เปิดบริษัทที่ไซปรัส หรือย้ายบริษัทของคุณจากประเทศไทย

ประเทศไทยเป็นหนึ่งในไม่กี่ประเทศที่ผู้ก่อตั้งเดินออกมาได้โดยไม่ต้องจ่ายอะไรเป็นค่าผ่านทาง และเป็นหนึ่งในไม่กี่ประเทศที่ปล่อยให้บริษัทที่ไซปรัสสะสมกำไรได้โดยไม่แตะต้องระหว่างที่คุณยังอยู่ ไม่มีภาษีขาออก ไม่มีเอกสารตอนออก ไม่มีกฎ CFC การย้ายธุรกิจจากประเทศไทยไปไซปรัสจึงคุ้มค่าด้วยเหตุผลที่แคบและระบุได้ชัด

Updated for 2026 Cyprus tax law and regulations.

ฝั่งไซปรัสทั้งหมดของการย้ายจากประเทศไทย จบในที่เดียว

Sumly คือทางเลือกแบบดิจิทัลเต็มรูปแบบที่จบในที่เดียว สำหรับการเปิดบริษัทที่ไซปรัสจากประเทศไทยและเดินเครื่องธุรกิจตั้งแต่วันแรกที่บริษัทมีตัวตน เราจดทะเบียนให้ เปิดบัญชีบันทึกรายการให้ตั้งแต่วันที่คุณสั่งซื้อ จัดทำแบบภาษีไซปรัสทุกฉบับทีละช่อง และส่งมอบสถานะผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีพร้อม non-dom เป็นบริการราคาเดียว ผู้ให้บริการรายเดียวและแดชบอร์ดเดียวครอบคลุมครึ่งไซปรัสของการเดินทางทั้งหมด แทนที่จะมีสำนักงานกฎหมายฝั่งหนึ่ง นักบัญชีอีกฝั่งหนึ่ง และช่องว่างตรงกลางที่ไม่มีใครรับผิดชอบ

นี่คือ Sumly — และสิ่งที่เราทำแทนคุณจริง ๆ

คุณเพียงติดต่อเรา เราจดทะเบียนบริษัท ทำหน้าที่เลขานุการและผู้แทนในไซปรัส จัดหาที่อยู่จดทะเบียนพร้อมส่งต่อไปรษณีย์ ดูแลระบบบัญชีและนักบัญชี จัดหาผู้สอบบัญชี และเชื่อมต่อระบบชำระเงินและการขายของคุณ ส่วนฝั่งประเทศบ้านเกิด เราจะแนะนำที่ปรึกษาที่เหมาะสมให้

เราอยู่กับคุณทั้งสองฝั่ง ฝั่งไซปรัสเราดูแลเองทั้งหมด ส่วนประเทศที่คุณจากมา เราจะเชื่อมคุณกับที่ปรึกษาหรือทนายความในเครือข่ายของเราโดยตรง และเรารักษาการติดต่อระหว่างพวกเขากับเราเอง มีผู้ติดต่อคนเดียวตลอดการย้าย หากเรื่องไม่ซับซ้อน เราทำให้ทั้งหมดในราคาคงที่

ส่วนที่ 1: การจากไปมีต้นทุนเท่าใด

ประเทศบ้านเกิดไม่ได้ปล่อยคุณในวินาทีที่เครื่องบินขึ้น สิ่งเหล่านี้ยังเดินต่อ

ประเทศไทยให้อะไรที่ไซปรัสให้ไม่ได้

มากกว่าที่หน้าเว็บขายบริการย้ายประเทศส่วนใหญ่ยอมรับ เราจึงเริ่มจากข้อที่ไทยชนะก่อน ระบบภาษีไทยมีคุณสมบัติสามอย่างที่รวมกันแล้วทำให้ไทยเป็นคู่แข่งที่แข็งมากสำหรับผู้ก่อตั้งในช่วงกำลังสร้างธุรกิจ และสองในสามข้อนั้นแทบไม่มีในยุโรปเลย

เงินได้จากต่างประเทศถูกเก็บภาษีเมื่อนำเข้ามา ไม่ใช่เมื่อเกิดเงินได้ ผู้อยู่ในประเทศไทยมีหน้าที่เสียภาษีจากเงินได้ที่มีแหล่งอยู่ต่างประเทศก็ต่อเมื่อนำเงินได้พึงประเมินนั้นเข้ามาในประเทศไทย เงินที่ยังอยู่นอกประเทศจึงอยู่นอกฐานภาษีโดยสิ้นเชิง นี่คือเหตุผลที่เครื่องคำนวณด้านบนของหน้านี้ตั้งผลตอบแทนจากการลงทุนของกองเงินนอกประเทศไว้ที่ศูนย์ ไม่ใช่เพราะไทยใจดีกับเงินได้จากการลงทุน แต่เพราะหน้าที่เสียภาษียังไม่เกิดจนกว่าเงินจะข้ามพรมแดน

ไม่มีกฎ CFC เลยแม้แต่ข้อเดียว ผู้อยู่ในประเทศไทยถือหุ้นบริษัทไซปรัสที่เสียภาษีในอัตรา 15% from tax year 2026 หรือให้ใช้สิทธิในทรัพย์สินทางปัญญาโดยเสียภาษีตาม IP Box ที่อัตราแท้จริง 3% from tax year 2026 ได้ โดยประเทศไทยไม่ปันกำไรของบริษัทนั้นมาเก็บภาษีจากผู้ถือหุ้นเลยตราบที่กำไรยังอยู่ในบริษัท ไม่มีเส้นอัตราภาษีต่ำให้ต้องข้าม ไม่มีสัดส่วนการควบคุม ไม่มีอัตราส่วนเงินได้แบบพาสซีฟ ไม่มีการทดสอบสาระสำคัญของกิจการ ไม่มีแบบแจ้งข้อมูล เอาสองข้อนี้มาวางคู่กันแล้วจะเห็นสิ่งที่น่าทึ่ง คือ ในสายตาของประเทศไทย บริษัทไซปรัสที่ผู้อยู่ในประเทศไทยถือหุ้นอยู่ ก็เป็นเพียงทรัพย์สินในต่างประเทศที่ยังไม่ได้จ่ายอะไรออกมา ในยุโรปส่วนใหญ่ ผู้ก่อตั้งต้องย้ายประเทศจริง ๆ ถึงจะไปถึงจุดนี้ ในประเทศไทยมันคือค่าตั้งต้น

ไม่มีภาษีขาออก และไม่มีขั้นตอนทางเอกสารใด ๆ ตอนออก ไม่มีการถือว่าจำหน่ายทรัพย์สินตอนย้าย ไม่มีการตีราคา ไม่มียอดภาษีที่ผ่อนผันไว้ ไม่มีแบบแสดงรายการพิเศษ ไม่มีหนังสือแจ้ง เรื่องนี้ผิดปกติพอที่จะมีหัวข้อของตัวเองข้างล่าง

ในทางกลับกัน ต้นทุนการเอากำไรออกจากบริษัทไทยอยู่ที่ 28% เมื่อรวมทุกชั้น เทียบกับราว 15% ผ่านบริษัทไซปรัสที่ผู้ถือหุ้นมีสถานะ non-dom ช่องว่างนี้มีอยู่จริง แต่แคบกว่าที่ผู้อ่านชาวยุโรปเจอ และลำพังตัวเลขนี้ยังเป็นเหตุผลที่อ่อนเกินกว่าจะย้ายทั้งครอบครัว เหตุผลที่หนักจริงคือการขายกิจการ และมันมีค่ามากถึง 35 จุด ไม่ใช่ 13

ประเทศไทยผ่อนปรนกฎการนำเงินได้เข้ามาแล้วจริงหรือ

ยัง และเรื่องนี้สำคัญที่สุดในหน้านี้ ทั้งยังสวนทางกับสิ่งที่ถูกเผยแพร่กันมาตั้งแต่ปี 2568 เราจึงวางสายอำนาจทางกฎหมายให้ดูทั้งเส้น แทนที่จะบอกลอย ๆ

ตัวบทกฎหมายไม่ได้เปลี่ยน ประมวลรัษฎากร มาตรา 41 มีสามวรรคที่คนมักปนกัน วรรคหนึ่งว่าด้วยหลักแหล่งเงินได้ เงินได้จากแหล่งในประเทศไทยต้องเสียภาษีไม่ว่าเงินได้นั้นจะจ่ายในหรือนอกประเทศ วรรคสองว่าด้วยหลักถิ่นที่อยู่ เงินได้จากต่างประเทศเสียภาษีเฉพาะผู้อยู่ในประเทศไทยและเฉพาะเมื่อนำเข้ามา และวรรคสามคือบททดสอบถิ่นที่อยู่ ผู้ใดอยู่ในประเทศไทยชั่วระยะเวลาหนึ่งหรือหลายระยะรวมกันถึง 180 วันในปีภาษีใด ให้ถือว่าเป็นผู้อยู่ในประเทศไทย สิ่งที่เปลี่ยนไปในปี 2567 จึงไม่ใช่ถ้อยคำในกฎหมาย แต่คือการตีความถ้อยคำนั้น

เครื่องมือที่เปลี่ยนคือ คำสั่งกรมสรรพากร ที่ ป.161/2566 ลงวันที่ 15 กันยายน 2566 ข้อ 1 กำหนดว่าผู้อยู่ในประเทศไทยซึ่งมีเงินได้พึงประเมินจากต่างประเทศ และได้นำเงินได้นั้นเข้ามาในประเทศไทยในปีภาษีใดก็ตาม ต้องนำมารวมคำนวณเพื่อเสียภาษีตามมาตรา 48 ในปีภาษีที่นำเข้ามา นั่นคือจุดจบของการวางแผนแบบเดิมที่ให้เงินได้ซึ่งเกิดในปีหนึ่งแล้วนำเข้ามาในปีถัดไปหลุดจากวรรคสอง และข้อ 2 คือมีดที่ลงมือ เพราะให้ยกเลิกบรรดาระเบียบ ข้อบังคับ คำสั่ง หนังสือตอบข้อหารือ หรือทางปฏิบัติใดที่ขัดหรือแย้งกับคำสั่งนี้ ไม่ใช่การแก้ประมวลรัษฎากร แต่เป็นการล้างคำวินิจฉัยที่การวางแผนแบบเดิมยืนอยู่ทั้งหมดในคราวเดียว ส่วนข้อ 3 คือวันเริ่มบังคับใช้ คำสั่งนี้ใช้กับเงินได้พึงประเมินที่นำเข้ามาในประเทศไทยตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2567 เป็นต้นไป

จากนั้นจึงมาถึงบทผ่อนผันย้อนหลัง ซึ่งใหญ่มากและแทบไม่มีใครพูดถึง คำสั่งกรมสรรพากร ที่ ป.162/2566 ลงวันที่ 20 พฤศจิกายน 2566 ทำเพียงเรื่องเดียว คือเพิ่มวรรคสองเข้าไปในข้อ 1 ของคำสั่งฉบับก่อน ว่าความในวรรคหนึ่งมิให้ใช้บังคับสำหรับเงินได้พึงประเมินที่เกิดขึ้นก่อนวันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2567 เงินได้จากต่างประเทศที่เกิดขึ้นก่อนปี 2567 จึงอยู่นอกกฎนี้อย่างถาวร ไม่ว่าจะนำเข้ามาเมื่อใดหรือด้วยวิธีใด

ทีนี้มาถึงข้อพิสูจน์เชิงปฏิเสธ ซึ่งเป็นส่วนที่ยังไม่มีใครทำ มีการรายงานกันมากถึงการยกเว้นภาษีให้เงินได้ที่นำเข้ามาในปีเดียวกับที่เกิดเงินได้หรือในปีถัดไป ยังไม่มีการออกกฎหมายเช่นนั้น ตรวจสอบได้สามทางที่เป็นอิสระจากกัน

1. ดัชนีพระราชกฤษฎีกาที่ออกตามประมวลรัษฎากรของกรมสรรพากรเอง ซึ่งเรียงทุกฉบับตามเลขที่ ปี และเรื่อง ปัจจุบันเดินมาถึงฉบับที่ 807 พ.ศ. 2569 และสิบแปดฉบับล่าสุดว่าด้วยการลดอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม ยานยนต์ไฟฟ้า การปรับปรุงโรงแรม โซลาร์รูฟท็อป การบริจาค เขตเศรษฐกิจพิเศษ และมาตรการจูงใจให้คนไทยศักยภาพสูงที่ทำงานอยู่ต่างประเทศกลับมาทำงานในประเทศ ไม่มีฉบับใดเกี่ยวกับเงินได้จากต่างประเทศหรือการนำเงินได้เข้ามาเลย
2. ไม่มีคำสั่งกรมสรรพากรฉบับหลังจากนั้นที่แตะมาตรา 41 คำสั่งที่ออกต่อจาก ป.162/2566 ว่าด้วยภาษีมูลค่าเพิ่มกรณีการขายสินค้านอกราชอาณาจักร ไม่ใช่ภาษีเงินได้ ไม่มีฉบับใดในชุดนี้แก้ไขหรือยกเลิก ป.161 หรือ ป.162
3. แนวปฏิบัติปัจจุบันของกรมสรรพากรเองยังใช้กฎเข้มงวด เดือนพฤศจิกายน 2568 กรมสรรพากรเผยแพร่คู่มือการใช้เครื่องมือช่วยคำนวณเครดิตภาษีสำหรับผู้มีเงินได้จากต่างประเทศ โดยอ้าง ป.161/2566 และ ป.162/2566 เป็นกฎหมายที่ใช้บังคับ และระบุว่าเมื่อผู้อยู่ในประเทศไทยนำเงินได้นั้นเข้ามาไม่ว่าจะปีภาษีใดก็ตามหลังจากปี 2567 เงินได้นั้นย่อมอยู่ในบังคับต้องเสียภาษีตามกฎหมาย โดยมีข้อยกเว้นเพียงข้อเดียวคือเงินได้ที่เกิดขึ้นก่อนปีภาษี 2567 ไม่มีข้อยกเว้นเรื่องปีเดียวกันหรือปีถัดไปอยู่ในเอกสารนั้นเลย

สองวันที่นี้ทำหน้าที่คนละอย่าง และการแยกให้ออกคือสิ่งที่ตัดสินว่าเงินก้อนหนึ่งต้องเสียภาษีหรือไม่

ผลในทางปฏิบัติจึงเรียบง่ายและมีมูลค่าสูงมาก เอกสารที่แยกเงินก่อนปี 2567 ออกจากเงินหลังปี 2567 คือเอกสารที่มีค่าที่สุดชุดหนึ่งที่คุณถืออยู่ตอนนี้ สเตทเมนต์ธนาคารที่พิสูจน์ได้ว่ายอดนั้นเกิดขึ้นเมื่อใด มีค่าเท่ากับ 35% ของยอดนั้น

นำเงินเข้ามาในประเทศไทยแล้วต้องเสียภาษีเท่าไร

ขึ้นอยู่กับว่านำเข้ามาเท่าไรและปีไหน เพราะเงินที่นำเข้ามาจะถูกนำไปรวมกับเงินได้พึงประเมินอื่นแล้วคำนวณตามอัตราก้าวหน้าปกติ ไม่มีอัตราพิเศษสำหรับมันโดยเฉพาะ

นี่คือบัญชีอัตราที่กรมสรรพากรเผยแพร่ โดยช่วงยกเว้นอยู่ที่0 ถึง 150,000 บาท และอัตราสูงสุด35% สำหรับเงินได้สุทธิเกิน 4,000,000 บาท ค่าลดหย่อนส่วนตัวปัจจุบันคือ60,000 บาท และคู่สมรสอีก 60,000 บาท ถ้าคุณเคยเห็นตัวเลข 30,000 บาทที่ไหน โปรดอ่านคำเตือนเรื่องหน้าภาษาอังกฤษที่ล้าสมัยข้างล่าง

สามเรื่องในโครงสร้างนี้สำคัญกับผู้ประกอบการมากกว่ามนุษย์เงินเดือน หนึ่ง มีพื้นขั้นต่ำ กรณีเงินได้พึงประเมินตั้งแต่120,000 บาทขึ้นไป ภาษีที่คำนวณได้ต้องไม่น้อยกว่าร้อยละ 0.5 ของยอดเงินได้พึงประเมิน โดยไม่รวมเงินได้จากการจ้างแรงงาน ผู้ที่มียอดรับสูงแต่กำไรบางจึงเจอภาษีขั้นต่ำจากยอดขาย สอง เครดิตภาษีที่เสียในต่างประเทศใช้ได้ตามอนุสัญญาที่เกี่ยวข้อง และกรมสรรพากรถึงขั้นสร้างเครื่องมือช่วยคำนวณพร้อมคู่มือเผยแพร่เมื่อพฤศจิกายน 2568 ซึ่งบอกอะไรบางอย่างเกี่ยวกับความจริงจังในการจัดเก็บ สาม และมีประโยชน์ที่สุด ไม่มีการถือว่านำเงินเข้ามาโดยอัตโนมัติ ไม่มีกลไกใดบังคับให้เงินไหลกลับเข้ามา ประเทศไทยยังใช้หลักการเก็บภาษีเมื่อนำเงินเข้ามาจริง ๆ สิ่งที่หายไปในปี 2567 คือเกมเรื่องจังหวะเวลา ไม่ใช่ตัวหลักการ

คำถามเรื่องการวางแผนสำหรับผู้ก่อตั้งไทยที่มีบริษัทที่ไซปรัสจึงไม่ใช่ว่า "อัตราภาษีของผมเท่าไร" แต่คือ "ผมต้องใช้เงินในประเทศไทยปีละเท่าไร และจะนำเข้าปีไหน" นำเข้าปีละหนึ่งล้านห้าแสนบาท อัตราเฉลี่ยจะไม่สูง แต่นำเข้าสี่สิบล้านบาทจากการขายกิจการในปีเดียว คุณจะอยู่ที่ 35% กับเงินเกือบทั้งก้อน

ประเทศไทยมีภาษีขาออกหรือไม่

ไม่มี และการไม่มีนี้สมบูรณ์กว่าประเทศใดในชุดคู่มือนี้ ไม่มีการถือว่าจำหน่ายทรัพย์สิน ไม่มีการตีราคาตอนย้าย ไม่มียอดภาษีที่ผ่อนผัน ไม่มีแบบแสดงรายการตอนออก และส่วนที่ผู้อ่านมักไม่คาดคิด คือ ไม่มีขั้นตอนทางเอกสารใด ๆ เลย ไม่มีการแจ้ง ไม่มีหนังสือรับรองการชำระภาษี ไม่มีการยื่นถอนสถานะ ไม่มีอะไรเทียบเท่าหนังสือแจ้งย้ายถิ่นที่อยู่ทางภาษีที่เม็กซิโก สเปน หรือออสเตรเลียบังคับ

ข้อสรุปนี้ตั้งอยู่บนโครงสร้างของตัวบท ไม่ใช่บนประโยคที่ใครประกาศไว้ กรมสรรพากรเผยแพร่สารบัญหมวด 3 ของประมวลรัษฎากรฉบับเต็ม ซึ่งมี 67 หัวข้อ ตั้งแต่มาตรา 38 จนถึงมาตรา 76 ตรี พร้อมชื่อกำกับทุกหัวข้อ ไม่มีหัวข้อใดที่ว่าด้วยการเก็บภาษีเมื่อย้ายถิ่นฐาน การถือว่าจำหน่ายทรัพย์สิน หรือการปันกำไรที่ยังไม่ได้จ่ายของบริษัทต่างประเทศ เราขอเรียกสิ่งนี้ตรง ๆ ว่าเป็นข้อสรุปเชิงปฏิเสธที่มีสารบัญกฎหมายฉบับสมบูรณ์รองรับ ดีกว่าแต่งให้ดูเหมือนมีหน่วยงานไหนออกมาปฏิเสธ

บททดสอบถิ่นที่อยู่เองก็เป็นสวิตช์เชิงกลไกที่สะอาด หนึ่งร้อยแปดสิบวันในปีปฏิทิน นับรวมกันได้และไม่จำเป็นต้องต่อเนื่อง ไม่มีการทดสอบที่อยู่ถาวร ไม่มีศูนย์กลางผลประโยชน์ ไม่มีถิ่นที่อยู่ประจำ ไม่มีข้อสันนิษฐานจากสัญชาติ และไม่มีหางความรับผิดหลังย้ายออก คุณพ้นจากการเป็นผู้อยู่ในประเทศไทยด้วยการอยู่ไม่ถึง 180 วันในปีปฏิทิน และนั่นคือขั้นตอนทั้งหมด

การออกจากไทยจึงเป็นโจทย์ปฏิทิน ไม่ใช่โจทย์เอกสาร ถ้าคุณอยู่เกิน 180 วันในปีที่ย้าย คุณยังเป็นผู้อยู่ในประเทศไทยตลอดทั้งปีนั้น และทุกการนำเงินเข้ามาในปีนั้น รวมถึงเงินที่ใช้ย้ายบ้านเอง ก็อยู่ในข่าย ถ้าออกในครึ่งปีแรก สวิตช์ก็ตัดอย่างสะอาด และไม่มีใครส่งจดหมายมาบอกคุณไม่ว่าทางไหน

มีเรื่องหนึ่งที่ต้องแก้ก่อนผู้อ่านจะไปเจอเองแล้วตกใจ บัญชีกฎหมายที่กรมสรรพากรจัดเก็บมี พระราชกำหนดภาษีการเดินทางออกนอกราชอาณาจักร พ.ศ. 2526 อยู่ด้วย และกฎหมายที่ชื่ออย่างนี้ดูเหมือนภาษีขาออกทุกประการ แต่มันไม่ใช่ มันเป็นค่าธรรมเนียมต่อการเดินทางหนึ่งครั้ง ไม่ใช่ภาษีจากทรัพย์สิน กำไร หรือถิ่นที่อยู่ และสถานะการบังคับใช้กับอัตราปัจจุบันของมันเป็นสิ่งที่เราไม่สามารถยืนยันได้จากตัวบทของกรมสรรพากรเอง เราจึงไม่ระบุตัวเลขใด ๆ ให้ มันไม่เกี่ยวกับการย้ายถิ่นฐาน

ถ้ายังเก็บบริษัทไทยไว้จะเกิดอะไรขึ้น

บริษัทจะยังเป็นบริษัทไทยต่อไป และเป็นอย่างถาวร เพราะถิ่นที่อยู่ทางภาษีของนิติบุคคลไทยผูกกับการจดทะเบียนจัดตั้ง ไม่ใช่ที่ตั้งของการจัดการ บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลที่ตั้งขึ้นตามกฎหมายไทยอยู่ในข่าย และบริษัทที่ตั้งขึ้นตามกฎหมายต่างประเทศก็อยู่ในข่ายถ้าประกอบกิจการในประเทศไทย ไม่มีบททดสอบสถานที่จัดการที่แท้จริงให้ต้องกังวล และในทางกลับกันก็ไม่มีเหตุการณ์ใดให้ภาษีขาออกของนิติบุคคลไปเกาะ บริษัทไทยไม่อาจพ้นจากการเป็นบริษัทไทยได้ตราบที่ยังดำรงอยู่ ย้ายการบริหารไปลีมาซอลก็ไม่เปลี่ยนสถานะนั้น

ข้อนี้ปลดความกังวลจริง ๆ ข้อหนึ่งออกไป เพราะผู้ก่อตั้งที่ออกจากประเทศซึ่งใช้บททดสอบสถานที่จัดการจะเจอการถือว่าเลิกกิจการทันทีที่ขึ้นเครื่อง ส่วนผู้ก่อตั้งไทยไม่เจอ แต่ข้อนี้มีราคา และเป็นกับดักที่ผู้อ่านหน้านี้มีโอกาสตกมากที่สุด

คุณเสียเครดิตภาษีเงินปันผลไปในวันที่คุณพ้นจากการเป็นผู้อยู่ในประเทศไทย ระบบภาษีไทยเป็นระบบเครดิตเต็มจำนวน ผู้มีเงินได้ซึ่งเป็นบุคคลธรรมดาและได้รับเงินปันผลจากบริษัทไทยได้รับเครดิตภาษี โดยคำนวณจากเงินปันผลคูณด้วยอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลหารด้วยผลต่างของหนึ่งร้อยลบด้วยอัตราภาษีนั้น ซึ่งที่อัตรา 20% เท่ากับหนึ่งในสี่ของเงินปันผล เครดิตนี้ถูกนำไปรวมเป็นเงินได้ คำนวณภาษี แล้วหักออกจากภาษีที่ต้องเสีย ส่วนที่เกินขอคืนได้ อีกทางหนึ่งคือการเลือก ผู้มีเงินได้ซึ่งเป็นผู้อยู่ในประเทศไทยจะเลือกเสียภาษีในอัตราร้อยละ 10.0 ของเงินได้ จากเงินปันผลของบริษัทที่ตั้งขึ้นตามกฎหมายไทยแทนการนำไปรวมคำนวณก็ได้ ซึ่งทำให้ต้นทุนรวมของการเอากำไรออกอยู่ที่ 28%

ทั้งสองทางผูกกับถิ่นที่อยู่ทั้งคู่ มาตรา 47 ทวิ วรรคสามระบุว่าเครดิตนี้ไม่ให้ใช้บังคับแก่ผู้มีเงินได้ซึ่งมิได้มีภูมิลำเนาอยู่ในประเทศไทยและมิได้เป็นผู้อยู่ในประเทศไทย ส่วนการเลือกอัตรา 10% ก็เขียนไว้ชัดว่าสำหรับผู้อยู่ในประเทศไทย ผู้ก่อตั้งที่ย้ายไปไซปรัสแต่เก็บบริษัทที่ทำมาหากินไว้ในไทย จึงเปลี่ยนจากผลลัพธ์ 28% ที่ยังมีกลไกขอคืนอยู่ข้างหลัง ไปเป็นภาษีเงินได้นิติบุคคล 20% บวกภาษีหัก ณ ที่จ่าย 10% ที่ไม่มีอะไรมาบรรเทา รวมยังคง 28% แต่ไม่มีเครดิต ไม่มีการขอคืน และไม่มีส่วนลดจากอนุสัญญา เพราะเพดานตามอนุสัญญากับอัตราในประเทศเท่ากันที่ 10% พอดี ส่วนลดฝั่งไซปรัสจะเกิดขึ้นจริงก็ต่อเมื่อบริษัทที่ดำเนินงานย้ายตามไปด้วย

สำหรับคนที่ตัดสินใจปิดบริษัทไทยแทนที่จะเก็บไว้ มีสองกำหนดเวลาที่ควรวางไว้ตรงหน้า

สรรพากรเก็บภาษีบริษัทไซปรัสของคุณได้ไหม ถ้าคุณยังอยู่กรุงเทพฯ

ด้วยเหตุถิ่นที่อยู่ไม่ได้ แต่ด้วยเหตุอื่นที่แคบกว่านั้นได้ และแทบไม่มีใครที่เขียนเรื่องเส้นทางนี้พูดถึงมันเลย ทั้งที่มันคือความเสี่ยงที่ต้องบริหาร

เพราะมาตรา 66 ผูกถิ่นที่อยู่กับการจดทะเบียนจัดตั้ง บริษัทไซปรัสที่บริหารจากคอนโดในกรุงเทพฯ จึงไม่กลายเป็นบริษัทไทย มันไม่ได้ตั้งขึ้นตามกฎหมายไทย อนุมาตราแรกจึงไปไม่ถึง สิ่งที่ไปถึงได้คืออนุมาตราที่สอง คือ "ประกอบกิจการในประเทศไทย" และวลีนี้ถูกถือว่าเข้าเงื่อนไขง่ายกว่าที่ผู้อ่านคิดมาก บริษัทต่างประเทศซึ่งมีลูกจ้าง ผู้ทำการแทน หรือผู้ทำการติดต่อในการประกอบกิจการในประเทศไทย ซึ่งเป็นเหตุให้ได้รับเงินได้หรือผลกำไรในประเทศไทย ให้ถือว่าประกอบกิจการในประเทศไทย และให้บุคคลผู้เป็นลูกจ้าง ผู้ทำการแทน หรือผู้ทำการติดต่อนั้นเป็นตัวแทนของบริษัท และมีหน้าที่และความรับผิดในการยื่นรายการและเสียภาษี เฉพาะเงินได้หรือผลกำไรดังกล่าว และในกรณีที่คำนวณกำไรสุทธิไม่ได้ เจ้าพนักงานประเมินมีอำนาจประเมินจากยอดรับได้

ลองอ่านข้อความนั้นทาบกับข้อเท็จจริงจริง ๆ ผู้ก่อตั้งที่อยู่กรุงเทพฯ และเป็นทั้งกรรมการคนเดียวและผู้ปฏิบัติงานคนเดียวของบริษัทไซปรัส ในการอ่านตามปกติก็คือลูกจ้าง ผู้ทำการแทน หรือผู้ทำการติดต่อของบริษัทนั้น มาตรา 76 ทวิ จะกัดหรือไม่จึงขึ้นอยู่กับว่าบริษัทได้รับเงินได้หรือผลกำไร ในประเทศไทย หรือเปล่า และขอบเขตที่แน่นอนของวลีนั้นเมื่อใช้กับบริษัทไซปรัสที่ไม่มีลูกค้าไทยเลย เป็นสิ่งที่เราไม่พบแนวปฏิบัติที่กรมสรรพากรเผยแพร่ไว้ให้ยืนยันได้ เราจึงบอกความเสี่ยง ไม่ใช่ข้อสรุป

ประเด็นที่ต้องจำกลับไปคือ ความเสี่ยงฝั่งไทยคือสถานประกอบการถาวรโดยผลของกฎหมาย ที่ลากตัวผู้ก่อตั้งเข้ามารับผิดเป็นการส่วนตัว ไม่ใช่ความเสี่ยงเรื่องถิ่นที่อยู่ ซึ่งแคบกว่าและจัดการได้ง่ายกว่ากฎถิ่นที่อยู่ตามสถานที่จัดการที่ยุโรปส่วนใหญ่ใช้ แต่มันก็ไม่ใช่คำปลอบใจแบบ "ไทยเก็บภาษีเฉพาะบริษัทไทย" ที่ถูกส่งต่อกันในกลุ่มชาวต่างชาติ ถ้าบริษัทไซปรัสขายให้ลูกค้ายุโรปและถูกบริหารจากไซปรัสจริง คำถามนี้ไม่เกิดขึ้น แต่ถ้าบริหารจากกรุงเทพฯ และมีรายได้ในไทย ควรให้ผู้เชี่ยวชาญดูอย่างจริงจัง

อนุสัญญาภาษีซ้อนไทย–ไซปรัสให้อะไรบ้าง

มากกว่าที่ตารางสรุปอนุสัญญาทั่วไปบอก เพราะตารางพวกนั้นบีบรายละเอียดทิ้ง อนุสัญญาระหว่างประเทศไทยกับไซปรัสมีผลใช้บังคับเมื่อวันที่ 4 เมษายน 2543 และมีผลบังคับตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2544 ความคุ้มครองนี้จึงนั่งอยู่ตรงนั้นมาแล้วหนึ่งในสี่ศตวรรษ และไม่ใช่สิ่งที่คุณได้มาเพราะย้ายประเทศ

เงินปันผล มาตรา 10 เมื่อผู้รับเป็นเจ้าของผลประโยชน์ ภาษีในรัฐแหล่งเงินได้ต้องไม่เกินร้อยละ 10 ของจำนวนเงินปันผลทั้งสิ้น ขอให้ชัดว่าสิ่งนี้มีค่าเท่าไร อัตราภาษีหัก ณ ที่จ่ายในประเทศของไทยสำหรับเงินปันผลที่จ่ายให้บริษัทต่างประเทศคือ 10% อยู่แล้ว อนุสัญญาจึงไม่ได้ลดภาษีเงินปันผลให้เลย สิ่งที่ได้คือเพดานและความแน่นอน ใครก็ตามที่นำเสนอข้อเงินปันผลว่าเป็นส่วนลด แปลว่ายังไม่ได้เทียบกับอัตราในประเทศ

ดอกเบี้ย มาตรา 11 เพดานอยู่ที่ร้อยละ 10 เมื่อผู้รับเป็นสถาบันการเงิน หรือเมื่อดอกเบี้ยนั้นจ่ายจากการขายเชื่อเครื่องมือเครื่องใช้ทางอุตสาหกรรม พาณิชยกรรม หรือวิทยาศาสตร์ หรือจากการขายเชื่อสินค้าระหว่างวิสาหกิจ และร้อยละ 15 ในกรณีอื่นทั้งหมด ดอกเบี้ยที่จ่ายให้รัฐบาลของอีกรัฐหนึ่งได้รับยกเว้นในรัฐแหล่งเงินได้ โดยคำว่ารัฐบาลครอบคลุมธนาคารกลางไซปรัสและธนาคารเพื่อการพัฒนาไซปรัสฝั่งหนึ่ง กับธนาคารแห่งประเทศไทยและธนาคารเพื่อการส่งออกและนำเข้าแห่งประเทศไทยอีกฝั่งหนึ่ง

ค่าสิทธิ มาตรา 12 และตรงนี้คือที่ที่เงินอยู่สำหรับธุรกิจซอฟต์แวร์ ข้อนี้มีสามชั้น ไม่ใช่ชั้นเดียว ลิขสิทธิ์ในงานวรรณกรรม นาฏกรรม ดนตรีกรรม ศิลปกรรม หรืองานวิทยาศาสตร์ รวมถึงซอฟต์แวร์ ฟิล์มภาพยนตร์ และเทปวิทยุหรือโทรทัศน์ มีเพดานร้อยละ 5 เครื่องมือเครื่องใช้ทางอุตสาหกรรม พาณิชยกรรม วิทยาศาสตร์ และข้อสนเทศเกี่ยวกับประสบการณ์อยู่ที่ร้อยละ 10 ส่วนสิทธิบัตร เครื่องหมายการค้า แบบหรือหุ่นจำลอง แผนผัง สูตรลับ หรือกรรมวิธีลับอยู่ที่ร้อยละ 15 ขณะที่อัตราภาษีหัก ณ ที่จ่ายในประเทศของไทยสำหรับค่าสิทธิที่จ่ายให้บริษัทต่างประเทศคือ 15% บริษัทไซปรัสที่ให้ใช้สิทธิในซอฟต์แวร์กับผู้จ่ายในไทยจึงเสียห้าแทนที่จะเป็นสิบห้า ลดลงสองในสาม ซึ่งเป็นตัวเลขที่ตารางสรุปอนุสัญญาส่วนใหญ่ซ่อนไว้เพราะรายงานเฉพาะชั้นที่สาม การร่างสัญญาอนุญาตให้ใช้สิทธิเป็นสัญญาลิขสิทธิ์หรือเป็นสัญญาสิทธิบัตร เครื่องหมายการค้า หรือความรู้ความชำนาญ จึงมีค่าต่างกันสิบจุด และความต่างนั้นเขียนอยู่ในตัวอนุสัญญาเอง

กำไรจากทุน มาตรา 13 ข้อที่มีค่าที่สุดในทั้งฉบับ กำไรจากอสังหาริมทรัพย์ไปที่รัฐที่ทรัพย์ตั้งอยู่ กำไรจากสังหาริมทรัพย์ของสถานประกอบการถาวรไปที่รัฐที่สถานประกอบการตั้งอยู่ และที่เหลือทั้งหมดให้เก็บภาษีได้เฉพาะในรัฐผู้ทำสัญญาซึ่งผู้โอนเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ ข้อยกเว้นคือบริษัทที่ทรัพย์สินเป็นอสังหาริมทรัพย์เป็นหลัก หุ้นซึ่งได้มูลค่าทั้งหมดหรือโดยส่วนใหญ่จากอสังหาริมทรัพย์ในอีกรัฐหนึ่งอาจถูกเก็บภาษีในรัฐนั้นได้

ทีนี้เอามาตรา 13(4) ไปวางข้างกฎหมายไทย เพราะตัวเลขมาจากตรงนั้น ประเทศไทยไม่มีภาษีกำไรจากทุนแยกต่างหาก กำไรจากการโอนหุ้นเป็นเงินได้พึงประเมินตามมาตรา 40(4) เสียภาษีตามอัตราก้าวหน้าถึง 35% โดยไม่มีการยกเว้นสำหรับบริษัทในเครือ ไม่มีการลดหย่อนสำหรับผู้ถือหุ้นรายใหญ่ และไม่มีการยกยอดสำหรับผู้ก่อตั้งที่ขายบริษัทของตัวเอง ขณะที่ไซปรัสไม่เก็บภาษีจากกำไรในการจำหน่ายหลักทรัพย์ที่เข้าเงื่อนไข ผู้ก่อตั้งที่เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในไซปรัสแล้วในวันที่ปิดดีล จึงพากำไรนั้นออกนอกฐานภาษีไทยทั้งก้อน และนั่นมีค่าถึง 35 จุดของธุรกรรมที่ใหญ่ที่สุดในชีวิตการทำงาน ไม่มีข้ออื่นในการเปรียบเทียบนี้ที่มีค่าเท่านี้ และนั่นคือเหตุผลที่คำแนะนำตรง ๆ ในหน้านี้คือเรื่องจังหวะเวลา ไม่ใช่เรื่องความเร่งด่วน

ส่วนที่ 2: ไซปรัสให้อะไรกับคุณ

ครึ่งที่ง่าย — และเป็นครึ่งที่เราสร้างให้ทั้งหมด

ฝั่งไซปรัสหน้าตาเป็นอย่างไรเมื่อมองจากประเทศไทย

แบนกว่าและคำนวณง่ายกว่า บริษัทจำกัดในไซปรัสเสียภาษี 15% from tax year 2026 จากกำไรทางภาษี อัตราเดียวตั้งแต่ยูโรแรกจนยูโรสุดท้าย ไม่มีขั้นสำหรับกิจการขนาดเล็กแบบที่ไทยให้ ซึ่งบริษัทที่มีทุนจดทะเบียนที่ชำระแล้วไม่เกินห้าล้านบาทเสีย15% สำหรับกำไรสุทธิตั้งแต่ 300,000 ถึง 3,000,000 บาท และ 20% ในส่วนที่เกิน ส่วนเงินได้จากทรัพย์สินทางปัญญาที่เข้าเงื่อนไขลงมาที่ 3% from tax year 2026

ฝั่งผู้ถือหุ้นคือจุดที่สองระบบต่างกันมากที่สุด ผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในไซปรัสที่ไม่มีภูมิลำเนาในไซปรัส ซึ่งก็คือผู้ก่อตั้งที่เพิ่งย้ายเข้ามาแทบทุกคน ไม่ต้องเสีย Special Defence Contribution จากเงินปันผลเป็นเวลา 17 years และเงินปันผลอยู่นอกภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของไซปรัสด้วย เหลือเพียงเงินสมทบระบบสุขภาพในอัตรา 2.65% on income up to €180,000 a year คือไม่เกิน €4,770 ไม่ว่าจ่ายปันผลมากแค่ไหน ถ้าไม่ยื่นขอสถานะ non-dom ผู้ถือหุ้นที่มีภูมิลำเนาในไซปรัสจะเจอ 5% on dividends from 2026 profits แทน จึงเป็นเรื่องที่ทำตั้งแต่ต้น ไม่ใช่ค่อยทำทีหลัง เงินเดือนเสียภาษีตามอัตรา 0% to €22,000 rising to 35% above €72,000 ซึ่งเพดานสูงสุดเท่ากับของไทยพอดี รายละเอียดฝั่งผู้ถือหุ้นอยู่ใน Cyprus non-dom status และภาพรวมอยู่ใน Cyprus tax benefits for foreigners

ภาษีบริโภคขยับไปผิดทาง และการแกล้งไม่พูดถึงคงไม่ซื่อสัตย์ ภาษีมูลค่าเพิ่มไซปรัสอยู่ที่ 19% และต้องจดทะเบียนเมื่อยอดขายถึง €15,600 ส่วนภาษีมูลค่าเพิ่มไทยที่ทุกคนพูดถึงว่า 7% นั้น วิธีประกอบตัวเลขนี้ควรเข้าใจให้ถูก เพราะมันทำให้คนสับสนและเพราะมันเป็นของชั่วคราว ประมวลรัษฎากรกำหนดอัตราไว้ที่ ร้อยละ 10 และไม่เคยถูกยกเลิก พระราชกฤษฎีกาเป็นตัวลดอัตรานั้นลงและให้คงจัดเก็บในอัตราร้อยละหกจุดสาม เลข 7% ที่ทุกคนพูดคือ 6.3% นั้นบวกภาษีท้องถิ่นอีก 0.7% และมันคือมาตรการที่มีวันสิ้นสุด ไม่ใช่อัตราตามกฎหมาย การลดอัตราครั้งปัจจุบันมีผลถึงวันที่ 30 กันยายน พ.ศ. 2570 และถูกต่ออายุด้วยพระราชกฤษฎีกาฉบับใหม่ทุกปี ถ้าปีใดไม่ต่อ อัตราจะกลับไปที่ 10% ตามประมวลรัษฎากรทันที หน้าเว็บที่บอกว่า 7% คืออัตราภาษีมูลค่าเพิ่มของไทย กำลังอธิบายพระราชกฤษฎีกา ไม่ใช่กฎหมาย

ไซปรัสไม่มีภาษีความมั่งคั่งสุทธิและไม่มีภาษีมรดก ประเทศไทยก็ไม่มีภาษีความมั่งคั่งสุทธิเช่นกัน แต่มีภาษีการรับมรดก ซึ่งเป็นหัวข้อถัดไป และเป็นเรื่องที่เนื้อหาจำนวนมากบนอินเทอร์เน็ตปฏิเสธอย่างผิด ๆ

ภาษีการรับมรดกของไทย และการย้ายเปลี่ยนอะไร

ประเทศไทยมีภาษีการรับมรดกจริง และคำกล่าวที่ว่าไม่มีนั้นผิดล้วน ๆ พระราชบัญญัติภาษีการรับมรดก พ.ศ. 2558 เก็บภาษีจาก ผู้รับ ไม่ใช่จากกองมรดก ในอัตราร้อยละสิบ หรือร้อยละห้าถ้าผู้ได้รับมรดกเป็นบุพการีหรือผู้สืบสันดาน จากมูลค่าที่ได้รับจากเจ้ามรดกแต่ละรายในส่วนที่เกินหนึ่งร้อยล้านบาท หลังหักภาระที่ถูกรอนสิทธิ และต้องยื่นแบบพร้อมชำระภายใน 150 วันนับแต่วันที่ได้รับมรดก

จากนั้นให้อ่านขอบเขต เพราะมันสำคัญพอ ๆ กับตัวอัตรา คู่สมรสอยู่นอกพระราชบัญญัตินี้ทั้งฉบับ ทรัพย์สินที่อยู่ในข่ายมีเพียงห้าประเภท คืออสังหาริมทรัพย์ หลักทรัพย์ เงินฝากหรือเงินอื่นใดที่มีลักษณะทำนองเดียวกัน ยานพาหนะที่มีหลักฐานทางทะเบียน และทรัพย์สินทางการเงินที่กำหนดโดยพระราชกฤษฎีกา และกฎเรื่องอาณาเขตคือข้อที่สำคัญกับครอบครัวที่อยู่ต่อ ผู้มีสัญชาติไทยและผู้ไม่มีสัญชาติไทยที่มีภูมิลำเนาในไทยเสียภาษีจากทรัพย์สินที่อยู่ในประเทศไทยหรือนอกประเทศไทย ส่วนผู้ไม่มีสัญชาติไทยรายอื่นเสียเฉพาะทรัพย์สินที่อยู่ในประเทศไทย

สำหรับผู้อ่านส่วนใหญ่นี่ไม่ใช่เหตุผลให้ย้ายไปไหน และเราจะไม่แกล้งบอกว่าใช่ แต่สำหรับผู้ก่อตั้งที่กิจการมีมูลค่าเกินหนึ่งร้อยล้านบาทและทายาทเป็นผู้มีสัญชาติไทย นี่คือตัวเลขจริงที่ผูกกับฐานทั่วโลก และไซปรัสซึ่งไม่มีภาษีมรดกเลยก็ตัดมันออกไปสำหรับครอบครัวที่ย้ายจริง

การให้โดยเสน่หาถูกจัดการอยู่ในภาษีเงินได้แทนที่จะมีกฎหมายแยก และเพดานเป็นรายปีภาษีไม่ใช่ตลอดชีวิต การอุปการะเลี้ยงดูหรือการให้จากบุพการี ผู้สืบสันดาน หรือคู่สมรสได้รับยกเว้นเฉพาะส่วนที่ไม่เกินยี่สิบล้านบาทตลอดปีภาษีนั้น ส่วนการให้ตามประเพณีจากบุคคลอื่นได้รับยกเว้นไม่เกินสิบล้านบาท และส่วนที่เกินเลือกเสียภาษีในอัตราร้อยละ 5 แทนการคำนวณตามอัตราก้าวหน้าได้ อย่าสับสนระหว่างการไม่มีภาษีความมั่งคั่งกับภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง ซึ่งมีอยู่จริง เป็นภาษีที่เก็บเป็นรายปีจากที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง และบริหารจัดเก็บโดยองค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นไม่ใช่กรมสรรพากร เราไม่ระบุตัวเลขใดให้ที่นี่เพราะมันอยู่นอกตัวบทที่กรมสรรพากรเผยแพร่เอง

ผู้ก่อตั้งจากประเทศไทยเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในไซปรัสได้อย่างไร

ส่วนใหญ่ผ่านกฎ 60 วัน ซึ่งลดเงื่อนไขลงหนึ่งข้อและง่ายขึ้นตั้งแต่ปีภาษี 2026 อีกทางคือทางตรง ๆ คืออยู่บนเกาะเกิน 183 วันต่อปี ซึ่งไม่ต้องมีเงื่อนไขอื่นเลย ส่วนทางที่ใช้วันน้อยกว่าแลกกับความผูกพันบนพื้นที่มากกว่านั้น ตอนนี้เหลือสี่เงื่อนไขจากเดิมห้า เพราะเงื่อนไขเดิมที่ห้ามเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในรัฐอื่นถูกremoved from the 60-day rule ที่เหลือคือ อยู่ในไซปรัสอย่างน้อย 60 วัน ไม่อยู่ในรัฐอื่นรัฐใดรัฐหนึ่งเกิน 183 วัน มีธุรกิจ การจ้างงาน หรือตำแหน่งในนิติบุคคลที่เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในไซปรัสตลอดปี และมีที่อยู่อาศัยถาวรในไซปรัสที่เป็นเจ้าของหรือเช่า

เงื่อนไขที่ถูกตัดออกสำคัญกับผู้อ่านกลุ่มนี้เป็นพิเศษ ผู้ก่อตั้งที่ยังลงไม่ต่ำกว่าเส้น 180 วันของไทย ย่อมยังเป็นผู้อยู่ในประเทศไทย ซึ่งภายใต้กฎเดิมจะถูกตัดสิทธิ์จากกฎ 60 วันของไซปรัสทันที ตอนนี้ไม่ถูกตัดแล้ว และการอ้างสิทธิที่ชนกันจะไปคลี่กันตามอนุสัญญา ซึ่งสำหรับคู่นี้มีผลใช้บังคับมาตั้งแต่ปี 2543 การนับวันและใบรับรองอยู่ใน the Cyprus 60-day rule

ตำแหน่งกรรมการในบริษัทไซปรัสของคุณเองใช้เป็นตำแหน่งตามเงื่อนไขข้อสามได้ นี่คือเหตุผลที่การตั้งบริษัทกับการขอถิ่นที่อยู่มักเป็นโครงการเดียวกัน ไม่ใช่สองโครงการ ส่วนเรื่องตรวจคนเข้าเมืองขอให้ชัดเจน Yellow Slip เป็นใบรับรองการลงทะเบียนสำหรับพลเมืองสหภาพยุโรปตามกฎหมายสหภาพยุโรป จึงไม่ใช่ช่องทางที่ผู้ถือสัญชาติไทยใช้ได้ และคู่มือนี้ไม่รับปากอะไรเกี่ยวกับมันทั้งสิ้น ผู้ถือสัญชาติไทยใช้ช่องทางที่ใช้กับคนชาติที่สาม และถ้าเคสไหนต้องการผู้เชี่ยวชาญด้านตรวจคนเข้าเมืองโดยเฉพาะ เราดึงเข้ามาแทนที่จะเดา

แบรนด์อีคอมเมิร์ซไทยขายเข้ายุโรปผ่านไซปรัสได้ไหม

ได้ และสำหรับร้านค้า คำถามเรื่องตลาดร่วมมักหนักกว่าคำถามเรื่องภาษี ผู้ขายจากไทยที่ส่งของเข้าสหภาพยุโรปเป็นผู้ขายจากประเทศที่สามในทุกพัสดุตามระบบ VAT ของสหภาพ และการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในไทยไม่ช่วยอะไรเลย เพราะมันคือทะเบียนในประเทศของระบบที่สหภาพยุโรปไม่รับรู้ นิติบุคคลที่ตั้งอยู่ในสหภาพเปลี่ยนสถานะทางกฎหมายของผู้ขาย เป็นผู้ประกอบการที่จดทะเบียนในสหภาพ มีเลข VAT ที่ลูกค้าตรวจสอบได้บน VIES และเข้าถึงระบบ One Stop Shop แทนที่จะมีแต่ช่องทางนำเข้า

เราไม่พิมพ์ตัวเลขฝั่งสหภาพยุโรปไว้ที่นี่ ทั้งเพดานมูลค่าที่แท้จริง กฎผู้ถูกถือเป็นผู้จัดหาสำหรับแพลตฟอร์มอิเล็กทรอนิกส์ และวันเริ่มบังคับใช้ล้วนขยับ และเราไม่สามารถตรวจสอบกับตัวบทได้ในขณะเขียนหน้านี้ ให้ดูจาก หน้า One Stop Shop ของคณะกรรมาธิการยุโรป และให้ระแวงหน้าเว็บที่อ้างตัวเลขโดยไม่ลิงก์ไปที่คณะกรรมาธิการ

สิ่งที่พังจริงในทางปฏิบัติไม่ใช่ตัวกฎ VAT แต่คือบัญชีที่อยู่ข้างหลังมัน เพราะร้านค้าสร้างรายการเล็ก ๆ หลายพันรายการในหลายสกุลเงิน โดยวิธีคิด VAT เปลี่ยนตามประเภทลูกค้าและปลายทาง ปลั๊กอิน Shopify และ WooCommerce ของ Sumly ดึงคำสั่งซื้อ การคืนเงิน ค่าธรรมเนียม และยอดโอนเข้าบัญชีเข้าสู่สมุดบัญชีพร้อมรหัส VAT ที่ถูกต้องติดมาแล้ว แบบภาษีจึงถูกสร้างจากยอดขายขณะที่มันเกิดขึ้น ไม่ใช่ประกอบขึ้นใหม่จากไฟล์ส่งออกตอนสิ้นไตรมาส

ทำไมคนถึงเลือกไซปรัสมากกว่าเมืองปลอดภาษีอื่น

เพราะมันเป็นประเทศที่อยู่ได้จริง ซึ่งตัวเลือกส่วนใหญ่ในรายชื่อนั้นไม่ใช่ และเพราะสิ่งที่ทำให้คนอยู่ต่อมักไม่ใช่สิ่งที่พาคนมา

ภาษาอังกฤษเป็นภาษาทำงานของทุกอย่างที่ธุรกิจต้องแตะ ทั้งธนาคาร วิชาชีพ สัญญา และศาล ผู้ก่อตั้งที่มาจากกรุงเทพฯ จึงไม่ต้องข้ามกำแพงภาษาแบบที่ประเทศส่วนใหญ่ในสหภาพยุโรปบังคับ อัตราอาชญากรรมรุนแรงต่ำที่สุดกลุ่มหนึ่งในสหภาพ เกาะนี้เต็มไปด้วยคนจากที่อื่นอยู่แล้ว ไม่มีใครมาถึงแล้วกลายเป็นของแปลก ธุรกิจและอสังหาริมทรัพย์คึกคักทั้งคู่ และฝ่ายบริหารโดยรวมยินดีให้คนค้าขายโดยไม่ห่อความพยายามนั้นด้วยกระบวนการหนา ๆ ของกินของใช้อย่างเนื้อ ผลไม้ ผัก ราคาไม่ทำให้คนที่ชินกับตลาดไทยตกใจ และทะเลไม่ใช่รายละเอียดในโบรชัวร์ ฤดูหนาวของไซปรัสยังลงทะเลได้ ส่วนฤดูร้อนคือสิ่งที่คนบินข้ามโลกมาหา

รายการเหตุผลที่ผลักออกจากฝั่งไทยนั้นสั้น เฉพาะเจาะจง และซื่อสัตย์ ทั้งยังสั้นกว่าเกือบทุกประเทศบนเว็บไซต์นี้ ไม่มีภาษีขาออกให้ต้องหนี ไม่มีกฎ CFC ให้ต้องวิ่งพ้น สิ่งที่ผลักผู้ก่อตั้งออกไปจริง ๆ คือ การขายหุ้นถูกเก็บภาษีอย่างเงินได้ธรรมดาถึง 35% โดยไม่มีการบรรเทาใด ๆ ธุรกรรมที่ใหญ่ที่สุดในชีวิตจึงเจออัตราสูงสุดในระบบ หลักการเก็บภาษีเมื่อนำเงินเข้ามาที่ทำให้การอยู่ต่อน่าสนใจนั้นตั้งอยู่บนคำสั่งทางบริหาร ไม่ใช่บนพระราชบัญญัติ และข้อ 2 ของคำสั่งนั้นล้างคำวินิจฉัยเดิมทั้งหมดในคราวเดียว สิ่งที่ทำได้ด้วยคำสั่ง ก็แก้กลับได้ด้วยคำสั่ง ผู้ก่อตั้งที่ย้ายแต่เก็บบริษัทไทยไว้เสียเครดิตภาษีเงินปันผลไปเปล่า ๆ บริษัทไซปรัสที่ถูกบริหารจากกรุงเทพฯ มีคำถามมาตรา 76 ทวิ ค้างอยู่เหนือหัวซึ่งบริษัทที่บริหารจากไซปรัสไม่มี และบริษัทนอกสหภาพยุโรปต้องคุยกับตลาดร่วมในฐานะประเทศที่สามในทุกใบแจ้งหนี้ ซึ่งหนักขึ้นตามสัดส่วนรายได้ที่มาจากยุโรป

ตัวอย่างการคำนวณสองกรณี

บริษัทที่ปรึกษาซอฟต์แวร์ในกรุงเทพฯ กำไรสุทธิ 6,000,000 บาท ในประเทศไทยบริษัทเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลในอัตรา 20% ของกำไรสุทธิ คือ 1,200,000 บาท เหลือ 4,800,000 บาทให้จ่ายปันผล ผู้ก่อตั้งเลือกเสียภาษีเงินปันผลในอัตรา 10% เป็นการเด็ดขาด คือ 480,000 บาท เพราะอัตราขั้นสูงสุดของตัวเองเกิน 28% ต้นทุนรวมของการเอากำไรออกจึงเป็น 1,680,000 บาท หรือ 28% พอดี ถ้าเอาธุรกิจเดียวกันไปไว้ในบริษัทไซปรัสที่มีกำไรทางภาษี €160,000 บริษัทเสีย 15% คือ €24,000 และผู้ถือหุ้นสถานะ non-dom เจอเพียงเงินสมทบระบบสุขภาพซึ่งเพดานอยู่ที่ €4,770 คิดเป็นราว 17% เทียบกับ 28% ห่างกันจริงราวสิบเอ็ดจุดต่อปี แต่ลำพังตัวเลขนี้ยังไม่พอให้ย้ายทั้งครัวเรือน และถ้าบริษัทไทยมีทุนที่ชำระแล้วไม่เกินห้าล้านบาท ช่วงกำไร 300,000 ถึง 3,000,000 บาทเสียเพียง 15% ซึ่งทำให้ช่องว่างแคบลงอีกเมื่อกำไรยังไม่สูง

ผู้ก่อตั้งขายกิจการโดยมีกำไร 400,000,000 บาท นี่คือโปรไฟล์ที่หน้านี้มีอยู่เพื่อเขาโดยเฉพาะ ถ้าขายในขณะที่ยังเป็นผู้อยู่ในประเทศไทย กำไรนั้นเป็นเงินได้พึงประเมินตามมาตรา 40(4) ไม่มีการยกเว้นสำหรับบริษัทในเครือ ไม่มีการลดหย่อนสำหรับผู้ถือหุ้นรายใหญ่ ไม่มีการยกยอด เสียภาษีตามอัตราก้าวหน้าถึง 35% หรือราว 140,000,000 บาท ถ้าขายหลังจากเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในไซปรัสและพ้นจากการเป็นผู้อยู่ในประเทศไทยแล้ว มาตรา 13(4) ของอนุสัญญาให้เก็บภาษีได้เฉพาะในรัฐถิ่นที่อยู่ และไซปรัสไม่เก็บภาษีจากกำไรในการจำหน่ายหลักทรัพย์ที่เข้าเงื่อนไข ข้อยกเว้นที่ต้องตรวจก่อนคือมาตรา 13(5) ถ้าทรัพย์สินของบริษัทเป็นอสังหาริมทรัพย์ในประเทศไทยทั้งหมดหรือโดยส่วนใหญ่ กำไรจะกลับมาที่ไทยและข้อโต้แย้งทั้งหมดพังลง ตัวกระตุ้นของการตัดสินใจนี้ไม่ใช่อัตราภาษีของคุณ แต่คือดีลขายกิจการ และจังหวะต้องถูก เพราะการพ้นจากการเป็นผู้อยู่ในประเทศไทยหมายถึงการอยู่ไม่ถึง 180 วันตลอดปีปฏิทินหนึ่งก่อนขาย ไม่ใช่หลังขาย

ทั้งสองตัวอย่างใช้อัตราตามหน้ากฎหมายและสมมติว่าจ่ายกำไรออกทั้งหมด สิทธิประโยชน์ จังหวะเวลา และโครงสร้างการถือหุ้นของคุณเองจะขยับคำตอบ และเครื่องคำนวณด้านบนแสดงรูปร่างของส่วนต่าง ไม่ใช่การพยากรณ์ผลลัพธ์ของคุณ

ส่วนที่ 3: การย้ายดำเนินไปอย่างไร

จากการตัดสินใจจนถึงใบแจ้งหนี้ใบแรกของบริษัทไซปรัส

ไทม์ไลน์ของการย้าย เดือนต่อเดือน

แต่ละเคสเดินด้วยนาฬิกาของตัวเอง ให้อ่านรายการนี้เป็นลำดับของงาน ไม่ใช่วันที่ในปฏิทิน

• ก่อนอย่างอื่นทั้งหมด — และเราเริ่มตรงนี้ เรานับวันไปพร้อมกับคุณ และหาให้ได้ว่าปีปฏิทินไหนที่คุณจะจบปีด้วยจำนวนวันในไทยต่ำกว่า 180 ได้จริง เพราะปีนั้นเป็นตัวกำหนดทุกข้อที่เหลือ และเราจะให้ที่ปรึกษาภาษีไทยในเครือข่ายของเราดูข้อเท็จจริงของคุณ โดยเฉพาะถ้ามีดีลขายอยู่ในภาพ
• ทำคู่ขนานไปเลย เรารวบรวมเอกสารที่แยกเงินได้จากต่างประเทศก่อนปี 2567 ออกจากหลังปี 2567 ไปพร้อมกับคุณ เงินก้อนแรกได้รับผ่อนผันถาวร และหลักฐานชุดนี้สร้างย้อนหลังไม่ได้ เราจึงเริ่มตั้งแต่ตอนนี้ ไม่ใช่ตอนที่มีคนถาม
• เดือนที่ 1 เราจดทะเบียนบริษัทไซปรัสและกระบวนการเริ่มทันที บัญชีเปิดวันเดียวกัน เราเริ่มเอกสารถิ่นที่อยู่ ส่วนตำแหน่งกรรมการที่ยึดเงื่อนไขกฎ 60 วัน คุณเป็นผู้รับ
• เดือนที่ 1–3 เราจดทะเบียน VAT และถ้าเกี่ยวข้องก็ประกันสังคม ลูกจ้าง และ UBO และจัดการธนาคารกับระบบชำระเงินในสหภาพยุโรป คุณเลิกตัดสินใจเชิงปฏิบัติการของบริษัทไซปรัสจากประเทศไทยและเริ่มตัดสินใจในไซปรัส ส่วนรายงานการประชุมเราเป็นคนจด
• เดือนที่ 3–6 คุณเช่าหรือซื้อที่อยู่อาศัยถาวรตามเงื่อนไขกฎ 60 วัน และเราบอกว่าแบบไหนใช้ได้ ชะตาบริษัทไทยเราตัดสินร่วมกับที่ปรึกษาภาษีไทยของคุณอย่างตั้งใจ เก็บไว้ก็เสียเครดิตภาษีเงินปันผล ปิดก็เดินด้วยนาฬิกา 15 วัน
• เดือนที่ 6–12 ถ้ามีการย้ายกำไรออกจากนิติบุคคลไทย เราจะตั้งงบภาษีจำหน่ายกำไร 10% พร้อมกำหนดชำระ 7 วันไว้ในแผนตั้งแต่แรกร่วมกับที่ปรึกษาของคุณ ไม่ปล่อยให้คุณไปเจอเอาทีหลัง และเราคุมจำนวนวันในไทยให้อยู่ตรงที่ตั้งใจไว้
• ตั้งแต่เดือนที่ 12 เป็นต้นไป เรายื่นขอหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ทางภาษีไซปรัสและจดทะเบียน non-dom แล้วจึงค่อยพิจารณาการขาย ถ้าการขายคือประเด็น — และเราจะดึงที่ปรึกษาไทยของคุณกลับเข้ามาก่อนที่จะเกิดขึ้น

ข้อผิดพลาดที่ผู้ประกอบการไทยทำจริง

ข้อที่แพงล้วนเป็นข้อธรรมดา ไม่ใช่ข้อพิสดาร

วางแผนบนการผ่อนปรนกฎการนำเงินได้เข้ามาที่ยังไม่เคยประกาศใช้ แล้วโอนเงินเข้ามาตามนั้น สับสนสองวันที่ของปี 2567 เงินได้ที่ เกิดขึ้น ก่อน 1 มกราคม 2567 ได้รับผ่อนผันถาวร ส่วนเงินได้ที่ นำเข้ามา ก่อนวันนั้นเป็นคนละคำถาม และความต่างนี้ตัดสินว่าเงินก้อนหนึ่งต้องเสียภาษีหรือไม่ ไม่เก็บเอกสารที่พิสูจน์ว่าเงินนอกประเทศเกิดขึ้นเมื่อใด แล้วเสียสิทธิที่มีค่าถึง 35% ไป อยู่ในไทยเกิน 180 วันในปีที่ย้าย แล้วนำเงินจากการย้ายเข้ามาในปีที่ยังเป็นผู้อยู่ในประเทศไทย ย้ายไปไซปรัสแต่ทิ้งบริษัทที่ดำเนินงานไว้ในไทย แล้วเสียเครดิตภาษีเงินปันผลไปโดยไม่ได้อะไรกลับมา คิดว่าประเทศไทยไม่มีภาษีการรับมรดก อ่านค่าลดหย่อนหรือเครดิตสามในเจ็ดจากหน้าสรุปภาษาอังกฤษของกรมสรรพากรที่เก่าไปสิบปี แทนที่จะอ่านจากคำแนะนำการกรอกแบบฉบับปัจจุบัน บริหารบริษัทไซปรัสทั้งบริษัทจากคอนโดในกรุงเทพฯ โดยคิดว่ามาตรา 76 ทวิ เป็นปัญหาของคนอื่น และขายกิจการก่อนแล้วค่อยย้าย ซึ่งเป็นข้อเดียวในรายการนี้ที่แก้ย้อนหลังไม่ได้

เรื่องประกันสังคม บำนาญ และกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ เราตั้งใจไม่เผยแพร่อะไรเลย กองทุนประกันสังคมอยู่ในความดูแลของสำนักงานประกันสังคม กระทรวงแรงงาน ไม่ใช่กรมสรรพากร เราไม่สามารถยืนยันอัตราเงินสมทบ การส่งต่อความเป็นผู้ประกันตนโดยสมัครใจสำหรับผู้ย้ายออก การโอนสิทธิบำนาญ หรือการมีอยู่ของความตกลงเรื่องการสะสมสิทธิระหว่างไทยกับไซปรัส จากแหล่งราชการได้ และตัวเลขผิดในเรื่องเหล่านี้ทำให้ผู้อ่านเสียเงินจริง ให้ถามที่ปรึกษาไทยของคุณ และให้ระแวงหน้าเว็บที่อ้างตัวเลขเหล่านี้โดยไม่มีลิงก์ราชการกำกับ

ส่วนที่ 4: ใครเป็นคนทำงาน

ทั้งหมดนี้คุณทำเองได้ ด้านล่างคือต้นทุนของการทำเอง

ทำเอง หรือให้ Sumly ทำให้

ได้ทั้งสองทาง ทางทำเองหมายถึงแบบฟอร์มและค่าธรรมเนียมของนายทะเบียน สำนักงานจดทะเบียนที่คุณหาเอง การจดทะเบียน VAT และ VIES ภาษีเงินได้ล่วงหน้าปีละสองครั้ง งบการเงินประจำปี และสมุดบัญชีที่ผู้สอบบัญชีจะเซ็นรับรอง ทั้งหมดนี้ซ้อนอยู่บนการย้ายสองประเทศที่คุณกำลังจัดการอยู่แล้วข้ามหกโซนเวลา ส่วนทาง Sumly คือสามราคาที่เราประกาศไว้ ค่าจดทะเบียนบริษัทเริ่มต้น €950 ครั้งเดียว ซอฟต์แวร์บัญชีเริ่มต้น €39 ต่อเดือน และ Sumly certified bookkeeper €390 ต่อเดือน โดยเปิดบัญชีให้ตั้งแต่วันแรกและจัดทำแบบภาษีทุกฉบับทีละช่อง

ตัวซอฟต์แวร์อย่างเดียวก็เดินเครื่องทั้งบริษัทได้ ไม่ว่าคุณจะนั่งอยู่ที่ลีมาซอลหรือยังอยู่กรุงเทพฯ ได้แก่ การออกใบแจ้งหนี้ การลงบัญชีคู่ด้วย AI ฟีดธนาคารแบบ open banking สด แบบ VAT VIES ภาษีล่วงหน้า และภาษีนิติบุคคลที่จัดทำทีละช่อง รายงานสด กล่องรับเอกสารที่มีอีเมลของตัวเอง การถ่ายใบเสร็จจากมือถือที่ลงบัญชีตัวเอง การออกใบแจ้งหนี้หลายสกุลเงิน สิทธิ์ของทีม และผู้ช่วย AI พร้อมส่วนเสริมเงินเดือน €15 ต่อพนักงานต่อเดือน การติดตาม IP Box €50 ต่อเดือน Projects €10 ต่อเดือน และปลั๊กอินอีคอมเมิร์ซ

Sumly มีทั้งหมดนี้ให้ทุกคน ทั้ง ที่อยู่เสมือนพร้อมตู้ ปณ. และการสแกนจดหมายเข้าแดชบอร์ดไม่ว่าเดือนนั้นคุณอยู่มุมไหนของโลก กรรมการและเลขานุการนอมินี ในกรณีที่โครงสร้างจำเป็นจริง ๆ Yellow Slip ซึ่งใช้ได้เฉพาะพลเมืองสหภาพยุโรปและจึงไม่ใช่ช่องทางของคนไทย และ ชุดการจดทะเบียนที่ทำให้ถูกตั้งแต่ครั้งแรก ทั้ง VAT ประกันสังคม ลูกจ้าง และ UBO

แต่ละรายการเป็นบริการเสริมที่ตีขอบเขตตามเคสของคุณ บอกเราในนัดหมายว่าคุณต้องการอะไร แล้วคุณจะได้ one clear package-deal offer ที่ครอบคลุมทั้งชุด รวมการยื่นขอ IP Box ไว้ในนั้นด้วย เพราะนั่นคืองานผู้เชี่ยวชาญที่ซับซ้อนและเป็นสิ่งที่ควรถูกตรวจร่วมกับคุณก่อนที่ใครจะตั้งราคา ไม่มีการคิดค่าบริการรายชั่วโมง และไม่มีอะไรโผล่มาทีหลัง

Sumly เทียบกับสำนักงานกฎหมายและสำนักงานบัญชีแบบเดิม

สำนักงานกฎหมายเทียบกับ Sumly และจะเกิดอะไรเมื่อเคสซับซ้อน

Sumly is cheaper and faster, and we work WITH lawyers, not against them. When a case gets too complicated for what Sumly handles directly, we simply connect you with the right expert in exactly the legal field you need help in, and everything gets done according to best practice, always. Either way, it starts the same place: contact us.

สำหรับผู้ก่อตั้งชาวไทย นี่คือข้อเสนอทั้งหมด ฝั่งไทยของการย้ายนี้ต้องมีที่ปรึกษาไทย และเราจะบอกอย่างนี้ทุกครั้งที่คุณถาม ส่วนทุกอย่างที่อยู่ฝั่งไซปรัสของเส้นแบ่ง ทั้งการตั้งบริษัท การเดินบัญชี การยื่นแบบ และการได้ถิ่นที่อยู่ มาจากผู้ให้บริการรายเดียว ในแดชบอร์ดเดียว ด้วยราคาสี่รายการที่เราประกาศไว้ นั่นคือสิ่งที่ทำให้ Sumly เป็นตัวเลือกที่ดีที่สุดสำหรับผู้ก่อตั้งชาวไทยที่จะเปิดบริษัทและย้ายไปไซปรัส

ทำไม Sumly ถึงเป็นระบบบัญชีที่ดีที่สุดสำหรับบริษัทไซปรัส

Sumly is the best accounting software for a Cyprus limited company — because it is built for exactly one thing, Cyprus tax law: all 16 Cyprus VAT codes mapped to the official VAT return boxes, VIES and provisional tax native, not a localization. เราเขียนข้อความนี้ไว้เพื่อให้ตรวจสอบได้ และส่วนที่เหลือของหัวข้อนี้คือการตรวจสอบนั้น

ทางเลือกสองรายที่สร้างในไซปรัสซึ่งผู้ก่อตั้งจากไทยจะถูกแนะนำให้ไปดูคือ Cybooks และ Balabook เราเจออดีตลูกค้าของพวกเขาทุกสัปดาห์ และสิ่งที่พวกเขาเล่าซ้ำแล้วซ้ำอีกคือ ขั้นตอนการทำงานที่ทำให้บัญชีง่าย ๆ ซับซ้อนเกินจำเป็น ความหยาบและข้อผิดพลาดของระบบ และการสนับสนุนที่ปล่อยให้รอ เป็นประสบการณ์ยุ่งเหยิงที่พวกเขาโล่งใจที่ได้ทิ้งไว้ข้างหลัง

On every one of these checkable dimensions, Sumly leads. That is a factual comparison — not a matter of taste.

พูดแบบไม่อ้อมค้อมและไม่มีข้อแม้ คือการสนับสนุนที่ดีที่สุด ซอฟต์แวร์บัญชีที่ดีที่สุด AI ทำบัญชีที่ดีที่สุด ผู้ทำบัญชีที่ดีที่สุด และราคาที่ดีที่สุด โดยทุกอย่างทำได้ง่าย เราเผยแพร่รายละเอียดแทนที่จะประกาศลอย ๆ ที่ Sumly vs Cybooks Sumly vs Balabook และสำหรับเครื่องมือสากลที่ธุรกิจไทยน่าจะใช้อยู่แล้ว ที่ Xero QuickBooks และ Sage

มีบรรทัดหนึ่งที่ควรพูดซ้ำสำหรับใครก็ตามที่กำไรอยู่ในซอฟต์แวร์ที่ให้ใช้สิทธิ เพราะอัตราค่าสิทธิ 5% ตามอนุสัญญากับ IP Box ของไซปรัสทบกัน คือ the IP Box is the largest single line in a Cyprus product company's tax position — and the easiest one to forfeit through bookkeeping that was never set up for it. มันเริ่มจากบทสนทนาว่ารายได้จากการให้ใช้สิทธิของคุณประกอบขึ้นจากอะไรจริง ๆ และบทสนทนานั้นต้องเกิดก่อนที่ใครจะเสนอตัวเลขให้คุณได้ หน้าบริการอยู่ที่ IP Box

เกิดอะไรขึ้นเมื่อคุณติดต่อเรา

คุณไม่จำเป็นต้องตัดสินใจอะไรไว้ก่อน และเอกสารก็ไม่จำเป็นต้องเรียบร้อย

1. คุณติดต่อเรา สิบห้านาที เราฟังว่าคุณทำอะไร แล้วบอกว่าอะไรเกี่ยวข้องกับคุณ
2. เราลงมือทำ บริษัท เลขานุการ ที่อยู่ บัญชี ผู้สอบบัญชี VAT และถิ่นที่อยู่ หากต้องใช้ทนาย เราจัดหาให้
3. คุณทำธุรกิจต่อ แดชบอร์ดเดียว ผู้ติดต่อคนเดียว ทุกกำหนดเวลาเตรียมไว้ก่อนถึงกำหนด

คำถามที่ผู้ก่อตั้งชาวไทยถามจริง

Frequently asked

ประเทศไทยผ่อนปรนกฎเรื่องเงินได้จากต่างประเทศที่นำเข้ามาในปีเดียวกับที่เกิดเงินได้แล้วหรือยัง

ยัง และจนถึงวันที่ระบุบนหน้านี้ยังไม่มีการออกกฎหมายใดในเรื่องนี้ ตรวจสอบได้สามทาง หนึ่ง ดัชนีพระราชกฤษฎีกาที่ออกตามประมวลรัษฎากรของกรมสรรพากรเองเดินมาถึงฉบับที่ 807 พ.ศ. 2569 และไม่มีฉบับใดว่าด้วยเงินได้จากต่างประเทศหรือการนำเงินได้เข้ามา สอง ไม่มีคำสั่งกรมสรรพากรฉบับใดหลัง ป.162/2566 ที่แตะมาตรา 41 และสาม คู่มือผู้เสียภาษีที่กรมสรรพากรเผยแพร่เองเมื่อเดือนพฤศจิกายน 2568 ยังใช้กฎเข้มงวดโดยไม่มีข้อยกเว้น ฉะนั้นกฎที่ใช้บังคับอยู่คือ ป.161/2566 ซึ่งแก้ไขโดย ป.162/2566 ใครที่วางแผนบนการผ่อนปรน กำลังวางแผนบนข่าว ไม่ใช่บนกฎหมาย

ประเทศไทยมีกฎ CFC ที่จะไปถึงบริษัทที่ไซปรัสหรือไม่

ไม่มี ประมวลรัษฎากรไม่มีบทบัญญัติเรื่องบริษัทต่างประเทศที่ถูกควบคุมเลย และสารบัญหมวด 3 ฉบับเต็มของกรมสรรพากรเองก็ไม่มีหัวข้อใดที่ปันกำไรที่ยังไม่ได้จ่ายของบริษัทต่างประเทศมาให้ผู้ถือหุ้นในไทย ผู้อยู่ในประเทศไทยจึงถือหุ้นบริษัทไซปรัสได้ รวมถึงบริษัทที่เสียภาษีตาม IP Box และไทยไม่ปันกำไรมาเก็บภาษีเลยตราบที่กำไรยังอยู่นอกประเทศ สิ่งที่ไทยเก็บคือการนำเงินได้เข้ามาในประเทศไทย ในปีภาษีที่นำเข้ามา

ย้ายจากไทยไปไซปรัสต้องเสียภาษีขาออกไหม

ไม่มีภาษีขาออก และไม่มีขั้นตอนทางเอกสารเมื่อออกจากการเป็นผู้อยู่ในประเทศไทยด้วย ไม่มีการถือว่าจำหน่ายทรัพย์สิน ไม่มีการตีราคาตอนย้าย ไม่มีการแจ้ง ไม่มีการยื่นแบบเพื่อถอนสถานะ คุณพ้นจากการเป็นผู้อยู่ในประเทศไทยด้วยการอยู่ในไทยไม่ถึง 180 วันในปีปฏิทินนั้น เท่านั้นเอง มีกฎหมายฉบับหนึ่งในบัญชีของกรมสรรพากรที่ชื่อคล้ายกันจนน่าตกใจ คือพระราชกำหนดภาษีการเดินทางออกนอกราชอาณาจักร พ.ศ. 2526 แต่นั่นเป็นค่าธรรมเนียมต่อการเดินทางหนึ่งครั้ง ไม่ใช่ภาษีเมื่อย้ายถิ่นฐาน

อนุสัญญาภาษีซ้อนไทย–ไซปรัสช่วยอะไรตอนขายกิจการ

มาตรา 13 วรรค 4 ให้สิทธิเก็บภาษีจากกำไรนั้นแก่รัฐที่ผู้โอนเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่แต่เพียงรัฐเดียว ประเทศไทยไม่มีภาษีกำไรจากทุนแยกต่างหาก กำไรจากการขายหุ้นจึงเป็นเงินได้พึงประเมินตามปกติ เสียภาษีตามอัตราก้าวหน้าสูงสุด 35% ผู้ก่อตั้งที่เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในไซปรัสแล้วในวันที่ขาย จึงพากำไรนั้นออกนอกอำนาจจัดเก็บของไทยทั้งก้อน เว้นแต่ทรัพย์สินของบริษัทประกอบด้วยอสังหาริมทรัพย์ในไทยทั้งหมดหรือเป็นส่วนใหญ่ ซึ่งวรรค 5 ส่งกลับมาให้ไทย

ผู้ประกอบการไทยที่ยังอยู่ในช่วงสะสมกำไร ควรย้ายไปไซปรัสไหม

บ่อยครั้งคือไม่ควร และเราขอพูดตรง ๆ ถ้าคุณกำลังสร้างธุรกิจ ไม่ใช่กำลังขาย ประเทศไทยให้ระบบเก็บภาษีเมื่อนำเงินเข้ามาจริง ๆ ไม่มีกฎ CFC ไม่มีภาษีขาออก ไม่มีเอกสารตอนออก และบริษัทที่ไซปรัสสะสมกำไรได้โดยไทยไม่แตะเลยระหว่างที่คุณยังอยู่ ผู้อ่านที่หน้านี้ควรเปลี่ยนใจจึงแคบกว่านั้นมาก คือผู้ที่ใกล้จะขายกิจการ และผู้ที่จำเป็นต้องมีนิติบุคคลในสหภาพยุโรปด้วยเหตุผลทางการค้าอยู่แล้ว

ปี 2026 การเอากำไรออกจากบริษัทไทยมีต้นทุนภาษีเท่าไร

รวมแล้ว 28% สำหรับผู้ถือหุ้นที่อยู่ในอัตราสูง ภาษีเงินได้นิติบุคคลเก็บ 20% ของกำไรสุทธิ จากนั้นผู้มีเงินได้ซึ่งเป็นผู้อยู่ในประเทศไทยเลือกเสียภาษีเงินปันผลในอัตรา 10% เป็นการเด็ดขาดโดยไม่ต้องนำไปรวมคำนวณก็ได้ อีกทางหนึ่งคือนำไปรวมคำนวณแล้วใช้เครดิตภาษีเงินปันผลตามมาตรา 47 ทวิ ซึ่งที่อัตราภาษีนิติบุคคล 20% เท่ากับหนึ่งในสี่ของเงินปันผล ทางหลังนี้ดีกว่าเฉพาะเมื่ออัตราภาษีขั้นสูงสุดของคุณต่ำกว่า 28% เท่านั้น

ประเทศไทยมีภาษีการรับมรดกจริงหรือ

มีจริง และเนื้อหาจำนวนมากบนอินเทอร์เน็ตเขียนผิด พระราชบัญญัติภาษีการรับมรดก พ.ศ. 2558 เก็บภาษีจากผู้รับมรดกในอัตรา 10% หรือ 5% ถ้าผู้รับเป็นบุพการีหรือผู้สืบสันดาน เฉพาะส่วนที่เกินหนึ่งร้อยล้านบาทที่ได้รับจากเจ้ามรดกแต่ละราย คู่สมรสอยู่นอกพระราชบัญญัติทั้งฉบับ ทรัพย์สินที่อยู่ในข่ายมีเพียงห้าประเภท และผู้มีสัญชาติไทยกับผู้ไม่มีสัญชาติไทยที่มีภูมิลำเนาในไทยเสียภาษีจากทรัพย์สินทั่วโลก สำหรับผู้อ่านส่วนใหญ่นี่ไม่ใช่เหตุผลให้ย้าย แต่สำหรับผู้ที่ถือกิจการมูลค่าเกินกว่านั้น มันคือตัวเลขจริง

สรรพากรเก็บภาษีบริษัทไซปรัสของผมได้ไหม ถ้าผมยังอยู่กรุงเทพฯ

เก็บด้วยเหตุถิ่นที่อยู่ไม่ได้ เพราะถิ่นที่อยู่ทางภาษีของนิติบุคคลไทยผูกกับการจดทะเบียนจัดตั้ง ไม่ใช่ที่ตั้งของการจัดการ บริษัทไซปรัสที่บริหารจากกรุงเทพฯ จึงไม่กลายเป็นบริษัทไทย ความเสี่ยงอยู่คนละจุดและแคบกว่านั้น คือมาตรา 76 ทวิ ที่ถือว่าบริษัทต่างประเทศซึ่งมีลูกจ้าง ผู้ทำการแทน หรือผู้ทำการติดต่อในประเทศไทย และเป็นเหตุให้ได้รับเงินได้หรือผลกำไรในประเทศไทย เป็นการประกอบกิจการในประเทศไทย และให้บุคคลนั้นเป็นตัวแทนของบริษัทซึ่งมีหน้าที่และความรับผิดในการยื่นรายการและเสียภาษี

Sumly ให้คำแนะนำเรื่องภาษีไทยด้วยไหม

ไม่ Sumly สร้างและดูแลฝั่งไซปรัสเท่านั้น ได้แก่ การจดทะเบียนบริษัท การทำบัญชีตั้งแต่วันแรก ภาษีมูลค่าเพิ่มไซปรัส VIES และแบบภาษีนิติบุคคล รวมถึงการขอสถานะผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีและ non-dom เป็นบริการราคาเดียว หน้านี้เรียบเรียงสิ่งที่กรมสรรพากรเผยแพร่ไว้เอง เพื่อให้คุณเห็นรูปร่างของการตัดสินใจ แต่กฎการนำเงินได้เข้ามา มาตรา 76 ทวิ และอนุสัญญาจะใช้กับข้อเท็จจริงของคุณอย่างไร เป็นคำถามสำหรับที่ปรึกษาภาษีไทย และถ้าเคสไหนต้องการผู้เชี่ยวชาญ เราส่งต่อให้เครือข่ายทนายความของเรา

อ่านต่อ

• เส้นทางสู่ไซปรัสของทุกประเทศ — คู่มือฝั่งประเทศต้นทาง ไม่ว่าตอนนี้คุณอยู่ที่ไหน
• Cyprus non-dom status — การยกเว้น 17 ปีทำงานอย่างไร
• The Cyprus 60-day rule — การนับวันและใบรับรอง
• Cyprus tax benefits for foreigners — รายการทั้งหมดในที่เดียว
• How to register a company in Cyprus และ ค่าใช้จ่ายเท่าไร
• Company formation for non-residents — ช่องทางที่ใช้กับผู้ถือสัญชาติไทย
• What changed in the 2026 Cyprus tax reform

ตัวเลขในหน้านี้อ้างอิงปีภาษี 2569 ตามพุทธศักราชซึ่งตรงกับปีปฏิทิน 2026 ของฝั่งไทย และปีภาษี 2026 ของไซปรัส เครื่องคำนวณด้านบนใช้อัตราตามหน้ากฎหมายและสมมติว่าจ่ายกำไรออกทั้งหมด จึงเป็นภาพประกอบของส่วนต่าง ไม่ใช่การพยากรณ์ผลลัพธ์ของคุณ All Sumly prices exclude VAT, and government expenses on a formation are invoiced separately once your application is approved.