Stift selskab på Cypern — eller flyt dit selskab fra Danmark

En flytning fra Danmark til Cypern begynder ikke med et cypriotisk selskab. Den begynder med et dansk afståelsestidspunkt: den dag din fulde skattepligt ophører, anses dine aktier for solgt til markedsværdi og beskattes som aktieindkomst. Skatten kan henstå rentefrit og – inden for EU – uden sikkerhedsstillelse. Men indberetningspligten hører aldrig op.

Updated for 2026 Cyprus tax law and regulations.

Én leverandør til både den danske udflytning og ankomsten på Cypern

Sumly er den fuldt digitaliserede one-stop-løsning, når du skal stifte selskab på Cypern, flytte din virksomhed dertil fra Danmark og drive den fra den dag, stiftelsespapirerne er på plads. Vi registrerer selskabet, åbner bogholderiet fra dag nul, klargør hver eneste cypriotiske angivelse rubrik for rubrik og håndterer Yellow Slip, registreringen af skattemæssigt hjemsted og non-dom-ansøgningen som ydelser til faste priser. Ét dashboard og ét sæt priser oplyst på forhånd – i stedet for en dansk rådgiver til udflytningen, en cypriotisk advokat til stiftelsen, en bogholder et tredje sted og ingen som helst til alt det, der ligger imellem.

Dette er Sumly — og hvad vi rent faktisk gør for dig

Du tager kontakt. Vi stifter selskabet, er sekretær og repræsentant på Cypern, giver dig en forretningsadresse med videresendt post, kører regnskabssystem og bogholder, sørger for revisor og forbinder dine betalings- og salgsløsninger. For siden derhjemme sætter vi dig i kontakt med den rigtige rådgiver.

Vi følger dig på begge sider. Cypern-siden ejer vi selv. For siden derhjemme sætter vi dig direkte hos en rådgiver eller advokat fra vores netværk, og vi holder tråden mellem dem og os. Én kontaktperson hele vejen. Er sagen enkel, gør vi det hele til fast pris.

Del 1: Hvad det koster at rejse

Hjemlandet slipper dig ikke, når flyet letter. Her er hvad der stadig løber.

Har Danmark fraflytterskat, når du flytter til Cypern?

Ja. Danmark har en fraflytterbeskatning af aktier efter aktieavancebeskatningsloven, og den udløses enten når den fulde skattepligt ophører, eller når du bliver hjemmehørende i en anden stat efter en dobbeltbeskatningsoverenskomst. At framelde adressen er ikke testen. Skattestyrelsens vejledning er præcis om mekanikken, og det folkelige navn – havelågebeskatning – er en fair beskrivelse af, hvad den gør.

Tre parametre afgør, om den overhovedet når dig.

Syvårskravet er den mest anvendelige planlægningsoplysning i hele guiden, og næsten ingen lægger ud med den. En stifter, der kom til Danmark for fire år siden, eller som har været skattepligtig et andet sted i flere af de sidste ti år, går ud af landet uden en fiktiv afståelse at få henstand med og uden en henstandssaldo at vedligeholde. Det er en helt anden flytning end den, ejeren af et tyve år gammelt ApS står i – og de to bør aldrig planlægges efter samme tjekliste.

Læg samtidig mærke til, hvad aktieindkomst faktisk er, for engelsksproget materiale gør det galt hver gang. Det er én kurv, der rummer både udbytte og aktiegevinster, med én progressionsgrænse og uden AM-bidrag ovenpå. Der findes ikke en særskilt "dansk kapitalgevinstskat på aktier" at slå op. De 42 %, der rammer din fraflytningsgevinst, er de samme 42 %, der rammer næste års udbytte – og derfor er loftet over en ejerleders egne penge skatteloftet for kapitalindkomst på 42,0 % og ikke de 44,57 %, der gælder personlig indkomst.

Hvorfor er "syv år med 1/7 om året" den forkerte regel?

Fordi den hører til en anden skat. Det er guidens vigtigste korrektion, og der er ingen grund til at pakke den ind: danske banksider, rådgiverblogs og forbrugerøkonomiske forklaringer beskriver rutinemæssigt henstand med fraflytterskat som noget, der løber "i højst syv år med 1/7 til forfald hvert år". Anvendt på aktier er det ganske enkelt ikke gældende ret.

Syvårsordningen med afdrag hører til den ATAD-afledte exitskat på erhvervsaktiver og faste driftssteder i kildeskatteloven. Den ordning, der rammer en stifters aktiepost, er en anden – den ligger i aktieavancebeskatningsloven, og den har ingen fast løbetid. Der forfalder intet efter år et. Der afskrives intet efter år syv. Saldoen bliver liggende, indtil en begivenhed i loven trækker på den, eller indtil du bryder indberetningspligten.

Fejlen er ikke akademisk. Den producerer to modsatrettede og lige dyre beslutninger: stiftere, der sælger i år tre, fordi de tror, uret alligevel er ved at løbe ud, og stiftere, der holder op med at indberette i år otte, fordi de tror, ordningen er udløbet. Begge dele koster penge, og begge dele stammer fra en side, der beskrev en anden persons skat.

Hvad er en beholdningsoversigt og en henstandssaldo?

Det er de to dokumenter, der gør en dansk udflytning permanent som administrativt forhold, selv når den er mild som skatteregning. Begge opstår i fraflytningsøjeblikket, og begge lever, så længe der står en udskudt skat tilbage.

Beholdningsoversigten er en fortegnelse over hver eneste aktie, du ejede på fraflytningsdagen, med anskaffelsesoplysninger. Den er en lukket liste. Aktier, du køber bagefter, står ikke på den og er helt uden for ordningen – hvilket i sig selv er en planlægningsoplysning, for det betyder, at nye selskaber stiftet efter flytningen set fra dansk side slet ikke indgår i maskineriet.

Henstandssaldoen er den løbende saldo af udskudt fraflytterskat. Den kan kun gå nedad, og den kan aldrig blive negativ.

Henstand er ikke automatisk. Du søger om den ved at indsende fraflytterselvangivelsen – blanket 04.065, der også findes i en engelsk udgave 04.065 EN, senest den 1. juli i året efter fraflytningsåret. Overskrides den første frist, forfalder hele den fiktive gevinst til betaling med det samme. Og når henstanden først er givet, følger en årlig pligt: så længe der står et beløb tilbage, skal blanket 04.065 indsendes hvert år inden 1. juli med årets gevinster, tab og begivenheder på de listede aktier.

To ting kræver Danmark ikke, og de er grunden til, at ordningen er langt mere til at leve med end sit rygte. Der beregnes ingen renter af henstandsbeløbet. Og der skal ikke stilles sikkerhed, når flytningen sker inden for EU eller Norden – kun en flytning uden for den kreds kræver betryggende sikkerhed for beløbet. Cypern er EU-land, så en dansk stifter, der flytter hertil, stiller intet og betaler intet for at bære saldoen.

Sæt de to træk ved siden af hinanden, og konklusionen skriver sig selv: Danmark gør det ikke dyrt at rejse. Danmark gør det umuligt at blive færdig.

Hvad udløser afdrag på henstandssaldoen?

Fem begivenheder plus den manglende indberetning, og listen er skruet sammen, så saldoen afdrages, som om du aldrig var rejst. Skattestyrelsen opregner dem i Den juridiske vejledning, og de enkelte udløsere betyder langt mere end overskriften, for flere af dem er ting, en ejerleder gør uden at tænke på dem som afståelser.

Udbytteudløseren er den, der fanger folk. En stifter, der er flyttet til Cypern, ejer et cypriotisk selskab, som allerede stod på beholdningsoversigten ved fraflytningen, og begynder at udlodde fra det, afdrager på en dansk skattesaldo med hver eneste udlodning – selv om pengene aldrig rører Danmark, og selskabet er cypriotisk. Udenlandske udbytter er udtrykkeligt omfattet. Vejen udenom er rækkefølge, ikke argumenter: det, der står på listen ved fraflytningen, er det, der bliver stående.

Aktionærlånet er den næste overraskelse. Låner du af dit eget selskab, behandles det som afdrag på saldoen med lånets størrelse. En mellemregning, som mange danske ejerledere fører ganske afslappet, bliver fra fraflytningsdagen en strøm af skattemæssige begivenheder.

Rammer dansk CFC-beskatning et cypriotisk selskab?

Det kan den – og begrundelsen er guidens hårdeste faktum, så vi siger den uden bløddele. Selskabsskattelovens § 32 har ingen undtagelse for udenlandsk beskatningsniveau overhovedet. Skattestyrelsens egen vejledning skriver det ordret: bestemmelsen gælder for alle datterselskaber, uanset hvor datterselskaberne er hjemmehørende, og hvordan beskatningsniveauet er.

Læs den sætning igen med den markedsføring i baghovedet, du sandsynligvis er blevet præsenteret for. Næsten alle landesammenligninger behandler CFC-regler som et lavskattefilter: datterselskabet slipper fri, hvis dets effektive sats når op over en brøkdel af moderlandets. Det er det klassiske ATAD-design, og sådan har blandt andre Finland og Sverige bygget deres. Sådan gjorde Danmark ikke. Der findes ingen test, du kan bestå ved at pege på en cypriotisk selskabsskatteopgørelse. Cyperns 15 % indgår ganske enkelt ikke i spørgsmålet.

Danmark filtrerer i stedet på kontrol og indkomstens sammensætning:

• Kontrol. Reglerne gælder, hvor det danske moderselskab har bestemmende indflydelse – mere end 50 % af stemmerne i selskabet. En stifterejet struktur ligger over grænsen per konstruktion.
• Indkomstens sammensætning. Datterselskabet fanges, hvis CFC-indkomsten i indkomståret udgør mere end en tredjedel af selskabets samlede skattepligtige indkomst. Det er ATAD'ens minimumsstandard, indført i dansk ret ved ændringsloven fra 2021.
• Opgørelsen. Sker der medregning, opgøres datterselskabets indkomst efter de almindelige danske skatteregler med lovbestemte tilpasninger – den ramte del måles altså op mod danske 22 %, ikke cypriotiske 15 %. Fordelen på den del bliver ikke mindre; den forsvinder.

Ordningen omfatter både danske selskaber og fonde. Og netop derfor slår halve løsninger fejl for en dansk stifter. Den struktur, en stor del af flytteindholdet stiltiende forudsætter – behold det danske holdingselskab, sæt et cypriotisk driftsselskab under det, driv forretningen fra øen – er præcis den form, § 32 er skrevet til at fange, og hverken ægte cypriotisk substans eller ægte cypriotisk skat ændrer den vurdering.

For produktvirksomheder er der en ekstra brod, og den skal nævnes, selv om den lyder som et argument imod os selv. Royalties og anden indkomst fra immaterielle rettigheder er klassisk CFC-indkomst. Et cypriotisk selskab bygget op om IP Box-ordningen, ejet under et bevaret dansk moderselskab, vil have meget let ved at falde for en-tredjedels-testen – og svaret på "men det betaler jo cypriotisk skat" står allerede i loven: beskatningsniveauet er uden betydning.

De strukturer, der reelt fungerer for en dansk stifter, er derfor dem, hvor der ikke er noget dansk moderselskab tilbage: du har reelt opgivet din danske skattepligt, og det cypriotiske selskab ejes personligt. Dermed vender hele spørgsmålet tilbage til fraflytterskatten og bopælsvurderingen – og det er, hvor uglamourøst det end lyder, den ærlige form på den danske historie.

Hvornår ophører den danske skattepligt reelt?

Gennem bopælen – og bopæl er et spørgsmål om bolig snarere end om papirer. Fuld skattepligt følger efter kildeskatteloven af, at personen har bopæl her i landet, og Skattestyrelsens vejledning er utvetydig: det er de faktiske boligforhold, der er afgørende. Registrering i CPR og postadresse har ingen selvstændig vægt.

Det lovmæssige spørgsmål er, om du ved at etablere husstand, leje dig bolig eller ved andre foranstaltninger har tilkendegivet, at du har til hensigt at have hjemsted her i landet. Det er altså objektive boligforhold plus subjektiv hensigt, vurderet under ét. I praksis er rådigheden over en helårsbolig både nødvendig og normalt tilstrækkelig. Et sommerhus skaber sjældent bopæl, medmindre det faktisk benyttes hele året. Sekundære indikatorer som en dansk indregistreret bil eller foreningsmedlemskaber indgår i helhedsvurderingen uden at afgøre den.

Fælden for en stifter er boligen, der beholdes "for en sikkerheds skyld". Den fulde skattepligt ophører først, når den danske bolig reelt er opgivet. Beholder du en helårsbolig til rådighed, overlever bopælen – og dermed den danske globalindkomstbeskatning. De 22 % og 42 % er stadig i spil, og fraflytterskatten er samtidig ikke udløst. Du står i den ringeste af begge positioner: betaler stadig dansk skat og har stadig en uafsluttet udflytning foran dig. Dansk praksis anerkender, at en bolig er opgivet, når den er udlejet uopsigeligt for udlejer i en længere fast periode – men vi trykker ikke et antal år her, fordi vi ikke kunne verificere den aktuelle ordlyd mod Skattestyrelsens egen tekst. Få den bekræftet i stedet for at kopiere den fra en blog.

Seksmånedersreglen, og hvorfor tilbagevirkningen betyder noget

Der findes en anden vej ind i fuld skattepligt, som intet har med ejerskab at gøre. En person uden bopæl bliver fuldt skattepligtig ved ophold i Danmark på mindst seks måneder. To detaljer gør reglen skarpere, end den ser ud:

• Kortvarige ophold i udlandet på grund af ferie eller lignende afbryder ikke perioden – de medregnes. Arbejde under udlandsopholdet afbryder derimod og starter tællingen forfra.
• Skattepligten indtræder fra begyndelsen af seksmånedersopholdet, ikke fra dag 181.

For en Cypern-baseret dansk stifter er det budgettet for hjemrejser, og det er strammere end de dagetællinger, folk går rundt med. En lang sommer i Danmark med fjorten dage på Cypern midt i er ét ophold, ikke to. Der findes en snæver undtagelse: den, der udelukkende opholder sig her som turist eller studerende, bliver først skattepligtig ved ophold ud over 365 dage inden for en periode på to år – men en stifter til møder er ikke turist og bør ikke planlægge som en.

En sidste bemærkning om selskabssiden, for danske søgeresultater domineres af den. Det meste materiale om "at flytte virksomheden til udlandet" handler i virkeligheden om ledelsens sæde – om den reelle ledelse blev i Danmark. Det er en reel problemstilling, og proformadirektører falder igennem, men det er en analyse på selskabsniveau, og det er ikke den, der afgør en stifters flytning. Det gør personens fraflytterskat og personens bopæl. Selskabsspørgsmålet kommer bagefter.

Er dobbeltbeskatningsoverenskomsten med Cypern faktisk i kraft?

Ja, og det skal siges, for Danmark har en forhistorie. Danmark opsagde i 2008 overenskomsterne med Frankrig og Spanien og efterlod danskere i de lande uden aftalebeskyttelse i årevis, og erindringen om det gør "findes der overhovedet en aftale?" til et levende spørgsmål. For Cypern er svaret rent.

Tre praktiske læsninger følger. For det første er den udeladte bestemmelse fundamentet for, at en stifter, der reelt er blevet hjemmehørende på Cypern, senere kan sælge aktier med gevinsten henført til bopælsstaten. Det ophæver ikke fraflytterskatten, som krystalliserede efter dansk intern ret før flytningen – de to virker på hver sin skive af den samme gevinst, og forveksler man dem, taler man sig ind i en struktur, der ikke holder.

For det andet: beholder du et dansk ApS eller A/S og tager udbytte derfra, mens du bor på Cypern, nedsættes den interne danske udbytteskat på 22 % efter overenskomsten til 15 % for en personlig aktionær. De 0 % kræver et kvalificeret moderselskab, ikke en fysisk person.

For det tredje betyder 0 % på renter og royalties, at rørføringen mellem de to lande er ren. Det skal indrømmes: Danmarks aftaleposition over for Cypern er moderne og MLI-dækket, hvilket paradoksalt nok gør en ærlig flytning lettere herfra end fra lande med en forældet eller opsagt aftale.

Har Danmark formueskat – og hvad med boafgiften?

Ingen formueskat, men en reel arveafgift. Danmark har ikke haft formueskat i årtier – den blev udfaset i midten af 1990'erne, og ingen af ministeriets aktuelle satstabeller indeholder en formueskattelinje. Vi trykker bevidst ikke et afskaffelsesår, fordi ministeriets egne historiske dokumenter ikke kunne åbnes ordentligt, og en dato, vi ikke kan læse, er en dato, vi ikke offentliggør. Pointen for en stifter er strukturel, ikke kronologisk: Danmark beskatter strømmen, ikke beholdningen. Der er ingen årlig afgift på værdien af din virksomhed.

Til gengæld findes boafgiften, og den når helt ind i selskabet. Ifølge Borger.dk betaler boet 15 % over et bundfradrag af det, der tilfalder nærmeste familie, med 25 % tillægsboafgift oveni for alle andre, mens ægtefælle eller registreret partner er fritaget. Den samlede effektive belastning for en fjernere arving lander på omkring 36,25 % efter vores egen beregning på de to satser. Gaveafgiften følger samme 15 %-form over et årligt bundfradrag for nærmeste familie.

Og så det ærlige: to officielle kilder er uenige, og vi viser hellere uenigheden end vælger stille. Borger.dk angiver bundfradraget til 346.000 kr. for 2025 og 392.300 kr. for 2026. Skatteministeriets satstabel for boafgiftsloven angiver 285.700 kr. for 2026 og 392.300 kr. for 2027. De to sider er enige om 392.300 og uenige om et helt år om, hvornår beløbet gælder; linjen med 285.700 er sandsynligvis et grundbeløb i et andet reguleringsår snarere end det tal, der faktisk anvendes. Vi bruger Borger.dks årsangivelse her, fordi den er lovens borgervendte udgave – og vi fortæller dig om konflikten, så du selv får bekræftet årets tal, før noget kommer til at afhænge af det. Af samme grund gengiver vi ikke et kronebeløb for det årlige gavebundfradrag: det stammer fra netop den tabel, hvis årsangivelse vi lige har markeret.

En sidste, fraflytningsspecifik note om ejendom. Ejendomsværdiskatten udgør 5,1 promille op til progressionsgrænsen og 14 promille derover, beregnet af 80 % af ejendomsvurderingen – og, hvilket er det væsentlige her, udenlandske ejendomme er omfattet. En dansker, der stadig er fuldt skattepligtig og køber bolig på Cypern, beskattes også af den cypriotiske ejendom. Ejendomsværdiskat på et cypriotisk hus er derfor ikke en selvstændig fælde; det er et symptom på, at fraflytningen ikke er sket.

Hvad sker der med folkepension og ATP, når du flytter til Cypern?

Folkepensionen følger med, betinget – og tillæggene følger ikke af sig selv. Borger.dk skriver, at dansk pension kan udbetales inden for EU/EØS, herunder Cypern, men underlagt et optjeningsprincip: grundbetingelsen er at have boet i Danmark i 30 år, før du blev pensionist, med en alternativ vej, der kræver mindst 10 år, eller en fjerdedel af tiden fra det fyldte 15. år til tilkendelsen, sammenhængende og frem til pensioneringen. Har du mindre end fuld bopælstid, får du en brøkpension frem for ingenting.

Tillæggene er det, folk bliver fanget af. Personligt tillæg, varmetillæg og ældrecheck udbetales ikke automatisk i udlandet – du skal selv søge Udbetaling Danmark om dem, efter du er flyttet. Du skal også melde flytningen, så Udbetaling Danmark kan vurdere, om udlandsopholdet er midlertidigt eller varigt, og en pensionist bosat i udlandet skal årligt bekræfte at være i live, for at udbetalingen fortsætter.

Om ATP Livslang Pension er vi kvalitative frem for præcise. Det er en opsparet, optjent rettighed, og den udbetales, uanset hvor pensionisten bor; ATP skal have besked om flytningen, så udbetalingen kan fortsætte. Mekanikken – udbetalingsvaluta, håndteringen af små ordninger og hvordan overenskomsten fordeler beskatningsretten – kunne vi ikke verificere mod ATP's egen tekst, og derfor trykker vi den ikke.

Del 2: Hvad Cypern giver dig

Den enkle halvdel — og den vi bygger fra ende til anden.

Hvordan ser den cypriotiske side ud for en dansk stifter?

Fladere, og forskellen ligger på aktionærniveauet snarere end på selskabsniveauet. Et cypriotisk kapitalselskab betaler 15 % fra skatteåret 2026 af den skattepligtige indkomst – én sats, ingen trin. Indkomst fra kvalificerede immaterielle rettigheder beskattes effektivt med 3 % fra skatteåret 2026 under IP Box-ordningen, hvilket er et meget stort tal for en dansk software- eller produktvirksomhed – og præcis den indkomst, som CFC-afsnittet ovenfor siger skal struktureres uden et dansk moderselskab over sig.

Så skal ejeren have pengene ud, og det er her, de to systemer holder op med at kunne sammenlignes i procentpoint. En person med skattemæssigt hjemsted på Cypern, som ikke er domicileret der, er fritaget for Special Defence Contribution af udbytte i 17 år med cypriotisk hjemsted, og personlig indkomstskat rammer heller ikke udbyttet. Tilbage står GeSY med 2,65 % af indkomst op til 180.000 € om året, altså højst 4.770 € uanset hvor meget du udlodder. En domicileret aktionær betaler i stedet 5 % af udbytte af 2026-overskud, og det er derfor, non-dom-registreringen sker samtidig med registreringen af hjemsted.

Sammenlign de to ender af røret på én euro overskud før skat, fuldt udloddet. I Danmark: 22 % selskabsskat og derefter 42 % aktieindkomst af resten, altså 1 − 0,78 × 0,58 = 54,76 % – vores egen beregning på de to lovbestemte satser, ikke et citeret tal. På Cypern for en non-dom: 15 %, og derefter GeSY af udlodningen op til loftet. Det er det spring, en dansk stifter reelt kigger på, og det er derfor, selskabsskattens 22 % er det forkerte tal at diskutere.

Tager du løn på Cypern, løber den gennem personskattetrin fra 0 % op til 22.000 € stigende til 35 % over 72.000 €. Momsregistrering er påkrævet over 15.600 € i afgiftspligtig omsætning, med en normalsats på 19 %. Og Cypern har hverken formueskat eller arveafgift – og det sidste er det, der betyder noget for en dansker, når boafgiften tages i betragtning.

Hvordan får en dansk stifter skattemæssigt hjemsted på Cypern?

Gennem 60-dages-reglen i de fleste tilfælde, og den blev lettere i 2026. Den velkendte vej er mere end 183 dage om året på øen. Alternativet kræver langt færre dage og mere forankring på stedet, hvilket passer den, der stadig er ved at afvikle et dansk selskab.

For skatteåret 2026 er der fire betingelser i stedet for fem, fordi den femte blev fjernet fra 60-dages-reglen: mindst 60 dage på Cypern; højst 183 dage i nogen anden enkelt stat; erhverv, ansættelse eller hverv i en person med cypriotisk skattemæssigt hjemsted gennem hele året; og en fast bolig på Cypern, som du ejer eller lejer. Betingelsen, der faldt væk, var "ikke skattemæssigt hjemmehørende noget andet sted" – netop den, der var besværlig for en dansker, hvis bopælsspørgsmål endnu ikke var helt afklaret.

To af betingelserne gør dobbeltarbejde i en dansk flytning. Direktørposten i dit eget cypriotiske selskab kan være det hverv, den tredje betingelse beder om. Og den faste bolig på Cypern, i dit eget navn, er samtidig dokumentation på den danske side for, at boligforholdene reelt er flyttet – altså netop det, kildeskatteloven vejer. Derfor kører vi de to spor parallelt frem for i rækkefølge.

Fordi Danmark er EU-land, er opholdsdelen den lette. Yellow Slip – registreringsbeviset for EU-borgere, der udnytter den frie bevægelighed – er tilgængeligt for dig, og det er en af de ydelser, vi sælger direkte. Mekanikken står i Yellow Slip forklaret, og selve ydelsen ligger på Yellow Slip. Attesten om skattemæssigt hjemsted og non-dom-registreringen er en separat ydelse til fast pris; detaljerne findes i Cyperns non-dom-status og 60-dages-reglen.

Hvorfor vælger folk Cypern frem for andre skattely?

Fordi der følger et almindeligt liv med, hvilket de fleste alternativer ikke kan sige. Skatten er grunden til, at en dansk stifter begynder at læse; det er sjældent grunden til, at han bliver.

Cypern fungerer på engelsk – erhvervsliv, bank og rådgivning kører alle på det, så en danskers arbejdsdag kræver ikke et tredje sprog. Voldskriminaliteten er blandt de laveste i EU, hvilket vejer tungt for enhver, der ankommer med skolesøgende børn. Så mange nationaliteter har allerede slået sig ned, at ingen er den eneste udlænding i lokalet. Handel og ejendomsmarked er begge i bevægelse, og statens instinkt over for en, der starter virksomhed, er at byde velkommen frem for at regulere først. Dagligvarer – kød, frugt, grønt – koster mærkbart mindre end i et dansk supermarked. Og selve kalenderen skifter: om vinteren kan du stadig tage på stranden, og somrene er dem, folk krydser et kontinent for. For en, der er vant til en dansk februar, er det ikke en fodnote.

Så den ærlige danske liste over det, der skubber – smallere og mere teknisk, end internettet vil have det til.

Hvad der er reelt. Aktionærniveauet: 22 % på selskabsniveau er uopsigtsvækkende, men at trække dine egne penge ud koster 42 % over en grænse, der måles i titusinder af kroner, hvilket giver de ~54,76 % ovenfor. Der er ingen rabat for lang ejertid og ingen omvalgsordning for personligt ejede aktier, så en exit beskattes med de samme 42 % som et almindeligt udbytte. CFC, som et lavt beskattet datterselskab ikke kan slippe fra, hvilket udelukker halve løsninger og skubber stiftere mod en fuld flytning frem for en struktur. Og boafgiften, på et grundlag der omfatter virksomheden.

Hvad der ikke er reelt – hvor internettet tager fejl om Danmark. Der er ingen dansk formueskat. Fraflytterskatten er ikke en likviditetsbombe ved grænsen: ingen sikkerhedsstillelse inden for EU, ingen renter af den stående saldo, ingen fast afdragsperiode. Historikkravet på syv af ti år fritager reelt tilflyttere fuldstændigt. Ejendomsværdiskatten, beregnet af 80 % af vurderingen med en bundsats på 5,1 promille, er ikke hård efter europæisk målestok. Og aftalen med Cypern er i kraft, moderne og MLI-dækket.

Tesen på én linje: Danmark forhindrer dig ikke i at rejse – Danmark sørger for, at du bliver ved med at indberette. Fraflytterskatten kan henstå, den er rentefri og inden for EU uden sikkerhedsstillelse. Det, den ikke er, er til at glemme.

Kan et dansk e-handelsbrand drives gennem Cypern?

Ja, og for en dansk sælger handler spørgsmålet om bogholderi frem for markedsadgang, for begge lande ligger allerede inden for EU's momssystem. Et cypriotisk selskab får et EU-momsnummer, køberne kan slå op i VIES, nulmomser B2B-salg inden for EU og bruger one-stop-shoppen til forbrugersalg i hele unionen – præcis det maskineri, et dansk ApS bruger, blot drevet fra en jurisdiktion med 15 %.

Der, hvor en webshop faktisk knækker, er mængden. Tusindvis af små transaktioner om måneden, flere valutaer, en momsbehandling der skifter med kundetype og land, plus platformsgebyrer, refusioner og udbetalinger, der aldrig går rent op mod salget. Vores plugins til Shopify og WooCommerce trækker ordrer, refusioner, gebyrer og udbetalinger direkte ind i bogholderiet med de rigtige momskoder, så angivelsen bygges af salgene, mens de sker, i stedet for at blive rekonstrueret ud fra et dataudtræk ugen før fristen. For et dansk D2C-brand, der er vant til at pille kort- og delbetalingsafregninger fra hinanden i hånden, er det som regel den del, der lukker beslutningen.

Del 3: Sådan forløber flytningen

Fra beslutning til første faktura fra det cypriotiske selskab.

Hvordan ser flytningen fra Danmark ud, måned for måned?

Tidslinjen afhænger af din bolig, dit ApS og dine købere, så læs den som form frem for kalender.

• Før du rejser — og det er her vi starter. Vi sætter dig sammen med en dansk rådgiver fra vores netværk, der afgør, om syv-af-ti-kravet overhovedet rammer dig, værdiansætter aktieposten pr. den påtænkte fraflytningsdato og gør op, hvad der bør stå på beholdningsoversigten, og hvad der ikke bør. Sammen afgør vi, hvad der skal ske med helårsboligen, for den beslutning er flytningen.
• Måned 1. Vi stifter det cypriotiske selskab online, med bogholderiet aktivt fra det øjeblik bestillingen går ind, og vi starter ansøgningen om Yellow Slip. Du tiltræder den direktørpost, der forankrer 60-dages-reglen.
• Måned 1–3. Vi registrerer for moms og, hvor det er relevant, social sikring, ansatte og reelle ejere, og vi får bank og EU-betalinger i gang. Du lejer eller køber den faste bolig på Cypern i dit eget navn, og vi fortæller dig, hvad der tæller.
• Måned 3–6. Du afslutter afhændelsen af den danske bolig og flytter den reelle beslutningstagning til Cypern; vi fører referatet. Din danske rådgiver giver Udbetaling Danmark og ATP besked. Vi åbner dokumentationsmappen sammen med dig: lejekontrakt, forsyning, skoleindskrivning, dagetællinger.
• Senest 1. juli året efter. Din danske rådgiver indsender blanket 04.065, søger henstand og modtager beholdningsoversigt og henstandssaldo. Den indsendes så igen hver 1. juli, uden undtagelse, så længe der står en saldo — og vi holder den dato i kalenderen sammen med dem.

Hvilke fejl begår danske stiftere i praksis?

De dyre gentager sig med deprimerende regelmæssighed.

At tro på syvårshistorien og enten sælge for tidligt eller holde op med at indberette. At beholde helårsboligen et år "hvis nu det ikke går" og dermed aldrig være rejst. At tro, at frameldingen i CPR gjorde noget juridisk. At læse en side om ledelsens sæde og tro, at det er hele analysen. At beholde et dansk holdingselskab over det cypriotiske driftsselskab og forvente, at cypriotisk selskabsskat køber CFC-beskyttelse, når loven siger, at beskatningsniveauet er uden betydning. At føre mellemregning efter fraflytningen uden at vide, at hver hævning er et afdrag på henstandssaldoen. At udlodde fra et selskab på beholdningsoversigten og behandle udbyttet som rent cypriotisk. At tilbringe en lang sommer i Danmark og opdage, at seksmånedersreglen virker tilbage til dag ét. Og at regne med, at tillæggene til folkepensionen følger med af sig selv, når de skal søges efter flytningen.

Næsten alle har samme rod: at behandle flytningen som en dato frem for som to skattesystemer, der afleverer til hinanden.

To regneeksempler

En enmandskonsulent med 300.000 € i overskud. Gennem Danmark: selskabsskat på 22 % tager 66.000 €, så der er 234.000 € tilbage; aktieindkomst på 42 % af udlodningen tager 98.280 €, og der står omkring 135.700 € tilbage – de 54,76 % ovenfor, fordi en udlodning af den størrelse ligger helt i den øverste sats. Gennem Cypern: 15 % tager 45.000 €, så der er 255.000 € tilbage, og en non-dom-aktionær møder kun GeSY med loft på 4.770 € – altså cirka 250.200 € tilbage. Forskellen på ét år er omkring 114.000 €, og beregneren øverst på siden lægger den sammen over tid, fordi hvert års forskel også investeres.

En SaaS-virksomhed med 600.000 € i overskud og kvalificeret IP. På Cypern beskattes indkomst, der kvalificerer under IP Box-ordningen, effektivt med 3 %, og udbyttet møder fortsat kun GeSY – en strukturelt anderledes position frem for en gradvist bedre. Men det er præcis den profil, hvor den danske CFC-analyse skal ligge først og ikke sidst: royalty- og IP-indkomst er klassisk CFC-indkomst, en-tredjedels-testen er let at falde for, og § 32 tilbyder intet forsvar baseret på satsen. Ejet personligt af en stifter, der reelt er flyttet fra Danmark, er strukturen ren. Ejet under et bevaret dansk moderselskab er den den case, reglen blev skrevet til.

Begge eksempler forudsætter listepriser og fuld udlodning. Din stilling i forhold til syv-af-ti, tidspunktet for fraflytningen og hvad der står på beholdningsoversigten, flytter alle sammen svaret – og det er det, et møde er til for.

Del 4: Hvem gør arbejdet

Du kan gøre det hele selv. Her er hvad det koster mod at lade os gøre det.

Gør det selv – eller lad Sumly gøre det

Begge veje virker, og en dansk stifter bør vælge mellem dem med det reelle arbejde foran sig. Selv at gøre det betyder registerets blanketter og gebyrer, et hjemstedskontor du selv skaffer, moms- og VIES-registrering, acontoskat to gange om året, årsopgørelser og et bogholderi, din revisor vil acceptere – oveni en flytning mellem to lande og en dansk indberetning, du kommer til at lave i årevis. Sumly-vejen erstatter det hele med tre offentliggjorte tal: stiftelse fra 950 € som engangsbeløb, bogføringssoftwaren fra 39 € om måneden og din egen Sumly-certificerede bogholder til 390 € om måneden, med bøger åbne fra dag nul og hver eneste angivelse klargjort rubrik for rubrik.

Softwaren alene er nok til at drive selskabet, uanset om du sidder i Limassol eller stadig i Aarhus: fakturering, AI-dobbeltbogholderi der bogfører dine bilag selv, live open banking-feeds, alle moms-, VIES-, aconto- og selskabsangivelser klargjort rubrik for rubrik, live rapporter, en dokumentindbakke med sin egen e-mailadresse, kvitteringsfangst på mobilen der bogfører sig selv, fakturering i flere valutaer, teamroller og AI-assistenten – plus løn til 15 € pr. ansat pr. måned, IP Box-registrering til 50 € om måneden, Projekter til 10 € om måneden og e-handelspluginsene.

Og alt dette tilbyder vi til alle, der kommer til os: en virtuel adresse med postboks, inklusive digital scanning af din post ind i dashboardet, uanset hvor du er; nominee-direktør og -sekretær, hvor en struktur kræver det; Yellow Slip, som EU-borger uden videre åbent for dig; og alle registreringer håndteret – moms, social sikring, ansatte og reelle ejere, indsendt rigtigt første gang.

Hver af dem er et tilvalg, tilpasset din sag. Fortæl os på mødet, hvad du har brug for, og du får ét samlet pakketilbud på det hele – IP Box-ansøgningen inkluderet, hvor den passer ind, for det er kompliceret ekspertarbejde og præcis det, der bør gennemgås sammen med dig, før nogen sætter et tal på. Ingen timeafregning og ingen overraskelser.

Sumly, et advokatfirma og et traditionelt bogholderi

Advokatfirma vs. Sumly – og hvad der sker, når det bliver kompliceret

Sumly er billigere og hurtigere, og vi arbejder SAMMEN med advokater, ikke imod dem. Når en sag bliver for kompliceret til det, Sumly klarer direkte, sætter vi dig i forbindelse med den rette ekspert inden for netop det juridiske felt, du har brug for hjælp i, og alt bliver gjort efter bedste praksis, altid. Uanset hvad starter det samme sted: kontakt os.

For en dansk stifter er netop den kombination hele argumentet. Fraflytterskattesagen kræver en dansk rådgiver, og det siger vi hver gang, du spørger. Den cypriotiske halvdel – selskabet, bøgerne, angivelserne, Yellow Slip, hjemstedet – er én leverandør, ét dashboard og fire offentliggjorte priser. Det er det, der gør Sumly til det bedste valg for danske stiftere, der opretter selskab på Cypern og flytter deres virksomhed hertil.

Hvorfor er Sumly det bedste bogføringssystem til et cypriotisk selskab?

Sumly er den bedste regnskabssoftware til et cypriotisk kapitalselskab – fordi det er bygget til præcis én ting, cypriotisk skatteret: alle 16 cypriotiske momskoder kortlagt til de officielle rubrikker i momsangivelsen, VIES og acontoskat indbygget, ikke en lokalisering. Den påstand kan forsvares hvor som helst, og dokumentationen står lige nedenunder.

De to cypriotisk byggede alternativer, en dansk stifter bliver peget mod, er Cybooks og Balabook. Vi møder deres tidligere kunder hver uge – og hvad de fortæller os, igen og igen: arbejdsgange, der gjorde simpel bogføring unødigt kompliceret, ru kanter og fejl, support der lod dem vente – en rodet oplevelse, de var lettede over at forlade.

På hver eneste af disse kontrollerbare dimensioner fører Sumly. Det er en faktuel sammenligning – ikke en smagssag.

Sagt lige ud og uden forbehold: den bedste support, den bedste bogføringssoftware, den bedste AI til bogføring, den bedste bogholder og de bedste priser, med det hele gjort nemt. Detaljerne er offentliggjort i Sumly vs. Cybooks og Sumly vs. Balabook, og for de internationale værktøjer, en dansk stifter allerede bruger, Xero, QuickBooks og Sage.

Om IP Box er der én linje, der tåler gentagelse: IP Box-ordningen er den største enkeltpost i en cypriotisk produktvirksomheds skatteposition – og den, der lettest mistes på grund af et bogholderi, der aldrig blev sat op til den. Ansøgningen begynder som en samtale – og for en dansk ejer er det den samme samtale som CFC-spørgsmålet, og de to bør ikke holdes hver for sig.

Hvad sker der, når du tager kontakt

Du behøver ikke have besluttet noget, og papirerne behøver ikke være i orden.

1. Du tager kontakt Femten minutter. Vi hører hvad du laver, og siger hvad der gælder dig.
2. Vi gør arbejdet Selskab, sekretær, adresse, regnskab, revisor, moms og bopæl. Kræver det advokat, henter vi en.
3. Du kører videre Ét dashboard, én kontaktperson, hver frist klar før den forfalder.

Spørgsmål danske stiftere faktisk stiller

Frequently asked

Har Danmark fraflytterskat, når jeg flytter til Cypern?

Ja, og den er blandt EU's mest komplette. Når din fulde skattepligt ophører – eller du bliver hjemmehørende i en anden stat efter en dobbeltbeskatningsoverenskomst – anses dine aktier for afstået til markedsværdien den dag, og gevinsten beskattes som aktieindkomst med 27 % og 42 %. Reglen gælder, når aktierne har en samlet værdi på 100.000 kr. eller mere, og normalt kun hvis du har været omfattet af dansk beskatning af aktiegevinster i mindst syv år inden for de sidste ti. Skattestyrelsen kalder udskydelsen henstand; i pressen hedder hele konstruktionen havelågebeskatning.

Afdrages fraflytterskatten virkelig over syv år med 1/7 om året?

Nej, og det er den hyppigst gentagne fejl i dansk materiale til iværksættere. Syvårsreglen med 1/7 om året hører til den ATAD-afledte exitskat på erhvervsaktiver og faste driftssteder i kildeskatteloven – ikke til aktier. Aktieordningen i aktieavancebeskatningsloven har slet ingen fast løbetid. Din henstandssaldo kan ligge urørt i ti år, og den forfalder kun ved de begivenheder, loven nævner – eller i det øjeblik du glemmer en indberetning.

Skal jeg betale renter af den henstående fraflytterskat?

Nej. Skattestyrelsen skriver det direkte i både den danske og den engelske vejledning: du skal ikke betale renter af henstandsbeløbet. Det er reelt gavmildt og værd at sige højt, for det betyder, at en dansk stifter, der flytter til Cypern og simpelthen ikke sælger, bærer saldoen uden omkostninger. Renter dukker først op, når et beløb er forfaldet og ikke betalt – og så er de til gengæld hårde.

Skal jeg stille sikkerhed for at få henstand?

Ikke ved flytning inden for EU eller Norden, og Cypern er EU-land. Betryggende sikkerhed kræves kun ved flytning til et land uden for den kreds. Det er en konkret og kontrollerbar fordel ved Cypern frem for Dubai, Singapore eller Storbritannien for en dansk stifter med en værdifuld aktiepost: samme flytning, samme skat, men ingen kapital bundet som sikkerhed i hele den periode, saldoen lever.

Rammer dansk CFC-beskatning mit cypriotiske selskab?

Det kan den, og Cyperns egen skattesats ændrer intet ved det. Selskabsskattelovens § 32 er usædvanlig: Skattestyrelsens vejledning skriver, at bestemmelsen gælder for alle datterselskaber, uanset hvor de er hjemmehørende, og hvordan beskatningsniveauet er. Der er ingen undtagelse for udenlandsk beskatningsniveau at argumentere med. Det afgørende er bestemmende indflydelse – mere end 50 % af stemmerne – og om CFC-indkomsten udgør mere end en tredjedel af datterselskabets samlede skattepligtige indkomst. Konsekvensen: et dansk holdingselskab over et cypriotisk driftsselskab er ikke en plan.

Findes der en dobbeltbeskatningsoverenskomst mellem Danmark og Cypern?

Ja. Noget indhold påstår andet, og det er forkert. Den gældende overenskomst blev underskrevet 11. oktober 2010, trådte i kraft 12. maj 2011 og har virkning fra 1. januar 2012, hvor den afløste aftalen fra 1981. Den er ændret af MLI'en med virkning fra 1. januar 2021. Udbytte er begrænset til 15 %, eller 0 % for et kvalificeret moderselskab med mindst 10 % i mindst et år. Renter og royalties er 0 %.

Hvornår ophører min fulde skattepligt til Danmark reelt?

Når din bopæl i Danmark reelt er opgivet – og det er et spørgsmål om bolig, ikke om folkeregisteret. Skattestyrelsens egen formulering er, at det er de faktiske boligforhold, der er afgørende. En helårsbolig, der fortsat står til din rådighed, holder den fulde skattepligt i live, uanset hvad din adresse siger. Derudover bliver en person uden bopæl fuldt skattepligtig ved ophold på mindst seks måneder, og skattepligten indtræder med tilbagevirkende kraft fra opholdets første dag.

Har Danmark stadig formueskat, jeg skal tage højde for?

Nej. Danmark har ikke haft formueskat i årtier – den blev udfaset i midten af 1990'erne, og ingen af ministeriets aktuelle satstabeller indeholder en formueskattelinje. Presset på en dansk ejerleder ligger på strømmen, ikke på beholdningen: 22 % selskabsskat og derefter 27 % og 42 % aktieindkomst på vejen ud. Det, der overlever dødsfaldet, er boafgiften – og derfor hører arvesiden med i planen ved siden af fraflytterskatten.

Rådgiver Sumly om dansk skat?

Nej. Sumly bygger og driver den cypriotiske side: selskabet, bogholderiet fra dag nul, alle cypriotiske moms-, VIES-, aconto- og selskabsangivelser klargjort rubrik for rubrik, og ansøgningen om skattemæssigt hjemsted og non-dom-status. Denne guide gengiver Danmarks offentliggjorte regler, så du kan se beslutningens form, men hvordan aktieavancebeskatningsloven rammer netop din aktiepost, er et spørgsmål til en dansk rådgiver. Har sagen brug for en, sætter vi dig i forbindelse med specialiserede advokater fra vores netværk.

Læs videre

• Flytteoversigten samler udrejseguiden for hvert land, vi dækker
• Cyperns skattefordele for udlændinge, og hvad reformen i 2026 ændrede
• Sådan registrerer du et selskab på Cypern, plus hvad det koster
• IP Box forklaret og sådan søger du den
• Nominee-direktør på Cypern, og Cypern vs. Estland til den anden EU-sammenligning, danskere laver

Tallene på denne side er til illustration. Beregneren øverst anvender listepriser med et antaget årligt afkast og fuld udlodning, så den viser springets størrelse frem for dit eget resultat; de danske tal er angivet for 2026, og de 54,76 % og 36,25 % er vores egen beregning på de lovbestemte satser ovenfor og ikke citerede tal. De cypriotiske tal gælder fra skatteåret 2026. Alle Sumly-priser er eksklusive moms, og offentlige gebyrer ved en stiftelse faktureres separat, når din ansøgning er godkendt.