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日本を離れるなら、正しい順番で。

キプロス法人の税率は15％、日本はおよそ31％です。非ドミサイルなら配当に税金はかかりません。ただし国外転出時課税と相続税の10年ルールがついてくるため、まず順番を決め、それからキプロス側を整えます。

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手元に残る額を、並べて比べる。

日本は法人の利益に五つの税を重ね、さらに配当に課税します。スライダーでご自身の利益を設定してください。

€200,000
日本の場合
法人税
−€61,280
配当課税
−€28,181
手元に残る額
€110,539
キプロスの場合
法人税
−€30,000
配当へのGeSY
−€4,505
手元に残る額
€165,495

増える手取り+€54,956毎年

増える手取り +€54,956 毎年

2026年4月1日以後に開始する事業年度の日本の法人実効税率は、五つの税に防衛特別法人税を加えて30.64％。そのうえで上場株式の配当に20.315％がかかります。ご自身の非上場会社からの配当はほかの所得と合わせて課税され、最高およそ55.9％になるため、実際の差はさらに大きいはずです。

利益を配当として受け取り、non-domステータスでキプロスの税務上の居住者となった創業者を想定した基本税率です。実際の数字は異なります。あくまで例示であり、税務アドバイスではありません。

日本が手放さないもの。

日本を出るときの費用は、法人の申告書には出てきません。株式、相続、そして手続の順番にあります。日本の税理士と計画してください。

  • 有価証券1億円からの国外転出時課税

    株式などの有価証券が1億円以上あり、直近10年のうち5年超日本に住んでいた場合、出国の日に売ったものとみなして課税されます。国税部分は利益のおよそ15％です。

  • 納税管理人は出国前に

    国外転出時課税は、担保を出せば5年、延長すれば10年まで納税を猶予できます。ただし出国前に納税管理人を届け出た場合だけです。出国後に届け出ると、猶予は二度と受けられません。

  • 相続税はさらに10年

    日本国籍の方は出国後10年間、全世界の財産が日本の相続税の対象のままです。日本国籍の相続人にも同じ10年があり、両方の期間が過ぎるまで外れません。税率は最高55％。日本法人の株式はいつまでも日本で課税されます。

  • 住民税は1月1日で決まる

    1月1日に日本に住所がある人は、前年の所得の10％を住民税として納めます。1月2日に出国しても1年分です。できれば1月1日より前に出国し、市区町村にも別の納税管理人を届け出てください。

  • 日本に住んでいる間は合算税制

    外国子会社合算税制は、外国法人の利益を日本の株主に課税する制度です。免除されるのは税負担20％以上の法人だけで、キプロスは15％。日本に住んでいる間、実体のないキプロス法人の利益は、最高およそ55.9％でご本人に課税されます。

  • 帰国すれば取り消し

    猶予期間内に帰国すれば、持ち続けた資産への国外転出時課税は取り消されます。一括で納付していても、5年以内に帰国すれば同じです。

キプロスで変わること。

付加税のない単一の法人税率、非ドミサイルなら配当は非課税、相続税も贈与税もありません。

法人税
15%
一律の税率で、地方税の上乗せはありません。
配当課税
0%
non-domステータスで最長17年間。
日の年間滞在で税務上の居住者に
60
60日ルールにより、キプロスに住居と事業があれば。
富裕税・相続税
0
キプロスにはどちらもありません。
  • 日本はEU加盟国ではないため、Yellow Slipは対象外です。必要なのは、EU域外の国籍の方の居住許可であるPink Slipです。当社がご一緒に申請し、複雑な案件では弁護士に入ってもらいます。
  • キプロス法人の株式はキプロスの財産です。ご本人と相続人の両方が10年ルールを過ぎれば、そこに置いた価値は日本の相続税の外にあります。
  • 日本とキプロスには租税条約がないため、日本へ請求するロイヤリティや多くのサービス料には20.42％の源泉徴収がそのままかかります。価格に織り込んでください。
  • IP Boxは対象となる所得に実効3％で課税します。使えるのは日本を離れた後で、合算税制がかかる間は使えません。

順番がコストを決める。

前の手続が済むと、もうできなくなる手続があります。日程表ではなく、順序として読んでください。

無料相談を予約
  1. 最初に

    有価証券を評価する

    日本の税理士が、株式などの有価証券が1億円に届くか、直近10年のうち5年超日本に住んでいたかを確認します。必要なら税理士をご紹介できます。

  2. 出国の前年

    所得と出国日を決める

    税理士が大きな配当や売却益の時期を調整し、1月1日より前に出国できるようにします。移住後の日本法人の役割は、ご一緒に決めます。

  3. 出国の2〜3か月前

    納税管理人を届け出る

    出国前に、税理士が税務署へ納税管理人を、市区町村へ別の納税管理人を届け出て、猶予を受けるなら担保を準備します。

  4. 1か月目Sumlyが対応

    キプロス法人を設立する

    税務、VAT、VIESの登録まで当社が行い、帳簿はご注文の当日から開きます。ご自身が取締役に就任し、それが60日ルールの条件として数えられます。

  5. 1〜3か月目Sumlyが対応

    Pink Slipを申請する

    日本はEU加盟国ではないため、Pink Slipが必要です。ご自身に合う経路を確認し、申請書類を準備して、ご一緒に申請します。複雑な案件では弁護士に入ってもらいます。

  6. 3〜6か月目

    住居と意思決定

    60日ルールが求めるキプロスの住居を賃借または購入します。取締役会と意思決定をキプロスに移し、合算税制の判定に使われる記録を残します。

  7. 12か月目以降Sumlyが対応

    税務上の居住者と非ドミサイル

    キプロスの税務上の居住者と非ドミサイルを当社が登録します。税理士は国外転出時課税の申告をし、猶予を続けるため毎年3月15日までの届出を行います。

キプロス側の手続きは、すべてお任せ。

料金は開始前に確定する固定制です。法人、居住、会計をひとつのチームが担当します。

日本の創業者からよくある質問。

キプロス側はSumlyが担当します。母国のルールについては、その国の税理士にご相談ください。必要なら税理士をご紹介できます。

WhatsAppで問い合わせ

有価証券が1億円以上あり、直近10年のうち5年超日本に住んでいた場合だけです。そのときは出国の日に売ったものとみなして課税されます。株式、投資信託、デリバティブは対象で、不動産、現預金、暗号資産は対象外です。国税部分は利益のおよそ15％。出国前に納税管理人を届け出て担保を出せば、5年から10年、納税を猶予できます。

生活の本拠が日本でなくなったときです。183日ルールはありません。住居、仕事、資産、家族を見て判断するため、半年以上海外にいても居住者のままのことがあります。決着をつける租税条約もないので、家族、住居、仕事を移してください。年の途中で出国するなら、納税管理人を届け出ない限り、確定申告は出国までに必要です。

ありません。60日ルールでは、年に60日キプロスに滞在し、賃借または所有する住居があり、キプロスで事業か仕事を持ち、ほかのどの国にも183日を超えて滞在しなければ、キプロスの税務上の居住者になれます。ご自身のキプロス法人の取締役であることが事業として数えられることがあります。日本が居住者とみなしていてもキプロス側の妨げにはなりませんが、それで日本の居住者でなくなるわけではありません。

いずれは外れます。日本国籍の方は出国後10年間、全世界の財産に課税され、日本国籍の相続人にも同じ10年の判定があります。家族が外れるのは両方の期間が過ぎたときです。日本法人の株式はいつまでも日本で課税されるため、価値をキプロス法人に移すことで状況が変わります。キプロスには相続税も贈与税もありません。

その方法でも国外転出時課税がかかります。同じ二つの条件を満たす親が、海外に住むご本人へ株式を贈与したり相続させたりすると、親が売ったものとみなされます。その利益への所得税が、贈与税や相続税に上乗せされます。移住の前に、日本の税理士と株式の扱いを決めてください。

できますが、得になることはまずありません。日本は本店の所在地だけを見るため、法人が内国法人になることはありません。ただし日本に住んでいる間は、キプロスに実体がなければ、合算税制で法人の利益が最高およそ55.9％でご本人に課税されます。IPのライセンス会社は実体があっても対象です。日本国内の恒久的施設のリスクも残ります。

どこに住んでも、清算するまで日本の会社のままです。日本に顧客、社員、売上があるなら残し、ご自身のためだけの会社なら閉じるのが基本です。休眠状態で残すのが一番高くつきます。申告は続き、日本の財産が遺産に残り、生活が本当には移っていないと見られかねません。

ありません。キプロスへ支払う配当、利子、ロイヤリティ、多くのサービス料には20.42％の源泉徴収がそのままかかり、両国が居住者とみなしても決着をつける仕組みはありません。両国は税務情報を交換しているので、移住には実態が必要です。出国時に日本が課税した利益にキプロスが後で課税した場合、条約がなくても日本で税額控除を受けられます。

日本国籍の方には返りません。脱退一時金は日本国籍を持たない方の制度なので、保険料は制度に残り、通常のルールで年金として受け取ります。外国籍の創業者は、6か月以上の納付があり、老齢年金の受給に必要な10年に満たなければ、日本を出てから2年以内に請求できます。日本とキプロスの社会保障協定の有無は確認できていないので、出国前に確かめてください。

移住の計画を、一緒に。

お持ちの資産と移住の希望時期をお聞かせください。適用されるルール、費用、最初にすべきことをお伝えします。

  • 母国のどのルールが関係するか
  • 手続きの順番
  • キプロス側の固定料金

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すべての国

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法人、居住、会計を、ひとつのチームが固定料金で。

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