ir reģistra jautājums, otrā ir nodokļu administrācijas jautājums. Ļoti daudz cilvēku izdara vienu un pieņem, ka otrā notiek pati no sevis. Tā nenotiek — un tieši šī nesakritība ir iemesls, kāpēc mēs šo brīdinājumu ieliekam divreiz.

Vai SIA kļūst par kiprieti, kad par to kļūsti tu?

Nē, un tas ir vienlaikus labā ziņa un slazds vienā teikumā. Latvija sabiedrības rezidenci nosaka pēc reģistrācijas: juridiska persona ir rezidents, ja tā ir izveidota un reģistrēta vai tai bija jābūt izveidotai un reģistrētai saskaņā ar Latvijas Republikas likumiem. Izlasi otro daļu uzmanīgi — tas ir šaurs āķis vienībām, kurām šeit bija jāreģistrējas un kuras to neizdarīja, nevis vispārējs faktiskās vadības vietas tests, un tā to nekad nedrīkst aprakstīt.

Tātad tava SIA paliek latviska, iesniedz latviskas deklarācijas un paliek sadales sistēmā neatkarīgi no tā, kur sēž valde. Risks nāk no Kipras puses, kas vadības un kontroles testu piemēro: no Kipras patiesi vadīta SIA var kļūt arī par Kipras rezidenti un turklāt izveidot Kiprā pastāvīgo pārstāvniecību. Divi režīmi, divas administrācijas, viens strīds.

Un tieši šajā konvencijā šim strīdam nav tiesneša. Sabiedrībām 4. pants paredz vienīgi to, ka kompetentās iestādes centīsies jautājumu atrisināt savstarpējā vienošanās ceļā — nekāda izšķirošā noteikuma nav vispār, nav faktiskās vadības vietas noklusējuma, nav pašnovērtējamas atbildes un nav termiņa, līdz kuram abiem dienestiem būtu jāvienojas. Fiziskās personas saņem parasto kaskādi — pastāvīgā mājvieta, vitālo interešu centrs, ierastā mītne un pilsonība. Sabiedrības saņem sarunu.

Tas ir spēcīgākais strukturālais arguments šajā lapā par labu tīrai, nevis daļējai pārcelšanai. Vai nu liec darbojošos sabiedrību Kiprā un SIA likvidē vai pārprofilē, vai arī paliec latvisks un saglabā uzkrāšanas priekšrocību. Pusceļa mājas variants — latviska sabiedrība, kipriešu dibinātājs, viss patiesībā vadīts no Kipras — ir tur, kur nolaižas izmaksas. Mūsu ceļvedis par nominālajiem direktoriem Kiprā skaidro, kur nominālais direktors kipriešu vadības jautājumā palīdz un, vēl noderīgāk, kur nepalīdz.

Ko tev dod Latvijas–Kipras nodokļu konvencija?

Neparasti dāsnu likmju kopumu un vienu klauzulu, ko ir vērts pārbaudīt pirms jebkādas pārdošanas. Konvencija tika parakstīta 2016. gada 24. maijā, stājās spēkā 2016. gada 27. oktobrī un piemērojama no 2017. gada 1. janvāra.

Dividendēm 10. pants dod 0 procentu, ja patiesais labuma guvējs ir sabiedrība, kas nav personālsabiedrība, un 10 procentu visos pārējos gadījumos. Ievēro, kā trūkst: nav ne minimālās līdzdalības, ne turēšanas perioda. Gandrīz katra šīs paaudzes konvencija savai nulles likmei pievieno 10% vai 25% līdzdalības nosacījumu. Šī nepievieno neko, izņemot to, ka jābūt sabiedrībai, nevis personālsabiedrībai, un rakstītājs, kas strādā pēc šablona, ieliks slieksni, kura tekstā nav. Procenti ir 0 procenti starp rezidentu sabiedrībām un 10 procenti citos gadījumos, un autoratlīdzības 0 procenti starp rezidentu sabiedrībām un 5 procenti citos gadījumos.

Praksē dividenžu pants izejošajā virzienā dara mazāk, nekā izskatās, jo Latvija parastajā ceļā vispār neietur — 20/80 maksājums krīt uz sadalošo sabiedrību, nevis uz akcionāru. Konvencija nopelna savu maizi otrā virzienā, procentiem un autoratlīdzībām abos virzienos, un fiziskas personas dubultās rezidences gadā.

Klauzula, kas jāizlasa pirms izbraukšanas, ir 13. pants. Ienākums no tādu daļu atsavināšanas, kuru vērtību vairāk nekā 50 procentu apmērā tieši vai netieši veido nekustamais īpašums, kas atrodas otrā valstī, var tikt aplikts šajā otrā valstī. Ja tavas Latvijas sabiedrības vērtība lielākoties sēž Rīgas nekustamajā īpašumā, kļūšana par Kipras rezidentu šo pieaugumu no Latvijas tvēriena neizņem. Par to, vai daudzpusējais instruments šo konvenciju groza, mēs neapgalvojam neko: sintezēts teksts nevienā no abu valstu vietnēm netika atrasts, tāpēc mēs neapgalvojam neko nevienā virzienā.

Vai Latvija izbraucot apliek bagātību, mantojumu vai dāvanas?

Nevienu no trim, un šeit noliegums ir stiprāks nekā parastais arguments no klusēšanas. Latvijas nodokļu sistēma ir slēgts likumisks uzskaitījums. Finanšu ministrija uzskaita nodokļus, ko uzliek likums "Par nodokļiem un nodevām" — iedzīvotāju un uzņēmumu ienākuma nodoklis, nekustamā īpašuma nodoklis, pievienotās vērtības nodoklis, akcīzes nodoklis, muitas nodoklis, dabas resursu nodoklis, azartspēļu un izložu nodoklis, valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas, elektroenerģijas nodoklis, mikrouzņēmumu nodoklis, transportlīdzekļa ekspluatācijas nodoklis, uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodoklis un solidaritātes nodoklis, kopā četrpadsmit. Nodoklis, kura šajā uzskaitījumā nav, nevar tikt iekasēts. Mantojuma nodokļa, dāvinājuma nodokļa un neto bagātības nodokļa tur nav neviena. Dāvanas no fiziskām personām tiek kārtotas iedzīvotāju ienākuma nodokļa iekšienē kā neapliekams ienākums, nevis ar atsevišķu maksājumu.

Divas lietas, ar ko to nejaukt, un abas patiešām eksistē. Nekustamā īpašuma nodoklis ir ikgadējs pašvaldības nodoklis par nekustamo īpašumu; tas nav bagātības nodoklis, un latviešu lasītājs uzreiz pamanīs lapu, kas abus uzskata par vienu un to pašu. Solidaritātes nodoklis ir sociālā iemaksa no ienākuma virs sociālās apdrošināšanas griestiem — VID to apraksta kā valsts sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu, kas tiek maksāta no ienākuma, kurš pārsniedz sociālo iemaksu maksimālo apmēru. Tas ir maksājums no ienākuma, nevis no neto vērtības.

Arī Kipra neuzliek ne neto bagātības nodokli, ne mantojuma nodokli, tāpēc šeit ir neizšķirts, nevis iemesls pārcelties. Ja kāds tev pārdod Kipru ar mantojuma plānošanas argumentu pret Latviju, viņš pārdod atšķirību, kuras nav.

Ko latviešu dibinātājam izmaksā iedzīvotāju ienākuma nodokļa kāpnes?

Vairāk, nekā liek domāt uzņēmuma puse, un kožamies sākas jau no pirmā eiro. Vispārējais ienākums tiek aplikts ar 25,5% no gada ienākuma līdz 105 300 eiro un 33% no 105 300 eiro, ar papildu 3% no ienākuma virs 200 000 eiro virsū. Pret to stāv neapliekamais minimums 550 eiro mēnesī jeb 6600 eiro gadā, fiksēts, nevis pakāpeniski samazināms, un attaisnotie izdevumi par izglītību, medicīnas pakalpojumiem un ziedojumiem, ierobežoti ar 600 eiro gadā un 50% no gada apliekamā ienākuma.

Tad divi skaitļi, kas dibinātājam nozīmē visvairāk.

Alga ir dārga. Valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas kopā ir 34,09% — 23,59% no darba devēja un 10,50% no darba ņēmēja, līdz gada griestiem 105 300 eiro, virs kuriem pārņem solidaritātes maksājums. Tieši tāpēc latviešu dibinātāji maksā sev dividendēs un tieši tāpēc dividendes atbrīvojums nes visu sistēmu.

Izeja ir tur, kur sāp. Kapitāla pieaugums tiek aplikts ar 25,5% pēc savas plakanās likmes, no bāzes, kas ir atsavināšanas cena mīnus iegādes vērtība mīnus turēšanas laikā veiktie ieguldījumi. Kapitāla aktīvi ir plaši definēti un ietver daļas, nekustamo īpašumu, finanšu instrumentus, intelektuālo īpašumu un virtuālo valūtu. Ritms cilvēkus pārsteidz: kapitāla ienākums virs 1000 eiro ceturksnī jādeklarē līdz nākamā mēneša 15. datumam un jāsamaksā līdz 23. datumam, savukārt ienākums 1000 eiro vai mazāk par visu gadu deklarējams līdz 15. janvārim. Dibinātājs, kas pārdod pārcelšanās vidū, ir uz ceturkšņa, nevis gada pulksteņa.

Atvieglojumus mēs apzināti atstājam kvalitatīvus. Galvenā mājokļa atvieglojums, jebkāds atvieglojums ilgi turētām daļām un Latvijā gūta pieauguma režīms nerezidenta rokās — visi šie jautājumi sēž Ministru kabineta noteikumos, kurus mēs nepārbaudījām, tāpēc nekādi skaitļi par tiem šajā lapā neparādās.

2. daļa: Ko Kipra tev dod

Vienkāršā puse — un tā, ko mēs izveidojam pilnībā.

Kā izskatās Kipras puse latviešu dibinātājam?

Plakana sabiedrības līmenī un gandrīz tukša akcionāra līmenī — spoguļattēls tam, pie kā esi pieradis, tikai bez izvēles par laiku.

Sabiedrība maksā 15% no apliekamās peļņas tās rašanās brīdī, bez koeficienta un bez kā izvēlama. Kvalificētais intelektuālais īpašums tiek aplikts ar efektīvu 3% from tax year 2026 IP Box ietvaros — atvieglojums, kuram Latvijā nav nekāda analoga; Latvijas atbilde uz intelektuālā īpašuma biznesu ir atlikšana, un tā sabiedrībai, ko gatavo pārdošanai, ir vērta krietni mazāk nekā preferenciāla likme. Akcionāra līmenī Kipras nodokļu rezidents, kas nav Kipras domicils, nemaksā aizsardzības iemaksu no dividendēm 17 years, un dividendes vispār atrodas ārpus Kipras iedzīvotāju ienākuma nodokļa. Paliek GeSY ar 2.65% on income up to €180,000 a year — cieti griesti 4770 eiro, lai cik daudz tu izmaksātu. Bez non-dom reģistrācijas tu tā vietā maksātu 5% on dividends from 2026 profits, un tieši tāpēc šī reģistrācija plānā nav izvēles jautājums.

Kipras alga ir progresīva, no 0% to €22,000 rising to 35% above €72,000 — labāk nekā Latvijā skalas apakšā un sliktāk augšā, kas ir vēl viens iemesls, kāpēc saprātīgā forma ir pieticīga alga un pārējais dividendē. PVN reģistrācija kļūst obligāta pie €15,600 apliekamā apgrozījuma ar standarta likmi 19%, kas ir zemāka par Latvijas standarta likmi. Kipra neuzliek ne neto bagātības nodokli, ne mantojuma nodokli.

Ja tev vajag salīdzinātas uzņēmuma formas, nevis pārcelšanos, tā ir cita lapa: sāc ar Kipras nodokļu priekšrocībām ārzemniekiem, tad Kipras non-dom statusu akcionāra pozīcijai un to, kas mainījās 2026. gada reformā.

Kā latviešu dibinātājs kļūst par Kipras nodokļu rezidentu?

Parasti pa 60 dienu noteikumu, un Yellow Slip tev ir pieejams, jo Latvijas pilsonis ir Eiropas Savienības pilsonis.

Vienkāršais ceļš ir vairāk nekā 183 fiziskas klātbūtnes dienas Kiprā kalendārā gadā. Otrs prasa mazāk dienu un vairāk apņemšanās, un 2026. gadā tas kļuva vieglāks, kad vecais nosacījums par to, ka nedrīksti būt nodokļu rezidents nekur citur, tika removed from the 60-day rule. Paliek četri nosacījumi: vismaz 60 dienas Kiprā, ne vairāk kā 183 dienas jebkurā citā atsevišķā valstī, bizness, darbs vai amats Kipras nodokļu rezidentā, kas turēts visu gadu, un pastāvīga mājvieta Kiprā, kas pieder vai tiek īrēta.

Tie ar latvisko pusi sader labāk nekā vairumā koridoru. Otrais nosacījums izmanto tās pašas 183 dienas, ko izmanto 14. panta otrā daļa, tāpēc plāns, kas veidots Kipras apmierināšanai, mēdz vienlaikus salauzt latvisko dienu skaitu. Savas Kipras sabiedrības vadīšana nodrošina amatu, ko prasa trešais nosacījums. Kipras īres līgums, kas apmierina ceturto, ir arī daļa no saikņu pierādījumiem, kurus VID svērs, un apliecība, kas tam seko, ir dokuments, ko VID prasa. Ko nekas no tā neizdara — tas neizbeidz tavu Latvijas rezidenci tavā vietā; tam joprojām vajag atsauktu deklarēto dzīvesvietu un iesniegtu pieteikumu.

Yellow Slip ir reģistrācijas apliecība, kas tavu dzīvesvietu ieliek Kipras uzskaitē pēc brīvas pārvietošanās noteikumiem. Tā fiksē, kur tu dzīvo, un nesaka neko par to, kā tu tiec aplikts; mūsu ceļvedis šo līniju novelk kārtīgi, un Sumly iesniedz pieteikumu. Nodokļu rezidence un non-dom ir atsevišķs solis par 750 eiro par cilvēku, ar dienu skaitīšanu, kas izklāstīta 60 dienu noteikuma ceļvedī.

Kas notiek ar tavu Latvijas sociālo apdrošināšanu un pensiju?

Mazāk, nekā cilvēki baidās, un šo sadaļu mēs turēsim īsu, nevis pildīsim ar skaitļiem, kurus nevarējām pārbaudīt.

Latvija un Kipra abas ir Eiropas Savienības dalībvalstis, tāpēc uz pārcelšanos starp tām attiecas Savienības sociālās nodrošināšanas koordinācijas ietvars. Latvijā uzkrātie apdrošināšanas periodi tiek ieskaitīti tavā pensijas tiesībās, un Latvijas sistēmā iegūtās tiesības nepazūd tāpēc, ka esi pārcēlies — koordinācija periodus starp dalībvalstīm summē, nevis atstāj tos pamestus. Tas ir princips, un tā ir tā daļa, uz kuru vari paļauties.

Ko mēs nedrukājam: 34,09% sadalījumu pa apdrošināšanas veidiem, pašnodarbināto iemaksu likmes un minimālās bāzes, A1 apliecības procedūru darbam vairākās valstīs, S1 veidlapu veselības aprūpes segumam Kiprā un pensijas izmaksas mehāniku un termiņus. Attiecīgā VSAA lapa mums neatbildēja, un veidlapu numuru vai termiņu izgudrošana lapā, pēc kuras cilvēki pieņem lēmumus, ir sliktāk nekā atzīt robu. Aiznes veidlapas tieši Valsts sociālās apdrošināšanas aģentūrai un reģistrējies Kipras sociālajā apdrošināšanā kā daļu no pārcelšanās — iemaksas, ko tu tur veic, ir viena no saiknēm, ko VID patiešām sver.

Kāpēc cilvēki izvēlas Kipru, nevis citas nodokļu paradīzes?

Tāpēc, ka tā ir vieta, kurā cilvēki grib dzīvot, un par vairumu alternatīvu to pateikt nevar — un latviešu dibinātājam, kuru nekas represīvs neizdzen, šī argumenta puse sver vairāk nekā parasti.

Vardarbīgo noziegumu līmenis ir viens no zemākajiem Eiropas Savienībā. Bizness pašsaprotami notiek angļu valodā: līgumi, banku darījumi, profesionālā saziņa, tikšanās, uz kuru tu aizej. Sala ir pievilkusi cilvēkus no visurienes, tāpēc telpā neviens nav svešais. Bizness un nekustamais īpašums abi uzplaukst, un administrācija ir atvērta cilvēkiem, kas grib tirgoties, nevis izturas pret tirdzniecību kā pret piešķiramu licenci. Pārtika — gaļa, augļi, dārzeņi — ir patiešām pieejama. Un piekraste nav zemsvītras piezīme: Kipras ziemā tev joprojām paliek pēcpusdiena pludmalē, un vasaras ir tās, kuru dēļ cilvēki šķērso kontinentu. Kas Rīgā ir nodzīvojis februāri, zina, cik tas ir vērts.

Tagad latviskais izstumšanas saraksts, kas ir īss un konkrēts, jo Latvija ir labi pārvaldīta vieta, kurā turēt uzņēmumu:

• Tu esi pārgājis no būvēšanas uz ienākuma ņemšanu. Uzkrāšanas patvērums nav vērts neko cilvēkam, kas naudu ņem ārā tagad, un 20% no pirmsnodokļu peļņas ir reāla starpība pret 15% plus ierobežotu veselības iemaksu.
• Redzama pārdošana. 25,5% no pieauguma ir lielākais atsevišķais skaitlis šajā salīdzinājumā. Kipra kvalificēto vērtspapīru pieaugumu parasti atbrīvo, un dibinātājam, kas virzās uz stratēģisku pārdošanu, šī starpība pārspēj visu pārējo lapā.
• Bizness balstās intelektuālajā īpašumā. Latvijai IP Box analoga nav, un — unikāli starp šīs sērijas valstīm — latviešu dibinātājs var izmantot Kipras IP Box bez jebkādām kontrolētu ārvalstu sabiedrību sekām mājās.
• Tu maksā sev algu. 25,5% no pirmā eiro, 33% no 105 300 eiro un 34,09% iemaksu zem tā ir dārgs veids, kā maksāt sev.
• Pusceļa pozīcija tev maksā. Ja tu jau dzīvo Kiprā un joprojām vadi SIA no turienes, tu nes dubultās rezidences risku bez konvencijas izšķirošā noteikuma, kas to atrisinātu.

Ja nekas no tā tevi neapraksta, pareizā atbilde ir palikt, un mēs to labāk pateiksim, nekā pārdosim tev struktūru, kuras labumu tu neizmantosi vēl trīs gadus.

Vai latviešu e-komercijas zīmols var strādāt caur Kipru?

Var, lai gan nekas netiek atslēgts — Latvija un Kipra abas ir vienotajā tirgū un abas lieto eiro, tāpēc izmaiņas ir operatīvas un fiskālas, nevis par piekļuvi.

Kipras sabiedrība nes Eiropas Savienības PVN numuru, kas atrodams VIES, nulles likmi Savienības iekšējām piegādēm starp uzņēmumiem uz ierastajiem nosacījumiem un patērētāju pārdošanu, kas visai Savienībai tiek atskaitīta caur vienas pieturas aģentūru. Viena likme tomēr pārvietojas: Kipras standarta likme ir zemāka par Latvijas, bet atšķirība sniedzas tikai līdz piegādēm, kas apliekamas piegādātāja vietā — pārrobežu patērētāju pārdošana notiek pēc galamērķa likmes caur vienas pieturas aģentūru, tāpēc veikals, kas pārdod galvenokārt uz Vāciju vai Zviedriju, tur neiegūst neko.

Veikala grāmatvedību patiesībā salauž apjoms, un latviešu zīmoli mēdz strādāt ar lielu skaitu mazu, daudzvalūtu pasūtījumu. Tūkstošiem mazu pasūtījumu mēnesī, katram ar savu PVN režīmu atkarībā no tā, kas pirka un kur viņš bija, plus komisijas, atmaksas un izmaksas, kuras nekad nesakrīt ar pasūtījumiem aiz tām. Sumly Shopify un WooCommerce spraudņi nogādā katru no tiem grāmatvedībā ar pareizo Kipras PVN kodu klāt, tāpēc deklarācija uzkrājas, tev tirgojoties, nevis tiek rekonstruēta ceturkšņa pēdējā nedēļā — un tu vari to redzēt augam PVN funkcijā.

3. daļa: Kā notiek pārcelšanās

No lēmuma līdz Kipras uzņēmuma pirmajam rēķinam.

Kā izskatās pārcelšanās mēnesi pa mēnesim?

Uztver to kā formu, nevis grafiku. Latviskā puse nekādu termiņu neuzliek, kas padara sākšanu vieglāku un pabeigšanu daudz vieglāk atliekamu.

• Pirms visa — un to pajautāsim uzreiz sarunā. Vai tu vēl reinvestē? Ja jā, apstājies šeit — pārcelšanās zaudē naudu, un mēs to labāk pateiksim, nekā pārdosim tev sabiedrību. Ja nē, mēs kopā ar tevi izmodelējam izmaksu, ko tiešām plāno ņemt, un pārbaudām to pret augstāk esošo aprēķinu.
• 1. mēnesis. Mēs reģistrējam Kipras sabiedrību ar grāmatvedību, kas atvērta pasūtījuma dienā, un sākam Yellow Slip. Tu paraksti Kipras īres līgumu savā vārdā. Mēs iestatām, kā skaitāmas Latvijas dienas — slīdošā divpadsmit mēnešu logā, nevis pēc kalendārā gada, jo tieši tur vienatnē kļūdās.
• 1.–3. mēnesis. Mēs pabeidzam Kipras PVN reģistrāciju un, kur attiecas, sociālās apdrošināšanas, darbinieku un patiesā labuma guvēju reģistrācijas, un sakārtojam banku un Eiropas maksājumus. Tu pārņem Kipras direktora amatu, mēs protokolējam lēmumus tur — šis ieraksts ir Kipras vadības un kontroles testam, kas šajā koridorā ir tas, kurš patiešām eksistē.
• 3.–9. mēnesis. Mēs būvējam pierādījumus, ko VID lasīs: īres līgumu, komunālos maksājumus, Kipras sociālās apdrošināšanas reģistrāciju, ģimenes reālo mājvietu. Kopā ar tavu Latvijas konsultantu izlemjam, kas notiks ar SIA, atceroties, ka likvidācijas kvota ir sadale, tāpēc gadiem uzkrātā neapliktā peļņa izejot nokārtojas ar 20%.
• Pēc pirmā pilnā gada. Mēs saņemam Kipras nodokļu rezidences apliecību un reģistrējam non-dom statusu. Tu atsauc vai maini deklarēto dzīvesvietu. Tikai tad tavs Latvijas konsultants iesniedz VID pieteikumu par nerezidenta statusu, pievienojot apliecību un saikņu pierādījumus.

Kādas kļūdas latviešu dibinātāji patiešām pieļauj?

Piecas, un pirmā ir dārgā.

Deklarētās dzīvesvietas atstāšana Iedzīvotāju reģistrā un atklāsme gadu vēlāk, ka 14. panta otrās daļas pirmais punkts padarījis katru rūpīgi saskaitīto mēnesi nebūtisku. 15% alternatīvās likmes lasīšana kā samazinājums un pārstrukturēšanās uz ceļu, kas maksā desmit centus vairāk uz katriem simt eiro. Izturēšanās pret aizdevumu dalībniekam kā pret veidu, kā izmantot uzkrāto peļņu, neiedarbinot maksājumu, kad 11. pants padara to par apliekamu notikumu bez atrunām. Pārcelšanās vēl reinvestēšanas fāzē un maksāšana Kiprai 15% gadā par akcionāra labumu, kas tiks izmantots pēc trim gadiem. Un dzīvošana Kiprā, vienlaikus vadot SIA no turienes bezgalīgi ilgi, kas rada dubulto rezidenci bez konvencijas izšķirošā noteikuma — strīds starp diviem ieņēmumu dienestiem bez noteikuma, kas to izšķirtu, un bez termiņa, līdz kuram tiem būtu jāvienojas.

Divi aprēķinu piemēri

Programmatūras uzņēmums, kas visu reinvestē. Apgrozījums 1,1 miljons eiro, peļņa 400 000 eiro, viss aiziet inženieros un produktā. Latvijā uzņēmumu ienākuma nodoklis ir nulle, jo nekas netiek sadalīts un nesadalītā peļņa nekādu maksājumu nenes. Kiprā tie paši 400 000 eiro nes 15% to rašanās brīdī — 60 000 eiro pirmajā gadā, tikpat otrajā un tikpat trešajā, no naudas, kuru dibinātājs nekad neredz. Latvija uzvar tiešā tekstā un turpina uzvarēt. Vienīgie iemesli pārcelties šeit ir ar nodokļiem nesaistīti: kur ir nākamie simt klienti, kur komanda grib dzīvot vai pārdošana, kas maina visu ainu.

Konsultāciju uzņēmums, kas sadala 400 000 eiro peļņas. Tagad sistēmas apgriežas otrādi. Latvijā visa sadalīšana nozīmē bruto aprēķinu: 320 000 eiro nonāk pie dibinātāja un 80 000 eiro aiziet uzņēmumu ienākuma nodoklī, bez turpmāka personiskā maksājuma, jo dividende ir atbrīvota. Paņem to pašu sadali pa jauno 15% ceļu, un iznākums ir sliktāks, nevis labāks — 60 000 eiro sabiedrības līmenī, tad 6% no 340 000 eiro dividendes jeb 20 400 eiro, atstājot 319 600 eiro. Caur Kipru sabiedrība maksā 15% no 400 000 eiro — 60 000 eiro —, atstājot sadalei 340 000 eiro, un Kipras rezidents non-dom akcionārs maksā GeSY ar griestiem 4770 eiro un nekādu ienākuma nodokli no dividendes, paturot ap 335 230 eiro. Kipra ir apmēram 15 230 eiro priekšā uz identiskiem faktiem, katru gadu, un plaisa aug līdz ar summu, jo veselības iemaksa pārstāj augt pie 180 000 eiro, kamēr latviskais maksājums neapstājas nekad. Pieliec beigās stratēģisku pārdošanu — 25,5% no pieauguma Latvijā, kvalificētiem vērtspapīriem parasti atbrīvots Kiprā — un tas ir profils, kurā pārcelšanās atmaksājas vairākkārt.

Abi piemēri lieto virsraksta likmes un pieņem pilnu sadali, un neviens no tiem neieskaita reālas substances uzturēšanas izmaksas Kiprā. Tavs laiks, atvieglojumi un statuss atbildi maina, un tieši tam ir saruna.

4. daļa: Kas dara darbu

Tu vari to visu izdarīt pats. Zemāk — cik tas maksā.

Dari pats — vai ļauj Sumly to izdarīt

Abi ceļi ir īsti, un latviešu dibinātāji — pieraduši pie mēneša deklarācijas, kas EDS aizņem desmit minūtes — bieži pieņem, ka otrā valsts būs tāda pati. Kipras administrācija ir smagāka par Latvijas, un tā ir godīga koncesija, kas jāizdara pirms visa pārējā. Pašapkalpošanās nozīmē Reģistra veidlapas un nodevas, juridisko adresi, ko sakārto pats, PVN un VIES reģistrāciju, avansa nodokli divreiz gadā, gada pārskatus un grāmatvedību, ko revidents parakstīs — un tas viss virsū pārrobežu pārcelšanās projektam, ko tu jau vadi. Sumly ceļš aizstāj to visu ar trim publicētām cenām: dibināšana no 950 € vienreizēji, programmatūra no 39 € mēnesī un Sumly sertificēts grāmatvedis par 390 € mēnesī, ar grāmatvedību, kas atvērta pasūtījuma dienā, un katru deklarāciju sagatavotu aili pa ailei.

Programmatūra pati par sevi vada visu uzņēmumu no Kipras vai no Latvijas: rēķinu izrakstīšana, mākslīgā intelekta divkāršā ieraksta grāmatvedība, kas iegrāmato tavus dokumentus pati, dzīvas atvērtās bankas plūsmas, katra PVN, VIES, avansa un uzņēmumu ienākuma nodokļa deklarācija sagatavota aili pa ailei, dzīvas atskaites, dokumentu iesūtne ar savu e-pasta adresi, čeku fotografēšana mobilajā, kas iegrāmatojas pati, daudzvalūtu rēķini, komandas lomas un mākslīgā intelekta asistents — plus algas par 15 € par darbinieku mēnesī, IP Box uzskaite par 50 € mēnesī, projekti par 10 € mēnesī un e-komercijas spraudņi.

Viss šajā sarakstā tiek piedāvāts ikvienam: virtuālā adrese ar pasta kastīti un digitālu pasta skenēšanu, pārsūtītu tur, kur tu esi; nominālais direktors un sekretārs, kur struktūra to prasa; Yellow Slip, ko tev padara pieejamu Eiropas Savienības pilsonība; nodokļu rezidence un non-dom par 750 € par cilvēku; un katra reģistrācija — PVN, sociālā apdrošināšana, darbinieki, patiesā labuma guvēji — izdarīta pareizi jau pirmajā reizē.

Katrs no tiem ir papildinājums, kas tiek novērtēts tavā gadījumā. Pasaki sarunā, kas tev vajadzīgs, un tu saņem vienu skaidru paketes piedāvājumu, kas sedz visu, ieskaitot IP Box pieteikumu, kur tas iederas, jo tas ir sarežģīts ekspertu darbs, kas pirms cenas nosaukšanas jāizskata kopā ar tevi. Bez stundu likmēm un bez pārsteigumiem.

Sumly, juridiskais birojs un tradicionālais grāmatvedības birojs

Juridiskais birojs pret Sumly — un kas notiek, kad kļūst sarežģīti

Sumly ir lētāks un ātrāks, un mēs strādājam KOPĀ ar juristiem, nevis pret viņiem. Kad lieta kļūst pārāk sarežģīta tam, ko Sumly kārto tieši, mēs vienkārši savedam tevi kopā ar īsto ekspertu tieši tajā juridiskajā jomā, kurā tev vajadzīga palīdzība, un viss tiek izdarīts pēc labākās prakses, vienmēr. Jebkurā gadījumā tas sākas vienā vietā: sazinies ar mums.

Šis darba dalījums latviskajai pārcelšanai der precīzi, jo atvērtie jautājumi šajā lapā — alternatīvās likmes izvēles mehānika, vai aktīvu pārvietošanai pastāv sadalījums maksājumos, VID pieteikuma forma un termiņi — ir latviski jautājumi, kas prasa latvisku atbildi. Kipras puse ir viens pakalpojumu sniedzējs, viens darbvirsmas panelis un četras publicētas cenas. Tas ir tas, kas padara Sumly par labāko izvēli latviešu dibinātājiem, kuri veido uzņēmumu Kiprā un pārceļ tam savu biznesu.

Kāpēc Sumly ir labākā grāmatvedības sistēma Kipras uzņēmumam?

Sumly ir labākā grāmatvedības programmatūra Kipras kapitālsabiedrībai — jo tā ir būvēta tieši vienai lietai, Kipras nodokļu tiesībām: visi 16 Kipras PVN kodi sasaistīti ar oficiālajām PVN deklarācijas ailēm, VIES un avansa nodoklis kā dzimtā funkcionalitāte, nevis lokalizācija. Tas ir apgalvojums, pret kuru mēs labprāt tiekam mērīti, tāpēc lūk, kas zem tā ir.

Divas Kiprā būvētas alternatīvas, ko latviešu dibinātājam parādīs, ir Cybooks un Balabook. Mēs katru nedēļu satiekam viņu bijušos klientus — un ko viņi mums stāsta atkal un atkal: darba plūsmas, kas vienkāršu grāmatvedību padarīja pārmērīgi sarežģītu, raupjas malas un kļūmes, atbalsts, kas lika gaidīt — juceklīga pieredze, no kuras viņi ar atvieglojumu aizgāja.

Visās šajās pārbaudāmajās dimensijās Sumly ir priekšā. Tas ir faktisks salīdzinājums — nevis gaumes jautājums.

Vienkārši sakot: labākais atbalsts, labākā grāmatvedības programmatūra, labākais mākslīgais intelekts grāmatvedībai, labākais grāmatvedis, labākās cenas — un viss izdarīts viegli. Mēs salīdzinājumus publicējam, nevis tikai apgalvojam — Sumly pret Cybooks, Sumly pret Balabook, un starptautiskajiem rīkiem Xero, QuickBooks un Sage.

Par IP Box viena rinda ir vērts atkārtošanas dibinātājam, kas ierodas no valsts bez līdzvērtīga atvieglojuma un — neparasti — bez kontrolētu ārvalstu sabiedrību noteikuma, kas to varētu sabojāt: IP Box ir lielākā atsevišķā pozīcija Kipras produktu uzņēmuma nodokļu stāvoklī — un visvieglāk zaudējamā caur grāmatvedību, kas tam nekad netika iestatīta. Pieteikums sākas kā saruna, un tas ir vēl viens iemesls, kāpēc vispirms notiek tikšanās. Sumly to vada kā ekspertu pakalpojumu.

Kas notiek, kad sazinies

Tev nekas nav jāizlemj iepriekš, un dokumentiem nav jābūt kārtībā.

1. Jūs sazināties Piecpadsmit minūtes. Uzklausām, ko darāt, un pasakām, kas attiecas uz jums.
2. Mēs paveicam darbu Uzņēmums, sekretārs, adrese, grāmatvedība, revidents, PVN un rezidence. Ja vajadzīgs advokāts, atrodam to.
3. Jūs strādājat tālāk Viens panelis, viens kontaktpunkts, katrs termiņš sagatavots pirms iestāšanās.

Jautājumi, ko latviešu dibinātāji patiešām uzdod

Frequently asked

Vai latviešu dibinātājam vispār ir vērts pārcelties uz Kipru?

Tikai tad, kad nauda sāk nākt ārā. Latvija neņem neko no peļņas, kas paliek SIA, un maksājums, kas galu galā pienāk, notiek vienu reizi — uzņēmuma līmenī, bet dividende pēc tam nonāk tavās rokās tīra. Ja tu vēl visu ieguldi atpakaļ komandā un produktā, tas ir labāks darījums nekā jebkura Kipras struktūra, un mēs to labāk pateiksim, nekā pārdosim tev kaut ko lieku. Aina mainās dienā, kad plāns no būvēšanas pārvēršas ienākuma ņemšanā — vai kad parādās pārdošanas perspektīva, jo tieši daļu atsavināšanā latviskā un kipriešu atbilde atšķiras visasāk.

Vai jaunā 15% uzņēmumu ienākuma nodokļa likme ir nodokļa samazinājums?

Nē — tā ir nedaudz dārgāka. No 2026. gada 1. janvāra sabiedrība, kuras dalībnieki ir tikai fiziskās personas, var piemērot 15% likmi ar koeficientu 0,85, taču no dividendes tad tiek ieturēts 6% iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Uz katriem 100 eiro pirmsnodokļu peļņas tie ir 15,00 eiro uzņēmuma līmenī un 5,10 eiro akcionāra līmenī, kopā 20,10 eiro pret tieši 20,00 eiro standarta ceļā, kur dividende ir atbrīvota. Kas to sauc par samazinājumu, nav izrēķinājis. Tā pārbīda apmēram ceturto daļu sloga no sabiedrības uz cilvēku.

Kāpēc 15% likme nav atrodama likuma angļu redakcijā?

Tāpēc, ka tur tās vēl nav. Uzņēmumu ienākuma nodokļa likuma konsolidētajā angļu redakcijā likumi.lv 3. pants joprojām beidzas ar ceturto daļu; alternatīvā likme dzīvo piektajā daļā latviskajā tekstā un ir spēkā no 2026. gada 1. janvāra. Konsultants, kas lasa tikai oficiālo angļu tulkojumu, secinās, ka likmes nav. Tieši tāpēc arī gandrīz visi angliski rakstītie Latvijas nodokļu apskati, kas publicēti pirms 2026. gada, par to klusē, un tieši tāpēc šī lapa nes aprēķinu, nevis saiti uz kāda cita apgalvojumu.

Vai Latvijas kontrolētu ārvalstu sabiedrību noteikumi ķer Kipras uzņēmumu?

Nē, un iemesls ir neparasts. Uzņēmumu ienākuma nodokļa likuma 6.1 pantā nav nekāda likmes testa. Tā vārti ir dalība Ministru kabineta zemu nodokļu vai beznodokļu valstu un teritoriju sarakstā, kurā pašlaik ir vienpadsmit jurisdikcijas un kurā nav nevienas Eiropas Savienības dalībvalsts un nav Kipras. Tā kā vārti nekad neatveras, ne kontroles slieksnis, ne mākslīgā darījuma tests, ne de minimis nemaz netiek sasniegti. Pārsteidzošās sekas ir tādas, ka arī Kipras IP Box nerada nekādu latvisku ekspozīciju — vienkārši nav likmes, kurai tas varētu neatbilst.

Vai Latvijā ir izceļošanas nodoklis fiziskajām personām?

Nav. Izbraukšana no Latvijas pati par sevi fiziskai personai nav ar nodokli apliekams notikums: nav ne fiktīvas daļu atsavināšanas, ne atlikto saistību atlikuma, ko uzturēt, ne nodrošinājuma, kas jāiemaksā. Uzņēmumu likumā gan ir aktīvu pārvietošanas maksājums, un tas parāda, ka likumdevējs ļoti labi zināja, kā uzrakstīt izceļošanas maksājumu, un uzrakstīja to tikai sabiedrībām. Praktiskais noteikums ir tāds, ka pārcelt sevi ir bez maksas; ar nodokli apliekamā darbība ir aktīvu pārvietošana uz Kipras pastāvīgo pārstāvniecību.

Vai mana SIA kļūst par Kipras sabiedrību, ja to vadu no Kipras?

No Latvijas puses nē. Latvijas sabiedrību rezidence seko reģistrācijai, tāpēc Rīgā reģistrēta SIA paliek Latvijas nodokļu maksātāja neatkarīgi no tā, kur sēž valde. Briesmas nāk no otras puses: Kipra piemēro vadības un kontroles testu, tāpēc tā pati sabiedrība var kļūt arī par Kipras rezidenti vai izveidot Kiprā pastāvīgo pārstāvniecību. Tā ir dubultā rezidence, un konvencija to risina vienīgi ar abu administrāciju savstarpēju vienošanos — sarunu, nevis noteikumu, ko vari piemērot pats.

Kā es beidzu būt Latvijas nodokļu rezidents?

Diviem apstākļiem jābūt patiesiem un viens jāiesniedz. Tu nedrīksti uzturēties Latvijā 183 dienas vai ilgāk jebkurā divpadsmit mēnešu periodā, kas sākas vai beidzas taksācijas gadā, un tava deklarētā dzīvesvieta vairs nedrīkst būt Latvijā — ieraksts Iedzīvotāju reģistrā ir patstāvīgs sprūds pats par sevi. Pēc tam tu iesniedz VID pieteikumu par nerezidenta statusa piemērošanu no noteikta datuma, pievienojot Kipras nodokļu administrācijas izsniegtu rezidences apliecību un pierādījumus par ciešākām personiskajām un ekonomiskajām saitēm ārpus Latvijas.

Ko latviešu dibinātājam izmaksā daļu pārdošana?

25,5% no pieauguma, un tas parasti ir lielākais skaitlis visā salīdzinājumā. Kapitāla pieaugumam ir sava plakanā likme, nevis vieta progresīvajās kāpnēs, un atskaitīšanās ritms ir ceturkšņa, nevis gada: kapitāla ienākums virs 1000 eiro ceturksnī tiek deklarēts līdz nākamā mēneša piecpadsmitajam datumam un samaksāts līdz divdesmit trešajam. Dibinātājam, kas pārdod pārcelšanās vidū, tas jāieliek kalendārā, jo termiņš negaida gada deklarāciju.

Vai Sumly kārto arī latvisko pārcelšanās pusi?

Nē — Sumly būvē un uztur Kipras pusi: sabiedrību, grāmatvedību no pasūtījuma dienas, Kipras PVN, VIES, avansa un uzņēmumu ienākuma nodokļa deklarācijas, Yellow Slip, kā arī nodokļu rezidences un non-dom pieteikumu. Šī lapa citē VID, Finanšu ministriju un konsolidētos likumus, lai latviskā puse tev būtu redzama, taču tas, kā 6.1 pants vai 14. pants attiecas uz tavu konkrēto struktūru, ir jautājums Latvijas nodokļu konsultantam, un tur, kur lieta to prasa, mēs tevi savedam kopā ar mūsu tīkla ekspertjuristiem.

Turpini lasīt

• Katras valsts ceļš uz Kipru — izbraukšanas ceļvedis tur, kur tu esi tagad
• Kipras non-dom statuss — 17 gadu atbrīvojums detalizēti
• Kipras 60 dienu noteikums — dienu skaitīšana un rezidences apliecība
• Yellow Slip izskaidrots — Eiropas Savienības reģistrācijas apliecība soli pa solim
• Kas mainījās 2026. gada Kipras nodokļu reformā
• Kipras nodokļu priekšrocības ārzemniekiem — visa aina vienuviet
• Kā reģistrēt uzņēmumu Kiprā un cik tas maksā
• Kipra pret Igauniju un Kipra pret Bulgāriju — divi salīdzinājumi, ko Baltijas dibinātāji piemin visbiežāk

Kalkulators šajā lapā lieto virsraksta likmes, pieņemtu gada atdevi un pilnu peļņas sadali, tāpēc tas rāda starpības formu, nevis tavu rezultātu — un latviešu dibinātājam, kas nesadala neko, godīgais skaitlis latviskajā pusē ir nulle. Latvijas skaitļi ir norādīti 2026. gadam un citēti pēc VID, Finanšu ministrijas un konsolidētajiem likumiem likumi.lv; tur, kur angļu konsolidācija atpaliek no latviskā teksta, tiek citēts latviskais teksts. Rezidences maiņas un aktīvu pārvietošanas procedūrām nav norādīts ne veidlapas numurs, ne lēmuma termiņš, ne sadalījuma maksājumos pozīcija, un nav norādītas sociālās apdrošināšanas veidu likmes vai pārvietošanas veidlapas, jo neviens no tiem netika pārbaudīts. Kipras skaitļi ir piemērojami no 2026. taksācijas gada. Visas Sumly cenas ir bez pievienotās vērtības nodokļa, un valsts izdevumi par dibināšanu tiek izrakstīti atsevišķi, tiklīdz tavs pieteikums ir apstiprināts.