Crea una empresa en Chipre — o traslada la tuya desde México

Dos hechos deciden esta ruta y ninguno es una tasa. México no le cobra nada a la persona física que se va, pero la conserva como residente seis años más si el aviso llega tarde, y su verdadero impuesto de salida apunta a la sociedad, que se muda en el momento en que usted se muda. Chipre escapa de esa cola. Hacerlo en el orden correcto es todo el trabajo.

Actualizado conforme a la normativa fiscal chipriota de 2026.

Un solo proveedor para la sociedad chipriota, con el expediente mexicano a la vista

Sumly es la solución inteligente, íntegramente digitalizada, para crear su empresa en Chipre, trasladar allá el negocio que hoy opera desde México y ponerlo a funcionar desde el primer día. Constituimos la sociedad, abrimos su contabilidad el mismo día en que hace el pedido, preparamos casilla por casilla cada declaración chipriota y entregamos la residencia fiscal y el estatus non-dom (non-domiciled) como un servicio a precio cerrado: un solo interlocutor, un solo panel y el precio dicho antes de empezar. Lo que no vamos a hacer es suavizar el lado mexicano, porque en este corredor el lado mexicano es donde está el dinero y donde están los errores.

Esto es Sumly — y lo que de verdad hacemos por ti

Tú nos contactas. Nosotros constituimos la sociedad, somos tu secretario y representante en Chipre, aportamos el domicilio social con reenvío del correo, llevamos el sistema contable y el contable, gestionamos el auditor y conectamos tus herramientas de pago y venta. Para el país que dejas, te ponemos con el asesor adecuado.

Estamos contigo en los dos lados. El lado chipriota lo llevamos nosotros por completo. En el país que dejas te ponemos directamente con un asesor o abogado de nuestra red, y mantenemos nosotros el hilo entre ellos y nosotros. Un único interlocutor durante todo el traslado. Si el caso es sencillo, lo hacemos todo a precio cerrado.

Parte 1: lo que cuesta marcharse

Tu país no te suelta en cuanto despega el avión. Esto sigue corriendo.

Dónde México ya le gana a Chipre, y quién debería quedarse

Empecemos por lo que México hace mejor, porque una página que arranca atacando el país del lector ya perdió la discusión.

México no le cobra nada a la persona física que se va. Sin enajenación ficta, sin avalúo, sin saldo diferido, sin declaración de salida y sin garantía que otorgar. Muy pocos países del nivel de ingreso de México pueden decir lo mismo, y quien llegue a esta página después de haber vivido en España, Canadá o Australia sabrá exactamente qué tan inusual es. Tampoco existe un impuesto federal al patrimonio: la Ley de Ingresos enumera cada categoría de recaudación del ejercicio, y el rubro de patrimonio es el único encabezado de impuestos sin ningún gravamen debajo. Tampoco hay impuesto federal sobre herencias ni sobre donaciones. Chipre tampoco tiene ninguno de esos gravámenes, de modo que aquí hay empate y no ventaja chipriota, y cualquier página que le venda Chipre por «no hay impuesto sucesorio» le está vendiendo algo que usted ya tiene.

Y hay un régimen que debería detener aquí a una parte de los lectores. El RESICO de personas físicas grava los ingresos efectivamente cobrados, sin deducción alguna, con tasas que van del 1.00 % al 2.50 % según la tabla mensual para quien no rebasó 3,500,000 pesos en el ejercicio inmediato anterior. Si usted es consultor, diseñador o desarrollador facturando a nombre propio por debajo de ese techo, ninguna estructura chipriota le gana. Quédese. Lo único que conviene saber es la puerta que cierra: el RESICO de personas físicas está cerrado para socios, accionistas o integrantes de personas morales.

Dos ventajas mexicanas más, y las dos suelen contarse mal. El RESICO de personas morales no es un régimen de tasa reducida: aplica la misma tasa del artículo 9 a las sociedades con hasta 35,000,000 de pesos de ingresos en el ejercicio anterior, y su beneficio es de flujo: se acumula cuando se cobra y se deduce cuando se paga. Para un negocio con clientes corporativos que pagan tarde eso vale capital de trabajo real. Y la PTU pagada en el ejercicio se resta al determinar el resultado fiscal, algo que no tiene ningún equivalente chipriota.

¿Quién sí debería mudarse, entonces? Dos perfiles, y esta guía está escrita para ellos: el fundador en etapa de cosecha, que saca dinero de la empresa año con año, y el fundador que anticipa una venta. Para todos los demás la respuesta honesta es que la aritmética está más cerrada de lo que sugiere la publicidad.

¿Existe un impuesto de salida en México cuando el fundador se muda a Chipre?

Para usted, no. Para su empresa, y con severidad. Esa distinción es lo más útil de esta página y casi nada de lo publicado en español o en inglés la formula bien.

La respuesta sobre personas físicas se estableció por la negativa, que es la única manera honesta de probar que un gravamen no existe. Se recorrieron los textos consolidados completos de la Ley del Impuesto sobre la Renta y del Código Fiscal de la Federación buscando cada expresión con la que podría estar redactada una carga de salida: impuesto de salida, deje de ser residente, dejen de ser residentes, cambio de residencia, se considerarán enajenados, valor de mercado al momento, salida del país, traslade su residencia. La primera de ellas devuelve cero coincidencias en ambos ordenamientos. Todas las coincidencias de enajenación ficta remiten al artículo 12 de la LISR, que regula a una persona moral por sus propios términos. No hay disposición paralela para personas físicas en ninguno de los dos códigos.

En consecuencia: México no valúa sus acciones a la salida, no presume que usted vendió nada y no cobra sobre plusvalías no realizadas. Lo que sí tiene es una trampa de residencia, y una trampa que se esquiva con un calendario es un animal muy distinto de una carga por valuación que no se puede evitar.

¿Qué le hace el artículo 12 de la LISR a la empresa que se muda con usted?

La liquida en papel y manda la cuenta dos semanas después. El segundo párrafo entiende que una persona moral residente en México se liquida cuando deja de ser residente en México, y cada cláusula posterior muerde.

Lea juntos esos dos renglones —activos mundiales a valor de mercado, quince días para enterar— y la forma del riesgo queda clara. El texto no contempla parcialidades, ni diferimiento contra garantía, ni el pago escalonado a cinco años que el derecho de la Unión Europea impone a sus propios Estados miembros sobre sus impuestos de salida. México no está sujeto a esa directiva y no se ha concedido nada equivalente. El crédito mercantil, la propiedad intelectual y las cuentas por cobrar son activos: una empresa cuyo valor es su código y su cartera de contratos no se valúa en cero a la ligera.

La conclusión de secuencia se escribe sola. Las rutas que no chocan con el artículo 12 son aquellas en las que la sociedad mexicana o bien permanece mexicana y administrada en México, con alguien que de verdad la dirija ahí, o bien se liquida o se vende antes de que se mueva la administración de usted. Cada camino tiene su costo, y elegir entre ellos es exactamente la conversación que debe ocurrir antes de que alguien compre un boleto de avión.

¿Por qué mudarse usted mueve a su sociedad mexicana?

Porque la residencia fiscal de las personas morales sigue a la administración y no al acta constitutiva. El Código Fiscal considera residente en México a la persona moral que haya establecido en el país la administración principal del negocio o su sede de dirección efectiva. Cualquiera de los dos supuestos basta.

Esa sola prueba apunta en dos direcciones a la vez, y las dos importan.

Una sociedad chipriota dirigida desde la Ciudad de México es residente fiscal mexicana. No ayuda que esté constituida en Chipre, inscrita en Chipre, con banco en Chipre y auditada en Chipre. Si usted está en Guadalajara o en Monterrey y ahí toma las decisiones, se actualiza la fracción II y la sociedad tributa en México por ingreso mundial al 30 %, con toda la carga de cumplimiento del Título II detrás. Ese es el modo de falla del plan «constituyo en Chipre y sigo viviendo en México», y es lo que este público está a punto de hacer mal con más frecuencia. Ninguna regla de desempate convencional lo rescata, porque no hay tratado.

Y el espejo es el artículo 12. Una sociedad mexicana cuya administración se muda de verdad a Chipre deja de ser residente en México, que es justamente el hecho que dispara la liquidación ficta. La residencia corporativa mexicana sigue al fundador en ambos sentidos. Quien razone por analogía con un sistema basado en el lugar de constitución, donde la empresa se queda donde se registró sin importar quién la dirige, entenderá esto exactamente al revés.

¿Cuándo termina de verdad la residencia fiscal mexicana?

Termina cuando usted lo declara por escrito, en una ventana que se cierra antes de irse. Y en ningún punto interviene un conteo de días.

La prueba de residencia gira alrededor de una casa, no de un calendario. Es residente quien haya establecido su casa habitación en México; solo cuando además existe casa habitación en otro país entra el criterio del centro de intereses vitales, que se actualiza principalmente cuando más del 50 % de los ingresos totales del año de calendario tienen fuente de riqueza en México, o cuando en el país está el centro principal de las actividades profesionales. En la ley mexicana no hay regla de 183 días para personas físicas. Ninguna. Cualquier página que la aplique la importó del modelo de la OCDE o de un país vecino. Y observe la presunción que corre en su contra: los mexicanos por nacionalidad se presumen residentes salvo prueba en contrario.

Luego viene el trámite que la termina. El aviso de cambio de residencia fiscal es uno de los avisos al RFC y tiene una ventana de dos extremos.

Tanto el plazo como esa consecuencia se incorporaron en noviembre de 2021. Buena parte del material publicado sigue describiendo un aviso que se presenta dentro de los quince días posteriores al cambio, que era la práctica anterior. Invertirlo no es un redondeo: significa que el lector nunca se fue.

El orden práctico, entonces: acredite primero la residencia chipriota y obtenga la constancia; fije la fecha en la que terminará la residencia mexicana; cuente hacia atrás; presente el aviso dentro de la ventana; y conserve las pruebas, porque la carga de acreditar la nueva residencia recae enteramente en usted. Un punto más para planear: la persona física que cambia de residencia durante el año de calendario considera definitivos los pagos provisionales y no puede presentar declaración anual, de modo que las deducciones personales de ese año se pierden. Si su ejercicio de salida trae gastos médicos o intereses hipotecarios importantes, el mes que elija tiene precio.

¿México puede cobrarle seis años después de llegar a Chipre?

Puede, y este es el hallazgo que decide el corredor completo. En la ruta chipriota la cola se levanta, y podemos enseñarle exactamente dónde está escrito.

Primero la regla. El artículo 9o dispone que las personas físicas o morales que omitan acreditar su nueva residencia fiscal, o que la acrediten pero cuyo cambio sea a un país donde sus ingresos estén sujetos a un régimen fiscal preferente, no perderán la condición de residentes en México, en el ejercicio fiscal en que se presente el aviso y durante los cinco ejercicios fiscales siguientes. Seis ejercicios de tributación mundial después de haberse ido físicamente.

La salida tiene dos condiciones acumulativas: el país debe tener celebrado con México un acuerdo amplio de intercambio de información tributaria y, adicionalmente, un tratado internacional que posibilite la asistencia administrativa mutua en la notificación, recaudación y cobro de contribuciones.

Aquí está lo que nadie ha publicado. La lista de países con acuerdo amplio no está en la ley: vive en la Resolución Miscelánea Fiscal del SAT, en la regla 2.1.2, cuyo encabezado cubre expresamente el tercer párrafo del artículo 9o del CFF. La regla tiene tres fracciones: países con acuerdo bilateral de intercambio, países con tratado que contenga cláusula de intercambio del modelo OCDE, y países en los que ha surtido efectos la Convención sobre Asistencia Administrativa Mutua en Materia Fiscal. Y en esa tercera fracción, en el listado por fecha de entrada, aparece la República de Chipre, a partir del 1 de enero de 2016.

Esa es la primera condición, satisfecha. No por instrumento bilateral alguno —no existe— sino por la Convención multilateral, publicada en el Diario Oficial de la Federación en agosto de 2012. El renglón está en la página 20 de un compilado de 857 páginas, y por eso todas las páginas competidoras suponen que la cola aplica y le recomiendan otro destino.

Dos precisiones honestas van con el hallazgo, y preferimos darlas antes que exagerar.

Primera, la segunda condición. La misma Convención contiene los capítulos sobre asistencia en el cobro y sobre notificación de documentos, así que en apariencia el mismo instrumento cumple ambas. Pero la Convención admite reservas, y si Chipre reservó respecto de los capítulos de asistencia en el cobro es algo que no pudimos establecer desde una fuente que cumpla el estándar de evidencia de esta página: el depositario es un organismo intergubernamental, no una autoridad fiscal nacional. Trátela como muy probablemente satisfecha por la misma Convención y confírmela antes de descansar en ella. Seis años de exposición dependen de eso.

Segunda, quien todavía cite el «Anexo 10 de la RMF» para esta lista está trabajando con una referencia superada: la propia Resolución de 2026 redirige a la regla 2.1.2 las remisiones a aquel anexo. Cite la regla.

¿Cuánto le cuesta a un fundador mexicano llevarse la utilidad a casa?

Treinta y siete por ciento. No treinta. Y la composición importa más que el total, porque ahí es donde vive la planeación.

Hay tres capas posibles y cuál muerde depende de la CUFIN, la cuenta de utilidad fiscal neta: el registro corriente de la utilidad que ya pagó impuesto corporativo.

Capa uno, el ISR de la persona moral: 30 % sobre el resultado fiscal, plano, sin tarifas, sin sobretasa y sin impuesto corporativo local encima.

Capa dos, el impuesto corporativo sobre dividendos, que en el caso normal es cero. Cuando la distribución no proviene de CUFIN, la sociedad multiplica el monto por el factor de 1.4286 y aplica al resultado la tasa del artículo 9. Ese factor es sencillamente uno entre 0.7: el gravamen recrea el 30 % que nunca se pagó. Si el dividendo proviene de CUFIN, el artículo 10 no cobra absolutamente nada.

Capa tres es la de la persona física. Las personas físicas soportan una tasa adicional del 10 %, retenida por la sociedad, y ese pago es definitivo. No se acredita, no se devuelve, no se reconcilia en la anual. Es una segunda mordida genuina y es lo que hace caro a México para quien vive de su propio negocio.

Las páginas que dicen «30 % más 10 % igual a 40 %» se equivocan para una distribución normal de CUFIN. Las que citan solo el 30 % se equivocan para cualquier reparto a una persona física. La respuesta es 37 %.

Una restricción más sobre el atajo evidente. Dejar el dinero en la sociedad y usarlo de todos modos es justamente lo que impide la lista de dividendos fictos del artículo 140: préstamos a socios que no sean consecuencia normal de las operaciones, que se pacten a más de un año, que no cobren al menos la tasa de la Ley de Ingresos por prórroga de créditos fiscales o cuyas condiciones no se cumplan; erogaciones no deducibles que beneficien a los socios; ingresos omitidos; compras registradas y no realizadas; y ajustes de precios de transferencia determinados por la autoridad. Un préstamo al socio que falla cualquiera de las cuatro condiciones deja de ser préstamo. Es dividendo, gravado a nivel sociedad, con carácter definitivo.

¿REFIPRE alcanza a una sociedad chipriota?

Por tasa, sin discusión. Y el número al que la gente suele echar mano es el equivocado.

El régimen mexicano de regímenes fiscales preferentes aplica a los residentes en México que obtienen ingresos a través de entidades extranjeras en las que participan, y grava la utilidad atribuida en el ejercicio en que se genera, se distribuya o no. Las personas físicas están plenamente dentro: no es un régimen exclusivo de sociedades. El control efectivo se presume en su contra, y la definición alcanza más del 50 % de los votos o del valor por cinco supuestos alternativos, sumando derechos de partes relacionadas y personas vinculadas hasta el cuarto grado.

La línea se traza en el 75 % del impuesto que se causaría y pagaría en México. Aplicado a la tasa corporativa, es 75 % de 30 %: 22.5 %. Quien llegue aquí desde otro régimen latinoamericano que traza su línea en 15 % se equivocará feo, porque Chipre al 15 % a partir del ejercicio fiscal 2026 queda siete puntos y medio por debajo de la línea mexicana, y también reprobaba con la tasa anterior de 12.5 %. El aumento de 2026 no cambia la conclusión.

El IP Box lo empeora de una forma contraintuitiva. La más sencilla de las dos pruebas —comparar tasas estatutarias en lugar de calcular impuesto efectivo— solo está disponible cuando la entidad no está sujeta a ningún crédito o beneficio fiscal en su jurisdicción de residencia que reduzca su base o su impuesto a pagar y que no se otorgaría en México. El IP Box, con una tasa efectiva del 3 % a partir del ejercicio fiscal 2026, es exactamente ese tipo de beneficio. Así que la sociedad no solo reprueba la línea: pierde la manera fácil de medirla y queda obligada a la comparación de impuesto efectivo, que reprueba por mucho más. El IP Box es un premio que se cobra después de haberse ido, no una razón para constituir mientras usted sigue aquí.

Ahora el rescate, porque existe y es real. Los ingresos obtenidos a través de entidades extranjeras que realizan actividades empresariales quedan fuera del Capítulo, salvo que sus ingresos pasivos representen más del 20 % de la totalidad de sus ingresos. Una sociedad chipriota operativa de verdad —con personal, oficina, clientes reales e ingresos de operación— cuyos ingresos pasivos no rebasen ese techo queda fuera de REFIPRE pese al 15 %. Junto a ella hay dos descalificadores y ambos se pueden diseñar: la excepción se pierde si más del 50 % de los ingresos de la entidad tienen fuente de riqueza en territorio nacional, o si representaron una deducción en México.

Dos consecuencias que conviene retener. La sanción por incumplir no es una multa: si no se mantiene disponible la contabilidad de la entidad extranjera o no se presenta la declaración informativa, se acumula la totalidad de los ingresos de la entidad extranjera, sin deducción alguna, en la proporción que corresponda. Y toda complicación de esta sección es una complicación de quedarse. REFIPRE deja de aplicarle cuando usted deja de ser residente, y por eso la mecánica de salida descrita arriba es la parte de esta página con más valor en pesos.

¿Qué significa que México y Chipre no tengan tratado?

Significa más de lo que parece, y lo verificamos en lugar de deducirlo de una lista de países de la Unión Europea.

El índice del SAT de tratados en materia fiscal enumera los convenios país por país con su texto enlazado. Buscar chipre y cyprus no devuelve nada, ni en el texto ni en la lista de enlaces, mientras que Malta, Estonia, Grecia, Luxemburgo y Países Bajos sí están. Los dos volúmenes compilados con los textos de los convenios, publicados por la Secretaría de Hacienda y el SAT, tampoco arrojan una sola coincidencia a lo largo de aproximadamente 1.76 millones de caracteres. La lista aparte de acuerdos bilaterales de intercambio de información tampoco lo incluye. Y la Resolución Miscelánea lo corrobora de forma independiente: Chipre aparece únicamente en la fracción de la Convención multilateral de la regla 2.1.2, nunca en las fracciones bilaterales. Si existiera un instrumento, estaría ahí.

Se siguen cuatro consecuencias, y son grandes.

• Sin retenciones reducidas. Las tasas domésticas mexicanas aplican íntegras a un receptor chipriota, sobre dividendos, intereses, regalías y cualquier otro pago que salga de México. No hay tope convencional que invocar.
• Sin regla de desempate. Una sociedad constituida en Chipre y administrada desde México es residente mexicana conforme al Código Fiscal y residente chipriota conforme a la ley chipriota, y nada resuelve el conflicto. Dos tributaciones por residencia completas, dos regímenes de cumplimiento y solo acreditamiento unilateral para suavizarlo.
• Sin procedimiento amistoso, sin cláusula convencional de no discriminación y sin definición negociada de establecimiento permanente.
• Sin vía convencional para una enajenación bursátil. El 10 % definitivo sobre la ganancia en enajenaciones realizadas en mercados reconocidos alcanza bolsas extranjeras solo en países con tratado en vigor con México. Una colocación chipriota queda fuera.

El único instrumento que los dos países comparten es la Convención multilateral, y es precisamente el que permite a la persona física salir limpiamente. La relación se reduce a esa asimetría: cooperación administrativa suficiente para dejarlo ir, y ningún tratado que haga eficiente una estructura transfronteriza mientras usted sigue a medias adentro.

¿Qué pasa con herencias, donaciones y patrimonio familiar al irse?

Menos de lo que teme un fundador mexicano, y bastante más papeleo del que espera.

En México no hay impuesto federal sobre herencias ni sobre donaciones. Lo que hay es una exención del ISR, que es una figura jurídica distinta con bordes distintos: las herencias y los legados están exentos del ISR, y los donativos entre cónyuges, o los que perciben los descendientes de sus ascendientes en línea recta, están exentos cualquiera que sea su monto. La dirección importa: el donativo de un hijo a un padre está exento solo si el ascendiente no enajena ni dona después el bien a otro descendiente, y todo lo demás tiene tope. Conviene además saber que el costo se arrastra: el costo de adquisición y la fecha del autor de la sucesión o del donante pasan a ser los suyos, de modo que la ganancia se difiere y no se perdona, y aparece en la venta posterior.

Exento no significa invisible, y ahí es donde cae la gente. Quien tenga ingresos totales en el año superiores a 500,000 pesos debe declararlos todos, incluyendo expresamente las herencias y los legados exentos conforme al artículo 93. Y por separado, los préstamos, donativos y premios deben informarse en la declaración anual cuando, en lo individual o en conjunto, excedan 600,000 pesos. El ingreso exento no informado es la ruta clásica por la que se pierde una exención.

Dos apuntes más. No existe impuesto federal al patrimonio, como se comprobó arriba con la enumeración de la Ley de Ingresos, y eso no es lo mismo que el predial, el impuesto municipal sobre inmuebles que paga todo propietario mexicano; confundirlos delata a quien nunca ha presentado una declaración en México. Y el marco federal sí contempla impuestos estatales sobre herencias, legados y donaciones, a través de las participaciones de la Federación. Si su entidad federativa cobra alguno es pregunta para su código financiero local, y no vamos a afirmar nada en ninguna dirección.

Del lado chipriota no hay impuesto al patrimonio ni gravamen sobre las herencias, de manera que en todo este bloque los dos países quedan prácticamente empatados y cualquier página que sugiera otra cosa está inflando su lista.

¿Qué pasa con el IVA, el IMSS y su pensión?

IVA. La tasa general es del 16 %, sobre enajenación de bienes, prestación de servicios independientes, uso o goce temporal de bienes e importaciones, y siempre se traslada en forma expresa y por separado, sin considerarse parte de los valores. También importa después de irse: un proveedor extranjero de servicios digitales hacia México calcula mensualmente ese mismo 16 % sobre las contraprestaciones efectivamente cobradas. Si su sociedad chipriota seguirá vendiendo software o suscripciones a consumidores mexicanos, la obligación sigue al cliente y no a usted; y cuando se prestan servicios digitales gravados junto con otros que no están en la lista, el 16 % aplica solo a los listados siempre que el comprobante los separe. Configure su facturación para eso desde el primer día.

Chipre, en comparación, cobra IVA al 19 %, con inscripción obligatoria por encima de 15,600 € de operaciones gravadas. Tasa más alta, sí, pero dentro del mercado único y con declaraciones VIES que los clientes europeos esperan ver.

IMSS. La cobertura no se pierde automáticamente al emigrar, pero conservarla es un acto positivo con dos fusibles. La continuación voluntaria en el régimen obligatorio está abierta a quien tenga un mínimo de 52 cotizaciones semanales acreditadas en los últimos cinco años; el derecho se extingue si no se ejerce por escrito dentro de los cinco años siguientes a la baja; y termina por dejar de pagar las cuotas durante dos meses. Si vale la pena continuar depende de si usted está preservando una historia de cotización para una pensión mexicana, que es una pregunta distinta de la salud: como residente chipriota quedará dentro del sistema general de salud, financiado con aportaciones del 2.65 % sobre ingresos de hasta 180,000 € al año.

No pudimos confirmar desde fuente oficial si existe convenio de seguridad social entre México y Chipre, ni cómo se comportan las cuentas de AFORE y del SAR cuando se deja de ser residente, así que no afirmamos nada en ningún sentido. Son preguntas para el IMSS y para su AFORE, por escrito, antes de presentar el aviso.

Parte 2: lo que Chipre te da

La mitad sencilla — y la que construimos de principio a fin.

¿Cómo se ve el lado chipriota para un fundador que llega de México?

Más simple que el mexicano, lo cual no es una vara alta pero vale la pena decirlo. Una sociedad limitada chipriota paga 15 % a partir del ejercicio fiscal 2026 sobre su utilidad gravable, sin tarifas y sin una capa local esperando detrás. La empresa cuyo ingreso califica en el IP Box llega a una tasa efectiva del 3 % a partir del ejercicio fiscal 2026.

En lo personal, el sueldo enfrenta una escala progresiva que va del 0 % hasta 22,000 € y hasta 35 % por arriba de 72,000 €. Los dividendos son donde paga el corredor. El residente fiscal chipriota que no tiene domicilio en Chipre queda fuera de la contribución especial a la defensa sobre dividendos durante 17 años, frente al 5 % sobre dividendos de utilidades de 2026 del accionista domiciliado, y solo queda la aportación de salud. Chipre además no grava las utilidades por enajenación de títulos, que es la línea que más importa a quien se dirige a una venta, porque México grava la venta de una sociedad no cotizada por la tarifa progresiva y no por el 10 % reservado a los mercados reconocidos.

La mecánica de constitución está en cómo registrar una empresa en Chipre, con los costos desglosados en cuánto cuesta una sociedad chipriota, y el régimen non-dom en detalle en el estatus non-dom de Chipre. Algo que aquí no aplica: el Yellow Slip es un certificado de registro para ciudadanos de la Unión Europea por derecho comunitario, así que no es la ruta mexicana y no vamos a insinuar lo contrario; los permisos de llegada de un fundador extracomunitario son una conversación aparte y forman parte de lo que se cubre en la reunión.

¿Cómo se vuelve residente fiscal chipriota un fundador mexicano?

Por la regla de los 60 días, que en 2026 se volvió más sencilla. Ahora son cuatro condiciones: al menos 60 días en Chipre en el ejercicio; no más de 183 días en ningún otro Estado; una actividad empresarial, un empleo o un cargo en una persona residente fiscal en Chipre mantenido durante todo el año; y una vivienda permanente en Chipre, propia o rentada. La condición de no ser residente fiscal en ningún otro lugar fue eliminada de la regla de los 60 días, lo que para quien desarma una vida por etapas es una simplificación real.

En este corredor el orden lo es todo. La constancia chipriota es lo que usted usará para acreditar la nueva residencia, y el aviso mexicano debe presentarse en una ventana que cierra quince días antes del cambio. Primero el lado chipriota; luego cuente hacia atrás; luego presente.

Sumly entrega residencia fiscal y non-dom como un servicio único de 750 € por persona, con la promesa de siempre: si no califica, se lo decimos antes de que pague. El detalle está en el servicio de residencia fiscal y los conteos de días en la regla de 60 días de Chipre.

¿Puede una marca mexicana de comercio electrónico vender a Europa desde Chipre?

Sí, y es una de las razones más limpias para hacer el traslado. Un vendedor mexicano que envía a la Unión Europea está hoy fuera del mercado único: IVA de importación en la frontera, una posición aduanera por país y reglas de marketplace escritas para establecidos en la Unión. Una sociedad chipriota lo devuelve adentro, con un solo registro de IVA, declaraciones VIES que el comprador europeo reconoce y liquidación en euros.

La contabilidad es donde estos negocios suelen romperse, porque una tienda produce miles de movimientos pequeños en varias monedas y ninguno llega como factura. Los plugins de Shopify y WooCommerce de Sumly jalan pedidos, devoluciones, comisiones y liquidaciones directo al libro con el tratamiento de IVA chipriota ya aplicado, de modo que la declaración se arma desde la tienda y no desde una hoja de cálculo que alguien rehace cada trimestre. El detalle está en contabilidad para Shopify y contabilidad para WooCommerce.

¿Por qué eligen Chipre por encima de otros paraísos fiscales?

Porque es un país donde se puede vivir, cosa que casi ninguna de las alternativas es.

La delincuencia violenta aquí está entre las más bajas de toda la Unión Europea. En la práctica es un país anglófono: contratos, bancos, escuelas y el registro público funcionan en inglés, lo cual pesa enormemente cuando su segundo idioma es el idioma en el que hace negocios. La población es genuinamente internacional; el fundador con el que se encuentre en un café de Limassol tiene tantas probabilidades de ser israelí, ucraniano, indio o brasileño como chipriota, y un mexicano recién llegado no es ninguna rareza. El negocio y el sector inmobiliario están en auge, y el Estado es abierto y poco burocrático con quien quiere trabajar: se registra, contrata y factura sin la densidad regulatoria que hace sentir una mudanza europea como un castigo.

Y luego las cosas ordinarias. Las playas: en pleno invierno chipriota todavía se puede ir a la playa, y los veranos son eso por lo que la gente cruza continentes. El súper es accesible —carne, fruta y verdura cuestan menos de lo que espera quien llega del norte de Europa, y están mucho más cerca de los precios mexicanos que el resto de la Unión.

Los factores de empuje mexicanos son reales y específicos, y conviene nombrarlos en lugar de insinuarlos. Sacar utilidad cuesta 37 %, y los últimos diez puntos son definitivos: sin reconciliación, sin acreditamiento y sin declaración anual que los devuelva. La venta de una empresa no cotizada tributa por la tarifa progresiva y no por el 10 % reservado a los mercados reconocidos, que para quien se dirige a una salida es el número más grande de toda la comparación. La residencia corporativa sigue a la administración, así que estructurar con una sociedad extranjera mientras usted se queda simplemente no está disponible. Y no hay tratado, de modo que todo lo que cruce la frontera mientras usted siga siendo residente lo hace a tasas domésticas completas.

La aritmética en dos casos concretos

Los dos corren con las tasas de cabecera que usa la calculadora al inicio de la página, con reparto total, en euros porque el lado chipriota liquida en esa moneda.

Un fundador que cosecha 300,000 € de utilidad al año. En México el ISR al 30 % se lleva 90,000 € y deja 210,000 €; al repartir desde CUFIN no hay impuesto corporativo adicional, pero la retención definitiva del 10 % toma 21,000 €. Impuesto total 111,000 €, neto 189,000 €: el 37 % compuesto. En Chipre el impuesto corporativo del 15 % se lleva 45,000 € y deja 255,000 €; el residente non-dom no paga impuesto sobre la renta ni contribución a la defensa por ese dividendo, y solo queda la aportación de salud, que al 2.65 % sobre ingresos hasta el techo de 180,000 € son 4,770 €. Impuesto total 49,770 €, neto 250,230 €. La diferencia anual es de 61,230 € y se repite cada año que usted siga repartiendo.

Un fundador que vende la empresa en 4,000,000 €. El 10 % definitivo mexicano está reservado a enajenaciones realizadas en mercados reconocidos, y una venta privada no lo es: cae en la tarifa progresiva ordinaria. Aquí no imprimimos la tasa marginal máxima mexicana, porque la tarifa está publicada como imagen dentro del texto consolidado y no pudimos extraerla con limpieza, y una tasa inventada en una página como esta es peor que ninguna tasa. Lo que sí se puede afirmar sin matices es que la carga es materialmente superior al 10 % y recae sobre la ganancia completa. En Chipre, las utilidades por enajenación de títulos quedan fuera del impuesto sobre la renta. En una venta de este tamaño la brecha no es un ahorro anual: es la diferencia entre dos retiros. Y es también la razón más clara para mudarse antes de que la venta se negocie, no durante.

Parte 3: cómo transcurre el traslado

De la decisión a la primera factura de la sociedad chipriota.

¿Cómo se ve el traslado desde México, mes a mes?

¿Qué errores cometen de verdad los fundadores mexicanos?

• Constituir en Chipre y quedarse en México. La residencia corporativa sigue a la administración: la sociedad se vuelve residente mexicana, gravada por ingreso mundial al 30 %, sin tratado que rompa el empate.
• Presentar el aviso después del vuelo. El plazo es quince días antes, y el castigo es que usted nunca dejó de ser residente.
• Suponer que existe tratado. No existe, y todo cálculo de retención que lo asuma está mal.
• Citar el 30 % como el costo de sacar dinero. Para quien reparte, son 37 %.
• Repartir por accidente desde fuera de CUFIN: un préstamo al socio que falla una de las cuatro condiciones, o una erogación no deducible que beneficia al socio, se vuelve dividendo a nivel sociedad, definitivo.
• Reclamar el IP Box siendo todavía residente mexicano, que convierte a la sociedad en REFIPRE y al mismo tiempo elimina la prueba fácil.
• Suponer que un negocio de servicios está a salvo bajo la excepción del 20 % porque evidentemente opera. Los servicios a clientes no chipriotas están en la lista mexicana de ingresos pasivos.
• Mantener en RESICO a la sociedad mexicana después de adquirir una chipriota que se controla: el régimen excluye a la persona moral cuyo socio controla otra sociedad mercantil.
• Aplicar una regla de 183 días a la residencia mexicana. En el Código Fiscal no hay conteo de días para personas físicas.

Parte 4: quién hace el trabajo

Puedes hacer todo esto tú mismo. Abajo, lo que cuesta.

Usted lo hace, o lo hace Sumly por usted

Cualquiera de los dos caminos llega. La versión propia significa formatos y derechos ante el Registrar, un domicilio social que usted consigue, registro de IVA y VIES, impuesto provisional dos veces al año, estados financieros anuales y un libro que un auditor firme, todo mientras administra un expediente mexicano de salida con un fusible de quince días. Frente a eso, Sumly publica cuatro precios y ninguno más: constitución desde 950 € una sola vez, el software desde 39 € al mes, un Sumly certified bookkeeper por 390 € al mes, y residencia fiscal con non-dom por 750 € por persona.

El software por sí solo opera la empresa, esté usted ya en Limassol o todavía en la Ciudad de México: facturación, contabilidad de partida doble con IA, conexiones bancarias en vivo, todas las declaraciones de IVA, VIES, provisionales y de sociedades preparadas casilla por casilla, reportes en vivo, una bandeja de documentos con su propio correo, captura de tickets desde el celular que se contabiliza sola, facturación multimoneda, roles de equipo y el asistente de IA, además de nómina a 15 € por empleado al mes, seguimiento de IP Box a 50 € al mes, Projects a 10 € al mes y los plugins de comercio electrónico.

Sumly ofrece todo esto a todo el mundo: domicilio virtual con apartado postal y correspondencia escaneada al panel esté usted donde esté ese mes; director y secretario nominee cuando la estructura realmente lo pide; el Yellow Slip para ciudadanos comunitarios, que no es la ruta mexicana; y el paquete completo de registros —IVA, seguridad social, empleados y beneficiario controlador— presentado bien a la primera.

Cada uno de esos es un extra, definido para su caso. Díganos qué necesita en la reunión y recibirá una sola oferta de paquete que cubra todo, con la solicitud de IP Box incluida donde corresponde, porque es trabajo experto complejo y merece revisarse con usted antes de ponerle precio. Sin cobro por hora y sin sorpresas después.

Sumly, un despacho de abogados y una contaduría tradicional

Bufete contra Sumly, y qué ocurre cuando el caso se complica

Sumly cuesta menos y va más rápido, y trabajamos CON los abogados, nunca contra ellos. Cuando un asunto se complica más allá de lo que Sumly atiende directamente, simplemente lo enlazamos con el especialista correcto en la rama jurídica exacta donde necesita apoyo, y todo queda hecho conforme a la mejor práctica, siempre. En cualquier escenario arranca en el mismo punto: escríbanos.

Para un fundador que sale de México esa división es toda la propuesta. La mitad mexicana —la decisión del artículo 12, la ventana del aviso, el expediente de residencia, cualquier tema estatal— necesita un asesor mexicano, y se lo diremos cada vez que lo pregunte. La mitad chipriota llega de un solo proveedor, en un solo panel, con el precio dicho por adelantado. Eso es lo que hace de Sumly la mejor opción para los fundadores mexicanos que crean una empresa en Chipre y trasladan allí su negocio.

¿Por qué Sumly es el mejor sistema contable para una empresa en Chipre?

Sumly es el mejor software contable para una sociedad limitada chipriota, porque está hecho para una sola cosa, el derecho fiscal de Chipre: los 16 códigos de IVA chipriotas asignados a las casillas oficiales de la declaración, con VIES y pagos provisionales nativos, no una localización. Es una afirmación que nos da gusto poner a prueba, y aquí va la evidencia.

Las dos alternativas construidas en Chipre a las que le van a mandar son Cybooks y Balabook. Conocemos a sus antiguos clientes cada semana, y lo que nos dicen una y otra vez es esto: flujos de trabajo que volvían innecesariamente complicada una contabilidad simple, asperezas y fallas, y un soporte que los dejaba esperando; una experiencia desordenada que se alegraron de dejar atrás.

En cada una de estas dimensiones verificables, Sumly va adelante. Es una comparación de hechos, no un asunto de gustos.

Dicho sin adornos: el mejor soporte, el mejor software de contabilidad, la mejor IA para contabilizar, el mejor bookkeeper y los mejores precios, con todo resuelto de forma sencilla. Publicamos el detalle en lugar de afirmarlo: Sumly frente a Cybooks y Sumly frente a Balabook, y para las herramientas internacionales que un negocio mexicano probablemente ya usa, Xero, QuickBooks y Sage.

Una línea vale la pena repetirla para una empresa de producto. el IP Box es la partida individual más grande en la posición fiscal de una empresa chipriota de producto, y la más fácil de perder por una contabilidad que nunca se configuró para él. Para un fundador mexicano hay además el punto de secuencia de arriba: la solicitud va después de que la residencia mexicana terminó, porque mientras está viva es justamente lo que convierte a la sociedad en régimen preferente. La solicitud empieza como una conversación sobre de qué está hecho su ingreso por licencias, que es otra razón para que la reunión venga antes que cualquier número. Lo que implica está en el servicio de IP Box.

Qué pasa cuando nos escribes

No hace falta que hayas decidido nada, ni que tengas los papeles en orden.

1. Nos contactas Quince minutos. Escuchamos a qué te dedicas y te decimos qué te aplica.
2. Hacemos el trabajo Sociedad, secretario, domicilio, contabilidad, auditor, IVA y residencia. Si hace falta un abogado, lo traemos.
3. Tú sigues adelante Un panel, un contacto, cada plazo preparado antes de vencer.

Preguntas que hacen de verdad los fundadores mexicanos

Frequently asked

¿Existe un impuesto de salida en México para una persona física que se muda a Chipre?

No. Y conviene decir cómo lo sabemos, porque probar una ausencia exige método: se buscaron en los textos consolidados completos de la LISR y del CFF todas las formulaciones posibles de un gravamen de salida —impuesto de salida, deje de ser residente, se considerarán enajenados, valor de mercado al momento, salida del país— y ninguna aplica a una persona física. La expresión impuesto de salida aparece cero veces en ambos ordenamientos. Todas las coincidencias de enajenación ficta remiten al artículo 12 de la LISR, que por sus propios términos regula a una persona moral. México no valúa sus activos al salir, no presume enajenación alguna y no cobra sobre ganancias no realizadas.

¿Entonces cuál es el impuesto de salida mexicano del que todos advierten?

Apunta a su sociedad, no a usted. El segundo párrafo del artículo 12 de la LISR entiende que una persona moral residente en México se liquida cuando deja de ser residente en México. A partir de ese momento se consideran enajenados todos los activos que tenga en México y en el extranjero, a valor de mercado a la fecha del cambio de residencia, con avalúo cuando ese valor no se conozca, y el impuesto se entera dentro de los quince días siguientes. Debe nombrarse un representante legal, que queda como responsable solidario. Como la residencia fiscal de las personas morales depende de la administración y no del lugar de constitución, mudarse usted mueve a la empresa.

¿México puede seguir gravándome seis años después de mudarme a Chipre?

Puede, pero en la ruta chipriota la cola se levanta. El artículo 9o del CFF conserva la residencia mexicana durante el ejercicio en que se presenta el aviso y los cinco ejercicios siguientes cuando no se acredita la nueva residencia fiscal, o cuando el cambio es a un país con régimen fiscal preferente. La salida exige dos condiciones acumulativas: acuerdo amplio de intercambio de información y tratado que permita la asistencia administrativa mutua. La República de Chipre aparece en la lista del propio SAT desde el 1 de enero de 2016, por la Convención multilateral. La segunda condición se apoya en el mismo instrumento y muy probablemente se cumple, pero confírmela antes de descansar en ella.

¿Cuánto cuesta realmente llevarse la utilidad a casa en México?

Treinta y siete por ciento, no el treinta que suele citarse. La persona moral paga ISR al 30 % sobre el resultado fiscal. Si después distribuye dividendos que provienen de CUFIN, el impuesto corporativo del artículo 10 es cero, pero se retiene a la persona física un 10 % adicional y ese pago es definitivo: no se acredita, no se devuelve y no se reconcilia en la declaración anual. De cada 100 pesos de utilidad antes de impuestos, al socio le llegan 63. Si el dividendo no proviene de CUFIN es peor: el monto se multiplica por el factor de piramidación de 1.4286 y sobre el resultado se aplica el 30 %.

¿Una sociedad chipriota queda dentro de REFIPRE para un residente en México?

Por tasa, sí. La línea mexicana es el 75 % de su propia tasa del artículo 9, es decir 22.5 %, y Chipre al 15 % está siete puntos y medio por debajo. El IP Box lo empeora de una forma poco conocida: la comparación de tasas estatutarias solo está disponible cuando la entidad no goza de un crédito o beneficio fiscal que reduzca su base o su impuesto y que no se otorgaría en México. El IP Box es exactamente eso, así que la sociedad pierde el camino fácil y queda obligada a la comparación de impuesto efectivo, que reprueba por mucho más. El rescate real es la excepción por actividades empresariales, con ingresos pasivos que no rebasen el 20 % del total.

¿Cuál es la trampa de los ingresos pasivos para una sociedad chipriota?

La lista legal de ingresos pasivos incluye los provenientes de servicios prestados fuera del país de residencia de la entidad, o a personas que no residan en él. Léalo contra una empresa chipriota normal de software o consultoría: sus clientes están en Alemania, Estados Unidos, el Golfo y México, y casi ninguno en Chipre. Bajo la ley chipriota eso es ingreso de operación sin discusión. Bajo la ley mexicana una parte grande puede calificar como pasiva, empujar a la entidad por arriba del 20 % y devolverla a REFIPRE. La exposición depende de dónde están sus clientes, no de lo que hace la empresa, y por eso toma a la gente por sorpresa.

¿Hay tratado para evitar la doble tributación entre México y Chipre?

No existe, y lo verificamos en lugar de suponerlo. Chipre no aparece en el índice de tratados fiscales publicado por el SAT, ni en los dos volúmenes compilados con los textos de los convenios, ni en la lista de acuerdos de intercambio de información. Malta, Estonia, Grecia, Luxemburgo y Países Bajos sí están, que es justo por lo que el lector supone que Chipre también. Cuatro consecuencias: retención mexicana doméstica completa sobre lo que salga de México, sin tope convencional; ninguna regla de desempate de residencia si ambos Estados reclaman a la misma sociedad; ningún procedimiento amistoso; y ninguna vía convencional para el 10 % del artículo 129 en una bolsa chipriota.

¿Cuándo se presenta exactamente el aviso de cambio de residencia fiscal?

En una ventana de dos extremos que se cierra antes de que usted se vaya. El CFF lo exige a más tardar dentro de los quince días inmediatos anteriores al cambio de residencia fiscal, y el Reglamento cierra el otro extremo en no más de dos meses de anticipación. Son unas seis semanas y ambos bordes son duros. Omitirlo no genera una multa: genera algo peor. El texto dispone que quien omite presentar el aviso no pierde la condición de residente en México. Usted sigue siendo residente fiscal mexicano, gravado por ingreso mundial, por más completa que haya sido la mudanza.

¿Qué fundadores mexicanos no deberían mudarse a Chipre?

Un consultor o profesionista independiente que cabe en el RESICO de personas físicas. Ese régimen grava del 1 % al 2.5 % sobre los ingresos efectivamente cobrados amparados por CFDI, sin deducciones y casi sin contabilidad, con ingresos del ejercicio anterior de hasta 3,500,000 pesos. Ninguna estructura chipriota le gana al 1 % sobre ingresos brutos, y no vamos a fingir lo contrario para vender una constitución. El detalle a tener presente: el régimen está cerrado para quien sea socio, accionista o integrante de una persona moral, así que el día que usted controla una empresa queda fuera y la comparación cambia por completo.

Para seguir leyendo

• La ruta a Chipre desde cada país — la guía de salida de donde usted esté hoy
• El estatus non-dom de Chipre — cómo funciona la exención de 17 años
• La regla de 60 días de Chipre — los conteos y la constancia
• Beneficios fiscales de Chipre para extranjeros — la lista completa en un lugar
• Cómo registrar una empresa en Chipre y cuánto cuesta
• Constitución para no residentes — la ruta que aplica desde México
• Qué cambió con la reforma fiscal chipriota de 2026

Las cifras mexicanas de esta página corresponden a la posición de 2026 en los textos citados, y las chipriotas al ejercicio fiscal 2026. La tasa marginal máxima mexicana está deliberadamente ausente: la tarifa se publica como imagen dentro del texto consolidado y no imprimimos cifras que no pudimos leer. La calculadora del inicio corre con tasas de cabecera, reparto total y un rendimiento anual supuesto del 10 %, así que lea su resultado como una ilustración de la distancia entre dos sistemas y no como un pronóstico de su propio año. Todos los precios de Sumly son sin IVA, y los gastos gubernamentales de una constitución se facturan por separado una vez aprobada su solicitud.