أسّس شركة في قبرص — أو انقل شركتك من السعودية

السعودية لا تفرض ضريبة على راتبك ولا على توزيعاتك ولا على أرباحك الرأسمالية الخاصة، وليس لدى قبرص ما يهزم الصفر. ولذلك فنقل نشاط من السعودية إلى قبرص ليس قراراً ضريبياً شخصياً أبداً. إنه قرار على مستوى الشركة — وعلى ذلك المستوى المقارنة مفتوحة فعلاً، لأن البلدين لا يقيسان الشيء نفسه أصلاً.

محدَّث وفق قوانين ولوائح الضرائب القبرصية لعام 2026.

شريك واحد للجانب القبرصي من الخروج من السعودية

Sumly هي الطريقة الرقمية المتكاملة لتأسيس شركة في قبرص، ونقل نشاط سعودي إليها، وتشغيله من الساعة الأولى لوجودها. نسجّل الشركة، ونفتح دفاترها يوم الطلب، ونجهّز كل إقرار قبرصي خانةً بخانة، ونتولّى الإقامة الضريبية وnon-dom كخدمة واحدة بسعر ثابت. لوحة واحدة، ومزوّد واحد، وأربعة أسعار منشورة — بدلاً من وكيل تأسيس هنا، ومحاسب هناك، ولا أحد يغطّي المسافة بينهما.

هذه هي Sumly — وما نقوم به فعلياً نيابة عنك

أنت تتواصل معنا. نحن نؤسس الشركة، ونعمل سكرتيراً وممثلاً لك في قبرص، ونوفر عنوان المقر مع إعادة توجيه البريد، وندير النظام المحاسبي والمحاسب، ونرتب المدقق، ونربط أنظمة الدفع والمبيعات لديك. أما في بلدك، فنوصلك بالمستشار المناسب.

نحن معك على الجانبين. الجانب القبرصي نتولاه بالكامل. أما في البلد الذي تغادره، فنوصلك مباشرة بمستشار أو محامٍ من شبكتنا، ونتولى نحن التنسيق بينهم وبيننا. جهة اتصال واحدة طوال الانتقال. وإذا كانت الحالة بسيطة، ننجز كل شيء بسعر ثابت.

الجزء 1: ما يكلّفه الرحيل

بلدك لا يتركك في اللحظة التي تقلع فيها الطائرة. هذه الأمور تستمر.

هل يخفّض الانتقال من السعودية إلى قبرص ضريبتك الشخصية؟

لا، وقول ذلك في الشاشة الأولى هو الطريقة الأمينة الوحيدة لفتح هذه الصفحة. المؤسس المقيم في الرياض أو جدة على راتب وتوزيعات لا يدفع على أيٍّ منهما شيئاً، ولا يدفع على كسب من أصل خاص، ولا يواجه ضريبة ثروة ولا ضريبة تركات. وقبرص، بأسخى وضع مساهمين في الاتحاد الأوروبي، لا تستطيع النزول تحت ذلك.

والسبب بنيوي لا إعفاء قابلاً للسحب، ويستحق العرض لا التقرير. المادة الثانية من نظام ضريبة الدخل تُعدّد الأشخاص الخاضعين، والشخصان الطبيعيان الوحيدان فيها هما الشخص الطبيعي المقيم غير السعودي الذي يمارس النشاط في المملكة، وغير المقيم الذي يمارس النشاط من خلال منشأة دائمة أو له دخل من مصادر في المملكة. والمقيم الذي يقبض راتباً غير موجود فيها. وتصف الهيئة نطاق النظام من الجهة نفسها حين تطبّقه على شركات الأموال المقيمة فيما يتعلّق بحصص الشركاء غير السعوديين وعلى غير المقيمين. ولا مادة تحدّد سعراً لدخل شخصي سوى ذلك، والموظفون ليسوا من المكلّفين بتقديم الإقرارات.

وهنا فارق لا يحمله أحد تقريباً، وهو يقلب الجواب لشريحة كبيرة من قرّاء هذه الصفحة. الشخص الطبيعي المقيم غير السعودي الذي يمارس نشاطاً باسمه في المملكة داخلٌ في نظام ضريبة الدخل فعلاً. المستشار المرخَّص، والعامل الحرّ الذي يحمل سجلاً تجارياً، والتاجر الفرد على إقامة — كل هؤلاء مكلّفون بنسبة 20% على النشاط، وعليهم التقديم خلال 120 يوماً من نهاية السنة، ويلزم اعتماد الإقرار متى تجاوز الوعاء الضريبي 1,000,000 ريال. أما السعودي في المهنة نفسها فلا. فعبارة «لا ضريبة دخل على الأفراد في السعودية» صحيحة للمواطن وخاطئة تماماً للوافد صاحب النشاط الفردي، وبقيّة هذا الدليل تُبقي القارئين منفصلين.

كيف تفرض السعودية الضريبة على الشركة فعلاً — ضريبة دخل أم زكاة؟

كلاهما، والذي يصيبك منهما يحدّده سجل الشركاء لا القطاع الذي تعمل فيه. هذه هي الحقيقة التي تسحقها بقيّة الصفحات في سعر واحد، وضبطها هو سبب وجود هذه الصفحة.

يجعل نظام ضريبة الدخل الوعاء الضريبي لشركة الأموال المقيمة حصص الشركاء غير السعوديين من دخلها الخاضع للضريبة، والتوزيع منصوص عليه داخل مادة الوعاء نفسها التي تعرّفه بأنه حصص الشركاء غير السعوديين من دخلها الخاضع للضريبة من أي نشاط من مصادر في المملكة محسوماً منه المصاريف الجائزة بمقتضى هذا النظام. يُحتسب دخل الشركة الخاضع مرة واحدة، ثم تُؤخذ نسبة الملكية غير السعودية منه، ثم يُطبَّق السعر.

واللائحة التنفيذية لجباية الزكاة هي الصورة المقابلة. فهي تصيب حصة الشريك أو المساهم السعودي في الشركات المقيمة، وتستثني صراحة الأشخاص الخاضعين لنظام ضريبة الدخل وحصص الأشخاص الاعتباريين الخاضعة لضريبة الدخل. جبايتان مرسومتان على شكل تقسيم نظيف لسجل الملّاك: لا شيء يُحاسَب مرتين ولا شيء يسقط بينهما. و«السعودي» مصطلح معرَّف في اللائحة نفسها، ويشمل مواطني دول مجلس التعاون الذين يُعاملون معاملة المواطن السعودي، فالشريك الكويتي أو الإماراتي يقع في جانب الزكاة لا في جانب الضريبة.

وتصف الهيئة الأثر المجتمع بكلماتها حين تقول إن الزكاة تُطبَّق على الشركات المقيمة على حصص الشركاء أو المساهمين السعوديين ومن في حكمهم من مواطني دول مجلس التعاون. وتُقاس الملكية لقطةً في لحظة واحدة: تحاسَب المنشأة بحسب ملّاكها وحصصهم في نهاية السنة الزكوية بغضّ النظر عن تغيّر النسب خلال السنة، مع استثناء منشور بالتناسب اليومي لأنشطة التمويل.

وتفصيلان يستحقّان الحمل لأن الناس يتعثّرون فيهما. الأول السعر: سعر الضريبة على الوعاء الضريبي عشرون بالمئة لشركة الأموال المقيمة، وللشخص الطبيعي المقيم غير السعودي الذي يمارس النشاط، ولغير المقيم الذي يمارس نشاطاً من خلال منشأة دائمة، وهو ثابت: لا شرائح، ولا إعفاء للشركات الصغيرة، ولا شريحة أولى صفرية. واستثمار الغاز الطبيعي يخضع كذلك لسعر عشرين بالمئة — ونسبة الـ30% التي ما زالت تتداولها المواد الثانوية نصٌّ ميت منذ سريان التعديل في 1 يناير 2018. أما إنتاج الزيت والمواد الهيدروكربونية فيجري على أربع شرائح من 50% إلى 85% بحسب إجمالي الاستثمارات الرأسمالية في المملكة، وهي لا تعنيك لكنها سبب سوء نقل «سعر ضريبة الشركات» في هذا البلد باستمرار. والثاني انعكاس قاعدة الشركات المدرجة: في شركة مدرجة في السوق المالية السعودية تدخل حصص المساهمين غير السعوديين في الزكاة لا في ضريبة الدخل، باستثناء حصص المؤسسين غير السعوديين.

ما هو وعاء الزكاة، ولماذا ليس هو ربحك؟

لأن الزكاة تُحتسب على طريقة تمويل النشاط لا على ما كسبه هذا العام. وكل صفحة منافسة تكتب «2.5%» وتقف، وهو أشبه بذكر سعر بلا وعاء — رقم لا يتعلّق بشيء.

تبني اللائحة الوعاء إضافةً وحسماً. فالمضاف يشمل حقوق الملكية وما في حكمها، والتزامات حقوق الملكية في حدود الأصول المحسومة، والفرق بين صافي الربح أو الخسارة المعدَّل والنتيجة الدفترية بعد الزكاة والضريبة. والمخصّصات لا تفلت: فالمخصّصات وما في حكمها تُعامل معاملة حقوق الملكية وتُضاف إلى رصيد نهاية المدة، مع معاملة مخصّص نهاية الخدمة ورصيد الإجازات معاملة الالتزامات غير المتداولة وإضافتها ضمن مادة الالتزامات، إلى جانب الديون طويلة الأجل والتزامات الضريبة المؤجلة والتزامات الإيجار والمشتقات المالية السالبة. أما المحسوم فهو الاستثمار في منشأة داخل المملكة وخارجها، والاستثمار في صناديق الاستثمار، وصافي الأصول الثابتة وما في حكمها، والأصول غير الملموسة، والمواد غير المعدّة للبيع والمواد الخام، والاستثمار في صناديق التمويل المسجّلة، وصكوك وسندات معيّنة، والودائع النظامية وما في حكمها، وأصول الضريبة المؤجلة.

ثم حاجزان. لا ينزل الوعاء تحت صافي الربح المعدَّل للسنة، وحين تأتي النتيجة سالبة ولم يحقّق المكلّف صافي ربح معدَّلاً، فلا وعاء زكوياً يُحاسَب عليه. وفي الطرف الآخر لا يتجاوز الوعاء حقوق الملكية وما في حكمها بحسب قائمة المركز المالي في نهاية السنة الزكوية، مضافاً إليها الفرق بين النتيجة المعدَّلة والنتيجة الدفترية.

وللسعر نفسه خصوصية تقويمية لا نظير لها في هذا الدليل كلّه. فالزكاة 2.5% من وعاء الزكاة عن السنة الهجرية، ومن كانت سنته المالية أطول يُعدَّل سعره بالأيام. وتثبّت الهيئة عدد أيام السنة الهجرية عند 354 يوماً، وتطبّق الاستثناء الوارد في الدليل نفسه: إذا كان صافي الربح المعدَّل هو وعاء الزكاة فسعر الزكاة 2.5% ثابتاً بلا تناسب. وبتطبيق المعادلة الرسمية على سنة تبدأ في 1 يناير وتنتهي في 31 ديسمبر، يكون 2.5% مضروباً في 365 ومقسوماً على 354 نحو 2.578%. هذه النسبة حسابنا نحن من معادلة الهيئة ومن عدد أيامها، لا رقم مطبوع في وثيقة، ونفضّل عرض الخطوات على مناولتك رقماً تُصدّقه.

وطريقة عملية لبناء الوعاء من ميزانيتك أنت، بالترتيب الذي تقرأ به قائمة المركز المالي. ابدأ من حقوق الملكية في نهاية السنة الزكوية بعد إعادة تصنيف ما تعدّه اللائحة حقوق ملكية: المخصّصات، وقروض الشركاء، والأرباح تحت التوزيع المصنَّفة التزامات. ثم أضف الالتزامات غير المتداولة — الديون طويلة الأجل، ومخصّص نهاية الخدمة ورصيد الإجازات، والتزامات الضريبة المؤجلة، والتزامات الإيجار — لكن في حدود الأصول التي ستحسمها لا أكثر، فاللائحة تضبط ذلك بمعادلة نسبة صريحة تمنع أن يصبح الحسم بابَ تخفيض بلا مقابل. ثم أضف فرق صافي الربح المعدَّل عن النتيجة الدفترية. ثم احسم الاستثمارات طويلة الأجل داخل المملكة وخارجها، وصناديق الاستثمار، وصافي الأصول الثابتة، والأصول غير الملموسة، والمواد الخام، والودائع النظامية، وأصول الضريبة المؤجلة. ثم قِس النتيجة بالحاجزين: لا تنزل تحت صافي الربح المعدَّل، ولا ترتفع فوق حقوق الملكية مضافاً إليها فرق التعديل. وبعد ذلك فقط يُطبَّق السعر.

والقراءة المهمة من هذه الخطوات أن الحسم يقع على الأصول المشغَّلة طويلة الأجل، لا على ما يجلس في الدورة التشغيلية. فالبضاعة والمدينون والنقد تبقى في الوعاء، وهي في كثير من الشركات التجارية أكبر بند في الميزانية كلها. ولهذا تُعامَل الشركة التجارية جيدة الرسملة أشدّ معاملة، وهو ما يظهر في الصفّ الثالث من الجدول أدناه.

ونتيجتان لا يذكرهما أحد. الشركة المملوكة لسعوديين أو خليجيين قد تستحقّ عليها زكاة وهي خاسرة، لأن تمويل حقوق الملكية يبقى في الوعاء بعد أن يذهب مكوّن الربح. والعبء الفعلي على الربح يتأرجح تأرجحاً واسعاً بحسب شكل الميزانية، وهذا بالضبط سبب استحالة حسم المقارنة مع قبرص بعنوان واحد.

هل 15% القبرصية أرخص فعلاً من العبء السعودي على شركتك؟

أحياناً نعم بوضوح، وأحياناً لا بوضوح، والمتغيّر الحاسم ميزانيتك لا أي نسبة. وهذا هو الحساب، على الربح نفسه، بثلاث صور، لشركة مملوكة بالكامل لسعوديين أو خليجيين وسنتها ميلادية. وكل رقم في الجدول حسابنا نحن من القواعد أعلاه.

مكوّن حقوق الملكية يحمل معامل السنة الميلادية ومكوّن الربح المعدَّل يحمل الـ2.5% الثابتة، ولذلك يقع الصفّ الأوسط على 2.5% بالضبط ولا يقع عليه الآخران. وفي مواجهة الصفوف الثلاثة، تدفع الشركة القبرصية المحدودة على الربح نفسه 15% اعتباراً من السنة الضريبية 2026 — أي ما يعادل 150,000 ريال — أياً كان شكل ميزانيتها.

اقرأ الصفوف بالترتيب وتظهر الفكرة. شركة خدمات مملوكة لسعوديين برأس مال متواضع تدفع جزءاً يسيراً مما تطلبه قبرص، ولا ينبغي لها أن تنتقل لأسباب ضريبية. والمنشأة كثيفة الأصول تحسم أصولها من الوعاء فتكون في وضع أفضل. أما شركة تجارية مملوكة لسعوديين تجلس على قاعدة كبيرة من البضاعة والمدينين والنقد وتحقّق عليها هامشاً رفيعاً، فقد تدفع في سنة واحدة زكاة تفوق ربحها كلّه — ولهذا القارئ تحديداً لا تكون 15% القبرصية على الربح تحسيناً هامشياً بل درجة تعرّض مختلفة تماماً.

أما المالك غير السعودي فحسابه بسيط ويشير في اتجاه معاكس للصفّين الأولين: 20% من 1,000,000 ريال هي 200,000 ريال، مقابل 150,000 ريال في قبرص. ربع الفاتورة، على الربح نفسه، بلا أي ارتباط بالميزانية. وفي الشركة المختلطة تجري الحسابين وتجمعهما، موزَّعين بنسبة نهاية السنة. فستون بالمئة سعودية وأربعون بالمئة أجنبية على الربح نفسه، بوعاء زكوي 4,000,000 ريال، تعطي نحو 80,000 ريال ضريبة دخل على الحصة الأجنبية ونحو 62,000 ريال زكاة على الحصة السعودية — مجموع يتتبّع الربح والميزانية في آن واحد، ولا تستطيع نسبة واحدة التعبير عنه.

ما ضرائب الاستقطاع في السعودية، ولماذا قاعدة «نهائية» حادّة إلى هذا الحدّ؟

المبالغ المدفوعة من مصدر في المملكة إلى غير مقيم تُستقطع منها الضريبة عند المنبع، والفئات التي يلقاها المؤسس فعلاً ليست كلها في النظام — الإيجار والأتاوات وأتعاب الإدارة فيه، والباقي في الفقرة المتبقية التي تحدّدها اللائحة التنفيذية. وتنشر الهيئة الجدول الناتج في تعميم الاستقطاع.

هذه الأسعار من جدول التعميم نفسه وفقاً للمادة الثامنة والستين من النظام والمادة الثالثة والستين من اللائحة، والفقرة النظامية خلفها تحدّ الفئات المتبقية عند خمسة عشر بالمئة. وجدول الهيئة يفصل بين المدفوع لطرف غير مرتبط والمدفوع لطرف مرتبط؛ فإن كنت تدفع لشركة شقيقة فتحقّق من سعر فئتك مع الهيئة قبل الاستقطاع بدلاً من افتراض أن سعر الطرف غير المرتبط ينسحب عليك.

وأمران في هذا النظام أشدّ مما يتوقّع القارئ.

نطاق المصدر واسع بشكل غير معتاد. يعامل التعميم الخدمات الفنية والاستشارية بوصفها من مصادر في المملكة حتى لو أُدّيت بالكامل خارجها. فالشركة القبرصية التي تفوتر عميلاً سعودياً عن عمل أُنجز كلّه في ليماسول داخلة في شبكة الاستقطاع السعودية قبل أي إعفاء بالاتفاقية. وهذا اعتبار حيّ لمن يغادر ويحتفظ بعملاء في المملكة.

والضريبة نهائية ولا تعود. إذا دُفع مبلغ إلى غير مقيم واستُقطعت عنه الضريبة، فتلك الضريبة نهائية، ولا تُفرض ضريبة أخرى على الدخل الذي استُقطعت عنه، ولا يُعاد أي مبلغ سُدّد كضريبة وفقاً لهذه المادة. لا تسوية في نهاية السنة تُعاد فيها الزيادة تلقائياً. أضف إلى ذلك إيقاعاً شهرياً آلياً — السداد للهيئة خلال العشرة الأيام الأولى من الشهر التالي، ومسؤولية شخصية على المستقطِع عن ضريبة لم يستقطعها، ونموذج سنوي واجب حتى في سنة لا شيء فيها للإقرار، وغرامة تأخير تحدّدها الهيئة بواقع 1% من الضريبة غير المسدّدة عن كل 30 يوم تأخير — فتحصل على دورة امتثال تختفي كلياً حين ينتقل الكيان المشغِّل. والمدفوعات بين المقيمين خارج نطاق الاستقطاع أصلاً، وقبرص لا تفرض استقطاعاً على التوزيعات ولا العوائد ولا الأتاوات الخارجة إلى غير المقيمين، فلا يعود الاحتكاك نفسه من الجهة الأخرى.

ما حجم عبء الامتثال السعودي فعلاً، وما الذي يختفي منه بالانتقال؟

عبء حقيقي لكنه ليس خانقاً، والمبالغة فيه ستبدو غير أمينة بجوار سعر 20% وصفر شخصي. فلنعرضه كما هو.

الإقرار السنوي — ضريبة دخل أو زكاة أو كليهما لشركة مختلطة — يُقدَّم خلال 120 يوماً من نهاية السنة، وتعيد الهيئة ذكر المهلة في دليلها بعبارة خلال مدة لا تتجاوز 120 يوماً من نهاية السنة الزكوية. ويلزم اعتماد الإقرار متى تجاوز الوعاء الضريبي مليون ريال، ويلزم كذلك للشركات المختلطة بصرف النظر عن الحجم — تقول الهيئة إن المكلّف غير مطالَب باعتماد الإقرار الزكوي للشركات الخاضعة للزكاة بنسبة 100%، وإنما يُطالَب بالاعتماد في حالة الشركات المختلطة وفقاً لأحكام نظام ضريبة الدخل. فالشركة المختلطة تحمل عبئاً إضافياً لا تحمله الشركة السعودية بالكامل، وهو تفصيل يستحقّ أن يدخل في قرار هيكلة الملكية نفسه.

وفوق الإقرار السنوي دورتان أخريان. ضريبة الاستقطاع شهرية بنماذج تُقدَّم بحلول اليوم العاشر من الشهر التالي، مع نموذج سنوي واجب حتى لو لم تكن هناك ضريبة تُقرّ عنها طوال السنة المالية. وضريبة القيمة المضافة ربع سنوية بحكم الأصل، وتصير شهرية فوق حدّ معيّن: الإقرارات الشهرية إلزامية لمن تتجاوز توريداته السنوية أربعين مليون ريال سعودي، أما بقيّة المسجّلين فالفترة الضريبية ثلاثة أشهر، ويُقدَّم الإقرار ويُسدَّد في موعد أقصاه آخر يوم من الشهر التالي لانتهاء الفترة. أما حدود التسجيل في القيمة المضافة فمصدرها الاتفاقية الموحّدة لدول المجلس ونظام الضريبة لا اللائحة التنفيذية، ولائحة الهيئة تشير إلى «حدّ التسجيل الإلزامي المنصوص عليه في الاتفاقية» دون طباعة رقم — فتحقّق من الأرقام الحالية لدى الهيئة قبل التسجيل، ولن نطبعها هنا.

والغرامات مباشرة: تأخير السداد بواقع واحد بالمئة من الضريبة غير المسدّدة عن كل ثلاثين يوم تأخير، وعدم تقديم الإقرار بواقع واحد بالمئة من إجمالي دخل المكلّف استناداً إلى المادة السادسة والسبعين من النظام. ويضاف إلى ذلك توثيق أسعار المعاملات بين الأطراف المرتبطة، وبرنامج الفوترة الإلكترونية الإلزامي.

والذي يختفي بالانتقال ليس الامتثال بل نوعه. تُبقي الشركة القبرصية إقراراً سنوياً وقيمة مضافة وVIES وضريبة مؤقتة وتدقيقاً؛ لكنها تُسقط دورة الاستقطاع الشهرية بالكامل، وتُسقط سؤال تقسيم الملكية من أصله، وتُسقط الحاجة إلى تجهيز الملف بلغة قد لا تكون لغة إدارتك المالية. هذه مقايضة لا تخفيض، وينبغي أن تُقرأ هكذا.

متى تنتهي إقامتك الضريبية في السعودية، وماذا تفعل قاعدة الثلاثين يوماً؟

متأخراً عمّا تظنّ، والفخّ مسكن لا عدّاد أيام. يُعدّ الشخص الطبيعي مقيماً في سنة ضريبية إذا توافر أحد شرطي مادة الإقامة: مسكن دائم في المملكة مع إقامة فيها لا تقلّ في مجموعها عن ثلاثين يوماً، أو إقامة لا تقلّ عن مئة وثلاثة وثمانين يوماً، مع اعتبار جزء اليوم يوماً كاملاً، وعدم اعتبار العبور بين نقطتين خارج المملكة إقامة. وتعيد اللائحة التنفيذية لجباية الزكاة الاختبار نفسه لأغراض الزكاة.

ثلاثون يوماً تعني نحو أسبوع كل ربع سنة. فالمؤسس الذي ينتقل إلى ليماسول ويُبقي الفيلا في الرياض أو الشقة المستأجرة سنوياً في جدة، ويعود لاجتماعات المجلس وللأهل ولزيارة الصيف، يظلّ مقيماً ضريبياً في المملكة — ويوم الوصول ويوم المغادرة يوم كامل كلٌّ منهما. وهي أقصر عتبة «مسكن دائم» ستقابلها في أي وجهة.

والمقابل أن الإقامة السعودية ليست مكلفة في ذاتها، إذ لا ضريبة دخل شخصي تُعلَّق عليها. ما تنتجه هو سنة إقامة مزدوجة تُحسم بقاعدة الترجيح في الاتفاقية — المسكن الدائم، ثم مركز المصالح الحيوية، ثم الإقامة المعتادة، ثم الجنسية — والأخطر منه سجلّ إثباتي يناقض أي ادّعاء بأن مركز حياتك انتقل. فإن كانت الخطة أن تكون مقيماً في قبرص، فالمسكن السعودي أول ما يُعالَج لا آخره.

هل تستطيع الهيئة اعتبار شركتك القبرصية شركة مقيمة في السعودية؟

نعم، وهذا هو القسم الذي يحتاجه المؤسس المغادر أكثر من غيره ويجده أقلّ من غيره. تكون الشركة مقيمة في المملكة إذا أُنشئت وفقاً لنظام الشركات، أو وقعت إدارتها الرئيسة في المملكة. والشرط الثاني هو الذي يتبعك.

وتوضّح الهيئة كيفية تطبيقه. فالإدارة الرئيسة هي المكان الذي تُرسم فيه السياسات العليا وتُتّخذ فيه القرارات الإدارية والتجارية الأساسية، وتُعدّ واقعة في المملكة متى تحقّق شرطان على الأقل من ثلاثة: عقد اجتماعات مجلس الإدارة بصفة منتظمة فيها وتُتّخذ خلالها السياسات والقرارات الرئيسة، واتخاذ القرارات التنفيذية المهمة كقرارات الرئيس التنفيذي ونوّابه فيها، ومزاولة معظم أعمال الشركة التي يتولّد منها معظم إيراداتها فيها — وهو اختبار مصدره قرار وزاري رقم 2194 وتاريخ 12/07/1432هـ. واللائحة الزكوية تحمل الاختبار نفسه، وتضيف أن الشخص الاعتباري الذي ينطبق عليه يزكّي عن نشاطه ونشاط فروعه داخل المملكة وخارجها.

وقد نشرت الهيئة مثالاً تطبيقياً على ذلك، تنتهي فيه إلى أن شركة بحرينية انتقل رئيسها التنفيذي إلى المملكة وتحقّق 80% من دخلها من مشروع سعودي تُعدّ مقيمة ضريبياً في المملكة وتخضع للضريبة فيها — وفي الحالة المعاكسة، حيث يمثّل المشروع 20% فقط، لا تُعدّ كذلك. وأعِد قراءة هذا المثال بالمقلوب فهو التحذير كله. أن تؤسّس في قبرص وتنتقل إلى ليماسول ثم تُبقي المجلس في الرياض والقرارات التنفيذية في الرياض ومعظم الإيراد ناشئاً في المملكة، يعني أنك ركّبت شركة مقيمة في السعودية تصادف أنها تحمل تسجيلاً قبرصياً.

ثم ترجّح الاتفاقية بـمقر الإدارة الفعلية — وهو الرياض إن لم تغادر حقاً. والذي يحمي الوضع القبرصي غير لامع وإثباتي: مجلس يقرّر فعلاً، ومحاضر تُكتب حيث انعقد الاجتماع، وإنفاق جوهري يُعتمد في قبرص، ورواية تدعمها المستندات. ودليلنا عن المدير المرشَّح في قبرص يبيّن ما يستطيع المرشَّح حمله هنا وما لا يستطيع، والجواب أقلّ مما يأمله معظم الناس.

هل توجد ضريبة خروج أو قواعد للشركات الأجنبية الخاضعة للسيطرة؟

لا هذه ولا تلك، والمهمّ كيف ثبت ذلك، لأن غياباً يُقال بلا تحقّق لا قيمة له.

لا ضريبة خروج. قُرئ نظام ضريبة الدخل كاملاً وأُحصي تسلسل مواده: التعاريف والأشخاص الخاضعون، والإقامة والمنشأة الدائمة، والمصدر، والوعاء، والأسعار، والتخلص من الأصول والدخل المعفى، ثم قواعد الحسم والمحاسبة والتوقيت المنتهية بالاتفاقيات الدولية، ثم شركات الأشخاص، ثم الإجراءات والإقرارات والمعلومات والربط ومكافحة التجنّب والتقادم والاعتراض، ثم الاستقطاع والسداد والتحصيل والغرامات والأحكام الانتقالية. ولا شيء في هذا التسلسل يفرض ضريبة بسبب زوال الإقامة. ومادة التخلص تعالج تصرّفاً فعلياً لا تصرّفاً حكمياً، ولا نظير فيها لضريبة الخروج الألمانية ولا لضريبة المغادرة الكندية. ولا يوجد أصلاً ما تتعلّق به مثل هذه الضريبة: لا ضريبة دخل شخصي، ولا ضريبة ثروة، مع إعفاء الكسب الناتج عن التخلص من الممتلكات من غير أصول النشاط.

ولا نظام للشركات الأجنبية الخاضعة للسيطرة. لا تتضمّن قائمة المواد نفسها أي حكم ينسب الدخل غير الموزَّع لشركة تابعة أجنبية إلى مساهم سعودي، ولا مصطلح معرَّفاً لشركة أجنبية خاضعة للسيطرة. وآلية مكافحة التجنّب تقليدية: للهيئة عدم الأخذ بمعاملة لا أثر ضريبي لها، وإعادة تكييف المعاملات التي لا يعكس شكلها جوهرها، وإعادة توزيع الدخل والمصاريف بين الأطراف المرتبطة إلى نتيجة السعر المحايد، وتعديل وعاءَي الطرفين حين يجزّئ المكلّف الفرد دخله ويتقاسمه مع شخص آخر. وتلك الأخيرة قاعدة لمنع التجزئة موجّهة إلى تحويلات بين أشخاص مرتبطين — لا إلى نسب أرباح محتجزة لشركة أجنبية. ويشير النظام إلى الاتجاه المعاكس في موضع آخر: فوعاء شركة الأموال يُحتسب بشكل مستقل عن الوعاء الضريبي للمساهمين أو الشركاء فيها أو الشركات التابعة لها، بغضّ النظر عن توحيد حساباتها مع حسابات شخص آخر لأغراض محاسبية. وأي نظام للشركات الخاضعة للسيطرة كان عليه أن يتجاوز هذه الجملة تحديداً، ولا شيء يفعل. وعلى جانب الزكاة الحركة معاكسة للنسبة: الاستثمارات الخارجية تُحسم من الوعاء، والإقرارات الموحّدة مسموح بها لشركة قابضة وشركاتها المملوكة بالكامل داخل المملكة وخارجها.

وعملياً هذا يعني أن أرباح شركتك القبرصية لن تُسحب إلى إقرار سعودي بقاعدة منع تأجيل. ويعني أيضاً أن الخطر السعودي الحقيقي هو الإقامة لا النسبة — وهو القسم السابق، وهو الذي يستحقّ انتباهك.

وتحفّظ واحد يُقال صراحة: المملكة في منتصف إصلاح تشريعي ضريبي متعدّد السنوات، ومشروع نظام جديد لضريبة الدخل مرّ باستطلاع عام. ولا شيء في هذا الدليل يفترضه، ولا نصف محتواه. تحقّق من صدوره قبل أن تعتمد على وضع النظام الحالي.

ماذا يحدث للشركة السعودية، وماذا يعني «التوقف عن النشاط» فعلاً؟

أربعة مسارات، ونظيفٌ منها واحد.

أبقِها وأدرها من قبرص. أسوأ الخيارات، ويستحقّ أن يُقال. يبقى الكيان مقيماً في السعودية لأن شرط التأسيس غير مشروط، ويكتسب إقامة قبرصية فوقها. وسترجّح الاتفاقية بمقر الإدارة الفعلية، لكن الشركة لا تكفّ بذلك عن كونها شركة سعودية لأغراض نظام الشركات والتراخيص والتأمينات والقيمة المضافة، ويبقى دخلها من مصادر في المملكة خاضعاً فيها. نظاما تقديم، وحجّة تُدار.

أبقِها بإدارة سعودية حقيقية. خيار قابل للحياة حيث يكون النشاط السعودي حقيقياً — مجلس ومدير عام وإيراد في المملكة. عندئذٍ تقبل ضريبة الدخل أو الزكاة على تقسيم الملكية لنشاط لم تعد تديره، ويبقى تعرّضك الشخصي لقاعدة الثلاثين يوماً قائماً إن احتفظت بمسكن هناك.

أوقِف وصفِّ. المسار النظيف، والمواعيد فيه قصيرة. على المكلّف الذي توقّف عن النشاط إشعار الهيئة وتقديم إقرار عن الفترة القصيرة المنتهية بتاريخ التوقف خلال ستين يوماً من ذلك التاريخ. وعند التصفية يُشعر المصفّي الهيئة كتابةً ببدء الإجراءات ويستمرّ التقديم حتى اكتمالها.

نقل الكيان السعودي إلى قبرص. لا نَعِد بشيء هنا. لم نجد مساراً سعودياً للاستمرارية الخارجة في أي أداة رسمية استطعنا الوصول إليها، ونظام الشركات نفسه لم يكن متاحاً من هيئة الخبراء التي تعذّر الوصول إليها من خارج شبكة المملكة. عامِلْه سؤالاً لمستشار شركات سعودي ولسجل الشركات القبرصي، لا خطةً.

وبندان أصغر ينتميان إلى التنظيف نفسه. بيع عقار سعودي في طريق الخروج يلقى ضريبة التصرفات العقارية بواقع 5% من قيمة أي تصرّف عقاري ينقل الملكية أو المنفعة بشكل دائم، أو ينقل المنفعة لمدة تتجاوز 50 سنة، مع الاستثناءات الواردة في نظامها. وتوثيق أسعار المعاملات بين الأطراف المرتبطة يتبع الكيان أياً كانت جبايته: فاللائحة تطبّق تعليمات أسعار المعاملات الصادرة عن الهيئة على المعاملات الجارية مع الجهات المرتبطة بالمكلّف الزكوي، فالمكلّف الزكوي ليس خارج النظام.

ماذا تمنحك اتفاقية السعودية وقبرص، مادةً مادة؟

أكثر مما يظنّ معظم القرّاء، وهي متاحة منذ سنوات — لست تكتسبها بالانتقال. تسجّل الهيئة توقيع الاتفاقية في 03/01/2018 ودخولها حيّز النفاذ في 01/03/2019، وقد وُقّعت في الرياض باليونانية والعربية والإنجليزية، ويُرجَّح النص الإنجليزي عند اختلاف التفسير. ومادة دخول النفاذ تجعل تاريخها التشغيلي، للاستقطاع ولغيره، 1 يناير 2020.

توزيعات الأرباح. ضريبة المصدر محدودة بـ5% من إجمالي التوزيعات، وهي لا تضيف شيئاً على السعر المحلي البالغ 5%. والفائدة الحقيقية في الجملة التي تليها: تُعفي دولة المصدر التوزيعات المدفوعة إلى شركة، غير شركة الأشخاص، مقيمة في الدولة الأخرى، ما دامت تملك بشكل مباشر أو غير مباشر 25% على الأقل من رأس مال الشركة الدافعة. صفر بدل خمسة، صعوداً إلى شركة قابضة قبرصية.

الدخل من المديونيات. أنظف مادة في الاتفاقية. الدخل من المديونيات الناشئ في دولة والمملوك انتفاعاً لمقيم في الأخرى يخضع للضريبة في تلك الدولة الأخرى فقط. دولة الإقامة وحدها، مقابل سعر محلي 5% — إلغاء كامل عند المصدر على قرض بين شركات المجموعة.

الأتاوات. محدودة بـ5% مقابل استخدام معدّات صناعية أو تجارية أو علمية، و8% في الحالات الأخرى كلها، مقابل سعر محلي 15%. ولشركة قبرصية ترخّص ملكية فكرية إلى داخل المملكة، هذه أثمن مادة في الاتفاقية، وهي تجلس مباشرة إلى جانب نظام IP Box على الجانب القبرصي.

الإقامة والترجيح. تعرّف الاتفاقية المقيم بالموطن أو الإقامة أو مكان التأسيس أو مكان الإدارة أو أي معيار مماثل، وتستبعد من كان خاضعاً للضريبة في دولة عن دخل مصدره تلك الدولة وحده. وترجيح الأفراد يمرّ بالمسكن الدائم، ثم مركز المصالح الحيوية، ثم الإقامة المعتادة، ثم الجنسية، ثم الاتفاق المتبادل؛ وترجيح الأشخاص الاعتباريين بمقر الإدارة الفعلية. ونضيف ملاحظة صادقة: السعودية لا تفرض ضريبة دخل شخصي، فالمقيم فيها ليس «خاضعاً للضريبة» بالمعنى المعتاد، ولا نبني هنا نصيحة على كيفية تطبيق دائرة ضريبية قبرصية لتلك الجملة على فرد مقيم في المملكة.

الخدمات المهنية المستقلة. تجعل الاتفاقية دخل المهن المستقلة خاضعاً في دولة الإقامة وحدها ما لم يكن للشخص قاعدة ثابتة في الدولة الأخرى، أو يقيم فيها مدداً تبلغ في مجموعها 183 يوماً أو أكثر خلال أي اثني عشر شهراً. وهذه مادة عملية لمستشار قبرصي يخدم عملاء في المملكة ويسافر إليهم: عدد الأيام يقرّر، لا مكان توقيع العقد.

وتحفّظان، وكلاهما مما تحذفه الصفحة التي تبيع لك شيئاً. الأول أن أسعار الاتفاقية ليست تقديراً ذاتياً: يمرّ الإعفاء عبر خدمة تطبيق اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي لدى الهيئة، وتتطلّب نموذجاً يُستكمل ويُطبع ويُوقّع من الجهة الضريبية الأخرى ويُصدَّق ثم يُسلَّم. احسب المهلة قبل الدفعة الأولى لا الثانية. والثاني أن الأولوية ليست مطلقة. فعند تعارض الاتفاقية مع النظام تسري الاتفاقية باستثناء أحكام المادة الثالثة والستين المتعلقة بإجراءات مكافحة التجنّب الضريبي. ومن يعرض عليك أسعار الاتفاقية دون هذا الاستثناء يبالغ.

إن كنت تحمل رخصة مقر إقليمي، هل تنتقل أصلاً؟

في الغالب لا، ودليل يزعم غير ذلك يبيع لا ينصح. يمنح نظام المقرات الإقليمية صفر بالمئة ضريبة دخل على الدخل المؤهَّل وصفر بالمئة ضريبة استقطاع على المدفوعات لغير المقيمين، لمدة ثلاثين سنة قابلة للتجديد، تُحسب من تاريخ إصدار الرخصة. والصفر لثلاثة عقود ليس ميزة تُترك باستخفاف.

وهي تُشترى بالمضمون، والثمن منشور. يجب استيفاء متطلبات المضمون الاقتصادي الثمانية كلها، ومنها مكتب فعلي في المملكة، وأن تُدار الشركة وتُوجَّه فيها باجتماعات مجلس تُعقد حضورياً داخل المملكة، وثلاثة موظفين على الأقل في مستوى مدير تنفيذي أو نائب رئيس يُتوقَّع أن يتّخذوا القرارات الجوهرية، ومدير واحد على الأقل إقامته نظامية لا مجرّد إقامة ضريبية، ومصروفات تشغيلية تُنفَق محلياً، وعدد كافٍ من الموظفين بدوام كامل مع منع اعتبار غير المقيم حاضراً. والامتثال سنوي، والإخفاق يتصاعد: مهلة تصحيح تسعين يوماً، ثم غرامة 100,000 ريال، ثم 400,000 ريال، ثم احتمال تعليق الحوافز.

واقرأ هذه الشروط إلى جانب ما يجب أن تُظهره شركة قبرصية لتكون ذات مصداقية في أوروبا، فالتعارض ظاهر: اجتماعات مجلس تُعقد حضورياً في الرياض هي اجتماعات لم تُعقد في ليماسول، والمدير المنفرد الذي يوقّع قراراته وهو حاضر في المملكة مديرٌ يقرّر في المملكة. ولا يمكن استيفاء الاثنين بفريق واحد. فينقسم القرار انقساماً نظيفاً. إن كانت مجموعتك تدير منطقتها فعلاً من الرياض فاحتفظ بالرخصة، واجعل الكيان القبرصي عملية أوروبية منفصلة بمجلسها وبموظفيها. وإن كان مركز ثقلك قد انتقل إلى أوروبا فقد صارت شروط المضمون مكتباً وثلاثة رواتب عليا ومديراً مقيماً تُموَّل كلها في بلد لم يعد النشاط يُدار منه — ميزة سعر على دخل يُكتسب في مكان آخر أكثر فأكثر. وتلك حجّة مضمون لا حجّة نسبة، وهي الأمينة.

والنظام كذلك ليس لمؤسس منفرد: شركتان تابعتان في الخارج، وثلاثة موظفين كبار، وإقرار مضمون سنوي — كلها تضعه خارج متناول كل من يقرأ هذه الصفحة تقريباً. وهو مذكور هنا لأنه يفسّر أين يتّجه المضمون متعدّد الجنسيات في الخليج، ولأن من يعمل لدى مقر إقليمي صار يعرف الآن لماذا وظيفته في الرياض.

ماذا يحدث لوضعك لدى التأمينات الاجتماعية عند المغادرة؟

يتوقّف كلياً على جوازك، فالوافد والمواطن في موضعين مختلفين تماماً.

بنية الاشتراكات منشورة لدى المؤسسة العامة للتأمينات الاجتماعية. فرع المعاشات يأخذ 18% من الأجر، يدفع صاحب العمل 9% والمشترك 9%، وهذا الفرع إلزامي للسعوديين فقط. وفرع الأخطار المهنية 2% من الأجور، يدفعها أصحاب العمل وحدهم، وتأمين التعطّل عن العمل 1.5% إجمالاً، مناصفة بين صاحب العمل والمشترك.

وللوافد المغادر نتيجة واحدة صريحة من هذا الحساب. كنت مشمولاً بفرع الأخطار المهنية وحده، ولم تكن في فرع المعاشات أصلاً، ولذلك لا يوجد رصيد شخصي متراكم ولا استرداد من التأمينات عند الخروج. فاشتراك الأخطار المهنية قسط تأمين ضدّ الإصابة يدفعه صاحب العمل، لا ادّخار باسمك. والمال الذي ينبغي للوافد المغادر أن يلاحقه هو مكافأة نهاية الخدمة، وهي استحقاق في نظام العمل يدفعه صاحب العمل ولا علاقة له بالتأمينات — ولا نذكر لها معادلة هنا لأنها في أداة لم نتمكّن من الحصول عليها. وتفصيل شهري يستحقّ مالاً: تُحصَّل اشتراكات شهر الالتحاق كاملة، بينما لا تُحصَّل اشتراكات عن أي جزء من الشهر الذي تنتهي فيه الخدمة ما لم تنتهِ في نهاية آخر يوم من الشهر.

أما المواطن المغادر فاستحقاقه في فرع المعاشات حقّ متراكم فعلي لا تُسقطه المغادرة. وإن أخذ تعويض الدفعة الواحدة ثم عاد، تسمح قواعد المؤسسة بضمّ مدة الاشتراك السابقة إلى مدة جديدة بشرط إعادة التعويض كاملاً خلال سنة من تاريخ عودته إلى العمل. أما الشروط الدقيقة لأخذ الدفعة الواحدة بدلاً من معاش مؤجَّل، وجدول النسب الحالي للمشتركين الجدد، فأسئلة للمؤسسة مباشرة — ولا ننشر هنا جدولاً ولا حدّاً أعلى للأجر لأننا لم نتحقّق منهما.

الجزء 2: ما تمنحك إياه قبرص

النصف السهل — وهو النصف الذي نبنيه بالكامل.

كيف يبدو الجانب القبرصي لمؤسس قادم من السعودية؟

أبسط وأصغر وأسهل توقّعاً، وفيه نسبة واحدة منخفضة فعلاً. تدفع الشركة القبرصية المحدودة 15% اعتباراً من السنة الضريبية 2026 على الربح الخاضع، على أول يورو وآخر يورو، بلا تقسيم ملكية ولا وعاء تمويلي ولا تعديل تقويمي. وما يتأهّل تحت نظام IP Box ينزل إلى 3% اعتباراً من السنة الضريبية 2026.

ووضع المساهم هو الأقرب إلى ما اعتدته. المقيم ضريبياً في قبرص وغير المُوطَّن فيها — وهو حال كل مؤسس وافد تقريباً — لا يدفع مساهمة الدفاع على التوزيعات لمدة 17 سنة، والتوزيعات خارج ضريبة الدخل الشخصي أصلاً. ويبقى نظام التأمين الصحي GeSY بواقع 2.65% على الدخل حتى 180,000 يورو سنوياً — أي 4,770 يورو كحدّ أقصى على أي توزيع، وهو ليس صفراً لكنه رقم معلوم. ومن يهمل تسجيل non-dom يدفع بوصفه مساهماً مُوطَّناً 5% على التوزيعات من أرباح 2026، ولهذا يُنجَز في البداية.

والراتب يخضع لجدول تصاعدي من 0% حتى 22,000 يورو وصولاً إلى 35% فوق 72,000 يورو — كلفة جديدة حقيقية لمن اعتاد قبض راتب سعودي بلا ضريبة، وهي سبب اكتفاء معظم المؤسسين هنا براتب متواضع وأخذ الباقي توزيعات. ويبدأ التسجيل في ضريبة القيمة المضافة عند إيراد 15,600 يورو بسعر قياسي 19%، مقابل القيمة المضافة السعودية بـسعر قياسي 15% — فترتفع ضريبة استهلاكك أربع نقاط ويكاد حدّ التسجيل يختفي. وقبرص لا تفرض ضريبة ثروة ولا ضريبة تركات، وهنا يتّفق النظامان. والصورة الأوسع في المزايا الضريبية القبرصية للأجانب، وتفصيل المساهمين في وضع non-dom القبرصي، وما تغيّر هذا العام في الإصلاح الضريبي القبرصي 2026.

وبندان سعوديان ينتميان إلى هنا. تشغّل المملكة كذلك مناطق اقتصادية خاصة بأنظمتها التفضيلية وشروط مضمونها الخاصة؛ فإن كنت داخل إحداها فوضعك ليس التقسيم القياسي الذي تصفه هذه الصفحة وتحتاج قواعد المنطقة نفسها — ولا ننشر لها أرقاماً. وقد تكون بنية قابضة سعودية قائمة أثمن مما تظنّ قبل أن تفكّكها، لأن التوزيعات النقدية أو العينية من استثمارات شركة الأموال المقيمة معفاة متى كانت نسبة المساهمة عشرة بالمئة فأكثر من رأس مال الشركة المستثمر فيها ومملوكة مدة لا تقلّ عن سنة واحدة، وهذا يشمل الشركات غير المقيمة أيضاً.

ماذا تشتري عضوية الاتحاد الأوروبي مما لا تشتريه أي نسبة؟

ليست خصماً — الحساب أعلاه استبعد ذلك لمعظم القرّاء. ما تمنحك إياه الشركة القبرصية حزمة من الوقائع القانونية لا يستطيع كيان سعودي شراءها بأي ثمن.

العضوية نفسها، بوصفها واقعة قانونية. الشركة القبرصية شركة أوروبية، وهذا ليس وصفاً تسويقياً. يترتّب عليه حرية التأسيس وتقديم الخدمات في سبع وعشرين دولة عضو، ونفاذ العقود عبر أدوات الاتحاد للاختصاص والقانون الواجب التطبيق، والأهلية لبرامج الاتحاد وتمويله، وإمكان تمرير النشاط المنظَّم بجواز أوروبي إن كنت في قطاع خاضع للتنظيم. والشركة السعودية لا تملك أياً من ذلك. وللمملكة في المقابل سوق داخلية كبيرة سريعة النمو ونفاذ خليجي متميّز — لكنها لا تملك نفاذاً أوروبياً، وهذه مقايضة لا مفاضلة.

رقم ضريبة قيمة مضافة يستطيع عميلك التحقّق منه على VIES. آلية الاحتساب العكسي داخل الاتحاد لا تعمل إلا بين أرقام أوروبية قابلة للتحقق. والمورّد السعودي الذي يفوتر شركة أوروبية مورّد من دولة ثالثة في كل مرة: يتولّى العميل قواعد الاستيراد أو قواعده المحلية، ويفتح قسم المشتريات استثناءً للمورّد، وتنسحب نسبة من المشترين الأوروبيين بدل الدخول في ذلك. وتسجيلك السعودي في القيمة المضافة لا يفعل هنا شيئاً — فهو تسجيل محلي في نظام لا يعترف به الاتحاد الأوروبي. وهذا هو البند الأرجح أن يكلّفك إيراداً الآن، وتستطيع التحقّق منه بنفسك على VIES في دقيقتين.

تسوية باليورو داخل SEPA. الشركة السعودية تتعامل بالريال والدولار خارج منطقة اليورو، وكل تحصيل أوروبي يحمل صرفاً ومصارف مراسلة وتسوية أبطأ. والشركة القبرصية تصدر IBAN تقبله أنظمة الرواتب والخصم المباشر والمدفوعات الأوروبية بلا استثناء، وتتعامل مباشرة مع مؤسسات دفع مرخَّصة أوروبياً. والبنية السعودية المحلية جيدة فعلاً — والهيئة نفسها تمرّر تحصيلاتها عبر سداد — لكنها لا تسافر. وتساعد Sumly المؤسسين في ترتيب الحسابات والمدفوعات الأوروبية؛ ولا نعدك بقرار بنك بعينه، لأن ذلك لا يعد به أحد أمين.

مضمون يقرؤه الطرف الصحيح. إن كنت داخل نظام المقرات الإقليمية فأنت تدير ملف مضمون جاداً وموثّقاً بالفعل. والسؤال من يقرؤه. في المملكة تقرؤه الهيئة وفق قواعد المقرات الإقليمية. وفي أوروبا يقرؤه من يشتري منك، وقسمه الضريبي، والجهة التي تعالج مدفوعات بطاقاتك، وأي إدارة ضريبية في دولة عضو تطبّق اختبارات الإدارة والسيطرة ومكافحة إساءة الاستعمال لديها. المشكلة ليست المضمون؛ المشكلة مضمون في الولاية الخاطئة.

دورة شهرية أقلّ. تسجيل استقطاع، ونماذج شهرية بحلول اليوم العاشر، ونموذج سنوي في سنوات لا شيء فيها للإقرار، ومسؤولية شخصية عند الخطأ، وضريبة نهائية لا تُردّ أبداً. هذا الإيقاع كلّه ملك للمكلّف المقيم في المملكة. وهو لا يظهر من جديد في قبرص، التي لا تفرض استقطاعاً على التوزيعات ولا العوائد ولا الأتاوات الخارجة إلى غير المقيمين.

التقديم بلغة عملك. تشترط الهيئة تقديم البيانات والإقرارات ومرفقاتها باللغة العربية، وتحمل أدلّتها الإنجليزية شرطاً صريحاً بأن النص العربي هو المرجَّح عند الاختلاف. وهذا معقول تماماً داخل المملكة، ولا مشكلة فيه إن كانت إدارتك المالية عربية. لكنه كلفة حقيقية إن لم تكن — ويجدر بالذكر أن هذا الدليل يعامل النص العربي بوصفه الأصل لا الترجمة.

لماذا يُقرأ هذا الملف بالعربية أصلاً، لا بالترجمة؟

لأن المصدر السعودي عربي أولاً، وهذه ليست مجاملة لغوية بل قاعدة عمل تغيّر ما تعتمد عليه.

أدلّة الهيئة الإنجليزية تحمل شرط أسبقية صريحاً في صدرها: النسخة الإنجليزية للاسترشاد فقط، وعند أي اختلاف بينها وبين العربية تُرجَّح النسخة العربية، والتعميم الضريبي للاستقطاع يحمل الشرط نفسه. فكل رقم إنجليزي في هذا الملف هو، شكلاً، أداة ترجمة. ولذلك بُنيت نصوص المواد هنا على نصّ نظام ضريبة الدخل العربي كما تنشره الهيئة، لا على ملخّص إنجليزي.

ويضاف إلى ذلك أن التقديم نفسه عربي: تشترط الهيئة أن تُقدَّم البيانات والإقرارات ومرفقاتها باللغة العربية. وهو أمر طبيعي داخل المملكة، ويستحق الذكر لأن كثيراً من المحتوى الأجنبي يكتب عن الملف السعودي وكأنه ملف إنجليزي.

ومصطلحان يستحقّان التصحيح لأنهما يكشفان النصّ المنقول عن بلد آخر. الأول أن «ضريبة الشركات» ليست مصطلحاً سعودياً: النظام لا يستعمل تعبيراً يقابلها، والجباية على الشركة هي ضريبة الدخل مطبَّقة على الوعاء الضريبي لشركة الأموال المقيمة. والثاني أن «المنطقة الحرة» ليست مفهوماً في نظام ضريبة الدخل السعودي أصلاً — لا يوجد فيه سعر لمنطقة حرة ولا شخص مؤهَّل داخلها، والأقرب إلى ذلك نظاما المقر الإقليمي والمناطق الاقتصادية الخاصة، وهما شيئان مختلفان بقواعد مختلفة. فأي دليل يتحدّث عن «مناطق حرة» في السياق السعودي منقول عن ملف إماراتي، وهذا وحده سبب كافٍ لعدم الاعتماد عليه.

لماذا يختار الناس قبرص على غيرها من الملاذات الضريبية؟

لأنها بلد يمكن العيش فيه فعلاً، وهو ما لا ينطبق على عدد من البدائل المطروحة.

الإنجليزية تدير كل ما يلمسه النشاط التجاري — البنوك، والخدمات المهنية، والعقود، والمحاكم — فلا شيء في أسبوع العمل يحتاج إعادة تعلّم. والجرائم العنيفة من الأدنى في الاتحاد الأوروبي. والجزيرة مليئة أصلاً بقادمين من كل مكان، فلا يصل أحد بوصفه غريباً، وثمّة جالية عربية قائمة لا بداية من الصفر. والأعمال والعقار نشطان معاً. والإدارة تترك الناس يتاجرون دون أن تغلّف المحاولة بالإجراءات. والبقالة — اللحوم والفواكه والخضار — رخيصة بأي مقياس خليجي. والبحر ليس تفصيلاً دعائياً: في شتاء قبرص ما زال بإمكانك السباحة، وصيفها ما يقطع الناس القارات من أجله. وسيبدو المناخ مألوفاً لك دون يوليو الذي يبقيك في الداخل.

وقائمة الدفع من الجانب السعودي محدّدة وليس فيها شكوى من السعر. الزكاة على وعاء تمويلي تعني أن شركة سعودية جيدة الرسملة ورفيعة الهامش قد تدفع في سنة سيئة أكثر من ربحها، ولا تخطيط ضريبياً يغيّر وعاءً مصنوعاً من حقوق الملكية. والكيان المتوقّف يواصل الاستحقاق حتى يُقدَّم طلب الإيقاف. والمسكن الدائم مع ثلاثين يوماً يبقيك مقيماً. والإدارة الرئيسة، بشرطين من ثلاثة، قد تسحب شركة مؤسَّسة في الخارج إلى الإقامة السعودية. والاستقطاع شهري، وواسع في تحديد المصدر، ونهائي. والبند البنيوي الذي لا تستطيع المملكة تغييره: الشركة خارج الاتحاد الأوروبي تتعامل مع السوق الموحّدة بوصفها دولة ثالثة في كل فاتورة، ويكبر هذا الاحتكاك بقدر ما يكبر نصيب أوروبا من إيرادك.

وثمّة اعتبار أخير لا يظهر في أي إقرار: المسافة إلى السوق التي تبيع فيها. فمن ينتقل عملاؤه ومورّدوه ومستثمروه إلى أوروبا بينما تبقى شركته في الخليج يدفع الفرق في كل مكالمة تُؤجَّل، وكل عقد يمرّ بمراجعة مورّد إضافية، وكل تحويل ينتظر بنكاً مراسلاً. ولا يُقاس ذلك ولا يُخصم، لكنه في تجربتنا السبب الذي يجعل الانتقال يحدث فعلاً بعد سنتين من تأجيله.

وما لن تجده هنا عدداً لمن غادروا المملكة العام الماضي، ولا مقارنة إيجارات ورواتب بين الرياض وليماسول. لم نجد سلسلة إحصائية رسمية تقيس الأول، ولم ننجز العمل الميداني للثاني، فلا رقم لأيّهما في هذه الصفحة. وإن كان عملاؤك في الخليج فلا شيء من هذا يعنيك، وابقَ حيث أنت.

كيف يصبح المؤسس القادم من السعودية مقيماً ضريبياً في قبرص؟

عبر قاعدة الستين يوماً في الغالب، وقد صارت أيسر اعتباراً من السنة الضريبية 2026. مسارٌ أن تكون هنا أكثر من 183 يوماً في السنة الميلادية. والآخر يقايض الأيام بالتزامات تحملها طوال السنة.

بقيت أربعة اختبارات بعد حذف خامس من قاعدة الستين يوماً. تحتاج ستين يوماً أو أكثر في قبرص؛ وألّا تحتجزك دولة أخرى منفردة أكثر من 183 يوماً؛ وأن تحتفظ بعمل أو وظيفة أو منصب لدى شخص مقيم ضريبياً في قبرص طوال السنة؛ وأن يتوفّر لك مسكن قبرصي مملوك أو مستأجر. والشرط الذي حُذف — ألّا تكون مقيماً ضريبياً في أي دولة أخرى — هو بالضبط ما كان يتعثّر فيه الخروج من السعودية، لأن المسكن الدائم مع ثلاثين يوماً يُبقي الإقامة السعودية حيّة. ومطالبة دولة أخرى لم تعد تُسقط أهليتك وحدها؛ وتُحسم المطالبات المتنافسة بالاتفاقية، وهي عاملة بين البلدين منذ 2020. لكن انتبه للتفاعل مع الشرط الثاني: 183 يوماً في المملكة تكسره، فيمكن لفخّ الثلاثين يوماً وقاعدة الستين يوماً أن يتعايشا، ولا يمكن ذلك لإقامة سعودية أطول.

وعضوية مجلس إدارة شركتك القبرصية تصلح للمنصب الذي يطلبه الشرط الثالث، ولهذا تكون الشركة والإقامة مشروعاً واحداً لا مشروعين. وفي الهجرة كن دقيقاً: الإقامة الصفراء شهادة تسجيل متاحة بموجب قانون الاتحاد الأوروبي لمواطنيه، فهي ليست المسار السعودي ولا يَعِد هذا الدليل بشأنها بشيء. ويستخدم السعوديون وغيرهم من مواطني الدول الثالثة المسارات التي تنطبق عليهم فعلاً، وحين يحتاج الملف خبرة هجرة متخصّصة نأتي بها بدل الارتجال. وكيفية عدّ الأيام والحصول على الشهادة بعدها موضوع قاعدة الستين يوماً القبرصية.

هل تستطيع متاجر التجارة الإلكترونية السعودية البيع في أوروبا عبر شركة قبرصية؟

نعم، وفي المتجر يبتلع سؤال السوق الموحّدة سؤال الضريبة ابتلاعاً. البائع السعودي الذي يشحن إلى الاتحاد الأوروبي بائعٌ من دولة ثالثة لأغراض القيمة المضافة: ضريبة استيراد على الشحنات، وإجراءات جمركية على كل طرد، وتسجيل سعودي في القيمة المضافة لا يغيّر من ذلك شيئاً مهما بلغ حجم المبيعات. والشركة المقيمة في الاتحاد تغيّر الوضع القانوني للبائع لا أوراقه — شخص خاضع للضريبة مقيم في الاتحاد، برقم أوروبي، وحضور على VIES، ووصول إلى نظام الشباك الواحد بدل مسار الاستيراد وحده.

ولا ننشر في هذا الدليل حدوداً أوروبية. فحدّ القيمة الجوهرية لنظام الاستيراد، وقاعدة المورّد المفترض للواجهات الإلكترونية، وتواريخ التطبيق، كلها تتحرّك، ولم نتمكّن من التحقّق منها مقابل التشريع الأصلي أثناء كتابة هذه الصفحة. خذها من صفحات الشباك الواحد لدى المفوضية الأوروبية، وعامِلْ أي صفحة تذكر رقماً دون رابط إلى المفوضية بريبة.

وزِن الكلفة بأمانة أيضاً: ضريبة الاستهلاك على المبيعات المحلية تنتقل من 15% إلى 19%، وحدّ التسجيل يكاد يختفي. والذي ينكسر عملياً ليس الضريبة بل الدفاتر، لأن المتجر ينتج آلاف الحركات الصغيرة بعملات عدّة تتغيّر معاملتها الضريبية بنوع العميل ووجهته. وإضافتا Shopify وWooCommerce من Sumly تسحبان الطلبات والمرتجعات والرسوم والتحويلات إلى الدفاتر بأكواد ضريبية صحيحة مربوطة سلفاً، فيُبنى الإقرار من المبيعات بدل إعادة تركيبه من جدول في نهاية الربع.

مثالان محسوبان

مكتب استشارات في الرياض مملوك لوافد، بوعاء ضريبي 1,000,000 ريال. مملوك بالكامل لمؤسس غير سعودي، فيكون الوعاء كله داخل ضريبة الدخل: 20% تساوي 200,000 ريال، ولا يدفع المؤسس شخصياً شيئاً على ما يخرج له. وانقل النشاط نفسه إلى شركة قبرصية تحقّق الربح المعادل فتدفع الشركة 15%، أي نحو 150,000 ريال، ويدفع المساهم غير المُوطَّن على التوزيع مساهمة النظام الصحي وحدها، بحدّ أقصى 4,770 يورو مهما بلغ المبلغ. فقبرص أرخص بنحو الربع على مستوى الشركة وأغلى قليلاً على مستوى الشخص، وتصل الفاتورة الأوروبية برقم قيمة مضافة أوروبي قابل للتحقق. وهذه هي الحالة التي تحاكيها الحاسبة أعلى الصفحة.

شركة تجارية مملوكة لسعوديين بميزانية ثقيلة. صافي الربح المعدَّل نفسه 1,000,000 ريال، لكن حقوق الملكية 40,000,000 ريال جالسة في بضاعة ومدينين ونقد، ولا شيء يُذكر قابلاً للحسم من الوعاء. تقع الزكاة على نحو 41,000,000 ريال فتبلغ نحو 1,056,000 ريال — أكثر من ربح السنة، وتُستحقّ من جديد في السنة التالية على الميزانية نفسها. والشركة القبرصية على الربح نفسه تدفع 15%، والفجوة ليست فرق تقريب. هذا هو القارئ الذي يكون فيه نقل النشاط المشغِّل جواباً بنيوياً حقيقياً لا تحسيناً هامشياً — وفي المقابل، على مكتب الاستشارات السعودي خفيف الأصول في الجدول الأول أن يقرأ صفّه ويبقى في مكانه بالضبط.

والمثالان يفترضان الأوضاع الرئيسة والتوزيع الكامل، وكلاهما حسابنا نحن لا مثال رسمي. ونسبة ملكيتك، ونهاية سنتك، وأصولك القابلة للحسم، وتاريخ إقامتك، كلها تحرّك الجواب، والحاسبة أعلاه تعرض الشكل لا تتنبّأ بنتيجتك.

الجزء 3: كيف يسير الانتقال

من القرار إلى أول فاتورة تصدرها الشركة القبرصية.

كيف يبدو الانتقال شهراً بشهر؟

لكل حالة ساعتها، فاقرأ هذا شكلاً للمشروع لا جدولاً زمنياً.

• قبل المغادرة — وهذا ما نبدأ به. نُدخل مستشاراً سعودياً من شبكتنا في تقسيم الملكية وفي ما يحتويه وعاؤك الزكوي فعلاً. ومصير الكيان — إبقاء بإدارة حقيقية أم توقف — نحسمه معك، ونقيّد نافذتَي الستين يوماً في التقويم قبل أن يتوقّف أي نشاط. ومسكنك في المملكة يعالجه مستشارك ويخبرك بما يُحتسب، لأن العتبة ثلاثون يوماً لا مئة وثلاثة وثمانون.
• الشهر الأول. نحن نسجّل الشركة القبرصية؛ وتُفتح الدفاتر يوم الطلب، ونبدأ أوراق الإقامة. ومستشارك يرسم كل دفعة يدفعها كيانك السعودي لغير مقيم، لأن دورة الاستقطاع مستمرّة ما دام الكيان مستمرّاً.
• الشهر الأول إلى الثالث. نحن نسجّل في ضريبة القيمة المضافة، وفي التأمين الاجتماعي والموظفين والمالك المستفيد حيث يلزم، ونحرّك ملف البنوك والمدفوعات الأوروبية. أما عضوية المجلس التي تثبّت قاعدة الستين يوماً فتتولّاها أنت.
• الشهر الثالث إلى السادس. أنت تستأجر أو تشتري المسكن الدائم الذي تطلبه قاعدة الستين يوماً، ونحن نخبرك بما يُقبل. أنت تنقل المجلس والقرارات إلى قبرص وتتوقّف عن رئاسة أي اجتماع من الرياض — فاختبار الشرطين من ثلاثة يراقب هذا تحديداً — ونحن نمسك المحاضر. وإن كانت رخصة مقر إقليمي تُنهى، فمستشارك يفعل ذلك بقرار لا بترك شروط المضمون تسقط إلى غرامات.
• الشهر السادس إلى الثاني عشر. إن كان النشاط يتوقف، فمستشارك يُشعر الهيئة ويقدّم إقرار الفترة القصيرة خلال ستين يوماً، ويقدّم طلب إيقاف الزكاة خلال ستينه، ويبدأ التصفية أصولاً، ويغلق ملف الاستقطاع بما فيه النموذج السنوي. ونحن نضبط جدول قبرص على تلك النوافذ.
• من الشهر الثاني عشر فصاعداً. نحن نطلب شهادة الإقامة الضريبية القبرصية ونسجّل non-dom. وإن كان بيع حصتك السعودية في الأفق، نُعيد مستشارك إلى الطاولة للتحقّق من موقعك من نافذة الاثني عشر شهراً للمساهمة المؤثّرة قبل أن توقّع شيئاً.

ما الأخطاء التي يقع فيها المغادرون للسعودية فعلاً؟

المكلفة منها عادية لا غريبة.

مقارنة «20%» بـ«15%» دون سؤال أي حصة من الشركة تصيبها العشرون. واعتقاد أن الزكاة 2.5% من الربح، ثم اكتشاف أنها 2.5% من وعاء مبنيّ على حقوق الملكية. وافتراض أن سنة الخسارة تعني زكاة صفرية. وترك الكيان السعودي متوقّفاً بدل إيقافه نظامياً، ودفع الزكاة على حقوق ملكيته سنوات. وتفويت أحد موعدَي الستين يوماً أو كليهما، ثم اكتشاف أن الساعة ظلّت تدور حتى وصول الورقة لا حتى توقف النشاط. والاحتفاظ بشقة الرياض والعودة شهرياً، ثم الاستغراب من أن مسكناً دائماً مع ثلاثين يوماً يُبقي الإقامة السعودية حيّة. ورئاسة المجلس القبرصي من داخل المملكة، وتسليم الهيئة شرطين من ثلاثة على طبق. واقتباس أسعار الاتفاقية دون حساب إجراءات التصديق، أو دون استثناء المادة الثالثة والستين. وبيع حصة 25% في الشركة السعودية غير المدرجة بعد أحد عشر شهراً من المغادرة. ثم، وهو الأشيع، طباعة 30% للغاز الطبيعي نقلاً عن نصّ نُسخ في 2018.

والجامع بينها مؤسس حجز تذكرة وافترض أن الأوراق ستلحق به، بدل أن يدير خروج نظام ضريبي ودخول آخر مشروعين منفصلين بتقويمين منفصلين.

الجزء 4: من ينجز العمل

يمكنك القيام بكل هذا بنفسك. في الأسفل تكلفة ذلك.

نفّذها بنفسك — أو دع Sumly تنفّذها

كلاهما يعمل. النسخة الذاتية تعني نماذج سجل الشركات ورسومه، ومقرّاً مسجّلاً ترتّبه، وتسجيل القيمة المضافة وVIES، وضريبة مؤقتة مرتين في السنة، وقوائم سنوية ودفتراً يوقّعه المدقّق — كل ذلك فوق انتقال بين بلدين تديره أصلاً. ونسخة Sumly ثلاثة أسعار منشورة: التأسيس من 950 يورو مرة واحدة، وبرنامج المحاسبة من 39 يورو شهرياً، ومحاسب Sumly المعتمد بـ390 يورو شهرياً، مع دفاتر مفتوحة من اليوم صفر وكل إقرار مجهَّز خانةً بخانة.

والبرنامج وحده يدير الشركة كلها، سواء كنت في ليماسول أو ما زلت تعمل من الرياض: الفوترة، والقيد المزدوج بالذكاء الاصطناعي، وتغذية مصرفية مفتوحة حيّة، وكل إقرارات القيمة المضافة وVIES والضريبة المؤقتة وضريبة الشركات مجهَّزة خانةً بخانة، وتقارير حيّة، وصندوق مستندات ببريد إلكتروني خاص به، والتقاط الإيصالات بالهاتف فتقيّد نفسها، وفوترة متعدّدة العملات، وأدوار للفريق، والمساعد الذكي — إضافة إلى الرواتب بـ15 يورو للموظف شهرياً، وتتبّع IP Box بـ50 يورو شهرياً، والمشاريع بـ10 يورو شهرياً، وإضافات التجارة الإلكترونية.

وتعرض Sumly هذا كلّه على الجميع: عنوان افتراضي مع صندوق بريد، ويُمسَح بريدك إلى اللوحة أينما كنت ذلك الشهر؛ ومدير وأمين سرّ مرشَّحان حين تحتاجهما البنية فعلاً؛ والإقامة الصفراء لمواطني الاتحاد الأوروبي، وهي ليست المسار السعودي؛ وحزمة التسجيلات كاملة — القيمة المضافة والتأمين الاجتماعي والموظفون والمالك المستفيد، مقدَّمة صحيحة من المرة الأولى.

وكل واحدة من هذه إضافة تُحدَّد على حالتك. قل ما تحتاجه في الاجتماع لتحصل على عرض واحد بصيغة باقة يغطّي الكل، ومعه طلب IP Box حيث ينتمي، لأنه عمل خبير معقّد وهو تحديداً ما ينبغي فحصه معك قبل تسعيره. بلا فوترة بالساعة وبلا مفاجآت لاحقة.

Sumly ومكتب المحاماة ومكتب المحاسبة التقليدي

مكتب المحاماة مقابل Sumly — وماذا يحدث حين يتعقّد الملف

Sumly أرخص وأسرع، ونحن نعمل مع المحامين لا ضدهم. وحين يصبح الملف أعقد مما تتولّاه Sumly مباشرة، نوصلك ببساطة بالخبير الصحيح في المجال القانوني الذي تحتاج فيه المساعدة تحديداً، ويُنجَز كل شيء وفق أفضل الممارسات، دائماً. وفي الحالتين تبدأ من المكان نفسه: تواصل معنا.

وللمؤسس المغادر من السعودية هذا هو العرض كله. الجانب السعودي يحتاج مستشاراً سعودياً وسنقولها لك كلما سألت. أما ما على الجانب القبرصي من الخط — التأسيس والدفاتر وكل تقديم وملف الإقامة — فيصلك من مزوّد واحد بأسعار أربعة تقرؤها قبل أن تطلب. وهذا ما يجعل Sumly الخيار الأفضل لمؤسّس سعودي يؤسّس شركة وينتقل إلى قبرص.

لماذا Sumly هي أفضل نظام محاسبة لشركة قبرصية؟

Sumly هي أفضل برنامج محاسبة لشركة قبرصية محدودة — لأنها مبنية لشيء واحد بالضبط، قانون الضرائب القبرصي: كل أكواد ضريبة القيمة المضافة القبرصية الستة عشر مرتبطة بخانات الإقرار الرسمية، وVIES والضريبة المؤقتة أصلية في النظام لا لوكلة. وهذه جملة يسرّنا أن تُختبر، وما يلي دليلها.

والبديلان القبرصيان اللذان ستُوجَّه إليهما هما Cybooks وBalabook. نحن نلتقي عملاءهما السابقين كل أسبوع — وما يقولونه لنا، مرة بعد مرة: مسارات عمل جعلت محاسبة بسيطة معقّدة أكثر مما ينبغي، وحوافّ خشنة وأعطال، ودعم تركهم ينتظرون — تجربة مشوّشة ارتاحوا لمغادرتها.

في كل واحد من هذه الأبعاد القابلة للتحقّق، Sumly هي الأفضل. هذه مقارنة واقعية — لا مسألة ذوق.

وببساطة: أفضل دعم، وأفضل برنامج محاسبة، وأفضل ذكاء اصطناعي للمحاسبة، وأفضل محاسب، وأفضل الأسعار — مع إنجاز كل شيء بسهولة. والتفاصيل منشورة لا مزعومة: Sumly مقابل Cybooks، وSumly مقابل Balabook، ومقابل الأدوات الدولية التي يرجَّح أن يستخدمها نشاط خليجي بالفعل: Xero، وQuickBooks، وSage. وإن كانت دبي أيضاً على قائمتك، فالمقارنة المباشرة في قبرص مقابل شركة في دبي.

وسطر يستحقّ التكرار، لأنه لشركة ترخيص أكبر رقم في هذه الصفحة: نظام IP Box هو أكبر بند منفرد في الوضع الضريبي لشركة منتج قبرصية — وأسهل بند يُفقَد بسبب دفاتر لم تُعدّ له أصلاً. والطلب يبدأ بمحادثة عمّا يتكوّن منه دخل الترخيص لديك فعلاً، وهذا سبب إضافي لأن يسبق الاجتماعُ أي رقم. وصفحة الخدمة هي IP Box.

ماذا يحدث عندما تتواصل معنا

لست بحاجة إلى أن تكون قد قررت شيئاً، ولا أن تكون أوراقك مرتبة.

1. أنت تتواصل خمس عشرة دقيقة. نستمع إلى عملك ونخبرك بما ينطبق عليك.
2. نحن ننجز العمل الشركة والسكرتير والعنوان والمحاسبة والمدقق والضريبة والإقامة. وإذا لزم محامٍ، نحضره نحن.
3. أنت تواصل عملك لوحة واحدة، جهة اتصال واحدة، وكل موعد نهائي جاهز قبل حلوله.

أسئلة يطرحها المؤسسون المغادرون للسعودية

Frequently asked

هل يدفع المؤسس ضريبة شخصية أقل في قبرص مما يدفعه في السعودية؟

لا، ولا شيء في هذا الدليل يوهمك بغير ذلك. نظام ضريبة الدخل يفرض الضريبة على شركة الأموال المقيمة عن حصص الشركاء غير السعوديين، وعلى الشخص الطبيعي المقيم غير السعودي الذي يمارس نشاطاً، وعلى غير المقيم الذي له منشأة دائمة أو دخل من مصادر في المملكة. والموظف المقيم ليس في أيٍّ من هذه القوائم، ولا توجد مادة تحدّد سعراً لدخل شخصي غير ذلك. فلا ضريبة على راتب، ولا على توزيعة أرباح، ولا على كسب رأسمالي خاص. ووضع non-dom القبرصي يقترب في التوزيعات لكن تبقى معه مساهمة النظام الصحي. والصفر لا يُنافَس.

هل سعر الضريبة على شركتي في السعودية 20% فعلاً؟

فقط على الحصة المملوكة لغير السعوديين منها. ضريبة الدخل بنسبة 20% تصيب حصص الشركاء غير السعوديين من الوعاء الضريبي لشركة الأموال المقيمة، أما الحصة المملوكة لسعوديين ولمواطني دول مجلس التعاون فتخضع للزكاة بواقع 2.5% من وعاء مبنيّ على حقوق الملكية ومصادر التمويل لا على الربح. والشركة المختلطة تدفع الاثنين، موزَّعين بنسبة الملكية في نهاية السنة. فإذا كنت تقارن سعراً سعودياً واحداً بنسبة قبرص 15%، فأنت تقارن شيئين مختلفين.

هل يمكن أن تستحق على شركة خاسرة زكاة؟

نعم، وهذا ما يفاجئ الأغلبية. الزكاة تُحتسب على وعاء تمويلي: حقوق الملكية وما في حكمها، والمخصّصات، والالتزامات طويلة الأجل التي موّلت أصولاً محسومة، مضافاً إليها صافي الربح المعدَّل، ومحسوماً منها الاستثمارات طويلة الأجل وصافي الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة وودائع نظامية معيّنة. وسنة الخسارة تُسقط مكوّن الربح لكنها تُبقي مكوّن حقوق الملكية قائماً. ولا يسقط الوعاء إلا إذا جاءت نتيجته سالبة ولم يتحقّق صافي ربح معدَّل أصلاً.

هل بين السعودية وقبرص اتفاقية لتجنب الازدواج الضريبي؟

نعم، وهي عاملة منذ سنوات ولست تكتسبها بالانتقال. وُقّعت الاتفاقية في الرياض في 3 يناير 2018 ودخلت حيّز النفاذ في 1 مارس 2019، فيكون تاريخها التشغيلي 1 يناير 2020. تحدّ توزيعات الأرباح عند 5% وتعفيها كلياً إذا كان المالك شركة تملك 25% فأكثر من رأس المال، وتجعل الدخل من المديونيات خاضعاً لدولة الإقامة وحدها، وتخفض الأتاوات إلى 8%، أو 5% للمعدّات.

هل تفرض السعودية ضريبة خروج على المؤسس عند المغادرة؟

لا. قُرئ نظام ضريبة الدخل من أوله إلى آخره وأُحصيت مواده: التعاريف، والأشخاص الخاضعون، والإقامة، والمنشأة الدائمة، والمصدر، والوعاء، والأسعار، والتخلص من الأصول، والدخل المعفى، ثم قواعد الحسم والمحاسبة والتوقيت، ثم شركات الأشخاص، ثم الإجراءات والإقرارات والربط ومكافحة التجنّب والاعتراض، ثم الاستقطاع والتحصيل والغرامات. ولا شيء في هذا التسلسل يفرض ضريبة بسبب زوال الإقامة، ولا يوجد تصرّف حكمي عند الهجرة. الذي يلاحقك عند الخروج موعد تقديم، لا فاتورة ضريبة.

هل تتوقّف تكاليف شركتي السعودية إذا تركتها متوقّفة بعد انتقالي؟

لا، وهذا أغلى سوء فهم في هذا المسار كله. لا تتوقّف جباية الزكاة إلا بالتوقف النهائي عن النشاط، وبشرط أن يصل طلب مكتوب إلى الهيئة خلال ستين يوماً، وإلا استمرّت المحاسبة حتى تاريخ تقديم الطلب فعلاً. والتوقّف المؤقّت ليس توقفاً بنصّ اللائحة. فالكيان الذي يُترك «تحسّباً للعودة» يحتفظ بوعاء زكوي مصنوع من حقوق ملكيته نفسها، سنة بعد سنة.

هل تستطيع الهيئة اعتبار شركتي القبرصية مقيمة في السعودية؟

نعم، والعتبة أدنى مما يتوقّع المؤسسون. تكون الشركة مقيمة إما بتأسيسها وفقاً لنظام الشركات وإما بوقوع إدارتها الرئيسة في المملكة، وتتحقّق الإدارة الرئيسة إذا توافر شرطان من ثلاثة: انعقاد اجتماعات مجلس الإدارة بانتظام في المملكة، واتخاذ القرارات التنفيذية المهمة فيها، ومزاولة معظم أعمال الشركة التي تتولّد منها معظم إيراداتها فيها. فمن يسجّل في ليماسول ويظلّ يرأس المجلس من الرياض يكون قد بنى شركة مقيمة في السعودية تحمل شهادة قبرصية.

أحمل رخصة مقر إقليمي. هل أنتقل أصلاً؟

غالباً لا، أو على الأقل ليس بنقل ذلك الكيان. يمنح نظام المقرات الإقليمية 0% ضريبة دخل و0% ضريبة استقطاع لثلاثين سنة من تاريخ إصدار الرخصة، مقابل ثمانية متطلبات للمضمون الاقتصادي منها مكتب فعلي، وثلاثة موظفين في مستوى مدير تنفيذي أو نائب رئيس، ومدير مقيم إقامة نظامية، واجتماعات مجلس تُعقد حضورياً داخل المملكة. فإذا كانت المجموعة تدير منطقتها فعلاً من الرياض فهذه ميزة لا تُترك، وينبغي أن تكون الشركة القبرصية عملية أوروبية منفصلة بمجلسها وبموظفيها.

هل تقدّم Sumly استشارات في الضريبة أو الزكاة السعودية؟

لا. تبني Sumly الجانب القبرصي وتشغّله — الشركة، والدفاتر من اليوم صفر، وإقرارات القيمة المضافة وVIES والضريبة المؤقتة وضريبة الشركات القبرصية، وملف الإقامة الضريبية وnon-dom. ويعرض هذا الدليل ما تنشره هيئة الزكاة والضريبة والجمارك والمؤسسة العامة للتأمينات الاجتماعية لترى شكل القرار، أما تطبيق نسبة الملكية ووعاء الزكاة وإقرارات التوقف على كيانك فسؤال لمستشار مؤهَّل في المملكة. وحين يحتاج الملف إلى ذلك، نوصلك بمحامين خبراء من شبكتنا.

للمزيد

• طريق كل بلد إلى قبرص — دليل المغادرة من حيث أنت الآن
• وضع non-dom القبرصي — كيف يعمل إعفاء السبع عشرة سنة
• قاعدة الستين يوماً القبرصية — عدّ الأيام والشهادة
• المزايا الضريبية القبرصية للأجانب — القائمة كاملة في مكان واحد
• كيف تسجّل شركة في قبرص وكم يكلّف ذلك
• تأسيس الشركات لغير المقيمين — المسار الذي ينطبق على مؤسس سعودي

الأرقام في هذه الصفحة مذكورة للسنة الضريبية السعودية 2026 وللسنة الضريبية القبرصية 2026؛ والأدوات السعودية مؤرَّخة بالتقويم الهجري، ولا يُذكر المقابل الميلادي إلا حيث تذكره الوثيقة الرسمية نفسها. ونسب الزكاة والنسب الفعلية والأمثلة المحسوبة كلها حسابنا نحن من القواعد المنشورة، والحاسبة أعلاه تستخدم الأسعار الرئيسة مع توزيع كامل وعائد سنوي مفترض 10%، فهي توضيح للفارق لا تنبّؤ بنتيجتك. وكل أسعار Sumly لا تشمل ضريبة القيمة المضافة، والمصاريف الحكومية على التأسيس تُفوتَر منفصلة بعد قبول طلبك.