Учредете фирма в Кипър — или преместете фирмата си от България

България облага печалбата на дружеството с 10%, а дивидента с 5% — тоест 14,5% върху изнесените навън пари, под Кипър. Това е първото, което една честна страница за български собственик трябва да каже, защото вие вече го знаете. Оттук нататък следва частта, която никой не пише: къде Кипър все пак печели и къде българските правила хапят по пътя.

Updated for 2026 Cyprus tax law and regulations.

Един партньор за българското излизане и за кипърската фирма, в която кацате

Sumly е решението „на едно място", изцяло дигитализирано, с което учредявате фирма в Кипър, прехвърляте върху нея българския бизнес и я управлявате от първия ѝ ден. Учредяваме, отваряме счетоводството в деня на поръчката, изготвяме всяка кипърска декларация клетка по клетка и подаваме Yellow Slip и регистрацията за данъчно резидентство и non-dom като услуги с фиксирана цена. Един панел, един доставчик, четири публикувани цени — вместо адвокатска кантора за учредяването, счетоводна къща за отчетността и никого за мястото, където двете данъчни системи си подават случая.

Това е Sumly — и какво всъщност вършим за вас

Вие се свързвате с нас. Ние учредяваме дружеството, сме ваш секретар и представител в Кипър, осигуряваме седалище с пренасочване на пощата, водим счетоводната система и счетоводителя, организираме одитора и свързваме вашите платежни и продажбени системи. За страната, която напускате, ви свързваме с точния консултант.

С вас сме и от двете страни. Кипърската страна водим изцяло ние. В страната, която напускате, ви свързваме директно с консултант или адвокат от нашата мрежа и ние държим връзката между тях и нас. Един контакт през цялото преместване. Ако случаят е прост, вършим всичко на фиксирана цена.

Част 1: Какво струва напускането

Родината не ви пуска в мига, в който самолетът излети. Това продължава.

По-евтина ли е кипърската фирма от българската?

Не, а да се преструваме на обратното би било загуба на вашето време. България има най-ниската номинална корпоративна ставка в Европейския съюз и аритметиката до джоба на акционера не е достатъчно близка, за да носи тази страница аргумент по ставка.

Двете ставки са актуални и проверими. НАП посочва корпоративната направо: 10 на сто, съгласно чл. 20 от ЗКПО. При разпределяне данъкът върху доходите по чл. 194 — дивиденти и ликвидационни дялове — е 5 на сто, а за физическо лице окончателният данък върху дивидентите също е 5%, по чл. 46, ал. 3 от ЗДДФЛ.

Прекарайте 100 евро печалба през двете системи. България взема 10 евро на ниво дружество, после 4,50 евро от разпределените 90 — остават 85,50 евро в ръка, тоест 14,5% общо, което е аритметика, изведена от двете публикувани ставки, а не число, което някой орган отпечатва. Кипър взема 15% from tax year 2026 на ниво дружество, а акционерът с non-dom статут плаща след това здравната вноска. България печели това сравнение, печели и сравнението по личен доход: българската ставка е 10% плоска, а за едноличните търговци 15%, срещу кипърска скала, която стига до 35%.

Затова останалата част от ръководството не се опитва да оспорва числото. Тя описва четирите места, където решението наистина се взема.

Къде тогава Кипър наистина печели за български собственик?

На четири места, всяко от които е по-тясно и по-условно, отколкото звучи в рекламните материали. Изложени честно, те са и по-полезни от сравнение на ставки, защото зависят от вашите факти, а не от таблица, която всеки може да копира.

Квалифицирана интелектуална собственост. IP Box свежда ефективната ставка върху квалифицирания доход до 3% from tax year 2026 срещу българските плоски 10%. Това е разлика от три пъти и е единствената ставка на тази страница, по която Кипър води. Тя е и точно тази, към която е калибрирано българското правило за контролирани чуждестранни дружества.

Позицията на самия акционер. Кипърско данъчно местно лице без кипърски домицил не дължи специална вноска за отбрана върху дивидентите в продължение на 17 years кипърско пребиваване, а дивидентите изобщо не попадат в данъка върху доходите на физическите лица. Остава GeSY при 2.65% on income up to €180,000 a year — таван от 4 770 евро, независимо колко разпределяте. При малки суми това не е по-евтино от 5%. Над около 180 000 евро разпределение става, и продължава да става.

Структура, построена за бъдещ изход. Кипър по принцип не облага печалбите от разпореждане с дялове. Но прочетете разделa за спогодбата по-долу, преди да строите нещо върху това, защото България запазва правото си върху печалби от дялове в български дружества и никакво кипърско пребиваване не го променя.

Начинът, по който фирмата се администрира. Английският като работен език на бизнеса, банките, договорите и професионалните услуги; широка мрежа от спогодби за собственик, който изгражда група в няколко държави; и режимът на 60-те дни, който пасва на човек, чието българско местно лице е отпаднало чисто. За банкирането в България не правим никакво сравнително твърдение: не открихме официален български източник по темата, така че няма какво да се сравнява.

Защо кипърският IP Box се сблъсква с българското правило за КЧД?

Защото прагът за контролирано чуждестранно дружество е калибриран точно на нивото, което IP Box произвежда. Това е най-полезният абзац на страницата и единственият, който конкурентните сравнения не носят, така че си струва да се чете бавно.

Чл. 47в от ЗКПО третира чуждестранно образувание като контролирано, когато данъчно задълженото лице самостоятелно или заедно със свързаните си предприятия има пряко или косвено участие в над 50 на сто от правата на глас или от капитала, или има право да получи над 50 на сто от печалбата, и когато действително платеният корпоративен данък върху тези печалби е по-нисък от разликата между данъка, който би бил начислен по българските правила, и действително платения данък. Втората предпоставка е познатият тест „под половината от ставката" от прилагането на ATAD. Половината от българските 10% е 5%.

Напрежението е точно такова. Единствената характеристика, която би направила кипърската фирма по-изгодна от българската по ставка, е и тази, която най-вероятно ще бъде върната в българския данъчен финансов резултат. Ако попаднете в обхвата, чл. 47г прибавя неразпределената печалба на образуванието за периода, изчислена по българските правила, пропорционално на участието — а чл. 47д налага постоянно задължение за регистър, който обхваща участията, отнесените печалби, загубите, данъчните резултати и действително платения данък в чуждата юрисдикция и се представя на НАП при поискване. Този регистър е реален и повтарящ се разход за съответствие и мястото му е във всяко честно сравнение на текущите разходи.

Става ли кипърска фирма, управлявана от София, българска?

Не — и точно тук България е необичайно позволяваща, за разлика от повечето си съседи. Струва си да се каже ясно, защото хората идват с очакване за обратния отговор.

Чл. 3 от ЗКПО определя като местни юридически лица тези, които са учредени съгласно българското законодателство, плюс европейските дружества със седалище в страната, вписани в български регистър — и ги облага за печалбите им от всички източници в България и в чужбина. В това определение няма елемент „място на действително управление". Кипърско дружество не става българско местно лице само защото управителят му седи в София.

Спогодбата подсилва това, а не го отменя. Когато лице, което не е физическо, е местно и на двете държави, спогодбата между България и Кипър го смята за местно лице на държавата, според законите на която то е учредено. Пак учредяване, не управление.

Това обаче не е пълно освобождаване и няма да го продаваме като такова. Чл. 4 от ЗКПО облага чуждестранните юридически лица за печалбите, реализирани чрез място на стопанска дейност в България, и за доходите с източник в страната, а самата спогодба посочва мястото на управление като първи пример за място на стопанска дейност. Управлението на кипърската фирма от София е близо до учебникарския случай. Разликата е в това какво се облага: печалбата, отнесена към това място, а не световният доход. Собственият възглед на Кипър за това дали дружеството е кипърско местно лице пък зависи именно от управлението и контрола, така че разумният отговор и от двете страни е един и същ — управлявайте я наистина от Кипър. Нашето ръководство за номинални директори в Кипър описва къде номиналните лица помагат и къде не.

Има ли България данък при напускане към Кипър?

Корпоративният е реален и проверен. За данък върху физическите лица няма да твърдим нищо в никоя посока, а причината е изписана по-долу, вместо да бъде скрита.

Чл. 155 от ЗКПО се прилага, когато Република България губи правото за облагане на резултата от последващо разпореждане с трансферирани активи или дейност, а една от изброените хипотези е именно трансфер при промяна на юрисдикцията, на която лицето е местно за данъчни цели, с изключение на активите, които продължават да са ефективно свързани с място на стопанска дейност в страната. Начисляването по чл. 155а увеличава счетоводния резултат с положителната разлика между пазарната цена и данъчната стойност към момента на трансфера, а тази разлика носи обичайните 10%.

Две неща смекчават картината. Чл. 155в изважда трансферите за не повече от дванадесет месеца, свързани със сделки за финансиране на ценни книжа, активи, дадени като обезпечение, или пруденциално управление на капитала и ликвидността — като облагането се прилага, ако активите не се върнат. А чл. 155г допуска разсрочване на корпоративния данък, дължим в резултат на трансфер с инцидентен или нерегулярен характер, когато посоката е държава — членка на ЕС, или държава от ЕИП, каквато Кипър е. Не отпечатваме брой години за това разсрочване: следващите алинеи на чл. 155г не бяха прочетени при това проучване, а число, заимствано от чуждо прилагане, е точно от нещата, които се оказват грешни.

За данък при напускане на физическо лице честната позиция е следната. Режимът в ЗКПО е корпоративен по собствения си текст и не открихме личен еквивалент — но ЗДДФЛ не можа да бъде отворен пряко при това проучване, така че „България няма данък при напускане за физически лица" не е твърдение, което сме готови да публикуваме като проверено. Помолете българския си консултант да го потвърди по текста на ЗДДФЛ, преди да разчитате на него.

Как се прекратява българското данъчно местно лице и каква е капанът с постоянния адрес?

Чрез чл. 4 от ЗДДФЛ, който има четири предпоставки и всяка една от тях стига сама по себе си. Първата е причината иначе внимателни хора да останат български данъчни местни лица години след преместването, и тя няма нищо общо с броя дни.

НАП излага теста ясно и независимо от гражданството. Местно физическо лице е това, което има постоянен адрес в България; или пребивава на територията на страната повече от 183 дни през всеки 12-месечен период, като денят на влизане и денят на излизане се броят поотделно; или е изпратено в чужбина от българската държава, нейни органи или организации, или от български предприятия; или има център на жизнени интереси в България, преценяван по семейството, собствеността, мястото на работа и мястото, от което се управлява имуществото. НАП добавя, че прави цялостна преценка на конкретните обстоятелства.

Прочетете първата предпоставка отново. Тя не се претегля спрямо останалите. По текста си постоянният адрес в България е достатъчен сам по себе си — така че човек, който се мести в Лимасол, прекарва там триста дни в годината, работи и плаща там, пак може да бъде обхванат, защото постоянният адрес никога не е бил дерегистриран. Това е въпрос на гражданска регистрация в общината, а не на НАП, и точно затова никой не го подрежда под „данъци" и точно затова е най-пропусканата стъпка при българско напускане.

За останалата част от процедурата ще бъдем внимателни. България няма пряк аналог на въпросника при напускане, който някои съседни държави използват, така че няма един формуляр за описване. Дали възниква задължение за уведомяване на НАП при прекратяване на местното лице, как всъщност се променя или заличава постоянният адрес и дали България прилага каквато и да е продължаваща презумпция за пребиваване след напускането — нищо от това не беше установено по официални източници при това проучване, така че не описваме нищо от него. Проверено и веднага приложимо е обаче какво струва грешката: докато сте българско местно лице, световният доход се облага, а получен в този прозорец кипърски дивидент носи 5% окончателен български данък, самооблаган в Приложение № 8 на годишната декларация, подавана между 10 януари и 30 април, с плащане на данъка до 30 април на следващата година. Кипърският non-dom статут не прави нищо за вас, докато българското местно лице не отпадне действително.

Какво всъщност ви дава спогодбата между България и Кипър?

По-малко по дивидентите, отколкото внушава всяка сравнителна страница, и нещо подчертано неудобно по продажбата на дялове. Инструментът е спогодбата, ратифицирана през декември 2000 г. и в сила от 3 януари 2001 г., и заслужава да се чете както за това, което отнема, така и за това, което дава.

По дивидентите — нищо, което ви трябва. Чл. 10 ограничава държавата на източника до 5% при действителен притежател — дружество, което държи пряко поне 25% от изплащащото дружество, и 10% във всички останали случаи. Вътрешната българска ставка вече е 5%, а спогодба никога не увеличава данък, така че физическо лице — кипърско местно лице, акционер в българско ЕООД, просто плаща вътрешните 5%. За кипърско дружество, което държи дяловете, има по-добър отговор от спогодбата: НАП потвърждава, че задължението за удържане отпада за дивиденти, разпределени в полза на чуждестранно юридическо лице, което е местно лице за данъчни цели на държава — членка на Европейския съюз, или на друга държава — страна по Споразумението за ЕИП, при спазване на разпоредбите срещу отклонение от данъчно облагане. Нулата бие петте. Който ви продава спогодбата по дивидентите, е цитирал по-лошия от двата пътя.

По продажбата на дялове спогодбата работи срещу вас, и това трябва да се каже. Чл. 13(4) предвижда, че печалбите, получени от местно лице на едната държава от прехвърлянето на акции или дялове от дружество, което е местно лице на другата договаряща държава, освен такива които се котират на призната фондова борса, могат да се облагат с данък в тази друга държава. Само остатъчното правило в 13(5) — печалби от каквото и да е друго имущество, включително дяловете на самата кипърска фирма — е изключително за държавата на пребиваване. Тоест кипърско местно лице, което продава българското ЕООД, остава в обхвата на България. Планът „местя се и после продавам" не работи тук. Той работи значително по-добре за румънски собственик, чиято спогодба няма такава клауза, така че ако сте чели страница за Румъния, не приемайте, че се пренася.

И критерият за физически лица, който наистина работи. Чл. 4(2) дава подредената последователност: постоянно жилище, после по-тесни лични и икономически връзки, после обичайно пребиваване, после гражданство, после спогодба между компетентните органи. Това е истинска защитна мрежа за година с двойно пребиваване.

Една уговорка, която няма да замажем: дали тази спогодба е обхванато данъчно споразумение по многостранния инструмент и дали тест за основната цел вече се наслагва върху чл. 10 и чл. 13, не беше проверено. Планирайте с презумпцията, че се наслагва, защото този тест е минимален стандарт на ОИСР, а истинска релокация не е това, за което е писан.

Какво става със съществуващото ЕООД?

Три пътя и един проверен факт, който събаря най-разпространеното допускане за третия.

Запазвате го и премествате само собственика. Няма облагане по чл. 155, защото нищо не се мести. Българските печалби остават при 10%. Разпределенията към вас лично носят вътрешните 5%, удържани при източника; разпределенията към кипърско дружество, което държи дяловете, не носят нищо, по освобождаването за ЕС и ЕИП. Уловката е горната: чл. 13(4) от спогодбата пази правото на България върху бъдеща продажба на тези дялове.

Премествате данъчното местно лице на ЕООД-то в Кипър. Това е хипотезата на чл. 155, обложена върху пазарната разлика с 10%, с разсрочването по чл. 155г, защото Кипър е в ЕС. По ставка е по-евтино от няколко съседни режима при напускане, но остава реално начисляване по пазарна цена, а върху ценно софтуерно или марково портфолио е най-голямото перо в цялото преместване.

Учредявате нова фирма в Кипър и ликвидирате ЕООД-то. Тук идва фактът, който изненадва: ликвидационните дялове са в същото удържане като дивидентите. Констатацията на НАП, че ставката върху доходите по чл. 194 обхваща дивиденти и ликвидационни дялове еднакво, при 5 на сто, означава, че закриването на дружеството е облагаемо събитие, а не безданъчно разплитане. За самата процедура по ликвидация — реда по Търговския закон, стъпките в регистъра и последователността на дерегистрацията пред НАП — не сме проучили нищо по официални източници и затова не описваме нищо. Вземете това от български консултант.

Колко струват българските осигуровки и какво става със стажа?

По-малко, отколкото звучат процентите, защото базата се затваря рано — и това е точка за България, не срещу нея. Страница, която представя българското осигуряване като оплакване, би твърдяла нещо невярно.

Таванът е това, което трябва да се гледа. НАП публикува максималния месечен осигурителен доход за 2026 г. като 2 111,64 евро от 1 януари до 31 юли и 2 300,00 евро от 1 август до 31 декември, като минималният за самоосигуряващо се лице се движи от 550,66 евро към 620,20 евро в същите два периода, а НОИ потвърждава същото преизчисляване от 1 август 2026 г.. Над около 27 600 евро годишен осигурителен доход пределният осигурителен разход изчезва напълно. За добре платен собственик българското осигуряване е евтино в абсолютни числа.

Отделните проценти се публикуват по фондове, а не като едно число, и ще ги оставим така, вместо да ги сумираме вместо вас: самоосигуряващото се лице внася 19,8% за пенсии при родените преди 1 януари 1960 г. и 14,8% при родените след това, 3,5% за фонд „Общо заболяване и майчинство", 5% за универсален пенсионен фонд при родените след 1959 г. и 8% за здравно осигуряване, авансово месечно върху избран осигурителен доход в границите и с годишно изравняване. Здравната вноска общо е 8% от осигурителния доход, в съотношение 60:40 между осигурител и осигурен, с фиксиран месечен минимум за самоосигуряващите се от 22,03 евро до 31 юли 2026 г. и 24,81 евро от 1 август.

За самия пенсионен стаж НОИ разграничава самостоятелна от пропорционална пенсия и посочва, че когато правото изисква сумиране на периоди, завършени в друга държава, тези периоди се зачитат така, както ако са завършени съгласно законодателството на съответната държава, като се броят само непокриващи се периоди. Българските ви години не се губят. Планира се друго — предаването на здравното покритие: спрете ли минималната самоосигурителна вноска, преди кипърското включване да е завършило, създавате прекъсване в правата, което е обикновен административен въпрос през март и сериозен през октомври. За удостоверение A1 и за формулярите за дерегистрация пред НОИ не сме проучвали нищо и не твърдим нищо.

Променя ли еврото решението?

Премахва един от аргументите за напускане, а ръководство, което би подминало това, щеше да продава, а не да обяснява. България въведе еврото на 1 януари 2026 г., при фиксиран курс 1,95583 лева за 1 евро. Валутният риск, разходът за конвертиране и достъпът до еврозоната бяха истински причини български собственик някога да погледне към Кипър. Те отпаднаха.

Преходното триене е реално, но временно и заслужава да се нарече така. Методологията на НАП оставя задълженията за периоди, приключили преди смяната, в лева, конвертира периодите, обхващащи двойното обращение, и записва всички нови задължения от 1 януари 2026 г. в евро, с предписано деление по шест знака и правила за закръгляване. Добавете и преизчисляването на осигурителните прагове от 1 август и собственик, който движи българска заплата през 2026 г., има две пребазирания в една година. Това е реален разход на годината, а не причина за емиграция.

Част 2: Какво ви дава Кипър

По-лесната половина — и тази, която изграждаме изцяло ние.

Как изглежда кипърската страна за български собственик?

Една корпоративна ставка, едно облекчение, което има значение, и почти празен акционерен етаж. Описанието е кратко и точно тази краткост е част от смисъла.

Дружеството плаща 15% върху облагаемата печалба от данъчна година 2026 — без прагове, без тест за оборот, без режим, който да се преизбира. Квалифицираната интелектуална собственост се облага при ефективни 3% по IP Box, с всички уговорки за границата от 5% по-горе. После разпределението: акционер с non-dom статут не дължи специална вноска за отбрана върху дивидентите в продължение на седемнадесет години кипърско пребиваване и не дължи данък върху доходите на физическите лица, така че остава само GeSY с таван от 4 770 евро. Акционер с кипърски домицил би плащал 5% on dividends from 2026 profits, което е причината регистрацията за non-dom да носи цялата позиция.

Заплатата се облага по скала от 0% to €22,000 rising to 35% above €72,000 — по-лошо от българските плоски 10%, което е причината повечето премествани собственици да вземат умерена заплата и да разпределят останалото. Задължителната регистрация по ДДС започва при €15,600 облагаем оборот, при стандартна ставка 19%. Кипър няма данък върху нетното богатство и няма данък върху наследството. Ако искате двата типа дружество едно срещу друго ред по ред, а не процеса на напускане, това е друга страница: Кипър срещу българска фирма. Останалото е в non-dom статута в Кипър и в данъчните предимства на Кипър за чужденци.

Как български собственик става кипърско данъчно местно лице и важи ли Yellow Slip?

През режима на 60-те дни в повечето случаи — и да, Yellow Slip ви е достъпен, защото българският гражданин е гражданин на Европейския съюз.

Единият път е просто да сте физически в Кипър повече от 183 дни в календарната година. Другият иска доста по-малко дни, но значително повече ангажимент на място, и стана по-лесен през 2026 г.: старото пето условие беше removed from the 60-day rule и останаха четири. Поне 60 дни в Кипър. Не повече от 183 дни в която и да е друга единична държава. Бизнес, трудово правоотношение или длъжност в лице, което само по себе си е кипърско данъчно местно лице, държани през цялата година. И постоянно жилище в Кипър, собствено или наето.

За български собственик в това подобрение има специфичен капан. Отпадането на условието „да не сте данъчно местно лице другаде" прави кипърското пребиваване по-лесно за придобиване — но не прави нищо, за да прекрати българското, а предпоставката за постоянен адрес по чл. 4 от ЗДДФЛ продължава да работи във фонов режим, независимо колко кипърски условия изпълнявате. Придобиването на кипърско пребиваване и прекратяването на българското са два отделни проекта и само вторият спира 5-те процента окончателен данък върху кипърските ви дивиденти. Длъжността на управител в собствената ви кипърска фирма може да бъде длъжността по третото условие, а кипърският наем по четвъртото е и доказателство за истински център на жизнени интереси.

После Yellow Slip — документът, който вписва кипърското ви пребиваване по правилата за свободно движение. Той казва къде живеете; не казва нищо за това как сте обложени, а нашето ръководство тегли границата между двете, докато Sumly подава заявлението вместо вас. Регистрацията за данъчно резидентство и non-dom е отделна стъпка, по 750 € на човек, а броенето на дните е описано в ръководството за режима на 60-те дни.

Защо хората избират Кипър пред други данъчни убежища?

Защото е място, на което хората искат да живеят, каквито повечето нискоданъчни алтернативи не са. За български собственик данъкът категорично не е целият аргумент, така че останалото тежи тук повече, отколкото почти навсякъде другаде.

В Кипър се извършва много малко насилствена престъпност по стандартите на Европейския съюз. Островът функционира на английски на практика — бизнес, банки, договори, професионални услуги и повечето официални отношения — което е смяна на работния език, а не на културата, за човек, който вече работи международно. Тук вече има хора от целия свят, така че никой не се оказва единственият чужденец в стаята. Бизнесът и имотите вървят силно. Администрацията е отворена към хора, които искат да търгуват, вместо да третира търговията като нещо, което първо трябва да се лицензира. Хранителните продукти — месо, плодове, зеленчуци — са достъпни. И крайбрежието: кипърската зима пак ви оставя следобед на плажа, а летата са тези, заради които хората прекосяват света.

Сега списъкът с причини за напускане, който за България е къс и няма да го надуваме. Българските ставки са стабилни, скорошните структурни промени са прилагане на европейски правила, а не вътрешни опити за приходи, а административната тежест е наистина лека: българските дивиденти изобщо не изискват подаване от получателя, защото платецът удържа. Това, което наистина движи български собственик, е по-тясно и по-конкретно: квалифицирана интелектуална собственост, която плоските 10% не награждават; група, изграждана в няколко държави, където кипърско холдингово дружество си заслужава мястото; акционерна позиция, при която non-dom освобождаването върху голямо разпределение бие 5% окончателен данък без таван; и обикновените човешки причини — език, климат, училища и това да си там, където останалият свят вече идва.

Ако нищо от това не е за вас, оставането в България е защитим отговор и предпочитаме да го кажем, вместо да ви продадем преместване, което не се изплаща.

Може ли български онлайн магазин да работи през Кипър?

Да, а рамката е оперативна, а не свързана с достъп до пазар — България и Кипър са и в единния пазар, и вече в еврозоната, така че нищо не се отключва. Променя се третирането на квалифицирания доход и колко от съответствието върви само.

Кипърското дружество получава европейски ДДС номер, проверим във VIES, нулева ставка при вътреобщностни доставки към фирми, когато условията са изпълнени, и отчитане през режима на едно гише за продажби към потребители в целия блок. Нищо от това не е видимо за българските ви клиенти.

Обемът е това, което чупи счетоводството на един магазин. Няколко хиляди малки транзакции месечно, разпределени между валути и платежни процесори, всяка със ДДС третиране, зависещо от това кой е купил и къде е бил — и после таксите, върнатите поръчки и изплащанията, които никога не се подреждат чисто срещу продажбите зад тях. Плъгините на Sumly за Shopify и WooCommerce свалят всяко едно от тях в счетоводството с прикачен кипърски ДДС код, така че декларацията е страничен продукт от търгуването, а не реконструкция в последната седмица на тримесечието. Модулът за ДДС я показва как се сглобява, докато тримесечието тече.

Част 3: Как протича преместването

От решението до първата фактура на кипърското дружество.

Как изглежда преместването, месец по месец?

Четете това като форма, а не като график, защото темпото зависи изцяло от вашите обстоятелства. Българската половина няма един-единствен срок, около който да планирате — което е по-лесно в единия смисъл и по-опасно в другия, защото нищо не ви принуждава да я завършите.

• Преди да тръгнете — и оттук започваме ние. Заедно решаваме дали IP Box наистина е част от плана, а въпроса по чл. 47в поставяме първо на български консултант от нашата мрежа. Той пресмята чл. 155, ако се местят активи, и ако продажба на ЕООД-то е на хоризонта, взема чл. 13(4) преди, а не след.
• Месец 1. Ние учредяваме кипърската фирма; счетоводството се отваря в деня на поръчката, и стартираме Yellow Slip. Вие подписвате кипърски договор за наем на свое име. Вашият български консултант започва въпроса с постоянния адрес в общината — най-бавната точка и тази, която всички оставят последна, затова я слагаме първа.
• Месеци 1–3. Ние правим кипърската ДДС регистрация и, където се прилагат, тези за осигуряване, служители и действителен собственик, и уреждаме банкирането и европейските плащания. Вие поемате длъжността управител, а ние протоколираме решенията в Кипър — заради кипърския тест за управление и контрол, не заради българския.
• Месеци 3–9. Вие живеете там, а ние трупаме доказателствата заедно с вас: дни, сметки за комунални услуги, кипърска осигурителна регистрация, картината на центъра на жизнените интереси. Ние следим предаването на здравното покритие между българския самоосигурителен минимум и кипърското включване.
• След първата пълна година. Ние заявяваме кипърския сертификат за данъчно резидентство и регистрираме non-dom статута. Докато българското местно лице не е отпаднало действително, вашият консултант продължава да декларира чуждестранните дивиденти в Приложение 8 — 5-те процента се дължат, независимо дали някой ви напомня.

Какви грешки правят всъщност българските собственици?

Основно четири, и нито една не е екзотична.

Оставяне на постоянния адрес и оставане българско данъчно местно лице, докато човек вярва обратното. Изграждане на целия план около кипърския IP Box, без да се забележи, че ефективните 3% попадат под българската граница от 5%, и без да е решен въпросът за същината, на който преди отговаряше вече отменена алинея. Преместване в Кипър няколко месеца преди продажбата на българската фирма с очакване чл. 13(4) да не се приложи. И допускането, че ликвидацията на ЕООД-то е чист изход, когато ликвидационните дялове стоят в същото 5-процентно удържане като дивидентите.

Пета е по-тиха и струва по-малко, но се случва по-често: получаване на кипърски дивидент в преходната година без деклариране в Приложение 8, защото навикът платецът да удържа означава, че никой никога не е подавал декларация за дивидент.

Два практически примера

Консултантска дейност с 200 000 евро печалба. България печели, и ето сметката. Дружеството плаща 10% — 20 000 евро — а разпределените 180 000 носят 5%, още 9 000, което оставя 171 000. През Кипър дружеството плаща 15%, тоест 30 000 евро, а собственик с non-dom статут, който разпределя останалите 170 000, плаща GeSY при 2,65%, около 4 505, и запазва приблизително 165 500. България е напред с около 5 500 евро годишно при идентични факти. Ако бизнесът ви изглежда така и нищо друго в ръководството не се отнася за вас, честната препоръка е да останете.

Софтуерна фирма с 400 000 евро квалифициран доход от интелектуална собственост. В България това са 10% на ниво дружество, 40 000 евро, после 5% върху разпределените 360 000, още 18 000 — остават 342 000. В Кипър доходът, който се квалифицира по IP Box, се облага при ефективни 3%, тоест 12 000 евро, а здравната вноска е с таван 4 770 евро, независимо колко се разпределя, което оставя около 383 200. Разликата е около 41 000 евро за една година и расте с дохода. Това е и профилът, при който всяко предупреждение в това ръководство важи едновременно: ефективната ставка е под границата от 5%, изключението за същина не можа да бъде проверено, а структурата работи само ако дяловете се държат по начин, който държи чл. 47в извън картината, и ако собственото ви българско местно лице действително е отпаднало.

И двата примера приемат пълно разпределение и номинални ставки и не остойностяват реалната същина в Кипър. Вашите числа променят отговора, а точно за това служи срещата.

Част 4: Кой върши работата

Всичко това можете да направите и сам. По-долу е колко струва.

Направете го сами — или оставете Sumly да го направи

И двата пътя са реални. Самостоятелният са формулярите и таксите на Регистъра, седалище, което си уреждате сами, регистрации по ДДС и VIES, авансов данък два пъти годишно, годишни отчети и счетоводство, което одиторът ще приеме — върху трансгранично преместване, което вече движите. Пътят на Sumly заменя всичко това с три цени: учредяване от 950 € еднократно, софтуер от 39 € на месец и Sumly certified bookkeeper за 390 € на месец, със счетоводство, което се отваря в деня на поръчката, и всяка декларация, изготвена клетка по клетка.

Само софтуерът управлява цялата фирма, от Кипър или от България: фактуриране, двустранно счетоводство с изкуствен интелект, който сам осчетоводява документите, живи банкови връзки през открито банкиране, всяка декларация по ДДС, VIES, авансов и корпоративен данък, изготвена клетка по клетка, живи отчети, входяща кутия за документи със собствен имейл адрес, заснемане на касови бележки от телефона, което се осчетоводява само, многовалутно фактуриране, екипни роли и AI асистентът — плюс заплати по 15 € на служител месечно, проследяване за IP Box по 50 € месечно, Projects по 10 € месечно и плъгините за електронна търговия.

Всичко това се предлага на всички: виртуален адрес с пощенска кутия и дигитално сканиране на кореспонденцията, доставяно където и да сте; номинален директор и секретар, когато структурата го изисква; Yellow Slip, който европейското ви гражданство прави достъпен; данъчно резидентство и non-dom по 750 € на човек; и всяка регистрация — ДДС, осигуряване, служители, действителен собственик — направена както трябва от първия път.

Всяко от тях е допълнение, съобразено с вашия случай. Кажете ни на срещата какво ви трябва и получавате една ясна пакетна оферта, която покрива всичко, включително заявлението за IP Box, където му е мястото, защото това е експертна работа и точно от нещата, които трябва да се разгледат заедно с вас, преди някой да даде цена. Без почасово фактуриране, без изненади.

Sumly, адвокатска кантора и класическа счетоводна къща

Адвокатска кантора срещу Sumly — и какво става, когато се усложни

Sumly is cheaper and faster, and we work WITH lawyers, not against them. When a case gets too complicated for what Sumly handles directly, we simply connect you with the right expert in exactly the legal field you need help in, and everything gets done according to best practice, always. Either way, it starts the same place: contact us.

За български собственик това разделение на труда е особено важно, защото двата отворени въпроса на тази страница — какво е заместило отмененото изключение за същина и има ли данък при напускане за физически лица — са български въпроси и искат български отговор. Кипърската половина идва от един доставчик, в един панел, на четири публикувани цени. Това прави Sumly най-добрият избор за българските собственици, които учредяват фирма в Кипър и преместват бизнеса си там.

Защо Sumly е най-добрата счетоводна система за кипърска фирма?

Sumly is the best accounting software for a Cyprus limited company — because it is built for exactly one thing, Cyprus tax law: all 16 Cyprus VAT codes mapped to the official VAT return boxes, VIES and provisional tax native, not a localization. Това е твърдение, за което сме готови да бъдем държани отговорни, така че ето същината под него.

Двете кипърски алтернативи, които ще покажат на български собственик, са Cybooks и Balabook. Срещаме бившите им клиенти всяка седмица и това, което ни казват отново и отново: работни процеси, които правеха простото счетоводство ненужно сложно, груби ръбове и дефекти, поддръжка, която ги оставяше да чакат — разхвърляно преживяване, от което са се радвали да се отърват.

On every one of these checkable dimensions, Sumly leads. That is a factual comparison — not a matter of taste.

С прости думи — най-добра поддръжка, най-добър счетоводен софтуер, най-добър изкуствен интелект за счетоводство, най-добър счетоводител, най-добри цени, и всичко направено лесно. Вместо да го твърдим, го публикуваме: Sumly срещу Cybooks, Sumly срещу Balabook и за международните инструменти Xero, QuickBooks и Sage.

За IP Box едно изречение си струва да се повтори, а за български собственик то идва с прикачената уговорка за КЧД, а не като заглавие: IP Box е най-голямото единично перо в данъчната позиция на кипърска продуктова компания — и най-лесното за загубване чрез счетоводство, което никога не е било настроено за него. Заявлението започва като разговор, което е още една причина срещата да е първа.

Какво се случва, когато се свържете

Не е нужно да сте решили нищо, нито документите ви да са изрядни.

1. Свързвате се с нас Петнадесет минути. Изслушваме с какво се занимавате и казваме какво се отнася за вас.
2. Ние вършим работата Дружество, секретар, седалище, счетоводство, одитор, ДДС и резидентност. Трябва ли адвокат, осигуряваме го.
3. Вие продължавате Едно табло, един контакт, всеки срок подготвен предварително.

Въпроси, които българските собственици наистина задават

Frequently asked

Наистина ли кипърската фирма е по-евтина от българската?

По номинална ставка — не. България облага корпоративната печалба с 10% по чл. 20 от ЗКПО и дивидентите с 5% по чл. 194, което прави 14,5% върху разпределената печалба. Кипър облага с 15%, а акционерът след това плаща и здравната вноска. Аргументът за Кипър пред български собственик не е корпоративната ставка — той е IP Box за квалифицирания доход, третирането на бъдещ изход, non-dom позицията на акционера и начинът, по който фирмата се администрира.

Работи ли кипърският IP Box за български собственик?

Това е единственото място, където Кипър бие България по ставка, и същевременно точно това, към което е насочено българското правило за контролирани чуждестранни дружества. Чл. 47в от ЗКПО хваща чуждестранно образувание при участие над 50% и действително платен данък под половината от българската ставка — половината от 10% е 5%, а ефективните 3% на IP Box са под тази граница. Изключението за действителна дейност в чл. 47в, ал. 4 е отменено през февруари 2022 г. и не успяхме да установим какво го е заместило. Проверете това с български консултант, преди да разчитате на IP Box.

Става ли кипърска фирма, управлявана от София, местно лице за България?

Не, и това е истинско структурно предимство. Чл. 3 от ЗКПО прави дружеството местно само ако е учредено съгласно българското законодателство, а и критерият за разграничаване в СИДДО с Кипър при чл. 4(3) сочи държавата на учредяване, а не мястото на действително управление. Рискът е друг по вид: място на стопанска дейност, тъй като спогодбата изрично посочва мястото на управление като първи пример за такова. То облага печалбата, отнесена към това място, а не световния доход на дружеството.

Има ли данък при напускане, ако се преместя в Кипър?

Корпоративният е реален и проверен. Чл. 155 от ЗКПО се прилага, когато България губи правото да облага резултата от последващо разпореждане, включително при промяна на юрисдикцията, на която дружеството е местно лице за данъчни цели, а базата е разликата между пазарната цена и данъчната стойност, обложена с обичайните 10%. Чл. 155г допуска разсрочване при трансфер към държава от ЕС или ЕИП, а Кипър отговаря на условието. За данък при напускане за физически лица не твърдим нищо в никоя посока: ЗДДФЛ не можа да бъде отворен пряко при това проучване.

Мога ли да запазя постоянен адрес в България след преместването?

Не, ако искате българското данъчно местно лице да отпадне чисто. Чл. 4 от ЗДДФЛ прави лицето местно, ако е налице която и да е една от предпоставките, а първата е просто наличие на постоянен адрес в България. Тя не се претегля спрямо броя дни или семейните връзки — по текста си е достатъчна сама по себе си. Това е най-често пропусканата стъпка при напускане, защото постоянният адрес е въпрос на гражданска регистрация, а не данъчна декларация.

Ако се преместя в Кипър и след това продам българската фирма, къде се облага печалбата?

В България, освен ако дяловете не се котират на призната фондова борса. Чл. 13(4) от спогодбата изрично запазва правото на държавата, на която дружеството е местно лице, да облага печалбите от прехвърляне на неговите акции или дялове. Само остатъчното правило в 13(5) — печалби от друго имущество, включително дяловете на самата кипърска фирма — е изключително за държавата на пребиваване. Преместването малко преди продажба не изважда сделката от обхвата на България.

Намалява ли спогодбата българския данък при източника върху дивиденти?

Не по полезен начин, а повечето страници го разбират наопаки. Чл. 10 ограничава България до 5% при дружество — действителен притежател с пряко участие поне 25%, и до 10% във всички останали случаи. Но вътрешната българска ставка вече е 5%, а спогодба никога не увеличава данък — така че физическото лице просто плаща вътрешните 5%. За кипърско дружество вътрешното освобождаване за ЕС и ЕИП премахва задължението за удържане изцяло, което е по-добре от ставката по спогодбата.

Какво става с осигурителния ми стаж, ако се преместя?

Сумира се, не се губи. НОИ разграничава самостоятелна пенсия, при която правото възниква без чужди периоди, от пропорционална пенсия, при която периодите по законодателството на друга държава се зачитат така, както ако са завършени по нейното законодателство, като се броят само непокриващи се периоди. Българският осигурителен стаж продължава да участва при преценката на правото, а България изплаща своята пропорционална част. Практическият риск е прекъсването на здравноосигурителните права по средата на преместването.

Дава ли Sumly консултации по българско данъчно право?

Не. Sumly изгражда и поддържа кипърската страна: учредяване, счетоводство от нулевия ден, кипърско ДДС, VIES, авансов и корпоративен данък, Yellow Slip и заявленията за данъчно резидентство и non-dom. Това ръководство цитира собствените публикации на НАП, за да видите формата на решението, но как чл. 47в се прилага към вашата структура — и какво е заместило отмененото изключение — е въпрос за български консултант. Когато случаят го изисква, ви свързваме с експертни адвокати от нашата мрежа.

Продължете четенето

• Пътят на всяка държава към Кипър — ръководството за напускане от там, където сте сега
• Кипър срещу българска фирма — двата типа дружество едно до друго
• Non-dom статутът в Кипър — 17-годишното освобождаване в детайли
• Режимът на 60-те дни — броене на дните и сертификатът за резидентство
• Yellow Slip обяснен — европейският регистрационен сертификат, стъпка по стъпка
• Какво промени кипърската данъчна реформа за 2026 г.
• Как се регистрира фирма в Кипър и колко струва

Калкулаторът на тази страница използва номинални ставки, предполагана годишна доходност от 10% и пълно разпределение на печалбата, така че показва формата на разликата, а не вашия резултат. Българските числа са за 2026 г. и са цитирани по НАП и НОИ; комбинираната тежест от 14,5% е аритметика, изведена от публикуваните 10% и 5%, а не число, което който и да е орган отпечатва, и не е даден сборен осигурителен процент, защото фондовете се публикуват поотделно. Кипърските числа важат от данъчна година 2026. Всички цени на Sumly са без ДДС, а държавните разходи по учредяването се фактурират отделно след одобрение на заявлението.