Asuta ettevõte Küprosel — või koli oma ettevõte Eestist

Eesti ei võta ettevõttesse jäetud kasumilt sentigi — ei määra, ei lage, ei tähtaega. Sellega peab aus leht Eesti ettevõtte üleviimisest alustama, sest kui sa alles kasvatad ja reinvesteerid, on Küpros sulle halvem tehing ja päikesepaiste seda arvutust ei muuda. Ülejäänud juhend räägib hetkest, kus see enam ei kehti.

Uuendatud 2026. aasta Küprose maksuõiguse ja regulatsioonide järgi.

Sumly hoiab kogu Küprose poolt, kuni sina lõpetad Eesti oma

Küprosel ettevõtte loomine ja Eesti äri sellele üleviimine on kaks projekti, mis peavad teineteisele puhtalt üle andma, ja Sumly vastutab kogu Küprose-poolse osa eest esimesest päevast. Me asutame ettevõtte, avame raamatupidamise tellimise päeval, valmistame ette iga Küprose deklaratsiooni lahtrite kaupa ning ajame Yellow Slipi ja maksuresidentsuse koos non-dom taotlusega kindla hinnaga teenustena. Üks töölaud, üks partner, neli avaldatud hinda — mitte üks õigusbüroo asutamiseks, teine raamatupidamisbüroo kirjete jaoks ja mitte kedagi selle koha peal, kus kaks maksusüsteemi teineteisele üle annavad.

See on Sumly — ja mida me tegelikult sinu eest teeme

Võtate ühendust. Meie asutame ettevõtte, oleme teie sekretär ja esindaja Küprosel, anname äriaadressi koos posti edasisaatmisega, hoiame käigus raamatupidamissüsteemi ja raamatupidaja, korraldame audiitori ning ühendame teie makse- ja müügilahendused. Koduriigi poole pealt viime teid õige nõustaja juurde.

Oleme sinuga mõlemal poolel. Küprose poole teeme ise. Koduriigi poolel viime sind otse meie võrgustiku nõustaja või advokaadi juurde ja hoiame lõnga nende ja meie vahel. Üks kontaktisik kogu kolimise vältel. Kui juhtum on lihtne, teeme kõik fikseeritud hinnaga.

1. osa: Mida lahkumine maksab

Koduriik ei lase lahti hetkel, mil lennuk tõuseb. See jätkub.

Kas Küprose ettevõte on Eesti OÜ-st odavam?

Mitte seni, kuni sa alles ehitad. Eesti tulumaks langeb kasumile alles siis, kui kasum ettevõttest lahkub, ja Maksu- ja Tolliamet sõnastab selle nii selgelt, nagu maksuhaldur üldse suudab: kui äriühing kasumit ei jaota, vaid investeerib selle ettevõttesse, maksukohustust ei teki. Sellel ei ole ülempiiri, ei ole aastate arvu, mille järel varjupaik sulgub, ega ka lõpus ootavat fiktiivse jaotamise reeglit.

Küpros teeb vastupidi. Ettevõte maksab 15% from tax year 2026 kasumilt selle tekkimise hetkel, olenemata sellest, kas raha jääb kontole seisma või mitte. Viie aasta jooksul on see viis iga-aastast lõikust käibekapitalist, mida sa polnudki kulutama hakanud, ja jaotamata kasumit koguv Eesti asutaja on mõõdetavalt paremas seisus täpselt seal, kus ta praegu on.

Me kirjutame selle pigem teise lõiku kui üheksandasse. Küprose argument Eesti asutajale ei jookse läbi tulumaksumäära. See jookseb läbi selle, mis juhtub siis, kui sa raha lõpuks kätte tahad — ja läbi rea struktuursete küsimuste, millel määradega üldse pistmist ei ole.

Mida 22/78 päriselt maksab, kui raha välja võtad?

Kakskümmend kaks eurot igalt sajalt, mille ettevõte teenis — ja see ei ole see number, mida enamik inimesi murdosast välja loeb. Määr on olnud 22/78 alates 1. jaanuarist 2025 ja 22/78 rakendub netosummale, mis ettevõttest välja läheb, mitte selle taga olevale kasumile.

Tee arvutus korra läbi ja segadus kaob. Sa tahad enda kätte 78 eurot. Brutosummana on see 78 ÷ 0,78 = 100 eurot kasumit. Tulumaks on 22 eurot. Ehk ettevõttel peab olema 100 eurot maksueelset kasumit, et anda sulle 78 — efektiivselt 22% teenitud kasumist, mitte 22% seitsmekümne kaheksast. Kes ütleb, et Eesti dividend maksab umbes 17%, on jaganud vales suunas.

Deklareerimine käib kuupõhiselt, mitte aastapõhiselt: vorm TSD esitatakse ja maks tasutakse järgneva kuu 10. kuupäevaks. See on tõesti kerge halduskoormus ja seda tasub ausalt tunnistada.

Üks täpsustus otsustab, kas jaotamata kasumi strateegia on päris või teoreetiline. 22/78 tulumaks langeb ka erisoodustustele, kingitustele ja annetustele, vastuvõtukuludele, ettevõtlusega mitteseotud kuludele ning varjatud kasumieraldistele. Ettevõte võib kasumit hoida nii kaua kui tahab; asutaja ei tohi seda vaikselt kasutada. Auto, korter või elustiil maksustamata kogunenud jäägi arvelt on varjatud kasumieraldis ja maksustatakse sama 22/78-ga. Jaotamata kasum on ettevõtte strateegia, mitte eraisiku oma.

See on ka koht, kus Eesti ja Küprose süsteemid mõõdavad hoopis eri asju, ja seda tasub enne kolimisotsust selgelt näha. Eesti küsib „kas raha lahkus ettevõttest?" ning Küpros küsib „kas kasum tekkis?". Esimene küsimus lubab sul otsustada, millal maksukohustus saabub; teine mitte. Reinvesteeriva asutaja jaoks on esimene küsimus tohutu eelis, sest maks lükkub edasi täpselt nii kaua, kui äri kasvab. Kasumit välja võtva asutaja jaoks kaob see eelis täielikult, sest edasilükkamisel ei ole enam midagi edasi lükata — ja alles jääb ainult määravahe, mis on Küprose kasuks. Kogu ülejäänud juhend on sisuliselt selle ühe küsimuse lahtiharutamine sinu enda numbrite peal.

Praktikas tähendab see ka, et üleminekuaastal tuleb korraga kahte loogikat hallata. Kuni OÜ on olemas, jookseb kuupõhine TSD-rütm edasi ja iga erisoodustus või ettevõtlusega mitteseotud kulu on maksusündmus, mis tuleb sellel kuul deklareerida. Küprose pool töötab kvartaalses käibemaksurütmis ja aastapõhises tulumaksuloogikas koos avansiliste maksetega. Kaks rütmi ühes aastas on täiesti hallatav, kui raamatupidamine on algusest peale mõlema jaoks üles seatud — ja see on täpselt see koht, kus asutajad tavaliselt improviseerivad ning hiljem kvartali lõpus kirjeid tagantjärele rekonstrueerivad.

Kas 14/86 soodusmäär on veel alles ja mis sai 7%-st?

Soodusmäär on kadunud ja kinnipidamine kadus praktiliselt sellega koos. See on Eesti maksukirjutamise kõige levinum aegunud number, nii et ütleme selle välja ilma pehmenduseta.

Regulaarselt makstavate dividendide soodusmäär kaotati 1. jaanuarist 2025. MTA enda sõnastuses tähendab see, et alates 2025. aastast maksustatakse dividende Eestis ainult äriühingu tasandil tulumaksuga määras 22/78. Alles on ainult üleminek: kuni 31. detsembrini 2024 makstud dividendid võivad edasijaotamisel veel vana kohtlemist kanda.

7% kinnipeetav tulumaks ei olnud kunagi iseseisev koormis. See oli 14/86 kaaslane — riik võttis äriühingus vähem ja võttis midagi osanikult. Soodusmäära kadumisega ulatub 7% enam ainult nende üleminekuliste, varem madalama määraga maksustatud dividendideni. Eesti asutaja, kes võtab 2026. aastal tavalise dividendi, maksab 22/78 äriühingus ja eraisikuna enam mitte midagi.

Sellel on tagajärg ka sellele, kuidas sa loed iga konkurendi lehte, mis sul teises vahekaardis lahti on. Kui seal pakutakse 14/86 elava valikuna või liidetakse 7% 2026. aasta väljamaksele, on selle arvutus poolteist aastat vana ja järeldused ebausaldusväärsed, ükskõik kummale poole viga kaldub.

Kas Eestis on väljumismaks, kui kolid Küprosele?

Eestis on väljumismaks ja väga tõenäoliselt ei puuduta see sind. See on kasulik vastus ja selle väljateenimiseks kulub kaks lõiku, mitte üks rida.

Koormis asub tulumaksuseaduse §-s 54⁵ pealkirja all väljumise tulumaks ja seob residendist äriühingut kahes olukorras: kui äriühing viib vara välja teises Euroopa Liidu liikmesriigis või kolmandas riigis asuvasse püsivasse tegevuskohta ja kui äriühing ise muutub teise lepinguosalise riigi residendiks. Maksubaas on väljaviidava vara turuväärtuse ja bilansilise väärtuse vahe väljumise hetkel — realiseerimata kasv, turuväärtus miinus raamatupidamislik väärtus. Deklareeritakse vormi TSD lisas 7 koodiga 7014, tasumise tähtaeg järgneva kuu 10. kuupäev.

Kaks asja pehmendavad seda. Vara, mis viiakse välja seoses väärtpaberite rahastamise, tagatiskokkulepete või usaldatavusnõuete ja likviidsusjuhtimisega, jääb koormisest välja tingimusel, et see naaseb Eestisse 12 kuu jooksul. Ja kui äriühing viib vara lepinguosalises riigis asuvasse püsivasse tegevuskohta või muutub ise seal residendiks, võib tasumise jaotada kuni viiele aastale. Protsenti me § 54⁵ kohta ei avalda: MTA leht ütleb maksubaasi, aga mitte määra, ja arvatava numbri trükkimine oleks täpselt see viga, mille vältimiseks see leht olemas on.

Eraisikutele ei ole lihtsalt midagi. Eesti ei loe sinu osaluse võõrandamist toimunuks siis, kui sa lakkad olemast resident. MTA juhis ütleb, et säte kohaldub residendist äriühingule, mitte eraisikutele, ning füüsilistele isikutele paralleelset sätet ei ole. Sa võid lahkuda ükskõik kui suure realiseerimata väärtuskasvuga ja Eesti ei küsi sellelt teel välja ühtki eurot.

Ja põhjus, miks § 54⁵ päris kolimisel peaaegu kunagi ei hammusta, on struktuurne, mitte õnnelik juhus — sellest räägib järgmine osa.

Kas su OÜ muutub Küprose omaks või Küprose ettevõte Eesti omaks?

Eesti poolelt kumbagi, ja see on kogu selle koridori kõige puhtam omadus. Eesti otsustab äriühingu residentsuse ühel ainsal viisil: juriidiline isik on resident, kui ta on asutatud Eesti seaduse alusel. Tegeliku juhtimise koha alust Eesti testis ei ole.

Vaata, mis see ära kaotab. Enamikus Euroopa koridorides on asutaja suurim struktuurne risk see, et ettevõte järgneb talle üle piiri — uues riigis tehtud otsused veavad residentsuse kaasa ja vana riik kas esitab väljumismaksu arve või nõuab kasumit endale. Seda stsenaariumi siin kummaski suunas ei ole:

• Sinu OÜ jääb Eesti omaks. Koli Limassoli ja ettevõte on ikka Eesti seaduse alusel asutatud, ikka Eesti maksuresident ja ikka jaotamispõhises süsteemis. Sinu väljakolimine ei ole § 54⁵ käivitaja, sest teine alus tähendab äriühingu enda residentsuse formaalset muutust — asukoha üleviimist või piiriülest ümberkujundamist — mitte muutust selles, kus omanik magab.
• Küprose Ltd jääb Küprose omaks. Selle juhtimine üleminekuaastal Tallinnast ei tee sellest Eesti residendist äriühingut, sest Eesti õiguses ei ole testi, mis seda tabaks. Eesti ulatub selleni ainult Eestist saadud tulu osas, sest mitteresident maksab tulumaksu ainult Eesti allikast saadud tulult.

Risk tuleb teiselt poolt ja MTA nimetab seda ise. Eesti maksuresidentsus ei vabasta äriühinguid automaatselt maksustamisest mujal maailmas, kus äri tehakse, ja kui Eesti äriühingute juhtimine toimub väljaspool Eestit, maksustatakse tulu selles välisriigis. Küpros, nagu enamik riike, vaatab juhtimist ja kontrolli. Nii et Küproselt päriselt juhitud OÜ võib muutuda ka Küprose residendiks, tekitades topeltresidentsuse, mille lahendab maksulepingu tiebreak, ja lisaks veel Küprose püsiva tegevuskoha.

Just siin tehakse tegelik otsus ja see on struktuurne, mitte määrapõhine. Küprosel elamine ja Eesti ettevõtte sealtsamast juhtimine annab sulle kaks deklareerimisrežiimi, kaks maksuhaldurit ja ühe vaidluse. Kas koli päriselt ja pane tegutsev ettevõte Küprosele või jää Eesti residendiks ja kasuta jaotamata kasumi eelist. Meie juhend nominee-juhatuse liikmetest Küprosel selgitab, kus nominee Küprose juhtimisküsimuses aitab ja — mis olulisem — kus mitte.

Mida e-residentsus sinu maksupositsiooniga päriselt teeb?

Mitte midagi, ja seda tasub otse öelda, sest e-residentsus on selle koridori kõige ületurundatud asi. See on riigi antud digitaalne identiteet, mis lubab mitteresidendil autentida, allkirjastada ja Eesti ettevõtet internetis hallata. See ei ole elamisluba, ei ole viisa ja ei ole maksustaatus.

MTA ütleb selle otse välja: e-residentsus Eestis ei anna automaatset vabastust välisriigi maksukohustustest. Sõnade e-residentsus ja residentsus vahel on kaks tähte ja kümme aastat turundust on need paljude muidu hästi informeeritud asutajate jaoks kokku sulatanud.

Aus kokkuvõte e-residendile, kes Küprosele mõtleb: e-residentsus lahendas halduse probleemi ega puutunud kunagi maksuprobleemi. Kui plaan on ise ära kolida, pane tegutsev ettevõte sinna, kus sa päriselt olema hakkad.

Selgeid teid on kaks ja keskmine on see, kus inimesed viga saavad. Esimene tee: koli päriselt, vii juhtimine Küprosele ja pane tegutsev ettevõte samuti sinna. Teine tee: jää Eesti residendiks, hoia OÜ-d ja kasuta jaotamata kasumi eelist, mis on päriselt olemas ja päriselt hea. Keskmine tee — elad Küprosel, aga juhid edasi Eesti ettevõtet ja loodad, et Eesti deklaratsioon katab kõik — annab sulle mõlema süsteemi halvema poole korraga: kaks maksuhaldurit, kaks aruandlusrežiimi ja tiebreak, mille üle vaielda.

Kuidas Eesti maksuresidentsus lõpeb ja mis on vorm R?

Mehaaniliselt, mis on parim asi, mida ühe riigi lahkumisreeglistiku kohta üldse öelda saab. Ei ole seotuse testi, ei ole kodanikele mõeldud järelmõju reeglit ega mitmeaastast eeldust, et sa oled ikka veel resident, sest kunagi olid.

TuMS § 6 lõike 1 järgi on füüsiline isik Eesti resident, kui tema alaline või peamine elukoht on Eestis või kui ta viibib Eestis vähemalt 183 päeva 12 järjestikuse kalendrikuu jooksul, samuti välisteenistuses oleva Eesti diplomaadina. Kumbki alus üksi on piisav, seega tuleb mõlemad esimesed ära lahendada.

Elukohast. Mõiste kannab tavalist tsiviilõiguslikku tähendust — koht, kus inimene alaliselt või peamiselt elab — ja MTA on selge selles, et pelgalt kinnisvara omamine elukohta ei loo. Tallinna korteri alleshoidmine ei ole iseenesest see probleem, mis see oleks mitmes naaberriigi süsteemis. Loeb see, kas elukoht on püsiv ja kestev selles mõttes, et see on tehtud sulle alaliselt kättesaadavaks.

Päevadest. 183 loetakse 12 järjestikuse kalendrikuu, mitte maksustamisperioodi jooksul, ja osalised päevad loevad mõlemas otsas — saabumis- ja lahkumispäev on kumbki terve päev. MTA enda näide on see, mis tasub pähe jätta: 1. jaanuarist 2. juulini on 182 päeva ja ainuüksi 31. detsembri lisamine teeb 183, mille järel on isik resident terve aasta. Üks aastavahetuse külaskäik võib otsustada terve maksuaasta.

Võrdluseks tasub teada, kui kerge see rahvusvahelises plaanis on. Taani kaalub bopæl-i sisulise hinnanguna, kus alles jäänud korter, perekond ja majanduslikud sidemed veetakse ühte kaalukaussi; Soomel on kolme aasta reegel koos ümberpööratud tõendamiskoormisega, mis hoiab kodanikku maksukohustuslasena kolimisaastale järgneva kolme aasta jooksul; Bulgaarias piisab registreeritud alalisest aadressist. Eestis ei ole ühtki nendest. On kaks objektiivset tunnust, üks avaldus ja lõpp. Ainus tõsine oht on see, et mehaaniline test tekitab valeturvatunde ja päevad jäävad lugemata.

Instrument ise on vorm R, füüsilise isiku residentsuse määramise avaldus, ja selle 4. osa on see, mis käsitleb Eesti residentsuse lõppemist. Resident, kellel on alust eeldada, et tema residentsus Eestist lahkumisel muutub, on kohustatud selle esitama. Esitada saab e-MTA kaudu ID-kaardi, Mobiil-ID, Smart-ID või EL-i e-identimisvahendiga, digitaalselt allkirjastatud e-kirjaga või kohapeal teenindusbüroos ja vormi ennast avaldab Maksu- ja Tolliamet vormina R. See ongi kogu menetlus. Ei mingit lahkumisdeklaratsiooni, ei ajatatud maksujääki, ei jätkuvat deklareerimiskohustust.

Mis Eesti eraisiku maksudes 2026. aastal päriselt muutus?

Vähem, kui kahe viimase aasta pealkirjad lubasid, ja suurim muutus on kingitus, mitte haare. Tasub tähelepanelikult lugeda, kui kaalud kolimist, sest kaks asja, mida siit oodatakse, ei ole siin.

Määrad tulevad MTA enda võrdlusest: tulumaks on ühtne 22% nii 2025. kui 2026. aastal, sotsiaalmaks 33% ja sotsiaalmaksu minimaalne kuubaas tõuseb 820 eurolt 886 eurole, töötuskindlustusmakse 1,6% töötajalt ja 0,8% tööandjalt ning kogumispensioni makse valikuline 2%, 4% või 6%.

Peamine uudis on maksuvaba tulu lahtisidumine. Aastaid vähenes Eesti maksuvaba tulu sissetuleku kasvades, tekitades skaala keskele efektiivse piirmäära tõusu, mida kõik kutsusid maksuküüruks. Alates 2026. aastast ei sõltu maksuvaba tulu enam inimese sissetulekust ega vähene sissetuleku kasvades ja iga tööealine saab 700 eurot kuus, 8400 eurot aastas. Samal lehel on 2026. aasta käibemaks 24% standardmäär, 13% majutuselt ning 9% väljaannetelt ja ravimitelt, tubaka- ja alkoholiaktsiis tõuseb 1. jaanuarist 2026 10%.

Ja see, mida seal ei ole. 2% julgeolekumaksu — mida iga 2024. ja 2025. aasta artikkel kirjeldas kui tulekul olevat — ei kehtestatud. MTA 2026. aasta muudatuste leht kannab mõlemat eitust tema enda sõnadega: palgatulule ja pensionile ei kehtestatud 2% julgeolekumaksu ning ettevõtte kasumile ei kehtestatud 2% julgeolekumaksu. Teine neist on tunduvalt olulisem. 2% kasumimaks oleks maksustanud jaotamata kasumit ja murdnud kogu Eesti süsteemi määrava põhimõtte. Seda ei juhtunud ja jaotamispõhine kord on 2026. aastal terve. Kui sa hakkasid Küprosele mõtlema just selle maksu pärast, on põhjus haihtunud ja otsus tasub uuesti läbi arvutada.

Kas Eesti välismaise kontrollitava äriühingu reeglid tabavad Küprose ettevõtet?

Ainult siis, kui see ei ole päriselt ettevõte. Eesti reegel välismaise kontrollitava äriühingu kohta on leebeim kõigi lahkumisriikide seas, millest oleme kirjutanud, ja põhjus on see, et selles ei ole üldse määratesti — nii et Küprose 15% ja selle all olev IP Boxi määr ei ole see, mida reegel vaatab.

Säte on tulumaksuseaduse § 54³, välismaise kontrollitava äriühingu kasumi maksustamine, mis on loetletud Eesti muude kuritarvituste vastaste meetmete kõrval MTA ATAD-i käsiraamatu peatükis koos §-dega 5¹, 54¹, 54² ja 54⁵. Pane numeratsioon tähele — see on 54³, mitte 54⁴, nagu mitmes teisese allika tekstis.

Omistamise ulatus on kitsas. Mitte kogu välismaine kasum, vaid see osa, mis tuleneb kontrolliva äriühingu võtmetöötajatega seotud vara kasutamisest ja riskide võtmisest ning on omistatav näilikele tehingutele, mille peamine eesmärk oli maksueelise saamine. Tehing või tehingute ahel on näilik siis, kui üksusel või püsival tegevuskohal ei olnud vara, millelt ta kogu tulu või osa sellest saab, ja omistatav osa arvutatakse turuväärtuse põhimõttel. Deklareeritakse kord aastas majandusaasta aruande alusel, vormi TSD lisa 7 I osas koodiga 7016.

Selle peale tuleb veel künnis, mis tõstab enamiku asutajaskaala struktuure välja juba enne testini jõudmist. Maksukohustust ei teki Eesti residendist äriühingul, kelle eelmise majandusaasta kasum ei ületa 750 000 eurot ning kelle muu äritulu, tütar- ja sidusettevõtete kasum, finantsinvesteeringud, intressitulu ja muu finantstulu kokku ei ületa samal perioodil 75 000 eurot.

Nii et Küprose ettevõte, millel on päris sisu — omad inimesed, oma ruumid, tulu varalt, mida ta päriselt omab — jääb §-st 54³ välja ja Küprose IP Box seda vastust ei muuda, sest ei ole määra, mille vastu läbi kukkuda. See on oluliselt parem seis kui Taani, Soome või Bulgaaria vastetes, kus kas määr või tuluosade koosseis võib tabada täiesti ehedat ettevõtet.

Mida see praktikas tähendab, on lihtsam kui sätte sõnastus. Kui Küprose ettevõttel on oma juhatus, oma inimesed, oma ruumid ja tema tulu tuleb varalt, mida ta päriselt omab ja millega ta päriselt tegeleb, siis ei ole näilikku tehingut, millele midagi omistada. Kui aga sama ettevõte on tühi vahelüli, mille kontole suunatakse tulu varalt, mida hoiab ja arendab keegi teine, siis on § 54³ täpselt selle jaoks kirjutatud — ja siin ei aita ükski määr ega künnis. See on ühtlasi hea uudis, sest sisu ehitamine on asi, mille üle sul on kontroll, erinevalt naaberriikide määratestidest, mille all sa kas oled või ei ole.

Kaks piiri, mida me pigem märgime kui üle värvime. Kontrolliprotsent § 54³ välismaise kontrollitava äriühingu määratluses ning see, kas säte ulatub ka isiklikult osalust hoidvate füüsiliste isikuteni, ei olnud selle uurimistöö käigus ametlikult lehelt tuvastatavad — võta mõlemat küsimusena Eesti nõustajale, mitte lahendatud asjana. Ja eraldi: MTA tulumaksu ülevaade märgib, et Eesti residendist füüsilise isiku kontrollitavate, madala maksumääraga või koostööd mittetegevate territooriumide juriidiliste isikute tulu maksustatakse selle isiku tuluna sõltumata jaotamisest. Küpros on EL-i liikmesriik ja ei ole EL-i koostööd mittetegevate jurisdiktsioonide nimekirjas, nii et see reegel Küprose ettevõtteni ei ulatu — aga tasub reeglit teada, et keegi neid kahte kategooriat segamini ei ajaks.

Kas Eesti maksustab vara või pärandit sinu lahkumisel?

Kummagi puhul ei, ühe täpsustusega, mille eestlasest lugeja kohe kinni püüab.

Netovaramaks: puudub. Ütleme seda täieliku loetelu, mitte eituse tsiteerimise põhjal, sest sellist lehte, mis eitust kuulutaks, ei ole olemas. MTA maksumäärade tabel loetleb Eesti residendi ees seisvad maksud — tulumaks, sotsiaalmaks, töötuskindlustus, kogumispension — ja varamaksu rida seal ei ole, nagu ei ole ka 2026. aasta muudatuste lehel. Eesti kogub aga maamaksu maa väärtuselt, mis on hoopis teine instrument ja mida ei tohi kunagi varamaksuks nimetada. Küpros samuti netovaramaksu ei kogu.

Pärandimaks: puudub, ja siin on ka eitusel allikas. MTA sõnastab, et pärandvarana saadud vara, näiteks Eestis päritud kinnisvara või raha, ei maksustata selle saamisel, ja päritud välisvaluuta eurodeks vahetamine kohustust ei tekita. Saba on siiski olemas ja see on edasilükkamine, mitte vabastus: päritud kinnisvara või väärismetalli hilisemal võõrandamisel tuleb kasult tulumaks tasuda ning pärijad pärivad ka pärandaja maksuvõla, intressivõla, kahjuhüvitised ja tsiviilnõuded maksuhalduri ees.

Küprosel pärandimaksu samuti ei ole, nii et see on viik, mitte kolimise põhjus. Kes müüb sulle Küprost pärimisargumendiga Eesti vastu, müüb sulle vahet, mida ei ole olemas.

Mida Eesti–Küprose maksuleping sulle annab?

Vähem, kui selline leht lubada tahaks, ja me oleme täpsed selles, mille me kontrollisime. Leping allkirjastati 15. oktoobril 2011, jõustus 8. oktoobril 2013 ja hakkas kehtima 1. jaanuarist 2014, mitmepoolne instrument selle suhtes alates 1. jaanuarist 2022.

Me ei trüki siia lepingu kinnipidamismäärasid, kapitalikasumi artiklit ega tiebreak-sõnastust. Rahandusministeeriumi ülevaade kannab kuupäevi, aga mitte määrade tabelit, ja Eesti ametlik õigusaktide portaal on JavaScripti-põhine ega andnud teksti kummaski keeles. Naaberlepingust laenatud ja siin faktina esitatud kinnipidamismäär oleks täpselt see viga, mis sellise lehe ära rikub, nii et see jääb välja.

Mida saad ilma lepingutekstita usaldada. Eesti ei pea tavaliselt dividendidelt tulumaksu kinni — 22/78 on äriühingu tasandi maks jaotavalt ettevõttelt, mitte osanikult mahaarvamine. Nii et Eestist Küprosele suunas ei ole dividendiartiklil suurt tööd: raha on äriühingus juba maksustatud ja midagi ei peeta kinni, mida leping saaks vähendada. Leping loeb vastupidises suunas, intresside ja litsentsitasude puhul ning eraisiku tiebreak'i jaoks topeltresidentsuse aastal — ja nende jaoks lase tekst läbi lugeda kellelgi, kes selle avada saab.

Sama ettevaatlikkus kehtib ka mitmepoolse instrumendi kohta. See on selle lepingu suhtes kehtiv alates 1. jaanuarist 2022, aga täpselt mida see üksikute artiklitega teeb, ei olnud meile loetavas allikas näha. Arvesta sellega, et põhieesmärgi test on OECD miinimumstandard ja kohaldub tõenäoliselt ka siin — mis päris kolimist ei sega, sest just fiktiivsete skeemide vastu see kirjutati, aga sisuta vahelüli vastu töötab kindlalt.

Eesti enda leevendusmehaanika on kontrollitud ja see loeb siis, kui OÜ alles jääb. Eesti äriühing saab välismaiselt dividendilt maksuvabastuse, kui osalus on vähemalt 10%, ning püsiva tegevuskoha kasumilt, mis on välisriigis nõuetekohaselt maksustatud; muult välistulult — intressid, litsentsitasud, kasu — antakse mahaarvamine Eesti tulumaksust, mis tekib jaotamisel, ja see deklareeritakse TSD lisas 7. Küprose tütarettevõtet üle 10% piiri hoidev OÜ saab seega Küprose dividendi Eestisse ilma teise äriühingu tasandi maksuta ja maksab alles siis, kui ise edasi jaotab.

Mis saab olemasolevast OÜ-st?

Kolm teed, ja Eesti asutamispõhine residentsusreegel teeb kõik kolm puhtamaks, kui need peaaegu kõikjal mujal oleksid.

Jäta alles ja koli ainult ise. Midagi ei käivitu. Ei § 54⁵ koormist, sest ettevõte ei ole kuhugi liikunud; ei muutust residentsuses, sest residentsus järgib asutamist; ei mingit kiirendust millelegi. OÜ jätkab jaotamispõhises süsteemis ja sinust saab selle mitteresidendist osanik. Mida sa päriselt juhtima pead, on see, kust ettevõtet nüüd juhitakse, sest Küpros võib selle juhtimise ja kontrolli alusel enda omaks lugeda, kuigi Eesti ei lase seda kunagi lahti.

Jäta alles Küprose emaettevõtte tütrena. Väljamaksed ülespoole ei kanna Eesti kinnipeetavat maksu, sest Eesti tavalistelt dividendidelt kinni ei pea. Tekkiv koormis on OÜ enda 22/78 jaotamisel — sama koormis, mis tal alati oli. See tee on tavaline siis, kui Eesti üksusel on veel töötajad, lepingud või kliendibaas, mida tasub säilitada, ja kui Küprose ettevõte lisatakse EL-i-ülese positsiooni, mitte asendamise jaoks.

Asuta Küprosel uus ja lõpeta OÜ tegevus. See, mida siin ei nähta, on tõsiasi, et likvideerimisel tehtud väljamakse on ikkagi väljamakse: aastaid maksustamata seisnud jaotamata kasum kohtub väljumisel 22/78-ga. Aastate kaupa varjatud reinvesteeringut ei kustutata ettevõtte sulgemisega — see arveldatakse sulgemisega. Eesti likvideerimismenetluse enda kohta, äriseadustiku sammude, registritoimingute ja MTA-s kustutamise järjekorra kohta me ametlikest allikatest midagi ei uurinud ega kirjelda seetõttu ka midagi. Võta see Eesti nõustajalt enne, kui ajakavaga kohustud.

Ükskõik millise tee valid, kehtib sama järjestusreegel: sinu enda Eesti residentsus peab lõppema, enne kui miski sellest annab teistsuguse isikliku tulemuse, ja Küprose non-dom staatus ei tee sulle midagi, kuni oled veel Eesti resident.

Praktiline kõrvalmärkus, mis puudutab kolmandat teed ja mida enamik plaane liiga hilja avastab: kui OÜ-s on aastate jooksul kogunenud märkimisväärne jaotamata kasum, siis on selle summa maksukohustus juba olemas — lihtsalt ajastamata. Küprose ettevõtte asutamine seda kohustust ei kustuta ega vähenda ja see ei liigu ka Küprose maksusüsteemi. Kogunenud jääk kuulub Eestile ja maksustatakse 22/78-ga hetkel, mil ta ettevõttest lahkub, olgu see dividendina täna või likvideerimisel viie aasta pärast. Ainus asi, mille üle sul kontroll on, on aeg. Selle summa suurus tuleks välja arvutada enne kolimist, mitte pärast, sest see määrab sageli, kas OÜ jääb alles või mitte.

2. osa: Mida Küpros sulle annab

Lihtne pool — ja see, mille me täielikult ehitame.

Milline näeb Küprose pool Eesti asutaja jaoks välja?

Ühetaoline, ettepoole laaditud ja osaniku tasandil peaaegu tühi — mis on täpne peegelpilt süsteemist, millest sa lahkud.

Ettevõte maksab alates 2026. maksuaastast 15% maksustatavalt kasumilt tekkepõhiselt, ilma astmeteta ja ilma valikuta. Kvalifitseeruv intellektuaalomand maksustatakse IP Boxi all efektiivse määraga 3% from tax year 2026 — soodustus, millel Eestis vastet ei ole, sest Eesti vastus IP-mahukale ärile on edasilükkamine, mitte soodusmäär. Seejärel jaotamise kiht: Küprose maksuresident, kes ei ole Küprose domitsiiliga, ei maksa dividendidelt kaitsemaksu (Special Defence Contribution) 17 years jooksul ja dividendid jäävad Küprose tulumaksu alt üldse välja. Alles jääb GeSY tervisekindlustusmakse 2.65% on income up to €180,000 a year — kõva lagi 4770 eurot, ükskõik kui palju sa välja võtad. Domitsiiliga osanik maksaks selle asemel 5% on dividends from 2026 profits, mistõttu just non-dom registreering kannab kogu positsiooni.

Palk on ainus koht, kus Küpros jääb Eesti ühtsest määrast alla: astmestik on 0% to €22,000 rising to 35% above €72,000 Eesti 22% vastu. Seepärast võtavad kolinud asutajad Küprosel tagasihoidliku palga ja ülejäänu dividendina. Käibemaksukohustuslaseks registreerimine muutub kohustuslikuks €15,600 maksustatava käibe juures, standardmääraga 19% — viis punkti alla Eesti 24%, mis loeb vaikselt igaühele, kes müüb Küprose tarbijatele. Küpros ei kogu netovaramaksu ega pärandimaksu.

Halduse poolel tasub olla aus mõlemas suunas. Küpros nõuab registrijärgset aadressi, sekretäri, aastaaruannet ja auditit ning kvartaalset käibemaksudeklaratsiooni koos VIES-aruandlusega, kui müüd EL-i äriklientidele; avansiline tulumaks tuleb kaks korda aastas ette hinnata. Eesti asutaja, kes on harjunud kümne minutiga TSD-d esitama, tunneb vahet kohe ära ja see on üks päris kulu, mida tuleb kolimisotsuses arvestada. Vastukaaluks maksab Küprose süsteem sulle tagasi kõige suurema summaga just seal, kus Eesti süsteem enam ei aita: väljamaksel ja väljumisel.

Kui tahad hoopis kahte ettevõtevormi rida-realt kõrvuti, mitte kolimisprotsessi, on see teine leht: Küprose ettevõte versus Eesti oma. Osaniku positsioon on lahti kirjutatud siin: Küprose non-dom staatus, ja laiem pilt siin: Küprose maksusoodustused välismaalastele.

Kuidas Eesti asutaja saab Küprose maksuresidendiks?

Enamasti 60 päeva reegli kaudu — ja jah, Yellow Slip on sulle avatud, sest Eesti kodanik on EL-i kodanik.

Otsene tee on viibida Küprosel kalendriaastas üle 183 päeva. Teine küsib tunduvalt vähem päevi ja tunduvalt rohkem pühendumist ning muutus 2026. aastal lihtsamaks: vana tingimus, et sa ei tohi olla maksuresident kusagil mujal, removed from the 60-day rule, jättes alles neli. Vähemalt 60 päeva Küprosel. Mitte üle 183 päeva üheski teises üksikus riigis. Terve aasta kestev äri, töösuhe või ametikoht Küprose maksuresidendist isikus. Ja alaline kodu Küprosel, omanduses või üüritud.

Eesti asutaja jaoks haakuvad need tingimused lahkumispoolega ebatavaliselt hästi. Teine tingimus — mitte üle 183 päeva üheski teises üksikus riigis — kasutab sama numbrit, mida § 6 lõige 1, lihtsalt teistmoodi loetuna, nii et Küprose jaoks ehitatud plaan kipub ühtlasi Eesti residentsust murdma. Oma Küprose ettevõtte juhtimine annab kolmandale tingimusele vajaliku ametikoha ja neljandat rahuldav Küprose üürileping on ühtlasi tõend, et su alaline elukoht ei ole enam Eestis. Mida 2026. aasta leevendus ei tee, on sinu Eesti residentsuse lõpetamine: Küprose residentsuse saamine ja Eesti oma lõpetamine on kaks eri projekti ja ainult teise lõpetab vorm R.

Yellow Slip on registreerimistunnistus, mis paneb su Küprose elukoha vaba liikumise reeglite alusel kirja. See ütleb, kus sa elad; maksustamise kohta ei ütle see midagi, ja meie juhend tõmbab selle piiri korralikult, samal ajal kui Sumly esitab taotluse sinu eest. Maksuresidentsus ja non-dom on eraldi samm, 750 eurot inimese kohta, päevade lugemine lahti seletatud 60 päeva reegli juhendis.

Miks valivad inimesed Küprose teiste maksuparadiiside asemel?

Sest see on koht, kus inimesed päriselt elada tahavad, mida enamik madala maksuga alternatiive ei ole — ja Eesti asutaja jaoks, keda ükski karistav süsteem välja ei aja, teeb see pool argumendist rohkem tööd kui maksupool.

Vägivallakuritegevust on Euroopa Liidu mõistes väga vähe. Saar toimib praktikas inglise keeles: äri, pangandus, lepingud, kutsealane suhtlus. Inimesi kogu maailmast on siin juba niigi, nii et keegi ei ole ainus välismaalane ruumis. Äri ja kinnisvara mõlemad õitsevad ning ametkond suhtub kauplemistahtesse avatult, mitte kui millessegi, mida tuleb enne litsentseerida. Toidukaubad — liha, puuvili, köögivili — on tõesti taskukohased. Ja siis rannik: Küprose talv jätab sulle ikka veel pärastlõuna rannas ja suved on need, mille pärast teised inimesed üle mandri lendavad. Kes tuleb Balti talvest, ei loe seda joonealuseks märkuseks — see on peamine põhjus, miks inimesed pärast esimest aastat jäävad.

Nüüd lahkumispõhjused, ja me neid ei paisuta. Eesti on hästi juhitud maksujurisdiktsioon, mis kohtleb asutajaid korralikult, ja aus loend lahkumise põhjustest on lühike ja konkreetne:

• Sa oled läinud ehitamiselt lõikamisele. Jaotamata kasumi varjupaik ei anna midagi inimesele, kes tahab nüüd tulu võtta, ja 22% jaotamiselt on päris vahe 15% ja lagi saanud tervisemakse vastu.
• Sul on müük ees. Eesti maksustab füüsilise isiku kasu osaluse müügilt tuluna ühtse 22%-ga. Küpros vabastab üldjuhul kvalifitseeruvate väärtpaberite võõrandamise kasu. Väljumist plaanivale asutajale on see tavaliselt suurim üksik number kogu võrdluses.
• Äri on IP-mahukas. IP Boxil ei ole Eesti vastet ja edasilükkamine ei asenda soodusmäära siis, kui ettevõtet valmistatakse müügiks, mitte vaikseks kasvatamiseks.
• Sa saad palka, mitte dividendi. Eesti 22% pluss 33% sotsiaalmaks palgalt on kallis viis endale tasu maksta.
• Tavalised inimlikud põhjused. Ilm, koolid, päevavalgus ja see, et oled kohas, kuhu ülejäänud maailm niigi tuleb.

Kui ükski neist ei kirjelda sind, on Eestisse jäämine õige vastus ja me ütleme selle pigem välja, kui müüme sulle struktuuri, mis maksab 15% aastas soodustuse eest, mida sul veel vaja ei ole.

Ja üks põhjus, mida sageli nimetatakse, aga mis Eesti puhul lihtsalt ei kehti: halduse lihtsus. Eesti e-riik, e-MTA ja kuupõhine TSD on rahvusvahelises võrdluses erakordselt head ning Küpros ei ole selles mõõtmes parem. Kes kolib halduse pärast, kolib vales suunas. Kolimine tasub ära maksuarvutusel ja elukvaliteedil, mitte vormide arvul.

Kas Eesti e-kaubandusbränd saab töötada Küprose kaudu?

Jah, kuigi raamistus on pigem operatiivne kui turulepääsu oma — Eesti ja Küpros on mõlemad ühisturul ja mõlemad eurotsoonis, nii et midagi suletut lahti ei tehta. Muutub kasumi maksustamine ja see, kui suur osa vastavusest jookseb iseenesest.

Küprose ettevõte saab EL-i käibemaksunumbri, mis on VIES-is kontrollitav, nullmäära EL-i sisestel ärimüükidel tavatingimuste täitmisel ja ühe akna korra tarbijamüükide deklareerimiseks kogu liidus. Midagi sellest ei ole sinu Eesti klientidele nähtav ega katkesta poe tööd kvartali keskel.

Üks konkreetne number siiski muutub ja tasub arvutuses arvesse võtta. Küprose standardmäär on 19% ja Eesti oma 2026. aastal 24% — viis protsendipunkti, mis puudutavad ainult neid müüke, mis maksustatakse tarnija asukohariigis. Piiriüleste tarbijamüükide puhul kehtib ühe akna korra all sihtriigi määr, nii et Saksa või Soome kliendile müüv pood ei võida siin midagi. Kohalikule turule müüv pood võidab, aga siis on küsimus, kummal turul su kliendid päriselt on. Seda tasub enne kolimist läbi arvutada, mitte pärast.

Raamatupidamise murrab maht, ja Eesti brändid kipuvad olema suure koguse ja väikese korviga. Paar tuhat väikest tehingut kuus valuutade ja makseteenuste vahel laiali, igaühel käibemaksukäsitlus, mis sõltub ostjast ja tema asukohast, ning siis veel teenustasud, tagastused ja väljamaksed, mis ei lange kunagi kokku tellimustega nende taga. Sumly Shopify ja WooCommerce pluginad kannavad iga sellise kirje raamatusse koos õige Küprose käibemaksukoodiga, nii et deklaratsioon on kauplemise kõrvalsaadus, mitte rekonstruktsioon kvartali viimasel nädalal. Käibemaksuvaade näitab, kuidas see kvartali jooksul koguneb, selle asemel et kõik korraga lõpus välja ilmuks.

3. osa: Kuidas kolimine kulgeb

Otsusest Küprose ettevõtte esimese arveni.

Kuidas kolimine kuude kaupa välja näeb?

Loe seda pigem kujuna kui ajakavana. Eesti poolel ei ole kõva tähtaega, mis sundi peale paneks — see on ühest küljest lihtsam ja teisest küljest ohtlikum, sest miski väline ei sunni sind lõpetama.

• Enne kõike muud — ja selle küsime kohe kõne alguses. Kas sa alles reinvesteerid? Kui jah, jää siia pidama; kolimine kaotab raha, ja me ütleme seda pigem välja kui müüme sulle ettevõtte. Kui ei, modelleerime koos sinuga väljamakse, mida sa päriselt plaanid, ja kontrollime seda allpool oleva arvutuse vastu.
• 1. kuu. Meie asutame Küprose ettevõtte, raamatupidamine avatud tellimise päeval, ja alustame Yellow Slipiga. Sina sõlmid Küprose üürilepingu enda nimele. Meie paneme paika, kuidas Eesti päevi korralikult loetakse — mõlemad otsad iga reisi juures, sest just seda tehakse üksi kõige sagedamini valesti.
• 1.–3. kuu. Meie vormistame Küprose käibemaksukohustuslaseks registreerimise ning vajaduse korral sotsiaalkindlustuse, töötajate ja tegeliku kasusaaja registreeringud, ja paneme panganduse ning EL-i maksed käima. Sina astud Küprose juhatusse, meie protokollime otsused seal — see jälg on Küprose juhtimise ja kontrolli testi jaoks, mis on selles koridoris ainus päriselt olemasolev.
• 3.–9. kuu. Sina elad seal, meie kogume koos sinuga tõendid: päevad, kommunaalarved, Küprose sotsiaalkindlustuse registreering, üürileping. Koos sinu Eesti nõustajaga otsustame OÜ saatuse — alles, tütarettevõte või lõpetamine — pidades meeles, et lõpetamine arveldab jaotamata kasumi 22/78-ga.
• Pärast esimest täisaastat. Meie hangime Küprose maksuresidentsuse tõendi ja registreerime non-dom staatuse. Alles siis esitab sinu Eesti nõustaja vormi R täidetud 4. osaga, et Küprose tõend oleks olemas enne, kui MTA-lt maksulepingu kohaldamist palutakse.

Milliseid vigu Eesti asutajad päriselt teevad?

Neli levinud ja üks vaiksem ning kallim.

Kolimine reinvesteerimisfaasis olles ja Küprosele 15% aastas maksmine osanikusoodustuse eest, mida ei hakata kolme aasta jooksul kasutama. 22/78 lugemine 17% koormisena ja üllatumine 100 euro arvutusest, kui esimene päris väljamakse kohale jõuab. Uskumine, et e-residentsus on maksustaatus või et Eesti deklaratsioon lahendab maksupositsiooni riigis, kus asutaja päriselt elab. Ja OÜ juhtimine Küproselt lõputult — Eesti ei lase seda kunagi lahti, Küpros võib selle endale nõuda ja lõpuks on sul kahe süsteemi asemel puhtast struktuurist kaks süsteemi ja üks vaidlus.

Kaks väiksemat, mis samuti korduvad. Esimene on vormi R esitamine enne Küprose residentsustõendi olemasolu — avaldus läheb sisse, aga maksulepingu kohaldamiseks vajalikku teise riigi maksuhalduri kinnitust ei ole, ja terve asi jääb pooleli just siis, kui seda kõige rohkem vaja on. Teine on eeldus, et Eesti korteri müük või väljaüürimine on residentsuse jaoks otsustav samm. Ei ole: pelgalt kinnisvara omamine elukohta ei loo, nii et korteri hoidmine ei tee sind residendiks ja selle müümine ei tee sind mitteresidendiks. Otsustavad on see, kus sa päriselt elad, ja päevade arv.

Vaikne viga on päevade lugemine. Kuna Eesti test on mehaaniline, peavad asutajad seda turvaliseks ja lõpetavad lugemise — siis panevad kaks jõulunädalat, üks matus ja kaks nõukogu koosolekut 183 päeva täis 12 järjestikuse kalendrikuu jooksul, mõlemad reisipäevad iga otsa juures kaasa arvatud, ja terve aasta tuleb tagasi Eesti residendina. See on nimekirja kõige vähem dramaatiline viga ja kõige sagedamini nähtav.

Kaks arvutusnäidet

Tootestuudio, mis reinvesteerib kõik. Käive 900 000 eurot, kasum 300 000 eurot, kõik läheb tagasi palkamisse ja tootesse. Eestis on tulumaks null, sest midagi ei jaotata ja jaotamata kasumilt koormist ei ole. Küprosel maksab sama 300 000 eurot 15% tekkepõhiselt — 45 000 eurot esimesel aastal, sama teisel, sama kolmandal, raha pealt, mida asutaja ei puuduta. Eesti võidab selgelt ja võidab edasi ning ainsad argumendid kolimiseks on maksuvälised: kus on järgmised sada klienti, kus tiim elada tahab või väljumine, mis kogu pildi ümber pöörab.

Konsultatsiooniäri, mis jaotab 250 000 eurot. Nüüd süsteemid pöörduvad. Eestis tähendab kogu 250 000 euro suuruse maksueelse kasumi jaotamine 55 000 eurot tulumaksu määras 22/78 ja 195 000 eurot asutaja kätte, ilma täiendava isikliku koormiseta. Küprose kaudu maksab ettevõte 15% — 37 500 eurot — jättes jaotamiseks 212 500 eurot, ning Küprose resident non-dom osanik maksab GeSY-t laega 4770 eurot ja dividendilt tulumaksu ei maksa, jättes endale ligikaudu 207 730 eurot. Küpros on samadel andmetel ees umbes 12 730 euroga aastas ja vahe kasvab summaga, sest tervisemakse lõpetab kasvamise 180 000 euro juures, Eesti koormis aga mitte kunagi. Lisa lõppu veel müük — Eestis tuluna 22%, Küprosel kvalifitseeruvate väärtpaberite puhul üldjuhul maksuvaba — ja see on profiil, kus kolimine tasub end mitmekordselt ära.

Mõlemad näited kasutavad põhimäärasid ja eeldavad täielikku jaotamist ning kumbki ei hinda Küprosel päris sisu ülalpidamise kulu. Sinu enda ajastus, soodustused ja staatus muudavad vastust — selleks kohtuminegi on.

4. osa: Kes teeb töö

Sa võid selle kõik ise teha. Allpool on, mis see maksab.

Tee ise — või lase Sumlyl teha

Mõlemad teed on päris ja hulk Eesti asutajaid valib esimese lihtsalt harjumusest, olles harjunud TSD-d kümne minutiga esitama. Nad avastavad, et Küprose haldus on Eesti omast raskem, ja see on aus möönmine. Iseteenindus tähendab registripidaja vorme ja lõive, ise korraldatud registrijärgset aadressi, käibemaksu- ja VIES-registreeringut, kaks korda aastas avansilist maksu, aastaaruandeid ja raamatupidamist, mille audiitor allkirjastab — kõike seda piiriülese kolimise peale, mida sa niigi juhid. Sumly tee asendab selle kolme hinnaga: asutamine alates 950 eurost ühekordselt, tarkvara alates 39 eurost kuus ja Sumly certified bookkeeper 390 eurot kuus, raamatupidamisega, mis avaneb tellimise päeval, ja iga deklaratsiooniga, mis on ette valmistatud lahtrite kaupa.

Tarkvara üksi juhib kogu ettevõtet Küproselt või Eestist: arveldamine, tehisintellektil põhinev kahekordne kirjendamine, mis kannab dokumendid ise sisse, avatud panganduse otseühendused, iga käibemaksu-, VIES-, avansilise ja tulumaksudeklaratsiooni ettevalmistus lahtrite kaupa, elavad aruanded, dokumendipostkast oma e-posti aadressiga, mobiilne kviitungipildistamine, mis kannab end ise raamatusse, mitmes valuutas arveldamine, meeskonnarollid ja AI-assistent — pluss palgaarvestus 15 € töötaja kohta kuus, IP Boxi jälgimine 50 € kuus, Projects 10 € kuus ja e-kaubanduse pluginad.

Kõike seda pakume kõigile: virtuaalaadress koos postkastiga ja digitaalse posti skaneerimisega, edastatud sinna, kus sa parasjagu oled; nominee-juhatuse liige ja sekretär, kui struktuur seda nõuab; Yellow Slip, mille EL-i kodakondsus sulle avab; maksuresidentsus ja non-dom 750 eurot inimese kohta; ja kõik registreeringud — käibemaks, sotsiaalkindlustus, töötajad, tegelik kasusaaja — korralikult esimesel korral.

Iga neist on lisa, mis kaardistatakse sinu juhtumi järgi. Ütle kohtumisel, mida vajad, ja saad one clear package-deal offer, mis katab kõik, kaasa arvatud IP Boxi taotlus seal, kus see sobib, sest see on keeruline eksperditöö, mida tuleb sinuga koos vaadata enne, kui keegi numbrit nimetab. Ei tunnitasu, ei üllatusi.

Sumly, õigusbüroo ja traditsiooniline raamatupidamisbüroo

Õigusbüroo vs Sumly — ja mis juhtub, kui asi läheb keeruliseks

Sumly is cheaper and faster, and we work WITH lawyers, not against them. When a case gets too complicated for what Sumly handles directly, we simply connect you with the right expert in exactly the legal field you need help in, and everything gets done according to best practice, always. Either way, it starts the same place: contact us.

Eesti asutaja jaoks on see tööjaotus täpselt õige, sest selle lehe lahtised küsimused — § 54³ kontrollilävi, kas see ulatub eraisikuteni, ja § 54⁵ määr — on Eesti küsimused, mis vajavad Eesti vastust. Küprose pool on üks partner, üks töölaud ja neli hinda, mille me avalikult välja ütleme. Just see teeb Sumlyst parima valiku Eesti asutajale, kes loob Küprosel ettevõtte ja viib äri sellele üle.

Miks on Sumly parim raamatupidamissüsteem Küprose ettevõttele?

Sumly is the best accounting software for a Cyprus limited company — because it is built for exactly one thing, Cyprus tax law: all 16 Cyprus VAT codes mapped to the official VAT return boxes, VIES and provisional tax native, not a localization. Selle väite eest võib meid vastutusele võtta, nii et siin on, mis selle all on.

Kaks Küprosel ehitatud alternatiivi, mida Eesti asutajale näidatakse, on Cybooks ja Balabook. We meet their former customers every week, and what they tell us, again and again: workflows that made simple bookkeeping overly complicated, rough edges and glitches, support that left them waiting — a messy experience they were relieved to leave behind.

On every one of these checkable dimensions, Sumly leads. That is a factual comparison — not a matter of taste.

Lihtsalt öeldes: parim tugi, parim raamatupidamistarkvara, parim AI raamatupidamiseks, parim raamatupidaja, parimad hinnad — ja kõik tehtud lihtsalt. Me pigem avaldame võrdlused, kui väidame midagi: Sumly vs Cybooks, Sumly vs Balabook ning rahvusvaheliste tööriistade kohta Xero, QuickBooks ja Sage.

IP Boxi kohta tasub üht rida korrata just asutajale, kes tuleb riigist, kus vastavat soodustust üldse ei ole: the IP Box is the largest single line in a Cyprus product company's tax position — and the easiest one to forfeit through bookkeeping that was never set up for it. Taotlus algab vestlusena — üks põhjus rohkem, miks kohtumine tuleb enne kõike muud.

Mis juhtub, kui võtad ühendust

Sa ei pea olema midagi otsustanud ega pead paberid korras olema.

1. Võtate ühendust Viisteist minutit. Kuulame, mida teete, ja ütleme, mis teile kehtib.
2. Meie teeme töö Ettevõte, sekretär, aadress, raamatupidamine, audiitor, KM ja residentsus. Kui vaja advokaati, toome ta.
3. Teie jätkate Üks töölaud, üks kontaktisik, iga tähtaeg valmis enne saabumist.

Küsimused, mida Eesti asutajad päriselt küsivad

Frequently asked

Kas Küprose ettevõte on Eesti OÜ-st odavam?

See sõltub ainult sellest, kas sa raha välja võtad. Eesti ei maksusta jaotamata kasumit üldse — ei madalama määraga, ei tähtajaliselt, ega mingi hilisema fiktiivse jaotamise kaudu. Küpros maksustab kasumit tekkepõhiselt 15%-ga, olenemata sellest, kas raha ettevõttest välja liigub. Nii et reinvesteerivale asutajale on Eesti selgelt parem ja vahe pole väike. Pööre tuleb jaotamisel: 22/78 tähendab 22% teenitud kasumist, Küprosel 15% ja resident mitteresideeruval osanikul dividendilt tulumaksu ei ole.

Kas Eestis on väljumismaks, kui asutaja kolib Küprosele?

Jah, äriühingutele — ei, eraisikutele. Tulumaksuseaduse § 54⁵ väljumise tulumaks seob residendist äriühingut, kes viib vara välja teises riigis asuvasse püsivasse tegevuskohta või muutub ise teise lepinguosalise riigi residendiks. Maksu- ja Tolliameti juhis ütleb otsesõnu, et säte kohaldub residendist äriühingule, mitte eraisikutele, ja füüsilistele isikutele paralleelset sätet ei ole. Asutaja väljakolimine seda ei käivita, sest OÜ ise ei liigu kuhugi.

Kas Eesti välismaise kontrollitava äriühingu reeglid tabavad Küprose ettevõtet?

Ainult siis, kui see ei ole päris ettevõte. § 54³ maksustab kasumit, mis tuleneb näilikest tehingutest, mille peamine eesmärk oli maksueelise saamine — tehing on näilik siis, kui üksusel ei olnud vara, millelt ta tulu saab. Määratesti Eesti reeglis ei ole üldse, nii et Küprose 15% ja isegi IP Boxi efektiivne määr ei ole selle sätte jaoks asjakohased. Lisaks on künnis: reegel ei kohaldu, kui eelmise majandusaasta kasum ei ületanud 750 000 eurot ja finantstulu 75 000 eurot.

Kas mu OÜ muutub Küprose residendiks, kui juhin seda Limassolist?

Ei. Eesti määrab äriühingu residentsuse ainult asutamise järgi — juriidiline isik on resident, kui ta on asutatud Eesti seaduse alusel — ja tegeliku juhtimise koha testi Eesti õiguses ei ole. Sinu OÜ jääb Eesti residendiks ükskõik kus sa istud. Risk tuleb teiselt poolt: Küpros vaatab juhtimist ja kontrolli, nii et Limassolist juhitud OÜ võib muutuda ka Küprose residendiks või tekitada sinna püsiva tegevuskoha. See on topeltresidentsus, mille lahendab maksuleping — ja põhjus, miks enamik asutajaid paneb tegutseva ettevõtte pigem Küprosele.

Kas e-residentsus annab mulle mingi maksustaatuse?

Mitte mingisugust, ja Maksu- ja Tolliamet ütleb seda otse: e-residentsus Eestis ei anna automaatset vabastust välisriigi maksukohustustest. See on digitaalne identiteet autentimiseks ja allkirjastamiseks, mitte elamisluba, mitte viisa ja mitte maksuresidentsus. E-residendi asutatud ettevõte on Eesti maksuresident, sest ta on asutatud Eesti seaduse alusel — kuid MTA on sama selge selles, et kui Eesti äriühingu juhtimine toimub väljaspool Eestit, maksustatakse tulu selles välisriigis.

Kas 14/86 soodusmäär kehtib 2026. aastal veel?

Ei. Regulaarselt makstavate dividendide soodusmäär kaotati 1. jaanuarist 2025 ja MTA sõnastab selle nii, et alates 2025. aastast maksustatakse dividende Eestis ainult äriühingu tasandil tulumaksuga määras 22/78. Üleminekulisena on see alles kuni 31. detsembrini 2024 makstud dividendide edasijaotamisel. 7% kinnipeetav tulumaks oli alati 14/86 kaaslane ja ulatub nüüd ainult nendesamade üleminekuliste dividendideni. Tavaline 2026. aasta väljamakse kannab 22/78 äriühingus ja eraisikule enam midagi.

Kuidas ma tegelikult lõpetan Eesti maksuresidentsuse?

Kaks tingimust ja siis üks avaldus. TuMS § 6 lõike 1 järgi oled resident, kui su alaline või peamine elukoht on Eestis või kui viibid Eestis vähemalt 183 päeva 12 järjestikuse kalendrikuu jooksul — nii saabumis- kui lahkumispäev loevad. Seejärel esitad vormi R, füüsilise isiku residentsuse määramise avalduse, mille 4. osa käsitleb residentsuse lõppemist, e-MTA kaudu, digitaalselt allkirjastatud e-kirjaga või teenindusbüroos. Maksulepingu kohaldamiseks nõuab MTA enne Küprose maksuhalduri kinnitatud residentsustõendit.

Kas ettevõtte kasumile kehtestati 2% julgeolekumaks?

Ei kehtestatud, ja siin on suur osa avaldatud sisust praeguseks vale. Maksu- ja Tolliameti enda 2026. aasta maksumuudatuste leht ütleb, et palgatulule ja pensionile ei kehtestatud 2% julgeolekumaksu ning ettevõtte kasumile ei kehtestatud 2% julgeolekumaksu. See on olulisem, kui esmapilgul tundub: kasumimaks oleks murdnud Eesti süsteemi määrava tunnuse, et jaotamata kasumit ei maksustata. Jaotamispõhine süsteem on 2026. aastal terve.

Kas Sumly tegeleb ka Eesti-poolse osaga?

Ei. Sumly ehitab ja hoiab töös Küprose poole: asutamine, raamatupidamine tellimise päevast, Küprose käibemaks, VIES, avansilised ja tulumaksudeklaratsioonid, Yellow Slip ning maksuresidentsuse ja non-dom staatuse taotlus. See leht tsiteerib Maksu- ja Tolliameti enda avaldatud materjali, et Eesti pool oleks sulle nähtav, kuid see, kuidas § 54³ või § 54⁵ sinu struktuurile kohaldub, on küsimus Eesti nõustajale. Kui juhtum seda nõuab, viime sind kokku oma võrgustiku ekspertjuristidega.

Loe edasi

• Iga riigi tee Küprosele — lahkumisjuhend sealt, kus sa praegu oled
• Küprose ettevõte versus Eesti oma — kaks ettevõtevormi kõrvuti
• Küprose non-dom staatus — 17-aastane vabastus lähemalt
• Küprose 60 päeva reegel — päevade lugemine ja residentsuse tõend
• Yellow Slip lahti seletatud — EL-i registreerimistunnistus samm-sammult
• Mis muutus 2026. aasta Küprose maksureformiga
• Kuidas Küprosel ettevõtet registreerida ja mis see maksab

Selle lehe kalkulaator kasutab põhimäärasid, eeldatavat aastatootlust ja kogu kasumi jaotamist, nii et see näitab vahe kuju, mitte sinu enda tulemust — ja Eesti asutaja jaoks, kes midagi ei jaota, on aus number Eesti poolel null. Eesti näitajad on esitatud 2026. aasta kohta ning viidatud Maksu- ja Tolliametile ja Rahandusministeeriumile; seaduse paragrahvinumbrid on tsiteeritud nii, nagu Maksu- ja Tolliamet need avaldab, sest Eesti õigusaktide portaal on JavaScripti-põhine ega andnud aluseks olevat teksti. Eesti–Küprose maksulepingu kinnipidamismäärasid siin ei avaldata ja § 54⁵ kohta ei ole protsenti antud, sest kumbki ei olnud kontrollitav. Küprose näitajad kehtivad alates 2026. maksuaastast. All Sumly prices exclude VAT, and government expenses on a formation are invoiced separately once your application is approved.