Stofnaðu félag á Kýpur — eða flyttu félagið þitt frá Íslandi

Að flytja íslenskan rekstur til Kýpur þýðir að stofna kýpverskt félag, flytja raunverulega framkvæmdastjórn með sér og sætta sig við að Ísland sleppi þér ekki fljótt: lögbundið þriggja ára skott af ótakmarkaðri skattskyldu eftir brottflutning, og samningsbundinn réttur ríkisins til að skattleggja söluhagnað hlutabréfa í fimm ár. Þessi leiðarvísir setur báða helminga fram fyrir árið 2026.

Uppfært fyrir kýpversk skattalög og reglur 2026.

Sumly byggir og rekur kýpverska félagið meðan Ísland telur árin sín

Að stofna félag á Kýpur og flytja íslenskan rekstur yfir á það er eitt verkefni með langan íslenskan skugga, og Sumly á allt sem snýr að kýpversku hliðinni frá fyrsta degi. Við skráum félagið, opnum bókhaldið um leið og þú pantar, útbúum hverja einustu kýpversku skýrslu reit fyrir reit og keyrum skráningu á skattalegu heimilisfesti og non-dom-stöðu sem fastverðlagða þjónustu — einn samstarfsaðili, eitt mælaborð, heildstæða stafræna lausnin sem kemur í veg fyrir að kýpverski helmingurinn verði að öðru verkefni ofan á hinu.

Þetta er Sumly — og hvað við gerum í raun fyrir þig

Þú hefur samband. Við stofnum félagið, erum ritari og fulltrúi á Kýpur, útvegum starfsstöð með áframsendingu pósts, rekum bókhaldskerfi og bókara, útvegum endurskoðanda og tengjum greiðslu- og sölukerfin þín. Fyrir hliðina heima komum við þér að réttum ráðgjafa.

Við fylgjum þér báðum megin. Kýpurhliðina eigum við að fullu. Fyrir hliðina heima komum við þér beint til ráðgjafa eða lögmanns úr neti okkar og höldum þræðinum milli þeirra og okkar. Einn tengiliður allan flutninginn. Sé málið einfalt gerum við allt á föstu verði.

Hluti 1: Hvað brottförin kostar

Heimalandið sleppir þér ekki þegar flugvélin fer. Þetta heldur áfram.

Hvers vegna er erfiðara að flytja frá Íslandi en frá nokkru öðru landi sem við fjöllum um?

Af því að tvö aðskilin ákvæði leggjast hvort ofan á annað, og hvorugt er mikið skrifað um. Íslensk lög halda þeim sem áður var heimilisfastur hér ótakmarkað skattskyldum af öllum tekjum í þrjú ár eftir brottflutning nema tvíþætt sönnun sé færð, og tvísköttunarsamningurinn við Kýpur varðveitir sérstaklega rétt Íslands til að skattleggja söluhagnað af íslenskum hlutabréfum í fimm. Hvorugt er útflutningsskattur. Bæði lifa hann af.

Flest brottflutningsríki gera annað hvort. Sum leggja á fingraða sölu við landamærin og eru svo búin að hafa af þér afskipti. Sum halda búsetuskotti en sleppa hlutabréfunum. Ísland leggur ekkert á við landamærin — og heldur svo tveimur skörunum kröfum gangandi árum saman, á sitt hvorri klukkunni og með sitt hvora lækninguna. Sá stofnandi sem les aðeins fyrra ákvæðið skipuleggur tólf mánaða brottför og skeikar um fjögur ár.

Uppbyggilega útgáfan er sú að gluggarnir tveir hegða sér ólíkt, og að vita hvor er hvor er stærstur hluti skipulagningarinnar. Þriggja ára skottinu má loka snemma, með gögnum. Fimm ára söluréttinum verður alls ekki lokað — hann rennur einfaldlega á almanakinu. Spurningin sem borgar sig að taka með til ráðgjafa er þess vegna ekki „hvenær á ég að flytja?“ heldur „hvenær á ég að selja, miðað við hvenær ég flutti?“

Það er líka rétt að nefna hverju þetta breytir í hugarfari. Flutningur til Kýpur er í mörgum löndum ákvörðun sem borgar sig strax á fyrsta ári. Á Íslandi er hún ákvörðun sem borgar sig á fimm árum og getur beinlínis tapað peningum ef hún er tekin til skamms tíma. Það gerir hana ekki verri. Það gerir hana að annarri tegund ákvörðunar, og sá stofnandi sem sér það fyrir fram tekur hana á réttum forsendum.

Hvað krefst þriggja ára skottið í raun af þér?

Tveggja hluta, og lesendur uppfylla venjulega aðeins þann fyrri. 1. gr. 1. mgr. 2. tölul. tekjuskattslaganna heldur þeim sem flust hefur af landi brott ótakmarkað skattskyldum — það er, skattskyldum af öllum tekjum hvar sem þeirra er aflað — nema hann sanni hvort tveggja, að hann sé skattskyldur í öðru ríki með sama hætti og þeir sem þar eru heimilisfastir, og að hann hafi staðið skil á þeim skyldum.

Taktu setningarhlutana einn í einu, því hver þeirra vinnur sitt verk. Sjálfgefna staðan er skattskylda: þú ert áfram skattskyldur á Íslandi eftir að þú ert farinn, og það er undantekningin sem þú þarft að sýna fram á. Sönnunarbyrðin er beinlínis lögð á skattaðilann — lögin segja nema hann sanni, ekki „nema Ríkisskattstjóri ákveði annað“. Og sönnunin er tvíþætt: kýpverskt vottorð um skattalegt heimilisfesti svarar fyrri liðnum, en að hafa staðið skil á skyldunum þýðir innsend kýpversk framtöl og kýpverskur skattur raunverulega greiddur.

Svo er það tímasetningin, sem enginn nefnir. Skattskyldan varir í þrjú ár frá næstu áramótum eftir brottflutningsdag. Flyttu 2. janúar og glugginn opnast samt ekki fyrr en 1. janúar árið eftir og lokast þremur árum síðar — nærri fjögur almanaksár af skattskyldu. Flyttu seint í desember og sami þriggja ára gluggi hefst um sömu áramót. Þetta er eina raunverulega tímastýringin í íslensku möppunni, og hún kostar ekki krónu.

Það borgar sig líka að skilja hvað orðin þýða nákvæmlega, því þau eru tvö og fólk ruglar þeim saman. Heimilisfesti er skattalegt hugtak og ræðst, samkvæmt 1. gr. 2. mgr., með hliðsjón af reglum um lögheimili — en er ekki hið sama. Lögheimilið er skráningin hjá Þjóðskrá Íslands og það er hún sem þú fellir niður þegar þú flytur. Heimilisfestið er niðurstaðan sem Ríkisskattstjóri dregur af þeirri skráningu og af öllu öðru sem máli skiptir, með kæruleið til yfirskattanefndar. Að fella niður lögheimilið er því nauðsynlegt skref en ekki sjálfkrafa lokasvarið, og sá sem heldur að skráningin ein leysi skattskylduna hefur misskilið hvaða hugtak vinnur verkið.

Getur Ísland skattlagt sölu á ehf-inu þínu eftir að þú flytur til Kýpur?

Í fimm ár eftir brottflutning, já — og það er tvísköttunarsamningurinn sjálfur sem heimilar það, ekki einhver undantekning frá honum. 13. gr. 5. mgr. samningsins milli Íslands og Kýpur setur meginregluna: söluhagnaður af hlutabréfum er aðeins skattlagður þar sem seljandinn er heimilisfastur. 13. gr. 6. mgr. tekur svo bæði ríkin aftur út úr þeirri reglu.

Textinn varðveitir rétt hvors ríkis til að skattleggja, eftir eigin lögum, hagnað af hlutabréfum eða réttindum í félagi sem er heimilisfast í því ríki og einstaklingur búsettur í hinu ríkinu innleysir, hafi sá einstaklingur verið heimilisfastur í fyrrnefnda ríkinu einhvern tíma á síðustu fimm árum fyrir söluna. Lesið út frá íslenskum stofnanda í Limassol þýðir þetta að ehf-ið sem þú byggðir er enn innan seilingar íslenska ríkisins við sölu, á flötum fjármagnstekjuskatti, þar til fimm ár eru liðin frá því að þú varst síðast heimilisfastur á Íslandi.

Flestir tvísköttunarsamningar hafa ekkert ákvæði á borð við 13. gr. 6. mgr. Það er ástæðan fyrir því að við lýsum Íslandi sem erfiðasta brottflutningnum í þessari röð frekar en þeim dýrasta: peningarnir eru ekki teknir við landamærin, þeir eru teknir seinna, af nákvæmlega þeim atburði sem flestir stofnendur eru raunverulega að skipuleggja.

Praktíska niðurstaðan er einföld þótt hún sé óþægileg. Ef salan er hluti af áformum þínum — og hjá flestum stofnendum er hún það, hvort sem hún er tveggja ára eða tíu ára verkefni — þá er brottflutningsdagurinn ekki bara upphaf búsetu á Kýpur. Hann er upphafspunktur fimm ára tímabils sem ákveður hvaða ríki fær hagnaðinn af lífsverki þínu. Það er ekki tæknilegt atriði sem endurskoðandi lagar eftir á.

Er útflutningsskattur á einstaklinga sem flytja frá Íslandi?

Nei, og það er þess virði að segja hvernig við vitum það frekar en að fullyrða það. Tekjuskattslögin voru lesin í heild í leit að ákvæði sem fingrar sölu, innleysir hagnað eða leggur gjald á mann sem hættir að vera heimilisfastur á Íslandi. Það er ekkert slíkt. Útflutningsvélbúnaður laganna — 51. gr. 3. til 9. mgr., 56. gr. og 56. gr. a — fjallar allur um félag, eða einstaklingsrekstur sem verið er að breyta í félag. Viðfangsefni hans er aldrei einstaklingur sem flytur af landi brott.

Þetta eru raunverulega góðar fréttir og lítið sagðar, og þær setja Ísland í betri stöðu en nokkur nágrannalönd á sjálfum flutningsdeginum. Í Noregi er til dæmis fingruð sala á hlutabréfum daginn fyrir brottflutning, með reikningi sem fylgir strax. Á Íslandi kemur enginn slíkur reikningur. Það sem þetta gerir hins vegar ekki er að gera brottflutninginn ódýran, því ákvæðin tvö hér að ofan vinna á miklu lengri tímakvarða en nokkur landamæraskattur myndi gera.

Þannig að rétta framsetningin er þessi: Ísland rukkar þig ekki fyrir að fara. Ísland heldur áfram að telja þig með í þrjú ár og áskilur sér söluréttinn í fimm. Fyrir stofnanda sem ætlar að vera úti í áratug er það viðráðanlegt. Fyrir stofnanda sem ætlar að selja eftir átján mánuði er það dýrara en útflutningsskattur hefði verið.

Hvað kostar útflutningur félagsins sjálfs þegar ehf-ið flyst til Kýpur?

Minna en stofnendur óttast, því Kýpur er EES-áfangastaður og íslensk lög eru skrifuð fyrir nákvæmlega það. 56. gr. a kveður á um að þegar hlutafélag flytur lögheimili sitt eða eignir til annars EES-ríkis, aðildarríkis stofnsamnings EFTA eða Færeyja skuli flutningurinn ekki sem slíkur leiða til skattskyldra tekna hjá félaginu eða eigendum þess. Undantekningin er flutningur til lágskattaríkis, þar sem þarf í staðinn að sýna fram á raunverulega atvinnustarfsemi.

56. gr. a dregur síðan inn samrunavélbúnaðinn í 51. gr. 3.–9. mgr. um útreikning, tilkynningar, frestun, afborganir, tryggingar og upplýsingaskyldu. Mælikvarðinn er gangverð að frádregnu skattalegu stofnverði á reikningsskiladegi áætlunarinnar, og verðmatið hvílir á mati sérfróðra aðila sem endurskoðendur félagsins staðfesta. Skattinn skal ákvarða innan tveggja mánaða frá tilkynningu til fyrirtækjaskrár og hann fellur í gjalddaga tíu dögum síðar.

Tveir heiðarlegir fyrirvarar. 51. gr. 7. mgr. krefst líka tryggingar án tillits til fjárhæðar þegar viðtökuríkið hefur engan samning um aðstoð við innheimtu, og samningurinn milli Íslands og Kýpur hefur ákvæði um upplýsingaskipti en ekkert ákvæði um innheimtuaðstoð; hvernig þessir tveir liðir vinna saman gátum við ekki leyst úr birtu íslensku efni, og þetta er lausafjárspurning sem borgar sig að leggja fyrir ráðgjafa. Og af því að Ísland prófar heimilisfesti félaga á framkvæmdastjórn má færa rök bæði fyrir því að flutningur á stjórn ehf-s virki 56. gr. a sem flutning lögheimilis, og fyrir því að hann skapi aðeins tvöfalda heimilisfesti sem samningurinn leysir úr. Báðir lestrar eru tækir á textanum.

Í reynd þýðir þetta að fyrir flest lítil félög — hugbúnaðarfyrirtæki, ráðgjafarfélag, netverslun — er útflutningur félagsins sjálfs ekki hindrunin. Eignirnar eru fáar, gangverð umfram skattalegt stofnverð er lítið, og frestunin er í boði hvort eð er. Hindrunin er einstaklingurinn, ekki lögaðilinn, og þar liggur öll þyngdin í þessari möppu.

Er tekjuskattur lögaðila 20% eða þessi 21% sem þú last um?

Hann er 20% á skrásett hf. eða ehf., og þau 21% sem ganga enn í samanburðartöflum voru eins árs ráðstöfun sem er runnin út. Bráðabirgðaákvæði sem sett var í lögin árið 2023 lagði 21% á lögaðila samkvæmt 2. gr. 1. mgr. 1. og 2. tölul., ásamt 38,4% á aðra lögaðila, fyrir rekstrarárið 2024 og álagningarárið 2025 eitt og sér. Eitt rekstrarár. Það er farið.

Þetta þarf að vera rétt af tveimur ástæðum. Varanlega hitt hlutfallið er 37,6% og það nær til sameignarfélaga sem skráð eru sem sjálfstæðir skattaðilar, samvinnufélaga, sjóða, sjálfseignarstofnana og annarra lögaðila — næstum tvöfalt á við félagshlutfallið, og raunveruleg gildra fyrir stofnanda sem aldrei kom rekstrinum úr sameignarfélagi. Og CFC-mörkin í næsta kafla eru leidd af tekjuskattshlutfallinu, þannig að villa hér smitast beint yfir í svarið um Kýpur.

Þessi tala er líka sú sem íslenskur lesandi er líklegastur til að hafa séð ranga, því hún birtist á alþjóðlegum yfirlitssíðum sem uppfærðust einu sinni árið 2024 og aldrei aftur. Ef þú sérð 21% á síðu sem ber saman lönd, þá er sú síða gömul, og þá er líkast til fleira á henni gamalt.

Ná íslensku lágskattaríkjareglurnar til kýpversks félags?

Venjulegu rekstrarfélagi, nei — en um innan við tvö prósentustig, og svarið um IP-boxið er annað. 57. gr. a leggur tekjuskatt á skattaðila vegna hagnaðar lögaðila sem heimilisfastur er í lágskattaríki í hlutfalli við eignarhlut hans, án tillits til úthlutunar, og ríki telst lágskattaríki þegar skattur af þeim hagnaði er lægri en tveir þriðju af því sem Ísland hefði lagt á.

Þrennt gerir íslensku regluna harðari en flestar sambærilegar. Viðfangið er skattaðili — hvaða skattgreiðandi sem er — þannig að einstaklingur sem heldur á hlutabréfum persónulega er beint innan hennar, án þess að nokkur félagaskipan þurfi að koma til. Önnur málsgrein nær líka til hvers þess sem einungis stýrir lögaðila eða eignasafni í lágskattaríki og hefur beinan eða óbeinan ávinning af, hvort sem hann á hlut eða ekki. Og álagningin nær til alls hagnaðar lögaðilans, ekki bara óvirkra tekna hans.

Við ætlum því ekki að selja þér IP-boxið skilyrðislaust, og engin heiðarleg íslensk síða ætti að gera það. Það er stærsti einstaki liðurinn sem stendur kýpversku vöruþróunarfélagi til boða, og það er um leið nákvæmlega sú skipan sem íslensk lög líta hörðustum augum. Af undantekningunum tveimur í 57. gr. a 4. mgr. bregst samningsundantekningin sjálfkrafa hjá þeim sem heldur á hugverkum, því hún krefst þess að tekjur lögaðilans séu ekki aðallega eignatekjur og þóknanir eru eignatekjur. EES-undantekningin getur gengið — Kýpur er EES-ríki og samningur er fyrir hendi — en þá veltur allt á raunverulegri atvinnustarfsemi, og prófið fyrir hana er sett í reglugerð nr. 1102/2013 en ekki í neinu sem stendur á þessari síðu.

Það er líka önnur og hljóðlátari víxlverkun sem leiðir af kaflanum hér að ofan: á meðan þriggja ára skottið stendur ertu enn íslenskur skattaðili með ótakmarkaða skattskyldu, og það er einmitt sú staða sem 57. gr. a hengir sig á. Stofnandi sem flytur og setur strax hugverk inn í kýpverskt félag hefur, samkvæmt orðanna hljóðan, komið lágskattlögðum lögaðila undir íslenskan skattaðila. Sá lestur þarf íslenskan ráðgjafa til að staðfesta gegn þínum staðreyndum, og hann er ástæðan fyrir því að við röðum búsetuvinnunni og IP-box-samtalinu saman frekar en í þeirri röð.

Fylgir ehf-ið þér — og geturðu rekið kýpverskt félag frá Reykjavík?

Seinna svarið kemur fólki á óvart: nei, þú getur það ekki, og ástæðan er sú að heimilisfesti lögaðila á Íslandi er þríþætt. Lögaðili telst heimilisfastur hér ef hann er skráður hér, telur heimili sitt hér samkvæmt samþykktum sínum, eða ef raunveruleg framkvæmdastjórn hans er hér. Þrjú sjálfstæð próf, hvert þeirra nægir eitt og sér, og Ríkisskattstjóri úrskurðar með kæruleið til yfirskattanefndar.

Þriðji liðurinn er sá virki. Kýpverskt félag sem stýrt er frá Reykjavík — stjórnarákvarðanir teknar þar, bankaviðskipti rekin þaðan, fólkið sem raunverulega ákveður situr þar — er íslenskur skattaðili af öllum tekjum sínum á 20%. Það þarf enga CFC-greiningu til að komast þangað; félagið er einfaldlega íslenskt. Hver einasta grein sem þú hefur lesið um að skrá félag erlendis og sitja sjálfur kyrr er röng á Íslandi með eins hreinum hætti og hugsast getur.

Þetta virkar líka í hina áttina, og hér víkur ráðgjöfin frá því sem stofnandi les um Eystrasaltslöndin. Ehf-ið þitt verður ekki sjálfkrafa íslenskt að eilífu bara af því að það er skráð hér; en skráningarliðurinn einn og sér heldur því íslensku þar til skráningin sjálf flyst. Það sem breytist er samningsstaðan. 4. gr. 3. mgr. samningsins milli Íslands og Kýpur leysir úr tvöfaldri heimilisfesti lögaðila eftir því hvar raunveruleg framkvæmdastjórn er — ákveðin regla, ekki samningaviðræður milli skattyfirvalda — þannig að spurningin á sér svar sem hægt er að reikna út fyrir fram og afla gagna um af ásetningi. Flyttu stjórnina í alvöru, fundargerðaðu hana þar sem hún raunverulega fer fram, og sama mappan sem gerir kýpverska félagið kýpverskt heldur Íslandi frá því.

Í praktík þýðir það nokkuð einfalda hluti sem samt gleymast. Stjórnarfundir eiga að vera haldnir á Kýpur og fundargerðirnar að bera það með sér. Sá sem tekur ákvarðanirnar á að vera staddur þar þegar hann tekur þær. Bankareikningurinn á að vera stýrt þaðan, samningar undirritaðir þaðan, og skjölin geymd þar. Ekkert af þessu er formsatriði sem endurskoðandi lagar í mars. Þetta eru gögnin sem 2. gr. 2. mgr. og 4. gr. 3. mgr. spyrja um, og þau verða aðeins til ef þú býrð þau til jafnóðum.

Hvenær lýkur íslenskri skattskyldu, og hvað telur 183 daga reglan í raun?

Með því að fella niður lögheimilið hjá Þjóðskrá og skila framtali áður en þú ferð — ekki með því að telja daga á almanaki. Ótakmörkuð skattskylda hvílir á heimilisfesti, á þriggja ára skottinu fyrir þá sem eru fluttir og hafa fellt niður lögheimilið, og á dvöl lengur en samtals 183 daga á sérhverju 12 mánaða tímabili.

Lestu restina af þeim tölulið, því hann er varnarákvæði gegn sniðgöngu og enskar samantektir fletja hann út. Talningin nær beinlínis til venjulegrar fjarveru frá landinu vegna orlofs og þess háttar. Stofnandi sem brýtur upp íslenska dvöl með ferðum til útlanda lækkar því ekki töluna — Ísland telur dvölina, með fríunum inni í henni, frekar en bera daga líkamlegrar viðveru. Og prófið er 183 dagar samtals á sérhverju tólf mánaða tímabili, ekki „sex mánuðir“, sem er lauslega orðalagið sem birtist meira að segja í opinberu efni á ensku.

Tvær aðrar vélar eru þess virði að þekkja, því báðar eru sanngjarnar gagnvart þeim sem fer. Skipting ársins í 69. gr. 2. mgr. umreiknar hlutaárs tekjur þínar upp í heilt ár, reiknar skattinn eftir heilsársþrepum með fullum persónuafslætti og hlutfallar niðurstöðuna svo eftir dvalardögum — þannig að stubburinn er hvorki sviptur persónuafslættinum né þrýst tilbúið niður þrepin. Og 70. gr. a leyfir manni sem búsettur er í EES-ríki og hefur að minnsta kosti 75% tekna sinna frá Íslandi að velja að vera skattlagður eins og hann hefði verið heimilisfastur allt árið. Kýpur er EES-ríki að því er þetta ákvæði varðar, sem gerir það að raunverulegum öryggisventli á aðlögunarári þar sem tekjurnar hafa ekki enn fylgt stofnandanum út.

Röðin skiptir máli hér, því hún er ekki innsæisleg. Þú fellir niður lögheimilið, skilar framtali fyrir hlutaárið, og þar með byrjar þriggja ára skottið að telja frá næstu áramótum. Sá sem dregur það að fella niður lögheimilið — af því að hann er ekki alveg búinn að ákveða sig, eða af því að íbúðin er ekki seld — er ekki að fresta skattskyldu heldur að seinka upphafi klukkunnar. Það er nákvæmlega öfugt við það sem fólk heldur að það sé að gera.

Hvað kostar íslenskan stofnanda að ná peningunum út úr eigin félagi?

Þrjátíu og sjö og hálft prósent af hagnaðinum, í grófum dráttum, og það er sterkasta einstaka röksemdin fyrir því að skoða Kýpur. Fjármagnstekjur manna utan rekstrar — vextir, arður, leiga, söluhagnaður og aðrar eignatekjur — bera 22% fjármagnstekjuskatt, og 66. gr. 4. mgr. gerir þá álagningu endanlega: engin önnur gjöld reiknuð af sama stofni, og tekjurnar standa utan tekjuviðmiða við útreikning bóta.

Reiknaðu leiðina einu sinni. 100 kr. af hagnaði félagsins bera 20% tekjuskatt og eftir standa 80. Arðurinn ber svo 22%, sem eru 17,6. Samtals 37,6 í skatt og 62,4 í vasann. Til er 300.000 kr. árlegt frítekjumark sem beitt er í fastri röð — fyrst á vexti, svo á arð, og loks á söluhagnað hlutabréfa sem skráð eru á skipulegum markaði eða markaðstorgi fjármálagerninga. Þitt eigið ehf. er ekki skráð, þannig að söluhagnaður stofnanda fær ekkert af því og ber full 22%.

Laun eru hin leiðin út og þau eru ekki ódýrari. Staðgreiðsluþrepin 2026 leggja ríkishlutfallið saman við útsvar sveitarfélags og gefa 31,49%, 37,99% og 46,29%, þar sem efsta þrepið byrjar við 16.781.400 kr. á ári — mörk sem farsæll stofnandi fer yfir. Um 14,94 stig af hverri þessara talna eru útsvar en ekki ríkisskattur, sem er vert að muna þegar borið er saman við önnur lönd: sá sem ber 46,29% saman við flatt erlent hlutfall er í raun að bera saman ríki og sveitarfélag annars vegar við ríki eitt hins vegar. Á móti kemur persónuafsláttur upp á 72.492 kr. á mánuði, og launagreiðandi greiðir tryggingagjald sem nemur 6,35% ofan á launin. Virðisaukaskattur er 24% í almennu þrepi.

Til að vera sanngjörn gagnvart kerfinu sem þú ert að yfirgefa: Ísland verðtryggir þrepamörkin og persónuafsláttinn við vísitölu neysluverðs að viðbættum framleiðniþætti, sem hægir kerfisbundið á þrepaskriði með hætti sem afar fá lönd nenna að gera. Frádrátturinn vegna móttekins arðs milli félaga er sömuleiðis rausnarlegur og hefur hvorki eignarhlutsþröskuld né eignarhaldstíma innanlands. Rökin fyrir Kýpur eru ekki þau að Ísland sé illa rekið. Þau eru að það kostar 37,6% að ná fé út og 22% að selja félagið, án frítekjumarks.

Skattleggur Ísland eignir eða erfðir eftir að þú ert farinn?

Eignarskattur er enginn og hefur ekki verið í vel á annan áratug. Auðlegðarskattur var bráðabirgðaákvæði um framtalsskyldar eignir í árslok 2009, 2010 og 2011, lagður á til og með 2013, og hann féll úr gildi eftir sínum eigin orðum. Hafirðu fundið síðu sem lýsir virkum íslenskum eignarskatti er sú síða fimmtán árum á eftir. Fasteignagjöld — gjöld sveitarfélaga af fasteignum — eru annað mál og eru enn til.

Erfðafjárskattur er raunverulegur. Hlutfallið er 10%, þar sem fyrstu 5.000.000 kr. af skattstofni dánarbúsins eru undanþegnar og erfingjar skipta þeirri sneið í hlutfalli við arfshluta sína. Lífeyrissparnaður sem gengur til erfingja samkvæmt lögum um skyldutryggingu lífeyrisréttinda stendur alveg utan skattsins. Ríkisskattstjóri getur bætt 25% álagi við þegar verðmæti eru vanmetin. Kýpur leggur hvorki á eignarskatt né erfðafjárskatt, sem fyrir stofnanda þar sem óskráð félag er meginhluti eignanna er byggingarlegur munur frekar en hlutfallsmunur.

Þessi kafli á meira erindi við íslenskan lesanda en erlendan, því íslenskur lesandi man auðlegðarskattinn. Hann var raunverulegur, hann var nýlegur og hann bitnaði á nákvæmlega þeim hópi sem les þessa síðu. Það er þess vegna sem það þarf að segja beint út að hann sé farinn frekar en að sleppa því að nefna hann — þögnin ein sannfærir engan sem greiddi hann.

Ísland er í EES en ekki ESB — hverju breytir það milli Reykjavíkur og Limassol?

Frjáls för er trygg; skattatilskipanirnar eru ekki þínar. Sá greinarmunur ber uppi þennan kafla og megnið af efni sem beint er að „evrópskum stofnendum“ hefur hann rangan af því að það gerir ráð fyrir ESB-meðferð alla leið.

Það sem EES gefur þér er raunverulegt og rausnarlegt. Þú mátt flytja til Kýpur og hefja þar starfsemi á nánast sama grundvelli og ríkisborgari í ESB, og íslensk skattalög veita EES-ríkjum jafnræði með beinum lagatexta frekar en með lánuðum ESB-rétti: frádrátturinn vegna arðs og söluhagnaðar hlutabréfa í 31. gr. 9. og 9. a tölul., skattfrjálsi samrunavélbúnaðurinn og útflutningsfresturinn í 51. gr., flutningur lögheimilis í 56. gr. a, undantekningin um raunverulega atvinnustarfsemi í 57. gr. a 4. mgr. og 75% valréttur 70. gr. a nefna öll EES-ríki, og Kýpur er eitt þeirra. Það er vert að segja beinum orðum, því íslenskir lesendur gera oft ráð fyrir að „EES-ríki“ þýði Noregur og Liechtenstein.

Það sem EES gefur þér ekki er móður- og dótturfélagatilskipunin eða vaxta- og þóknanatilskipunin. Þær eru gerðir Evrópusambandsins, Ísland er ekki bundið af þeim, og tekjuskattslögin hafa hvergi undanþágu frá afdráttarskatti sem byggð er á tilskipun — hlutföll þeirra gagnvart erlendum aðilum í 70. gr. standa í 22%, 20% og 12% og lækkun kemur eingöngu úr samningum eða úr frádrættinum móttökumegin í 31. gr. 9. tölul.

Samningurinn sjálfur var undirritaður í Stokkhólmi 13. nóvember 2014, tók gildi 22. desember 2014 og hefur gilt frá 1. janúar 2015; Skatturinn birtir hann sem C nr. 5/2014 á íslensku og ensku. Tvennt skiptir máli umfram hlutföllin. Skilgreining þóknana nefnir tölvuhugbúnað beinlínis, þannig að leyfisgjöld milli íslensks og kýpversks félags eru þóknanir á 5% en ekki atvinnurekstrarhagnaður á núlli — verðleggirðu það rangt verðleggst öll skipanin rangt. Og einkalífeyrir er aðeins skattlagður í búseturíkinu, þannig að íslenskur lífeyrir sem greiddur er manni búsettum á Kýpur fellur til Kýpur samkvæmt samningnum. Fyrir eldri stofnanda getur það ákvæði vegið þyngra en allur félagareikningurinn.

Fimm prósent eru ekki hamfarir. Þau eru varanlegur núningur sem stofnandi sem flytur frá ESB-ríki ber ekki, og hver sú síða sem færir ESB-meðferð yfir á Ísland ofmetur stöðuna.

Hvað verður um tryggingagjaldið, lífeyrissjóðinn og íslensku eftirlaunin þín?

Ísland tekur þátt í evrópskri samræmingu almannatrygginga í gegnum EES-samninginn, þannig að tryggingatímabil leggjast saman og áunnin lífeyrisréttindi glatast ekki þegar þú flytur til Kýpur. Iðgjöld launþega í lífeyrissjóð eru frádráttarbær að 4% af launum, með 4% til viðbótar fyrir viðbótarlífeyrissparnað, og iðgjöld launagreiðanda eru frádráttarbær hjá félaginu sem rekstrarkostnaður.

Umfram þá meginreglu ætlum við að vera stuttorð frekar en sjálfsörugg. Skyldubundið mótframlag launagreiðanda í lífeyrissjóð, A1- og S1-ferlin, tímamarkið þegar réttur hjá Sjúkratryggingum Íslands fellur niður við brottflutning og biðtíminn sem búseta kallar á við heimkomu eru allt atriði sem við gátum ekki staðfest í opinberu íslensku efni — vefur Stjórnarráðsins hafnaði hverri einustu fyrirspurn sem við beindum að honum — og því ætlum við ekki að prenta tölur um þau. Farðu með þau beint til Tryggingastofnunar og Sjúkratrygginga, og gerðu það áður en þú fellir niður lögheimilið en ekki eftir á.

Það sem stendur fast er samningsmeðferðin hér að ofan: lífeyrir í greiðslu situr hjá búseturíkinu, með opinberum eftirlaunum í hina áttina. Og eitt praktískt atriði til viðbótar sem margir gleyma: tryggingagjaldið sjálft er launagreiðandagjald, þannig að það hverfur ekki þegar þú flytur heldur þegar launagreiðslurnar hætta að vera íslenskar. Haldirðu áfram að greiða sjálfum þér laun úr íslensku ehf-i eftir flutning ertu enn inni í því kerfi.

Hluti 2: Hvað Kýpur gefur þér

Einfaldi helmingurinn — og sá sem við byggjum að fullu.

Hvernig lítur kýpverska hliðin út fyrir íslenskan stofnanda?

Flatari, og munurinn liggur hjá hluthafanum frekar en hjá félaginu. Kýpverskt einkahlutafélag greiðir 15% frá tekjuárinu 2026 af skattskyldum hagnaði, eitt hlutfall án þrepa, á móti 20% á Íslandi — fimm stiga bil sem er ekki eitt og sér ástæða til að flytja rekstur yfir hálfa Evrópu.

Bilið sem borgar sig að flytja fyrir opnast þegar peningarnir koma út. Sá sem er skattalega heimilisfastur á Kýpur en ekki með domicile þar er undanþeginn sérstöku varnarframlagi af arði í 17 ár búsetu, og tekjuskattur einstaklinga nær alls ekki til arðsins. Eftir stendur GeSY-heilbrigðisgjaldið á 2,65% af tekjum upp að 180.000 € á ári — þak upp á 4.770 € hversu miklu sem þú úthlutar. Hluthafi með kýpverskt domicile greiðir í staðinn 5% af arði úr hagnaði frá 2026, og þess vegna er non-dom-skráningin gerð samhliða búsetuskráningunni en ekki síðar.

Laun á Kýpur fara í gegnum þrep frá 0% upp að 22.000 € og upp í 35% yfir 72.000 €. Skattskyld velta upp á 15.600 € skyldar félagið til að skrá sig á virðisaukaskattsskrá, og almenna hlutfallið sem þú kemur til með að innheimta er 19% — fimm stigum undir íslensku 24 prósentunum. Og Kýpur leggur hvorki á eignarskatt né erfðafjárskatt.

Hvernig verður íslenskur stofnandi skattalega heimilisfastur á Kýpur?

Flestir koma inn um 60 daga regluna, og árið 2026 gerði hana auðveldari. Augljósa leiðin er meira en 183 dagar á ári á eyjunni. Hin leiðin biður um mun færri daga og talsvert meiri skuldbindingu á staðnum, sem hentar þeim sem er enn að vinda ofan af íslenskri stöðu.

Fyrir 2026 eru skilyrðin fjögur en ekki fimm, því fimmta skilyrðið var fellt úr 60 daga reglunni: að minnsta kosti 60 dagar á Kýpur; ekki fleiri en 183 dagar í nokkru einu öðru ríki; atvinnurekstur, starf eða stjórnarseta hjá aðila sem er skattalega heimilisfastur á Kýpur og varir út árið; og fast heimili á Kýpur sem þú átt eða leigir. Skilyrðið sem féll brott var „ekki skattalega heimilisfastur annars staðar“, sem var einmitt það óþægilega fyrir þann sem var enn að vinda ofan af íslensku heimilisfesti.

Tvö þessara skilyrða vinna tvöfalt verk hér. Stjórnarseta í þínu eigin kýpverska félagi uppfyllir skilyrðið um starf eða stjórnarsetu — og er, rétt gerð, hluti af sömu gögnum og flytja raunverulega framkvæmdastjórn út úr Íslandi samkvæmt 2. gr. 2. mgr. Fasta heimilið á þínu eigin nafni er sömuleiðis sönnunargagn beggja vegna möppunnar. Á útlendingahliðinni er Ísland í EES og frjáls för gildir; gula skírteinið er leið sem sköpuð var í ESB-rétti fyrir ríkisborgara ESB, og frekar en að giska á vefsíðu hvort það nái til íslensks vegabréfs gefum við þér beint svar á fundinum. Vottorð um skattalegt heimilisfesti og non-dom-skráningin eru sérstök fastverðlögð þjónusta — bakgrunnurinn er í non-dom-stöðunni á Kýpur og 60 daga reglunni.

Hvers vegna velur fólk Kýpur fram yfir önnur skattaskjól?

Af því að venjulegt líf fylgir með, sem flestir hinna kostanna geta ekki boðið. Reikningsdæmið er ástæðan fyrir því að íslenskur stofnandi byrjar að lesa; það er nánast aldrei ástæðan fyrir því að hann verður um kyrrt.

Eyjan starfar á ensku — verslun, bankar og sérfræðiþjónusta ganga öll á henni, þannig að enginn þarf þriðja tungumálið til að komast í gegnum vinnudag. Ofbeldisglæpatíðni er með því lægsta sem gerist í Evrópusambandinu, sem skiptir mestu máli fyrir þá sem koma með börn á skólaaldri. Fólk alls staðar að úr heiminum er hér þegar, þannig að enginn er eini útlendingurinn í herberginu. Bæði atvinnulíf og fasteignamarkaður eru í fullum gangi, og eðlishvötin gagnvart þeim sem er að stofna fyrirtæki er að bjóða hann velkominn frekar en að setja fyrst reglur um hann. Matvara — kjöt, ávextir, grænmeti — er áberandi ódýrari en í Reykjavík. Og almanakið breytir um lögun: á kýpverskum vetri geturðu enn farið á ströndina, og sumrin eru það sem fólk ferðast yfir álfuna til að sjá. Fyrir þann sem hefur eytt febrúar á Íslandi er það ekki skraut.

Svo kemur heiðarlegi íslenski listinn yfir það sem ýtir á móti, og hann er þrengri en netið gefur til kynna. Það sem er raunverulegt: 37,6% til að ná eigin fé út úr eigin félagi; 22% á sölu félagsins án frítekjumarks af því að hlutabréfin þín eru óskráð; 46,29% efsta jaðarhlutfall á laun sem næst við mörk sem farsæll stofnandi fer yfir; 6,35% tryggingagjald launagreiðandamegin; ekkert innlent hugverkaskattaúrræði af neinu tagi, þannig að hugverkaþungur rekstur á sér ekkert íslenskt svar við kýpverska IP-boxinu; 5% afdráttarskattur af arði og þóknunum af því að Ísland stendur utan ESB-tilskipananna; og rekstur í krónum á móti kostnaði í evrum, sem er raunverulegur viðskiptanúningur sem kýpverskt félag fjarlægir.

Það sem er ekki raunverulegt: það er enginn íslenskur eignarskattur, það er enginn útflutningsskattur á einstaklinga, tekjuskattur lögaðila er ekki 21%, frádrátturinn vegna móttekins arðs er rausnarlegur og hefur hvorki eignarhlutsþröskuld né eignarhaldstíma innanlands, skipting ársins er sanngjörn frekar en refsandi, og reglan um tvöfalda heimilisfesti félaga gefur ákveðið svar í stað samningaviðræðna. Ísland er vel rekið land með hófleg skattheimtu til að eiga félag í. Það er einfaldlega óvenju seinlegt að flytja frá því — og flutningur sem borgar sig þarf að vera flutningur sem þú skuldbindur þig til í að minnsta kosti hálfan áratug.

Getur íslenskt netverslunarmerki rekið sig í gegnum Kýpur?

Já, og fyrir íslenskan seljanda er ávinningurinn stærri en fyrir seljanda innan ESB, því kýpverskt félag setur verslunina inn í innri markaðinn frekar en við hliðina á honum. Ísland er í EES að því er vörur varðar en stendur utan tollabandalags ESB og utan virðisaukaskattssvæðis þess, sem þýðir að íslensk verslun sem selur evrópskum neytendum glímir við innflutningsformsatriði og virðisaukaskatt land fyrir land frekar við eitt innra kerfi. Kýpverskt félag fær ESB-virðisaukaskattsnúmer sem kaupendur geta flett upp í VIES, núllar út sölu milli fyrirtækja innan ESB og notar eina afgreiðslugátt fyrir neytendasölu um allt bandalagið úr einni skýrslu.

Þar sem verslun brotnar raunverulega er magnið: þúsundir smárra færslna í mánuði, nokkrir gjaldmiðlar, virðisaukaskattsmeðferð sem breytist eftir tegund kaupanda og landi, auk vettvangsgjalda, endurgreiðslna og útborgana sem ganga aldrei hreint á móti sölu. Shopify- og WooCommerce-viðbæturnar okkar draga pantanir, endurgreiðslur, gjöld og útborganir inn í bókhaldið með réttum virðisaukaskattskóðum, þannig að skýrslan er sett saman úr sölunni jafnóðum í stað þess að vera endurgerð úr útflutningsskrá vikuna sem hún á að skila sér.

Hluti 3: Svona gengur flutningurinn

Frá ákvörðun að fyrsta reikningi kýpverska félagsins.

Hvernig lítur flutningurinn frá Íslandi út, mánuð fyrir mánuð?

Tímalínur ráðast af ehf-inu þínu, viðskiptavinum þínum og húsnæðinu, þannig að lestu þetta sem lögun frekar en dagskrá.

• Áður en þú ferð — og hér byrjum við. Við tengjum þig við íslenskan ráðgjafa úr neti okkar, sem metur hvort non-dom-staða á Kýpur fullnægi 1. gr. 1. mgr. 2. tölul. hjá þér. Saman tökum við afstöðu til þess hvort ehf-ið sé geymt, slitið eða selt, og hvar fimm ára glugginn í 13. gr. 6. mgr. setur söluna. Við vekjum líka máls á því hvort brottflutningur seint á almanaksári henti þér betur en snemma á því, því enginn annar gerir það.
• Fyrsti mánuður. Við stofnum kýpverska félagið, með bókhaldið virkt frá þeirri stundu sem pöntunin fer inn. Þú tekur stjórnarsetuna sem festir 60 daga regluna, og við opnum gagnamöppuna sem á síðar að sanna hvar raunveruleg framkvæmdastjórn situr.
• Mánuðir eitt til þrír. Við skráum félagið á virðisaukaskattsskrá og, eftir atvikum, hjá almannatryggingum, fyrir starfsmenn og í raunverulegra eigenda skrá, og við komum bankaviðskiptum og evrugreiðslum af stað. Þú leigir eða kaupir fasta heimilið á Kýpur á þínu eigin nafni, og við segjum þér hvað telst.
• Mánuðir þrír til sex. Íslenski ráðgjafinn fellir niður lögheimilið hjá Þjóðskrá, skilar framtalinu sem brottflutningur kallar á og talar við Tryggingastofnun og Sjúkratryggingar um lífeyri og sjúkratryggingu. Þú færir stjórnarfundi, ákvarðanir og bankaviðskipti raunverulega til Kýpur, og við fundargerðum þau þar.
• Ár eitt til þrjú. Við skilum á Kýpur, borgum á Kýpur og geymum gögnin. Þetta er efniviðurinn sem uppfyllir tvíþættu sönnunina, og hann verður aðeins til ef hann er búinn til jafnóðum — sem er einmitt það sem það kaupir þér að hafa okkur á bókhaldinu frá fyrsta degi.
• Ár eitt til fimm. Sala á íslenskum hlutabréfum er íslensk skattaspurning fyrst og kýpversk á eftir, og við köllum íslenska ráðgjafann aftur að borðinu áður en hún gerist, ekki eftir á.

Hvaða mistök gera íslenskir stofnendur í raun?

Þau dýru endurtaka sig. Að lesa „þrjú ár eftir að þú flytur“ og missa af því að klukkan byrjar um næstu áramót. Að framvísa kýpversku búsetuvottorði og gera ráð fyrir að það uppfylli 1. gr. 1. mgr. 2. tölul., þegar lögin vilja líka að staðið hafi verið skil á skyldunum — innsend framtöl, greiddur skattur. Að selja ehf-ið á öðru ári kýpverskrar búsetu án þess að hafa nokkurn tíma lesið 13. gr. 6. mgr. Að skrá félag á Kýpur og halda áfram að reka allt frá Reykjavík, sem gerir kýpverska félagið íslenskt samkvæmt þriðja lið 2. gr. 2. mgr. frekar en einungis áhættusamt. Að afrita ráðgjöf sem skrifuð er fyrir Eistland, þar sem heimilisfesti félaga fylgir skráningunni einni og öfug niðurstaða gildir.

Svo koma reikningsmistökin. Að byggja samanburð á 21% tekjuskatti lögaðila sem rann út eftir eitt rekstrarár, og reikna CFC-mörkin út frá honum. Að gera ráð fyrir að 300.000 kr. frítekjumark fjármagnstekna nái yfir söluhagnað stofnanda, þegar það nær aðeins til skráðra hlutabréfa. Að gera ráð fyrir ESB-meðferð á afdráttarskatti af arði og þóknunum af því að „Ísland er hvort eð er í Evrópu“. Að setja hugverk inn í kýpverskt félag á meðan þriggja ára skottið stendur án þess að keyra 57. gr. a á móti því. Og að skilja Þjóðskrá eftir síðast, þegar það að fella niður lögheimilið er athöfnin sem setur allt hitt af stað.

Tvö reiknuð dæmi

Ráðgjafarfélag með 300.000 € hagnað. Í gegnum Ísland: 20% tekjuskattur tekur 60.000 € og eftir standa 240.000 €; 22% fjármagnstekjuskattur af úthlutuninni tekur 52.800 €; um 187.200 € skila sér til þín, sem er 37,6% samþætta talan hér að ofan — okkar reikningur á tveimur lögbundnum hlutföllum en ekki tala sem einhver birtir. Í gegnum Kýpur: 15% taka 45.000 € og eftir standa 255.000 €, og non-dom-hluthafi mætir aðeins GeSY við þakið sitt, 4.770 €, þannig að um 250.230 € eru í hendi. Munurinn á einu ári er um 63.000 €, og reiknivélin efst á síðunni margfaldar hann af því að mismunurinn sem heldur eftir hvert ár fer aftur í vinnu.

Hugbúnaðarfélag með 600.000 € hagnað og hugverk sem uppfylla skilyrði. Á Kýpur eru þær tekjur skattlagðar á 3% virku hlutfalli og arðurinn mætir aðeins GeSY, sem er önnur tegund af niðurstöðu frekar en betri útgáfa af sömu niðurstöðu. En þetta er einmitt sniðið þar sem íslenska greiningin verður að koma fyrst. Virkt hlutfall upp á 3% er undir 13,33% línunni, þannig að 57. gr. a virkjast nema félagið hafi með höndum raunverulega atvinnustarfsemi á Kýpur samkvæmt reglugerð nr. 1102/2013 — og samningsundantekningin getur ekki hjálpað, því þóknanatekjur eru eignatekjur samkvæmt skilgreiningu. Í höndum stofnanda sem er raunverulega og sannanlega farinn frá Íslandi, með raunverulegu fólki og raunverulegum ákvörðunum á Kýpur, er skipanin hrein. Í höndum þess sem heldur á henni á meðan þriggja ára skottið stendur og vinnan fer enn fram í Reykjavík er hún nálægt því að vera skólabókardæmi um það sem 57. gr. a var samin fyrir.

Bæði dæmin gera ráð fyrir almennum hlutföllum og fullri úthlutun. Brottflutningsdagurinn þinn, staðan á klukkunum tveimur og það hvar stjórnin þín raunverulega situr færa öll svarið til, og það er einmitt það sem fundur er til.

Hluti 4: Hver vinnur verkið

Þú getur gert þetta allt sjálfur. Hér er hvað það kostar.

Gerðu það sjálf(ur) — eða láttu Sumly gera það

Báðar leiðir ganga upp, og íslenskur stofnandi ætti að velja á milli þeirra með raunverulega vinnuna fyrir augum. Að gera það sjálfur þýðir eyðublöð og gjöld hjá kýpversku fyrirtækjaskránni, skráð starfsstöð sem þú útvegar, skráningu á virðisaukaskattsskrá og í VIES, fyrirframgreiddan skatt tvisvar á ári, ársreikninga og bókhald sem endurskoðandi samþykkir — ofan á brottflutning, þriggja ára sönnunarmöppu og fimm ára söluglugga sem þarf að fylgjast með. Sumly þjappar kýpverska helmingnum niður í þrjár birtar tölur: 950 € eingreiðslu fyrir að stofna félagið, 39 € á mánuði fyrir hugbúnaðinn, og 390 € á mánuði viljirðu þinn eigin Sumly-vottaða bókara, með bókhaldið opið frá degi núll.

Hugbúnaðurinn einn og sér dugar til að reka og stýra félaginu, hvort sem þú situr í Limassol eða enn í Reykjavík: reikningagerð, tvíhliða bókhald með gervigreind sem bókar skjölin þín sjálf, beinar bankatengingar í rauntíma, hver einasta virðisaukaskatts-, VIES-, fyrirframgreiðslu- og félagaskýrsla útbúin reit fyrir reit, lifandi skýrslur, skjalapósthólf með eigin netfangi, kvittanamyndavél í síma sem bókar sig sjálf, reikningagerð í mörgum gjaldmiðlum — sem skiptir meira máli en venjulega þegar verið er að færa sig af krónunni — hlutverk fyrir teymið og gervigreindaraðstoðin, auk launavinnslu á 15 € á starfsmann á mánuði, IP-box-utanumhalds á 50 € á mánuði, verkefna á 10 € á mánuði og netverslunarviðbótanna.

Allt annað í þjónustuskránni stendur öllum sem til okkar leita til boða: sýndarheimilisfang með pósthólfi, þar með talið stafræn skönnun á póstinum þínum inn í mælaborðið hvar sem þú ert; tilnefndur stjórnarmaður og ritari þar sem skipanin kallar raunverulega á það — notað af varfærni, í ljósi þess hversu mikla þyngd 2. gr. 2. mgr. leggur á hvar ákvarðanir eru raunverulega teknar; allar skráningar afgreiddar, frá virðisaukaskatti til almannatrygginga, starfsmanna og raunverulegra eigenda; endurskoðun í gegnum Partner Auditors; bankaviðskipti og evrugreiðslur; og gula skírteinið, sem er til í ESB-rétti fyrir ríkisborgara ESB og sem við metum heiðarlega fyrir þig frekar en að lofa því hér.

Hvert og eitt þessara atriða er viðbót sem er sniðin að þínu máli. Segðu okkur hvað þú þarft og þú færð eitt skýrt pakkatilboð sem nær yfir það allt, IP-box-umsóknina meðtalda þar sem hún á við, enda er hún flókin sérfræðivinna sem á að skoða með þér áður en nokkur verðleggur hana.

Sumly, lögmannsstofa og hefðbundin bókhaldsstofa

Lögmannsstofa á móti Sumly — og hvað gerist þegar málið flækist

Sumly er ódýrara og fljótara, og við vinnum MEÐ lögmönnum, ekki gegn þeim. Þegar mál verður of flókið fyrir það sem Sumly sinnir beint tengjum við þig einfaldlega við réttan sérfræðing á nákvæmlega því réttarsviði sem þú þarft aðstoð á, og allt er unnið samkvæmt bestu venjum, alltaf. Hvort sem er byrjar það á sama stað: hafðu samband.

Fyrir íslenskan stofnanda er einmitt þessi verkaskipting öll röksemdin. Sönnunin samkvæmt 1. gr. 1. mgr. 2. tölul. og glugginn í 13. gr. 6. mgr. þurfa íslenskan ráðgjafa, og það segjum við í hvert einasta skipti sem þú spyrð. Kýpverski helmingurinn — félagið, bókhaldið, skilin, heimilisfestið — er einn þjónustuaðili, eitt mælaborð og fjögur birt verð. Það er þetta sem gerir Sumly að besta kostinum fyrir íslenska stofnendur sem stofna félag á Kýpur og flytja reksturinn hingað.

Hvers vegna er Sumly besta bókhaldskerfið fyrir kýpverskt félag?

Sumly er besti bókhaldshugbúnaðurinn fyrir kýpverskt einkahlutafélag — af því að hann er byggður fyrir nákvæmlega eitt, kýpverskan skattarétt: allir 16 kýpversku virðisaukaskattskóðarnir tengdir opinberu reitunum í virðisaukaskattsskýrslunni, VIES og fyrirframgreiddur skattur innbyggð, ekki staðfærsla. Þá fullyrðingu erum við ánægð með að láta athuga, og gögnin liggja beint undir henni.

Kýpversku valkostirnir tveir sem íslenskum stofnanda verður bent á eru Cybooks og Balabook. Við hittum fyrrverandi viðskiptavini þeirra í hverri viku — og það sem þeir segja okkur, aftur og aftur: vinnuferli sem gerðu einfalt bókhald óþarflega flókið, hrjúfar brúnir og villur, og þjónustuver sem lét þá bíða — sóðaleg upplifun sem þeir voru fegnir að losna við.

Á hverri einustu af þessum athuganlegu víddum leiðir Sumly. Það er staðreyndabundinn samanburður — ekki smekksatriði.

Sagt hreint út: besta þjónustan, besti bókhaldshugbúnaðurinn, besta gervigreindin fyrir bókhald, besti bókarinn og bestu verðin, með allt saman gert auðvelt. Smáatriðin eru birt í Sumly á móti Cybooks og Sumly á móti Balabook, og fyrir alþjóðlegu verkfærin sem þú kannt þegar að nota, Xero, QuickBooks og Sage.

Hvað gerist þegar þú hefur samband

Þú þarft ekki að hafa ákveðið neitt og pappírarnir þurfa ekki að vera í lagi.

1. Þú hefur samband Fimmtán mínútur. Við heyrum hvað þú gerir og segjum hvað á við um þig.
2. Við vinnum verkið Félag, ritari, starfsstöð, bókhald, endurskoðandi, VSK og heimilisfesti. Þurfi lögmann sækjum við hann.
3. Þú heldur áfram Eitt mælaborð, einn tengiliður, hver frestur tilbúinn áður en hann rennur út.

Spurningar sem íslenskir stofnendur spyrja í raun

Frequently asked

Er tekjuskattur lögaðila á Íslandi 20% eða 21% árið 2026?

Hann er 20% á hf. og ehf., og sá sem nefnir 21% er að lesa ákvæði sem er runnið út. 71. gr. 1. mgr. laga nr. 90/2003 setur 20% á skrásett hlutafélög og einkahlutafélög. Talan 21% kom úr bráðabirgðaákvæði sem gilti fyrir rekstrarárið 2024 og álagningarárið 2025 eitt og sér, ásamt 38,4% á aðra lögaðila, og það er fallið úr gildi. Varanlega hitt hlutfallið er 37,6% samkvæmt 71. gr. 2. mgr. og nær til sameignarfélaga sem eru sjálfstæðir skattaðilar, samvinnufélaga, sjóða og annarra lögaðila — næstum tvöfalt, og raunveruleg gildra ef reksturinn þinn situr enn í sameignarfélagi frekar en ehf.

Leggur Ísland útflutningsskatt á stofnanda sem flytur til Kýpur?

Ekki á einstaklinga. Við staðfestum það úr lagatextanum sjálfum en ekki með ályktun: útflutningsvélbúnaður laga nr. 90/2003 situr í 51. gr. 3.–9. mgr., 56. gr. og 56. gr. a, og hvert einasta þessara ákvæða fjallar um félag — eða einstaklingsrekstur sem er breytt í félag. Hvergi í lögunum er fingruð sala við brottflutning einstaklings. Það sem Ísland hefur í staðinn eru tvö ákvæði sem elta þig og vinna svipað verk yfir mun lengri tíma: þriggja ára ótakmarkaða skattskyldan í 1. gr. 1. mgr. 2. tölul. og fimm ára söluréttur ríkisins í tvísköttunarsamningnum.

Hver er þriggja ára reglan fyrir þann sem flytur af landi brott?

1. gr. 1. mgr. 2. tölul. heldur þeim sem áður var heimilisfastur hér ótakmarkað skattskyldum af öllum tekjum, hvar sem þeirra er aflað, í þrjú ár frá næstu áramótum eftir brottflutningsdag — nema hann sanni hvort tveggja, að hann sé skattskyldur í nýja ríkinu með sama hætti og þeir sem þar eru heimilisfastir, og að hann hafi staðið skil á þeim skyldum. Sönnunarbyrðin liggur hjá þér, ekki hjá Skattinum. Athugaðu upphafspunktinn: flytjirðu í janúar berðu nær fjögur almanaksár af skattskyldu, því klukkan byrjar ekki að ganga fyrr en um næstu áramót.

Getur Ísland skattlagt sölu á ehf-inu mínu eftir að ég er fluttur til Kýpur?

Í fimm ár, já. 13. gr. 6. mgr. samningsins milli Íslands og Kýpur varðveitir rétt hvors ríkis til að skattleggja, eftir eigin lögum, söluhagnað af hlutabréfum í félagi sem er heimilisfast þar og einstaklingur búsettur í hinu ríkinu innleysir, hafi hann verið heimilisfastur í fyrrnefnda ríkinu einhvern tíma á síðustu fimm árum fyrir söluna. Meginreglan í 13. gr. 5. mgr. — að hagnaður sé aðeins skattlagður þar sem seljandinn býr — víkur beinlínis fyrir henni. Spurningin snýst því ekki um hvenær þú flytur, heldur hvenær þú selur miðað við hvenær þú fluttir.

Ná íslensku CFC-reglurnar til kýpversks félags?

Venjulegu rekstrarfélagi, nei. 57. gr. a telur ríki lágskattaríki þar sem skattur af hagnaði lögaðilans er lægri en tveir þriðju af því sem Ísland hefði lagt á, og tveir þriðju af 20% eru 13,33%. Kýpur með 15% sleppur yfir línuna — um 1,67 prósentustig, sem er þrengsta bilið í öllum þessum flokki leiðarvísa. Kýpverskt félag sem nýtir IP-boxið sleppur alls ekki, og 57. gr. a leggur tekjuskatt á hagnað lögaðilans í hlutfalli við eignarhlut þinn án tillits til þess hvort nokkuð er greitt út, á allan hagnaðinn en ekki bara óvirkar tekjur, og hún nær beint til einstaklinga.

Verður kýpverska félagið mitt íslenskt ef ég stýri því frá Reykjavík?

Já, og hér er ráðgjöf sem skrifuð er fyrir Eistland eða Lettland beinlínis hættuleg. 2. gr. 2. mgr. gefur þrjú sjálfstæð próf fyrir heimilisfesti lögaðila: skráningu hér, yfirlýsingu um heimilisfesti hér í samþykktum, eða raunverulega framkvæmdastjórn hér. Þriðji liðurinn nær kýpversku félagi sem er stýrt frá Íslandi og gerir það íslenskan skattaðila af öllum tekjum sínum. Ríkisskattstjóri úrskurðar um það og yfirskattanefnd tekur kæruna, og 4. gr. 3. mgr. samningsins beitir sama mælikvarða — raunverulegri framkvæmdastjórn — þegar heimilisfesti er tvöföld.

Er auðlegðarskattur enn til á Íslandi?

Nei. Auðlegðarskattur var bráðabirgðaákvæði um framtalsskyldar eignir í árslok 2009, 2010 og 2011, lagður á til og með 2013, og hann féll úr gildi eftir sínum eigin orðum. Sérhver síða sem telur Ísland með eignarskatt er fimmtán árum á eftir. Erfðafjárskattur er annað mál og er enn í fullu gildi: 10% samkvæmt lögum nr. 14/2004, þar sem fyrstu 5.000.000 kr. af skattstofni dánarbúsins eru undanþegnar og lífeyrissparnaður gengur alveg utan skattsins. Kýpur leggur hvorki á eignarskatt né erfðafjárskatt.

Fær Ísland ESB-meðferð á afdráttarskatti milli Reykjavíkur og Limassol?

Ekki á tilskipununum. Ísland er í EES, þannig að frjáls för og staðfesturéttur eru trygg, og íslensk skattalög veita EES-ríkjum jafnræði með beinum orðum í grein eftir grein — frádrátturinn vegna arðs, útflutningsfresturinn, undanþágan frá CFC og 75% reglan nefna öll EES-ríki, og Kýpur er eitt þeirra. En móður- og dótturfélagatilskipunin og vaxta- og þóknanatilskipunin eru gerðir Evrópusambandsins og ná ekki til Íslands. Arður milli landanna ber því 5% þar sem móðurfélag í ESB bæri ekkert, og þóknanir bera 5% líka. Vextir eru undantekningin og fara í núll hvort eð er.

Sér Sumly um íslensku hliðina á flutningnum?

Nei, og við segjum það frekar á síðunni en í fundinum. Sumly byggir og rekur kýpversku hliðina: félagið, bókhaldið frá þeim degi sem þú pantar, virðisaukaskatt, VIES, fyrirframgreiddan skatt og skattframtal félagsins, ásamt skráningu á skattalegu heimilisfesti og non-dom-stöðu. Hvort þinn brottflutningur uppfyllir 1. gr. 1. mgr. 2. tölul., og hvernig 13. gr. 6. mgr. horfir við áformum þínum með ehf-ið, er verk fyrir íslenskan ráðgjafa — og þegar mál kallar á slíkan tengjum við þig við sérfræðilögmenn úr neti okkar.

Áfram lesning

• Flutningsyfirlitið telur upp brottflutningsleiðarvísi fyrir hvert land sem við fjöllum um
• Kýpverskir skattkostir fyrir útlendinga, og hverju umbótin 2026 breytti
• Svona skráir þú félag á Kýpur, auk þess sem það kostar
• Tilnefndur stjórnarmaður á Kýpur — lesið samhliða kaflanum um raunverulega framkvæmdastjórn hér að ofan
• Kýpur á móti Eistlandi, samanburðurinn þar sem svarið um heimilisfesti félaga á alls ekki við um Ísland

Tölur á þessari síðu eru til skýringar. Reiknivélin efst beitir almennum hlutföllum með gefinni ársávöxtun og fullri úthlutun, þannig að hún sýnir stærð bilsins frekar en þína eigin niðurstöðu; íslenskar tölur miðast við 2026, og samþætta 37,6% hlutfallið er okkar reikningur á tveimur lögbundnum hlutföllum sem vitnað er til hér að ofan frekar en tala sem einhver birtir. Kýpverskar tölur gilda frá tekjuárinu 2026. Öll verð Sumly eru án virðisaukaskatts, og opinber gjöld við stofnun eru reikningsfærð sérstaklega þegar umsóknin hefur verið samþykkt.